Commencez par recenser, État par État, les ventes, le travail, les travailleurs et les biens. Produisez une déclaration partout où les règles d'impôt sur le revenu ou de franchise de l'État l'exigent, même sans bureau. Un propriétaire unique produit sa déclaration et paie à titre personnel. Une société de personnes produit une déclaration d'entité, et les associés paient sur leur part. Une société de type C paie l'impôt de l'entité. Une société de type S peut aussi transmettre son revenu imposable aux actionnaires. Un permis de taxe de vente seul ne tranche pas la question.
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Une véritable perte d'entreprise peut réduire le salaire et les autres revenus de votre déclaration de revenus américaine de particulier, y compris le salaire d'un conjoint dans une déclaration conjointe. Vérifiez d'abord le coût de base, les règles sur le montant à risque et sur les pertes passives, puis la limite annuelle des pertes d'entreprise excédentaires. Les pertes inutilisées peuvent être reportées selon d'autres règles. La perte d'un passe-temps ou d'une société de type C ne peut pas réduire votre salaire.
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Aux États-Unis, privilégiez les actifs pour obtenir un nouveau coût de base : vous déclarez les activités à votre nom et produisez le formulaire 8594 au besoin, même si une responsabilité fiscale du successeur peut suivre. L'achat d'actions vous donne un coût de base en actions; la société garde ses dettes et produit sa propre déclaration. Une LLC ignorée aux fins de l'impôt, ou une LLC imposée comme société de personnes et acquise en entier, suit les règles des actifs. Une participation qui se poursuit donne un coût de base de participation. Une LLC imposée comme société suit les règles des actions. Vérifiez les privilèges et l'attestation fiscale de l'État avant de payer.
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Déterminez qui paie, puis reconstituez le coût de base et la part des dettes. Dans une vente directe de parts d'une société de personnes ou d'une société de type S aux États-Unis, c'est le vendeur qui est imposé; l'acheteur direct ne peut pas déduire le prix. Le rachat de parts par une société de personnes peut donner lieu à un gain sur distribution ou à un revenu ordinaire; celui d'une société de type S peut être traité comme une vente ou comme une distribution. Les deux produisent des K-1. Une LLC imposée comme société de personnes qui n'a plus qu'un seul propriétaire produit un formulaire 1065 final.
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Habituellement, oui, si la LLC ou la société est inscrite en Californie ou y fait des affaires. Une entité inscrite mais inactive peut quand même devoir l'impôt annuel de 800 $ de la LLC ou l'impôt minimum de 800 $ de la société. Une entité d'un autre État peut le devoir sans y être inscrite si elle fait des affaires en Californie. Les exceptions pour la première année et pour les exercices courts peuvent changer le résultat.
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Vérifiez d'abord les dates limites des avis, puis confirmez comment l'entreprise a été imposée chaque année manquante. Reconstituez les registres en partant de l'année la plus ancienne, rapprochez la paie, et produisez les déclarations des sociétés de personnes ou des sociétés de type S avant que les propriétaires préparent ou corrigent leurs déclarations à partir de leurs annexes K-1. Traitez les déclarations d'État en même temps que les déclarations fédérales. Produisez-les même si l'entreprise ne peut pas payer la totalité de l'impôt.
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Comparez les K-1 produits, les copies remises aux propriétaires et les déclarations. Une société de personnes assujettie aux règles centralisées produit généralement une demande d'ajustement administratif (AAR), paie tout sous-paiement imputé et envoie des formulaires 8986 pour les ajustements transférés; les associés utilisent le formulaire 8978 ou transfèrent les ajustements. Les sociétés de personnes qui se sont exclues de ces règles modifient le formulaire 1065 et les K-1. Une société de type S modifie le formulaire 1120-S et les K-1; les actionnaires paient l'impôt dû. Les sociétés de type C modifient le formulaire 1120-X et paient l'impôt dû.
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Une société américaine étale généralement sur 15 ans le développement de logiciel réalisé en Inde ou dans un autre pays étranger, à partir du milieu de l'année d'imposition. Le développement admissible réalisé aux États-Unis est généralement déductible lorsqu'il est payé ou engagé, sauf si la société choisit de l'amortir. Commencez par classer les coûts selon l'endroit où chaque tâche de développement a été exécutée.
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L'avis envoyé à une société du Delaware peut être élevé parce que l'État calcule d'abord la taxe selon les actions autorisées, même si peu d'actions ont été émises. Une société qui a des actions à valeur nominale peut réduire la facture en déclarant ses actions émises et son actif brut, ce qui permet au Delaware de comparer avec la méthode du capital nominal présumé. Les LLC et les sociétés de personnes paient une taxe annuelle fixe distincte.
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Une société américaine de type C (C corporation) paie l'impôt fédéral sur le revenu de son propre bénéfice imposable au taux de 21 % et produit généralement chaque année le formulaire 1120. Les dividendes versés à partir de ses bénéfices peuvent ensuite être imposés entre les mains des actionnaires, sans déduction pour la société. Le salaire des propriétaires passe par la paie, et les pertes d'entreprise restent dans la société. Des acomptes d'impôt et des déclarations distinctes des États peuvent aussi s'appliquer.
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Le traitement fiscal fédéral d'une LLC américaine (société à responsabilité limitée) dépend de ses propriétaires et des choix qu'elle a faits. Par défaut, une LLC à propriétaire unique est ignorée pour l'impôt sur le revenu, et son propriétaire déclare l'activité. Une LLC à plusieurs propriétaires est imposée comme une société de personnes. Une LLC admissible peut choisir d'être traitée comme une société de type C ou de type S. Les impôts des États et les obligations de production peuvent s'appliquer en plus, séparément.
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Une société de personnes américaine, ou une LLC à plusieurs membres imposée comme société de personnes, produit généralement le formulaire 1065, mais ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu sur son profit. Elle remet l'annexe K-1 à chaque associé, et chacun déclare sa part dans sa propre déclaration, même si aucun argent n'a été distribué. Les paiements, les pertes, les impôts des États et les redressements de vérification peuvent changer le résultat.
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Une société de type S (S corporation) transmet généralement ses revenus, ses pertes, ses déductions et ses crédits à ses actionnaires, au lieu de payer elle-même l'impôt fédéral américain sur son bénéfice ordinaire. Les actionnaires déclarent leur part, que la société leur verse de l'argent ou non. La société produit le formulaire 1120-S et remet à chaque actionnaire une annexe K-1. Les distributions dépendent du coût de base des actions. Une ancienne société de type C et certains États peuvent devoir payer des impôts supplémentaires.
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La production tardive de la déclaration d'une société de personnes (partnership) ou d'une société de type S (S corporation) peut entraîner des frais mensuels pour chaque propriétaire, même si aucun impôt n'est dû. Les pénalités fédérales américaines pour production et paiement tardifs d'une société de type C (C corporation) dépendent généralement de l'impôt impayé. Une prolongation produite à temps reporte généralement la date limite de production, mais pas la date limite de paiement. L'IRS peut annuler les pénalités admissibles par un allègement automatique, un allègement pour petite société de personnes ou une cause raisonnable.
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Un vendeur en ligne déclare son bénéfice imposable, et pas seulement les versements de la place de marché ni le montant du formulaire 1099-K. Un vendeur commercial soustrait de ses ventes les retours, le coût des marchandises vendues et les frais de vente admissibles. Il peut ensuite devoir payer l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail autonome. Un bien personnel vendu à perte ne produit aucun gain imposable. Des stocks conservés dans un entrepôt peuvent aussi créer des obligations de production dans un État.
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Le choix de l'impôt d'État sur les entités transparentes (pass-through entity tax) peut être avantageux lorsque la société de personnes ou la société de type S peut déduire cet impôt de son revenu fédéral américain et que ses propriétaires reçoivent des crédits d'État utilisables. Comparez, pour chaque propriétaire, la déduction fédérale, le crédit d'État et les impôts des autres États avant de faire le choix. Une limite personnelle plus élevée pour les impôts d'État et locaux (SALT) a réduit l'avantage de certains propriétaires. Les dates limites et l'admissibilité dépendent de l'État.
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Le prix seul ne détermine pas l'impôt. Pour une société de type C américaine, la vente d'actions impose généralement l'actionnaire une seule fois; la vente d'actifs impose la société, et les actionnaires peuvent l'être de nouveau sur le versement du produit. Pour une société de type S ou une société de personnes, l'une ou l'autre structure crée habituellement un seul niveau d'impôt, mais le gain sur les actifs peut être ordinaire. Comparez l'encaisse après impôt selon les modalités de chaque offre.
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Les LLC et les sociétés du Texas sont généralement assujetties à la taxe de franchise, même si elles sont ignorées aux fins fédérales. Pour le rapport de 2026, des revenus totaux annualisés égaux ou inférieurs à 2 650 000 $ signifient généralement qu'aucun rapport fiscal ni paiement n'est exigé, mais un Public Information Report (rapport d'information publique) reste exigible. Pour corriger une déchéance, produisez les rapports manquants et payez les soldes. Le rétablissement auprès du secrétaire d'État exige aussi une lettre d'attestation fiscale.
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Un citoyen ou un résident américain qui possède une société étrangère peut devoir produire le formulaire 5471, même si la société ne verse aucun dividende. La catégorie de production dépend du contrôle, des opérations sur les actions et de la propriété détenue par d'autres personnes américaines. Si la société est une société étrangère contrôlée (SEC), une partie de son revenu peut aussi entrer dans la déclaration américaine du propriétaire avant tout versement en argent.
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Votre déclaration fédérale suit la classification fiscale de votre entreprise, et pas seulement son appellation de LLC. Un entrepreneur individuel ou une LLC à membre unique ignorée déclare généralement l'activité de l'entreprise dans la déclaration du propriétaire. Une société de personnes produit le formulaire 1065, une société de type S produit le formulaire 1120-S et une société de type C produit le formulaire 1120. L'absence de revenu ne supprime pas automatiquement l'obligation de produire une déclaration, surtout pour les sociétés ou les déclarations d'État.
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Pour une entreprise américaine, confirmez d'abord comment elle est imposée et à quelle date se termine sa première année d'imposition. Rapprochez les revenus, les dépenses, les opérations avec les propriétaires et les frais d'avant l'ouverture, puis préparez la déclaration applicable et les annexes des propriétaires. Vérifiez séparément la paie, les déclarations de renseignements et les dépôts d'État. Produisez la déclaration avant sa date limite, ou demandez une prolongation et payez l'impôt dû à temps.
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