세금 가이드
미국 연방 및 주 규정에 따른 사업 세금입니다.
먼저 주별로 매출, 업무, 직원, 자산을 정리하십시오. 사무실이 없어도 해당 주의 소득세 또는 프랜차이즈세 규정이 요구하면 그 주에 신고해야 합니다. 개인사업자는 본인 명의로 신고하고 납부합니다. 파트너십은 법인 단위로 신고하고, 파트너가 각자의 지분에 대해 납부합니다. 법인(corporation)은 법인 단계의 세금을 내며, S corporation은 과세소득을 주주에게 전달할 수도 있습니다. 판매세 허가증이 있다는 사실만으로 결정되지는 않습니다.
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실제 사업에서 발생한 손실은 개인 신고서에서 급여와 다른 소득을 줄일 수 있으며, 부부 합산 신고서에서는 배우자의 급여도 줄일 수 있습니다. 먼저 취득가액(basis), 위험 부담액(at-risk), 수동적 활동(passive) 손실 규정을 확인하고, 그다음 연간 초과 사업 손실 한도를 확인하십시오. 쓰지 못한 손실은 다른 규정에 따라 이월될 수 있습니다. 취미 활동의 손실이나 C corporation의 손실은 본인의 급여와 상계할 수 없습니다.
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새 취득가액(basis)을 원한다면 자산 인수가 유리합니다. 인수자가 사업 운영을 직접 신고하고 필요하면 Form 8594를 제출하지만, 승계 세금 책임이 따를 수 있습니다. 주식 인수는 주식의 취득가액을 만들어 주며, 법인이 채무를 그대로 안고 자기 신고서를 제출합니다. 별도 과세 주체로 보지 않는 LLC나, 전부 인수하는 파트너십 과세 LLC는 자산 인수 규정을 따릅니다. 계속 남는 지분은 지분 취득가액이 생기고, 법인 과세 LLC는 주식 인수 규정을 따릅니다. 대금을 지급하기 전에 유치권(lien)과 주 정부 납세 확인을 점검하십시오.
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누가 세금을 내는지 확인하고, 취득가액(basis)과 부채 배분을 다시 계산합니다. 미국 파트너십이나 S corporation 지분을 다른 소유주에게 직접 파는 경우 매도인에게 과세되며, 직접 인수한 매수인은 매입 대금을 공제받을 수 없습니다. 파트너십이 지분을 상환하면 분배 이익이나 일반소득이 생길 수 있고, S corporation이 주식을 상환하면 매매 또는 분배로 처리될 수 있습니다. 두 경우 모두 K-1을 발급합니다. 파트너십으로 과세되는 LLC에 소유주가 한 명만 남으면 마지막 Form 1065를 제출합니다.
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캘리포니아에 등록했거나 캘리포니아에서 사업을 하는 LLC나 법인은 대개 내야 합니다. 활동이 없는 등록 법인도 LLC 연간세 $800 또는 법인 최소 프랜차이즈세 $800를 낼 수 있습니다. 타주 법인은 등록하지 않았더라도 캘리포니아에서 사업을 하면 낼 수 있습니다. 첫해나 단기 과세연도 예외에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
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먼저 IRS 통지서의 기한을 확인한 뒤, 신고하지 않은 각 연도에 사업체가 어떻게 과세되었는지 확인합니다. 가장 오래된 연도부터 기록을 다시 만들고, 급여 기록을 대조한 다음, 소유주가 Schedule K-1로 자신의 신고서를 작성하거나 수정하기 전에 파트너십과 S corporation 신고서를 먼저 제출합니다. 주 정부 신고도 연방 신고와 함께 챙기십시오. 사업체가 세금을 전부 낼 수 없더라도 신고서는 제출해야 합니다.
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제출한 K-1, 소유주에게 전달한 사본, 신고서를 서로 비교합니다. 중앙집중식 세무조사 규칙(centralized rules)이 적용되는 파트너십은 일반적으로 AAR(행정 조정 신청)을 제출하고, 추정 과소납부액(imputed underpayment)이 있으면 납부하며, 소유주에게 넘기는 조정액에는 Form 8986을 보냅니다. 파트너는 Form 8978을 쓰거나 조정액을 다시 넘깁니다. 적용 배제를 선택한 파트너십은 Form 1065와 K-1을 수정해 제출합니다. S corporation은 Form 1120-S와 K-1을 수정하고, 주주가 내야 할 세금을 냅니다. C corporation은 Form 1120-X를 제출하고 내야 할 세금을 납부합니다.
파트너십 · 법인
미국 법인이 인도 등 해외에서 수행한 소프트웨어 개발 비용은 일반적으로 과세연도 중간 시점부터 15년에 걸쳐 상각합니다. 요건을 갖춘 미국 내 개발 비용은 지급하거나 발생한 해에 공제할 수 있으며, 법인이 상각을 선택한 경우는 예외입니다. 먼저 개발 작업을 수행한 장소별로 비용을 나누세요.
법인
델라웨어 법인의 프랜차이즈세 고지서 금액이 높은 이유는, 발행한 주식이 적어도 델라웨어 주가 먼저 수권 주식 수를 기준으로 세금을 계산하기 때문입니다. 액면가 주식을 가진 법인은 발행 주식 수와 총자산을 신고하면 델라웨어 주가 가정 액면 자본 방식으로 다시 비교하므로, 이번 고지 금액을 낮출 수 있습니다. LLC와 파트너십은 정액 연간세를 따로 냅니다.
법인 · 파트너십
미국 C corporation은 자체 과세소득에 대해 21%의 연방 소득세를 내며, 일반적으로 매년 Form 1120을 제출합니다. 법인의 이익에서 지급한 배당금에는 주주가 다시 세금을 낼 수 있고, 법인은 이 배당금을 공제받지 못합니다. 소유주의 급여는 급여 지급 절차로 처리하며, 사업 손실은 법인에 남습니다. 추정세 납부와 별도의 주 세금 신고도 필요할 수 있습니다.
법인
미국 LLC의 연방 세금 처리는 소유주 수와 과세 선택에 따라 달라집니다. 기본적으로 소유주가 한 명인 LLC는 소득세에서 별도 납세자로 보지 않는 사업체(disregarded entity)이며 소유주가 그 활동을 신고합니다. 소유주가 여러 명인 LLC는 파트너십으로 과세됩니다. 요건을 갖춘 LLC는 C corporation이나 S corporation 방식의 과세를 선택할 수 있습니다. 주 세금과 신고 의무는 별도로 적용될 수 있습니다.
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파트너십이나 파트너십으로 과세되는 다수 구성원 LLC는 일반적으로 Form 1065를 제출하지만, 이익에 대해 연방 소득세를 내지 않습니다. 각 파트너에게 Schedule K-1(파트너별 소득 배분 명세서)을 발급하고, 각 파트너는 현금을 받지 않았더라도 자신의 몫을 본인의 신고서에 신고합니다. 지급액, 손실, 주 세금, 세무조사 조정 사항에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
파트너십
미국 S corporation은 보통 일반 사업 이익에 대해 연방 소득세를 직접 내지 않고, 소득·손실·공제·세액공제를 주주에게 넘깁니다. 주주는 현금을 받았는지와 관계없이 자기 몫을 신고해야 합니다. 법인은 Form 1120-S를 제출하고 주주마다 Schedule K-1을 발급합니다. 분배금 과세는 주식 취득가액에 따라 달라지며, C corporation이었던 법인과 일부 주에서는 추가 세금이 생길 수 있습니다.
법인
파트너십이나 S corporation 신고서를 늦게 제출하면 납부할 세금이 없어도 소유주당 매달 가산세가 부과될 수 있습니다. C corporation의 연방 신고 지연 및 납부 지연 가산세는 일반적으로 미납 세액을 기준으로 계산합니다. 기한 내에 신고 기한 연장을 신청하면 일반적으로 신고 기한만 미뤄지고 납부 기한은 미뤄지지 않습니다. IRS는 자동 구제, 소규모 파트너십 구제, 정당한 사유(reasonable cause)를 인정할 때 가산세를 면제해 줄 수 있습니다.
파트너십 · 법인
온라인 셀러는 마켓플레이스에서 받은 정산액이나 Form 1099-K 금액이 아니라 과세 대상 이익을 신고합니다. 사업으로 판매하는 셀러는 매출에서 반품, 매출원가, 인정되는 판매 경비를 뺀 뒤 소득세와 자영업세를 낼 수 있습니다. 개인 물품을 손해 보고 팔았다면 과세되는 이익이 없고, 창고에 둔 재고는 주 신고 의무를 만들 수 있습니다.
개인 · 자영업자 · 파트너십
주 pass-through entity tax 선택은 파트너십이나 S corporation이 그 세금을 연방 소득세에서 공제받을 수 있고 소유주가 쓸 수 있는 주 세액공제를 받을 때 도움이 될 수 있습니다. 선택하기 전에 모든 소유주의 연방 공제, 주 세액공제, 다른 주의 세금을 비교하세요. 개인 SALT 한도가 높아지면서 일부 소유주의 이점은 줄었습니다. 기한과 자격 요건은 주마다 다릅니다.
파트너십 · 법인
세금은 매각 가격만으로 정해지지 않습니다. 미국 C corporation의 주식 매각은 일반적으로 주주에게 한 번만 과세됩니다. 자산 매각은 법인에 과세되고, 대금을 주주에게 지급할 때 주주에게 다시 과세될 수 있습니다. S corporation과 파트너십은 어느 방식이든 보통 과세 단계가 한 번이지만, 자산 매각 이익은 일반소득이 될 수 있습니다. 각 제안의 조건으로 세후 현금을 비교해 보세요.
자영업자 · 파트너십 · 법인
텍사스 LLC와 법인은 연방 세법상 별도 법인으로 보지 않는 경우에도 일반적으로 프랜차이즈세 대상입니다. 2026 신고 연도에는 연환산 총수익이 $2,650,000 이하이면 일반적으로 세금 신고서 제출과 납부는 필요 없지만, Public Information Report는 여전히 제출해야 합니다. 자격 상실을 해결하려면 누락한 신고서를 제출하고 잔액을 납부해야 합니다. 주 국무부(Secretary of State)의 등록 복원에는 세금 완납 증명서(tax clearance letter)도 필요합니다.
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해외 회사를 소유한 미국 시민권자나 거주자는 회사가 배당을 하지 않아도 Form 5471을 제출해야 할 수 있습니다. 신고 유형은 지배 여부, 주식 거래, 다른 미국인의 지분 보유 여부에 따라 달라집니다. 그 회사가 지배 외국 법인(CFC)이면 현금을 받기 전에도 일부 소득이 소유주의 미국 세금 신고서에 포함될 수 있습니다.
개인 · 법인
연방 세금 신고서는 LLC라는 이름이 아니라 사업체의 세법상 분류에 따라 정해집니다. 개인사업자나 별도 법인으로 보지 않는 단독 소유 LLC는 일반적으로 사업 활동을 소유주의 신고서에 신고합니다. 파트너십은 Form 1065, S corporation은 Form 1120-S, C corporation은 Form 1120을 제출합니다. 수입이 없다고 해서 신고 의무가 저절로 없어지지는 않으며, 법인이나 주 신고서는 특히 그렇습니다.
자영업자 · 파트너십 · 법인
미국에서 첫 사업 세금 신고를 하려면 먼저 사업이 어떤 방식으로 과세되는지, 첫 과세연도가 언제 끝나는지 확인합니다. 수입, 경비, 소유주 거래, 개업 전 비용을 대사한 뒤 해당 신고서와 소유주용 서식을 준비합니다. 급여세, 정보 신고, 주 정부 신고는 따로 확인합니다. 해당 신고서의 기한까지 제출하거나, 신고 기한 연장을 신청하고 납부할 세액은 기한 안에 냅니다.
자영업자 · 파트너십 · 법인
어떤 규정이 적용되는지 확실하지 않으신가요?