跨州经营时，企业要在哪些州缴所得税？
先按州整理销售、工作、人员及财产情况，再按各州所得税或特许经营税规则判断申报义务，即使当地没有办公室也一样。独资经营者个人申报并缴税。合伙企业提交企业税表，合伙人就各自份额缴税。公司缴纳企业层面的税款；S 型公司也可能把应税收入分配给股东申报。单凭销售税许可，不能决定是否需要申报。
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税务指南
企业税务
依据美国联邦和州级规定的企业税务说明。
企业税务
营业亏损可以抵减工资收入吗？
真实经营业务产生的亏损，可能抵减个人报税表上的工资及其他收入，包括联合报税时配偶的工资。先检查计税基础、风险承担及被动亏损规则，再适用年度超额营业亏损限制。未用完的亏损可能按不同规则结转。爱好活动或 C 型公司的亏损不能抵减您的工资。
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购买企业：资产交易与股权交易的税务后果
若希望取得新的计税基础，可优先考虑资产收购：由您申报经营活动，并在要求时提交Form 8594，但继受税务责任仍可能随交易而来。股权收购取得的是股票计税基础；公司保留债务并继续报税。税务上不与所有者分开的LLC，或全部权益被收购且按合伙企业缴税的LLC，通常按资产交易处理；收购持续经营实体的一部分权益，取得的是权益计税基础；按公司缴税的LLC则遵循股票规则。付款前请核查留置权及州税清税要求。
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买下合伙人的权益：双方如何纳税
先确认由谁付款，并重新核算计税基础及债务份额。直接出售合伙权益或 S 型公司股份时，卖方就出售纳税，直接买方不能抵扣购买价款。合伙企业赎回权益，可能产生分配收益或普通收入；S 型公司回购股份，则可能按出售或分配处理。两者都需要出具 K-1。按合伙企业纳税的 LLC 如果只剩一位业主，需提交最终 Form 1065。
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加州最低税及 LLC 费用：谁要缴，什么时候缴
通常要，只要 LLC 或公司已在加州登记或开展业务。已登记但没有经营活动的实体，仍可能需要缴纳每年 $800 的 LLC 税，或 $800 的公司最低税。外州实体即使未登记，只要在加州开展业务，也可能要缴。首年及短纳税年度例外可能改变结果。
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补交未申报的企业报税表
先检查通知回复期限，再确认每个漏报年度的税务分类。从最早年度重建记录、核对工资，先提交合伙企业或 S 类公司表，再让所有人根据 Schedules K-1 准备或更正个人表。州申报与联邦一起处理。即使企业不能全额付款，也要报税。
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K-1 已发出，企业税表报错了怎么办？
先比对已报送的 K-1、业主收到的副本及税表。适用集中审计规则的合伙企业，通常提交行政调整申请（AAR），支付适用的推定少缴税款，并通过 Form 8986 传递调整；合伙人使用 Form 8978 或继续向下传递。已选择退出该制度的合伙企业，更正 Form 1065 及 K-1。S 型公司更正 Form 1120-S 及 K-1，由股东补缴税款。C 型公司提交 Form 1120-X 更正并补缴税款。
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境外软件开发费用如何抵扣
美国公司对在印度或其他外国完成的软件开发，通常须从纳税年度中点开始，分 15 年摊销。符合条件的美国境内开发费用，通常在支付或发生时即可抵扣，除非公司选择摊销。第一步是按每项开发工作实际完成的地点拆分费用。
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特拉华州特许经营税：账单为什么这么高，怎样降低？
特拉华州最初按公司获准发行的股份数估税，因此即使实际只发行少量股份，通知金额也可能很高。有面值股份的公司，可提供已发行股份数和总资产，让州政府比较假定面值资本法，从而可能降低本期税款。LLC 和合伙企业则缴纳另一种固定年税。
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C 型公司如何纳税，需要提交哪些税表？
美国 C 型公司按 21% 对自身应税利润缴纳联邦所得税，通常每年提交 Form 1120。利润作为股息（分红）发放后，股东可能还要纳税，公司不能抵扣这笔分红。业主工资通过工资系统处理，经营亏损留在公司内。公司还可能需要预缴税款及单独提交州税表。
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LLC 如何纳税：默认规则与税务选择
美国本土 LLC 的联邦税务处理取决于所有者及税务选择。默认情况下，单一所有者 LLC 在所得税上不单独视为实体，由所有者申报经营活动；多位所有者的 LLC 按合伙企业纳税。符合条件的 LLC 可以选择 C 型或 S 型公司待遇。州税和申报义务仍可能独立适用。
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合伙企业和多成员 LLC 如何缴税？
合伙企业或按合伙企业缴税的多成员 LLC，通常提交 Form 1065，但不就利润缴纳联邦所得税。企业向每位合伙人提供附表 K-1，各合伙人在自己的报税表中申报所分配份额，即使没有拿到现金也一样。付款、亏损、州税及审计调整都可能改变结果。
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S 型公司如何纳税及申报 Form 1120-S
S 型公司通常将收入、亏损、抵扣及税额抵免分配给股东，而不是自行就普通经营利润缴联邦所得税。无论是否收到现金，股东都需申报自己的份额。公司提交 Form 1120-S，并向每位股东提供 Schedule K-1。分配款是否纳税取决于股份计税基础；原 C 型公司及州税还可能产生额外税款。
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企业逾期报税罚款及减免申请
合伙企业或 S 型公司逾期申报，即使没有应缴税款，也可能按每位所有者逐月罚款。C 型公司的联邦逾期申报和缴款罚款，通常取决于欠税。按时申请申报延期，通常只推迟报税期限，不推迟缴税期限。IRS 可能通过自动减免、小型合伙企业减免或合理理由，取消符合条件的罚款。
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网店和电商平台卖家的所得税怎么报？
网店卖家申报的是应税利润，不只是平台到账金额或 Form 1099-K 上的数字。经营性卖家从销售收入中减去退货、销货成本及允许的销售费用，再计算可能应缴的所得税和自雇税。个人旧物亏本出售，没有应税收益；存放在外州仓库的货物还可能带来州申报义务。
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州穿透实体税：应该选择缴纳吗？
如果合伙企业或 S 型公司能在联邦税务上抵扣这笔税，而业主又能用上相应的州税额抵免，选择穿透实体税可能有帮助。选择前，应比较每位业主的联邦抵扣、州税额抵免及其他州税款。个人州及地方税抵扣上限提高后，部分业主的收益已减少；资格及截止日期取决于具体州。
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出售企业：卖资产还是卖股份，税有什么不同
售价不能单独决定税款。C 型公司出售股份，通常只在股东层面征税一次；出售资产，则先向公司征税，之后支付给股东时可能再次征税。S 型公司和合伙企业无论采用哪种结构，通常只有一层税，但资产收益可能按普通收入纳税。应按每份报价的具体条款比较税后到手金额。
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得克萨斯州特许经营税：申报、门槛和经营权丧失
得州 LLC 和公司一般须适用特许经营税，即使联邦税务上不作为独立实体。2026 申报年度，年化总收入不超过 $2,650,000，通常无须提交税款申报表或缴税，但仍要报公共信息报告。恢复被取消的经营权，须补报并清缴欠款。州务卿恢复注册还需税务清算证明。
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持有海外公司：美国业主需要申报什么？
美国公民或税务居民持有外国公司，即使公司没有分红，也可能需要提交 Form 5471。申报类别取决于控制权、股份交易及其他美国人的持股情况。如果属于受控外国公司，业主可能在尚未收到现金前，就需要把部分公司收入计入美国税表。
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企业需要提交哪些报税表：没有收入也可能要报
联邦报税表取决于企业的税务分类，不能只看 LLC 名称。独资经营者或不单独视为实体的单成员 LLC，通常在所有者报税表上申报经营活动。合伙企业提交 Form 1065，S 型公司提交 Form 1120-S，C 型公司提交 Form 1120。没有收入不会自动免除申报义务，尤其是公司及州报税表。
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首次提交企业税表：逐步指南
先确认企业如何缴税，以及首个纳税年度何时结束。核对收入、费用、所有者交易及开业前费用，再准备适用税表及所有者附表。单独核查工资税、信息申报及州税申报。在对应税表截止日期前提交，或申请延期并按时缴清应付税款。
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