ابدأ برسم خريطة للمبيعات والعمل والعمال والممتلكات حسب الولاية، وقدّم الإقرار في كل ولاية تشترطه قواعد ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز فيها، حتى لو لم يكن لديك مكتب هناك. صاحب المنشأة الفردية يقدّم الإقرار ويدفع الضريبة بنفسه. الشراكات تقدّم إقرارات على مستوى الكيان بينما يدفع الشركاء الضريبة على حصصهم. الشركات تدفع ضرائب الكيان، وشركات S يمكنها أيضًا تمرير الدخل الخاضع للضريبة إلى المساهمين. ولا تحسم رخصة ضريبة المبيعات وحدها الأمر.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد تخفض الخسارة الحقيقية في العمل الأجور والدخل الآخر في إقرارك الفردي، بما في ذلك أجور الزوج أو الزوجة في الإقرار المشترك. تحقق أولًا من الأساس الضريبي وقواعد المبلغ المعرّض للخسارة (at-risk) والخسائر السلبية، ثم من الحد السنوي لخسارة العمل الزائدة. وقد تُرحَّل الخسائر غير المستخدمة إلى سنوات لاحقة بقواعد مختلفة. أما خسارة نشاط الهواية أو خسارة شركة C فلا يمكنها مقاصة أجورك.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
فضّل شراء الأصول إذا أردت أساسًا ضريبيًا جديدًا: تبلّغ عن العمليات وتقدّم النموذج 8594 عند اشتراطه، وإن كانت مسؤولية الخلف الضريبية قد تلحق بك. أما شراء الأسهم فيعطيك أساسًا في الأسهم، وتحتفظ الشركة بديونها وتقدّم إقرارها. و LLC المُهمَلة ضريبيًا أو شراكة LLC التي يُستحوذ عليها بالكامل تتبع قواعد الأصول؛ والحصة المستمرة تعطي أساسًا في الحصة؛ و LLC المفروضة عليها ضريبة الشركات تتبع قواعد الأسهم. تحقق من الرهون وإبراء ذمة الولاية قبل الدفع.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
حدّد من يدفع الضريبة، وأعد حساب الأساس الضريبي وحصص الديون. عند بيع حصة مباشرة في شراكة أو في شركة S تُفرض الضريبة على البائع، ولا يستطيع المشتري المباشر خصم الثمن. وقد ينتج عن استرداد الشراكة لحصة الشريك مكسب توزيع أو دخل عادي، أما استرداد شركة S لأسهم المساهم فقد يُعامل كبيع أو كتوزيع. وفي الحالتين تصدر الجهة نماذج K-1. وإذا بقي مالك واحد في شركة LLC تُعامل ضريبيًا كشراكة، فإنها تقدم إقرار النموذج 1065 النهائي.
الشراكات · الشركات
نعم عادةً، إذا كانت شركة LLC أو الشركة مسجلة في كاليفورنيا أو تمارس نشاطًا تجاريًا فيها. فالكيان المسجل غير النشط قد يظل مدينًا بضريبة LLC السنوية البالغة 800 دولار، أو بالحد الأدنى لضريبة الامتياز على الشركات البالغ 800 دولار. وقد يدفعها كيان من ولاية أخرى دون تسجيل إذا مارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا. وقد تغيّر استثناءات السنة الأولى والسنة القصيرة النتيجة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
افحصوا مواعيد الإشعارات أولًا، ثم تأكدوا من طريقة فرض الضريبة على النشاط في كل سنة ناقصة. أعيدوا بناء السجلات من أقدم سنة إلى الأحدث، وطابقوا سجلات الرواتب، وقدّموا إقرارات الشراكة أو شركة S قبل أن يعدّ المالكون إقراراتهم أو يصححوها اعتمادًا على نماذج Schedule K-1. وعالجوا إقرارات الولايات مع الإقرارات الفيدرالية. قدّموا الإقرارات حتى لو عجز النشاط عن سداد الضريبة كاملة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قارنوا نماذج K-1 المقدمة ونسخ المالكين والإقرارات. فالشراكة الخاضعة لقواعد التدقيق المركزي تقدم عادةً طلب تعديل إداري (AAR)، وتدفع أي مبلغ ناقص مفترض (Imputed underpayment)، وترسل النموذج 8986 للتعديلات المحمَّلة على الشركاء، ويستخدم الشركاء النموذج 8978 أو يمررون التعديلات. أما الشراكات التي اختارت الخروج من هذه القواعد فتعدّل النموذج 1065 ونماذج K-1. وتعدّل شركة S النموذج 1120-S ونماذج K-1، ويدفع المساهمون الضريبة المستحقة. وتعدّل شركات C النموذج 1120-X وتدفع الضريبة المستحقة.
الشراكات · الشركات
توزّع الشركة الأمريكية عادةً تكاليف تطوير البرمجيات المنفذ في الهند أو في أي دولة أجنبية أخرى على 15 سنة، ابتداءً من منتصف السنة الضريبية. أما تطوير البرمجيات المؤهل المنفذ داخل الولايات المتحدة فيكون عادةً قابلًا للخصم عند دفعه أو تحمّله، ما لم تختر الشركة إطفاءه تدريجيًا. الخطوة الأولى هي فصل التكاليف بحسب المكان الذي نُفذت فيه كل مهمة تطوير.
الشركات
قد يكون إشعار شركة ديلاوير مرتفعًا لأن الولاية تحسب الضريبة أولًا على الأسهم المصرّح بها، حتى لو لم يُصدر منها إلا القليل. ويمكن لشركة لديها أسهم ذات قيمة اسمية أن تخفض الفاتورة الحالية بالإبلاغ عن الأسهم المصدرة وإجمالي الأصول، لتتمكن ديلاوير من مقارنتها بطريقة رأس المال بالقيمة الاسمية المفترضة. أما شركات LLC والشراكات فتدفع ضريبة سنوية ثابتة منفصلة.
الشركات · الشراكات
تدفع شركة C الأمريكية ضريبة الدخل الفيدرالية على ربحها الخاضع للضريبة بنسبة 21%، وتقدم عادةً النموذج 1120 كل سنة. ثم قد تُفرض الضريبة على المساهمين عن توزيعات الأرباح المدفوعة من أرباحها، دون أي خصم للشركة. وتمر أجور المالك عبر كشوف الرواتب، وتبقى الخسائر التجارية لدى الشركة. وقد تنطبق أيضًا دفعات تقديرية وتقديمات منفصلة على مستوى الولاية.
الشركات
تعتمد المعاملة الضريبية الفيدرالية لشركة LLC المحلية على مالكيها وعلى اختياراتها. فبشكل افتراضي، تُهمَل LLC ذات المالك الواحد لأغراض ضريبة الدخل ويبلّغ مالكها عن نشاطها، أما LLC ذات المالكين المتعددين فتُعامل ضريبيًا كشراكة. ويمكن لشركة LLC المؤهلة أن تختار معاملة شركة C أو شركة S. وقد تنطبق ضرائب الولايات والتزامات التقديم عليها بشكل منفصل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تقدم الشراكة، أو LLC متعددة الأعضاء الخاضعة للضريبة كشراكة، عادةً النموذج 1065 لكنها لا تدفع ضريبة دخل فيدرالية على ربحها. وتمنح كل شريك Schedule K-1، ويبلّغ كل شريك عن حصته في إقراره الخاص، حتى لو لم يُوزَّع أي نقد. وقد تغيّر المدفوعات والخسائر وضرائب الولايات وتعديلات التدقيق النتيجة.
الشراكات
تنقل شركة S في الولايات المتحدة عادةً دخلها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها الضريبية إلى مساهميها، ولا تدفع بنفسها ضريبة دخل فيدرالية على أرباحها العادية. ويُبلغ كل مساهم عن حصته سواء وُزّع عليه مال نقدي أم لا. تقدّم الشركة النموذج 1120-S وتمنح كل مساهم نموذج Schedule K-1. وتعتمد التوزيعات على الأساس الضريبي للأسهم، وقد تتحمل الشركات التي كانت سابقًا شركات C وبعض الولايات ضرائب إضافية.
الشركات
قد يترتب على تأخر إقرار شراكة أو شركة S غرامة شهرية عن كل مالك، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. أما غرامات التأخر الفيدرالية في التقديم والدفع على شركة C فتعتمد عمومًا على الضريبة غير المدفوعة. ويؤجل تمديد التقديم المقدَّم في موعده عمومًا موعد التقديم، لا موعد الدفع. وقد تلغي IRS الغرامات المؤهلة عبر الإعفاء التلقائي أو إعفاء الشراكات الصغيرة أو السبب المعقول.
الشراكات · الشركات
يُبلّغ البائعون عبر الإنترنت عن الربح الخاضع للضريبة، لا عن مدفوعات السوق الإلكتروني وحدها ولا عن المبلغ الوارد في النموذج 1099-K. يطرح البائع التجاري من المبيعات المرتجعات وتكلفة البضاعة المباعة ومصروفات البيع المسموح بها، ثم قد تستحق عليه ضريبة دخل وضريبة عمل حر. أما الأغراض الشخصية المباعة بخسارة فلا مكسب خاضعًا للضريبة فيها؛ وقد يؤدي المخزون الموجود في المستودعات أيضًا إلى واجبات تقديم على مستوى الولايات.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات
قد يفيد اختيار ضريبة الكيان العابر للضريبة على مستوى الولاية (PTET) عندما تستطيع الشراكة أو شركة S خصم الضريبة على المستوى الفيدرالي ويحصل مالكوها على ائتمانات ضريبية قابلة للاستخدام في الولاية. قارن الخصم الفيدرالي لكل مالك، والائتمان الضريبي في الولاية، وضرائب الولايات الأخرى قبل الاختيار. وقد قلّص رفع حد خصم ضرائب الولاية والضرائب المحلية (SALT) الشخصي الفائدة لبعض المالكين؛ وتعتمد المواعيد والأهلية على الولاية.
الشراكات · الشركات
السعر وحده لا يحدد الضريبة. في شركة C، يخضع بيع الأسهم عادةً لضريبة واحدة على المساهم، أما بيع الأصول فتُفرض فيه ضريبة على الشركة، وقد تُفرض ضريبة أخرى على المساهمين عند توزيع المبلغ عليهم. وفي شركات S والشراكات، ينتج عن أي من الهيكلين عادةً مستوى ضريبي واحد، لكن مكاسب الأصول قد تُعامل كدخل عادي. قارِن صافي النقد بعد الضريبة وفق شروط كل عرض.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تخضع شركات LLC والشركات في تكساس عادةً لضريبة الامتياز، حتى لو كانت مُهمَلة ضريبيًا على المستوى الفيدرالي. وبالنسبة إلى تقرير 2026، فإن إجمالي الإيرادات السنوي المعدَّل الذي لا يتجاوز 2,650,000 دولار يعني عادةً عدم تقديم تقرير ضريبي أو دفع، لكن يظل تقرير المعلومات العامة (Public Information Report) واجبًا. ولمعالجة سقوط الحق، قدّم التقارير الناقصة وسدّد الأرصدة. وتحتاج إعادة التسجيل لدى مكتب أمين سجل الولاية (Secretary of State) أيضًا إلى خطاب إبراء ضريبي (tax clearance letter).
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد يحتاج المواطن الأمريكي أو المقيم الذي يملك شركة أجنبية إلى تقديم النموذج 5471 حتى لو لم تدفع الشركة أي توزيعات أرباح. وتعتمد فئة التقديم على السيطرة ومعاملات الأسهم وملكية أشخاص أمريكيين آخرين. وإذا كانت الشركة شركة أجنبية خاضعة للسيطرة (CFC)، فقد يدخل جزء من دخلها في إقرار المالك الأمريكي قبل أن يُدفع أي نقد.
الأفراد · الشركات
يتبع إقرارك الفيدرالي التصنيف الضريبي لنشاطك التجاري، لا مجرد تسميته LLC. فصاحب المنشأة الفردية أو LLC بعضو واحد المُهمَلة ضريبيًا يُبلغ عادةً عن نشاط الأعمال في إقرار المالك. وتقدّم الشراكة النموذج 1065، وتقدّم شركة S النموذج 1120-S، وتقدّم شركة C النموذج 1120. وعدم وجود دخل لا يُسقط تلقائيًا واجب التقديم، خاصة بالنسبة إلى الشركات وإقرارات الولاية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
حدّد أولًا كيف تُفرض الضريبة على النشاط التجاري ومتى تنتهي سنته الضريبية الأولى. سوِّ حسابات الدخل والمصروفات ومعاملات المالك وتكاليف ما قبل الافتتاح، ثم أعدّ الإقرار المناسب وأي ملاحق خاصة بالمالك. راجع إقرارات الرواتب والإقرارات المعلوماتية وإقرارات الولاية كلًّا على حدة. قدّم الإقرار قبل موعده النهائي، أو اطلب تمديد المهلة وادفع أي ضريبة مستحقة في وقتها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات