1099-K 含个人款项：赠与、分摊费用和报销怎么处理

支付应用为个人款项寄来 1099-K 表，我该怎么办？

1099-K 表报告的是应用或刷卡处理机构当作商品或服务销售的款项总额。赠与、报销和分摊费用不是商品或服务的付款，所以通常不是收入，也不应出现在表上（IRS：常见情形；IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。通常的处理顺序如下：

1. 对照应用中全年的交易记录，标出表上哪些金额是个人款项。
2. 向开表方（寄出这张表的应用或处理机构）要求寄出更正表，把金额改为零，或改为较低的真实金额。
3. 如果没有收到更正表，也要照常报税，把个人款项的金额填在 Schedule 1 顶部的填写栏。
4. 保留能证明每笔金额属于个人款项的记录。

开表方向 IRS 提交的是同一个数字（IRS：了解您的 1099-K 表）。如果税表没有体现这笔金额，可能会收到数字不符的通知（CP2000），所以即使这笔钱完全不是收入，也要通过第 3 步把它交代清楚（IRS：CP2000 通知）。

如果表上金额很大、个人款项和真实销售混在一起、开表方不肯更正，或者已经收到 CP2000 通知，情况就不简单。此外，在税表上显示这笔金额的方式，各个纳税年度也有变化，所以请阅读您报税那一年的填报说明。

请备齐这张表、应用中全年的完整交易记录、开表方的回复，以及证明每笔个人款项确属个人的资料。

为什么赠与、分摊账单和家人汇款会被开进 1099-K？

支付应用可能把个人付款当成销售。IRS 表示，每个应用都有自己的流程来判断一笔付款是否为商品或服务付款，并且汇出或收款时就应把款项标注正确（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。没有标注为个人款项，或者标错了的付款，可能进入第 1a 栏，也就是表上的付款总额。

即使总额不高，也可能收到表格：应用可能在低于联邦门槛时就提交，州规定的门槛可能更低，银行卡付款则没有最低金额（IRS：一般信息；IRS：了解您的 1099-K 表）。谁会收到表格，见申报门槛指南。

1099-K 表上的每笔付款都要缴税吗？

不是。IRS 表示，1099-K 表上的付款不一定要缴税，没有出现在表上的付款也不一定免税（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

第 1a 栏是应用统计的总额，所以可能包括从来不是销售的付款。出售商品或服务的收入，无论有没有表格，都必须申报。

哪些个人款项不算收入？

赠与、个人费用的偿还和分摊费用通常不是收入。IRS 举的例子包括合乘一辆车或合吃一餐、生日和节日礼物，以及室友分担的房租或家庭账单（IRS：了解您的 1099-K 表）。

关键在于这笔钱是为了什么。付款备注或应用里的个人设置，只是用途的证据，不是证明。赠与对收到的人通常不是收入，如果需要申报赠与税，申报的是赠与人（IRS：赠与税）。来自境外的赠与通常也不是收入，但美国人如果在一年内从非居民外国人个人或外国遗产收到超过 $100,000 的赠与，通常必须提交 3520 表。漏报的罚款是赠与金额的 5%，每月计算，最高 25%（IRS：3520 表填报说明）；见境外赠与和遗产。

怎样向开表方要求更正表？

联系表格左上角标为“Filer”（申报方）的开表方，要求寄出金额为零的更正表。如果您不认识这个申报方，请联系表格左下角、账号上方所列的支付结算机构（IRS：1099-K 表的处理方式）。

1. 按日期、金额和付款人列出个人款项，并说明每笔是做什么用的。
2. 要求的是更正表，而不只是一个解释，并且用能留下记录的方式提出。如果表上有一部分是真正的销售，请要求寄出只显示那一部分的表。
3. 保留原始表格的副本，以及与开表方的所有往来信件。
4. 不要请 IRS 更正这张表。IRS 表示它无法更正 1099-K 表（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

报税前拿不到更正表怎么办？

照常报税。IRS 表示不要等更正表，即使拿不到也应报税（IRS：1099-K 表的处理方式）。把个人款项的金额填在 Schedule 1（1040 表）顶部的填写栏，并保留原始表格、您的要求和对方的任何回复。

如果更正表后来才寄到，请与您的记录一起保存，并与您申报的数字对照。如果它的金额与您使用的不同，见错误或更正过的表格指南。

如果您在已提交的税表中把个人款项申报成了收入，可能可以更正。要申请退税，应提交 1040-X 表，一般须在提交原税表后 3 年（含延期）内，或缴税后 2 年 内提交，以较晚者为准；提前提交的税表视为在截止日提交（IRS：1040-X 表填报说明）。

怎样在税表上显示个人款项，才不会被当成漏报的收入？

把个人款项的金额填在 Schedule 1（1040 表）第 I 部分上方的填写栏。该栏要求填写 1099-K 表上因错误而列入、或属于亏本出售的个人物品的金额（2025 纳税年度 1040 表填报说明；Schedule 1）。IRS 的 2026 年 Schedule 1 草稿保留了同样的填写栏（草稿表格）；报税前请核对最终表格及其填报说明。

• 整张表都是个人款项：填入第 1a 栏的总额。
• 只有一部分是个人款项：只填个人款项的部分。其余部分要填在税表的其他位置，视其性质而定。
• 有不止一张表：把各张表上的个人款项相加，填一个总数。

以盈利出售的个人物品不填在这个填写栏，它属于资本收益（1040 表填报说明）。如果第 4 栏显示有联邦所得税预扣，即使第 1a 栏的金额是个人款项，也要在税表上申报这笔预扣税（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

填报方式因纳税年度而异：

IRS 关于室友房租的例子仍然显示较早的第 8z 行和第 24z 行填法。现在的税表请使用填写栏，旧填法只适用于前述两个较早的年度（IRS：常见情形；IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

哪些记录能证明这笔钱是个人款项？

记录要能把每笔个人款项与应用的交易记录以及付款原因对应起来。IRS 表示，记录要保存到该年度税表的时效期结束为止，一般是报税后 3 年；如果漏报了大笔收入或没有提交有效税表，则要保存更久（IRS：第 305 号专题）。只要任何一种系统能清楚显示收入和支出即可（IRS：记录保存）。

请把原始表格、您向开表方提出的要求、对方的回复和任何更正表一并保存。如果记录不全，就用现有的资料重建：应用的交易记录、银行和银行卡对账单，以及聊天信息。

IRS 怎么知道这些款项不是收入？如果收到 CP2000 怎么办？

开表方向 IRS 提交的是它的数字（IRS：了解您的 1099-K 表）。IRS 表示，应依据您的记录区分个人款项和必须申报的款项（IRS：常见情形），并且证明税表所报内容的责任在纳税人（IRS：记录保存）。IRS 核对项目的内部手册要求工作人员把 1099-K 的金额与 Schedule C、E 和 F 对照，并且在 Schedule 1 第 I 部分上方的填写栏清楚标明的金额，视为已申报（IRS：国内税收手册 4.19.3）。该手册是内部工作人员指引，不是法律。税表上任何地方都找不到的金额，可能引来 CP2000，而 IRS 若来询问，您手上能拿出的就是自己的记录。

CP2000 是第三方信息与税表不符时寄出的通知。它不是账单，而是提出调整建议（IRS：CP2000 通知）。如果收到：

1. 在通知上印的日期前回复（一般为通知日期后 30 天），说明您同意还是不同意，并附上证明每笔金额是个人款项的记录：应用的交易记录、聊天信息、租约或收据，以及开表方的回复或更正表。
2. 如果您没有回复，或差异没有解决，IRS 可能再寄一份通知和账单。欠税会产生利息，也可能被罚款。
3. 请检查以前年度有没有同样的问题。如果以前的税表有，IRS 表示应为那一年提交更正税表。

完整的回复方法见收入不符通知指南。

如果表上个人款项和真正的销售混在一起怎么办？

只把个人款项的部分填在填写栏，其余部分填在应该填的位置（1040 表填报说明）。独资经营者销售商品或服务的收入填在 Schedule C（IRS：1099-K 表的处理方式），不属于自雇收入的除外，如业余爱好或偶尔进行的活动（1040 表填报说明）。填写栏是给错误列入的金额用的，所以真正的销售不要填在那里。

第 1a 栏是总额，所以费用、退款、运费和折扣会减少应税金额（IRS：1099-K 表填报说明）；这些成本见销售总额与销货成本指南。自雇净收入达到 $400 或以上时，通常要缴自雇税（IRS：第 554 号专题）；用支付应用做生意的指南也有讲解，并包括预估税缴纳：见用支付应用收取经营款项。

如果开表方无法拆分这张表，就靠您的记录来拆分，所以请把应用的交易记录与这张表核对。

明年怎样把个人款项和经营款项分开？

每笔款项汇出或收到时都要标注正确，并把经营资金和个人资金放在不同的地方。IRS 建议，可能的话在应用里把家人和朋友的付款标注为非经营款项，并把经营交易和个人交易分开（IRS：了解您的 1099-K 表；IRS：常见情形）。

• 赠与、分摊费用和还款，请使用应用里的个人或非经营设置，并请付款人也这样做。
• 给每笔付款加一条备注，写明用途。
• 用另一个账户收取经营款项，不要和朋友、家人使用的账户混用。
• 每季度导出应用的交易记录并保存。

一笔真正的销售会不会开表，不由您控制，而且无论有没有表格，收入都必须申报。您能控制的是，个人款项会不会被算成销售。

示例

以下示例仅供说明；金额均为美元。

室友分担的房租

Dana 租了一套公寓，两位室友一年里通过支付应用共汇给她 $11,000，作为他们分摊的房租。她的 1099-K 表第 1a 栏显示 $11,000。这笔钱是在偿还共同费用，所以不是收入。她向开表方要求寄出金额为零的更正表，并保留租约、房租收据和应用的交易记录。如果报税前没有收到更正表，她就在 Schedule 1 顶部的填写栏填入 $11,000。

一张混有赠与和销售的表

Alex 的 1099-K 表显示 $10,000：其中 $7,500 是赠与和父母的资助，$2,500 是手工制品的真实销售。Alex 在填写栏填入 $7,500；如果这些销售属于经营，则把 $2,500 填在 Schedule C，再扣除费用、退款、运费和商品成本；销售的自雇净收入达到 $400 后，还要缴自雇税。手工制品的销售算经营还是业余爱好，要看具体事实，这会影响填在哪里。Alex 还要向开表方要求寄出显示 $2,500 的更正表。

没有备注的旅行分摊

Sam 为一次集体旅行付了款，朋友们一年里通过应用陆续还给他各自的份额，一共 $4,000，付款时都没有备注。他的 1099-K 表显示 $4,000。因为付款上什么都没写，证明材料只能重建：显示费用的订单和收据、分摊费用的群聊记录，以及应用和银行中谁付了多少的记录。他把这些连同要求一起寄给开表方，明年起每笔付款都加上备注。

您的情况不同？

• 表上金额很大、个人款项和真实销售混在一起，或开表方不肯更正：哪些金额是收入，其余部分如何显示在税表上，取决于您的记录和纳税年度。报税前请先寻求个人报税服务。
• 已经收到 CP2000，或以前年度有同样的问题：请按收入不符通知指南处理。有些以前的税表填法不同，有同样问题的年度可能需要更正，所以回复时请寻求个人报税服务。
• 您已经在提交的税表中把个人款项申报成了收入：请寻求个人报税服务来更正。
• 海外亲人给您汇了大笔款项：见境外赠与和遗产，并寻求个人报税服务。
• 金额有其他错误、只涵盖部分年度或识别号码错误：见错误或更正过的表格。
• 您以亏损出售了个人物品，或账户收了别人销售的款项：见个人物品亏本出售和您的表格上有别人的销售额。
• 这些款项是租客付的房租：见租金收入指南。
• 经营资金和个人资金已经混在一起好几个月：见用支付应用收取经营款项和把付款与销售核对，并寻求记账服务来重建记录。
• 您没有收到表格，或想知道谁会收到表格：见申报门槛指南。