1099-K 申报门槛：没收到表，收入还要申报吗？

现在 1099-K 表的门槛是多少？

支付应用或网上交易平台，只有当它在一个日历年度内为商品或服务结算给您的付款总额超过 $20,000，并且交易笔数超过 200 笔交易 时，才必须为您提交 1099-K 表。如果平台曾从您的款项中预扣备用预扣税，则无论金额多少都必须提交（见下文）。IRS 列出的可能寄出该表的付款方，包括支付应用、网上交易平台、拍卖网站、网约车、票务转售、众筹和自由职业者平台（IRS：了解您的 1099-K 表）。

没有表，不等于没有税。不论有没有 1099-K 表，平台收入都要申报；门槛只决定平台是否必须寄出表。

原来的 $600 已不再是联邦规则。2025 年的一项联邦法律追溯恢复了 2021 年《美国救援计划法案》之前适用的测试，而该法案曾设定那个较低的金额，也没有最低交易笔数（IRS：1099-K 表新申报要求；26 U.S.C. 6050W）。IRS 现在把 $20,000 加 200 笔交易 的测试视为规则（IRS：了解您的 1099-K 表；IRS：门槛常见问题）。

想知道自己处在哪个位置，请把每个平台在日历年度内的付款总额（扣除手续费和退款之前）加起来，并数一数付款笔数。每个平台的年终汇总或结算记录都会显示这两项。表上的 1a 栏填付款总额，3 栏填笔数（IRS：1099-K 表填报说明）。

必须提交表的平台，会在次年的 1 月 31 日 前把您的那份寄给您；如果那天是周末或节假日，则顺延到下一个工作日（IRS：部分信息申报表的一般填报说明）。门槛决定的是平台是否必须寄出表，而不是您是否必须报税（IRS：1099-K 表常见问题）。

以下情况就不简单了：以前年度的平台或应用收入没有报进税表，或因为没有收到表而没有报税；款项经过多个平台或银行卡处理商；表上包含不属于收入的款项；或者表与您的记录对不上。开始之前，请备齐每个平台的年终汇总和结算记录、银行和支付应用的对账单、销售或发票记录，以及以前的税表。IRS 的工资和收入记录，会列出以您的号码提交的信息申报表，包括您从未收到的表。它只显示实际提交给 IRS 的表，涵盖当年和前九个纳税年度，当年的记录通常在 2 月第一周出现（IRS：记录类型）。

银行卡付款有门槛吗？

没有。客户用信用卡、借记卡或礼品卡向您付款，银行卡处理商都要提交 1099-K 表，不论付款笔数多少、总额多小（IRS：了解您的 1099-K 表）。这个限额只适用于支付应用和网上交易平台。

如果同一个付款方既报告这两类付款，就要分别为每一类提交一份表（IRS：1099-K 表填报说明），所以一个付款方可能寄给您两份表。

金额和交易笔数两个条件都要满足吗？

是的。支付应用或交易平台必须同时超过两个限额：付款总额超过 $20,000，并且交易超过 200 笔交易（IRS：1099-K 表填报说明，小额付款例外）。总额或笔数恰好等于限额，不算超过。

金额测试用的是付款总额，在扣除手续费、退款、运费或折扣之前（IRS：1099-K 表填报说明）。许多笔小额销售加起来低于金额限额，或几笔大额销售的笔数不超过 200 笔交易，都不需要联邦表。

低于门槛我还会收到表吗？我所在的州可以设更低的门槛吗？

有可能：支付应用或交易平台可能在低于联邦限额时寄出 1099-K 表，有些州设有更低的申报门槛，也会产生这种表（IRS：1099-K 表常见问题）。各州的限额不同，也会变动，本文不列出：请查看您所在州税务机关自己的页面。

低于限额收到的表仍然重要。IRS 会把税表与第三方申报的信息比对，不一致可能导致通知（IRS：CP2000 通知）。报税之前，请把收到的任何表与您的记录核对。

没收到 1099-K 表，收入还要申报吗？

要，只要它是应税收入。除非法律另有规定，收入不论金额大小都要缴税，这包括您没有收到任何表的付款：现金、商品、服务和数字资产（IRS：1099-K 表常见问题；IRS：零工经济税务中心）。

填在哪里，取决于这笔付款是做什么的（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）：

• 零工、自由职业或其他独资经营的经营收入： 填在 Schedule C（1040 表中的经营损益页）。
• 兴趣爱好收入： 填在 Schedule 1（1040 表），不是 Schedule C。IRS 关于 1099-K 表的页面把兴趣爱好卖家与 Schedule C 放在一起，但 Schedule C 填报说明指出，兴趣爱好不算经营（IRS：Schedule C 填报说明）。见转售者的爱好还是经营。
• 租金收入： 填在 Schedule E 或 Schedule C。
• 卖出的个人物品，售价高于或低于买入价： 有收益填在 8949 表和 Schedule D；亏损不能扣除。见低价卖出个人物品时收到的平台表。

反过来也成立：表上列出的付款不一定都是应税的（IRS：1099-K 表常见问题）。对于没有任何表报告的收入，如何合计，见没有税表时如何申报平台收入。

我用了好几个应用或交易平台：每个都分别算吗？

就这份表而言，是的，每个平台各算各的。每个支付应用、交易平台或银行卡处理商，对它付款的每个人各自提交申报表，门槛按该机构结算给您的款项来测试（26 U.S.C. 6050W；IRS：1099-K 表填报说明）。两个应用如果各自都没超过限额，可能都不寄表，即使它们的付款加起来会超过。您也可能收到不止一份表（IRS：了解您的 1099-K 表）。提交方是发出款项的机构，它可能是支付代付方，而不是您使用的那个应用（IRS：1099-K 表填报说明，Who Must File）。

就您的税表而言，平台的限额不适用。要把每个平台、银行卡和现金收款都加起来，使用您所有的表和自己的记录（IRS：1099-K 表常见问题）。为避免同一笔销售被算两次，见把结算款与销售和 1099-K 表对上。

平台为什么会从我的款项里预扣税？预扣后低于门槛也会申报我吗？

备用预扣税是 24%，在您没有向平台提供正确的纳税识别号码，或姓名与号码和 IRS 记录不符时预扣（IRS：备用预扣税；IRS：1099-K 表常见问题）。对支付应用或交易平台，通常要等到该平台当年付给您的款项同时超过两个限额（$20,000 和 200 笔交易）才开始预扣。例外是：如果同一个平台上一年也向您支付过需要申报的款项，就不必等待（26 U.S.C. 3406(b)(8)）。银行卡付款没有这样的最低要求。

曾从您的款项中预扣备用预扣税的平台，即使低于门槛，也必须为您提交 1099-K 表（IRS：1099-K 表常见问题）。预扣的税款显示在 4 栏。请在您的税表上把它作为已缴税款申报。要停止预扣，请向平台提供正确的号码；ITIN 也可以。

这张表显示我的利润吗？

不显示。1a 栏显示的是付款总额，不是利润（IRS：1099-K 表填报说明；IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

IRS 指出，手续费、抵免、退款、运费和折扣都不是收入，您可以根据自己的记录，把它们从总额中扣除（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。关于减去所卖商品的成本，见销售总额和销货成本。

如果表里包含不属于收入的款项，或者有错，怎么办？

请联系表左上角列出的提交方（如果您不认识它，则联系左下角账号上方列出的支付结算机构），要求开具更正后的表。不要联系 IRS，也不要等到更正后才报税（IRS：1099-K 表常见问题）。错误计入的金额在税表上怎么体现，见有误或已更正的平台税表。

朋友和家人给的赠款或还款，不是商品或服务的付款，不应该出现在表上。相关内容见支付应用表上的个人款项。

低于门槛时，我还要报税、缴自雇税和预估税吗？

可能要，因为这些取决于您的经营利润，而不是任何表。自雇净收益达到 $400 或以上时，通常就要报税，即使您的收入低于通常的报税金额（IRS：第 501 号出版物）。自雇税和 Schedule SE 也从同一个金额开始（IRS：自雇税）。净收益从扣除经营费用后的利润算起，而不是从表上的总额算起。

个人（包括独资经营者），如果预计在扣除预扣税和可退还抵免之后至少还欠 $1,000，而且这些预扣税和抵免达不到安全港目标，通常就必须缴预估税。这些预缴款也涵盖自雇税（IRS：预估税；1040-ES 表）。目标、例外和日期，见季度预估税缴纳。

我听信了门槛的新闻，前几年没有申报：现在怎么办？

平台收入在您收到的每一年都需要申报，不管那一年的门槛是多少。现在要弄清的是，每一年是否报过税，是否漏报了这笔收入，以及平台是否以您的号码提交过表。请为记录涵盖的每个年度调取工资和收入记录；那里没有的表，可能仍然开过，所以也要查看平台自己的年终记录（IRS：记录类型）。

如果某年的税表漏报了这笔收入，补救办法是为那一年提交更正税表；如果某一年从未报税，则要补报一份新的税表。IRS 最多可以追溯多少年补税，以及随之而来的税款、利息和罚款，见为以前税表漏报的收入提交更正和补报未报的税表。

示例

这些示例仅为示意，单位为美元。

一个交易平台，两个限额都没超过

一位卖家通过一个交易平台，卖出转售的商品，150 笔销售共收款 US$12,000。两个限额都没有超过，所以不需要联邦表，不过仍可能收到一份。这 US$12,000 仍是经营销售收入。卖家要申报它，再减去商品成本、手续费和运费；差额就是利润。

一个应用，两个限额都超过

一位零工通过一个应用，300 笔付款共收到 US$26,000。两个限额都超过了，所以该应用通常会提交 1099-K 表，1a 栏显示 US$26,000。如果其中 US$3,000 是应用的手续费，表上仍显示 US$26,000；手续费是工作者可以根据应用的记录在税表上减去的成本。

三年没有表，什么都没申报

一位兼职家教三年里通过一个支付应用收到 US$9,000，每年 US$3,000。每年都没超过两个限额，所以不需要表，也什么都没申报。这些收入每年都需要申报，没有收到表并不改变这一点；某年净收益超过 US$400，还要缴自雇税。每一年是否报过税，决定了是提交更正税表还是新的税表，收入和成本要根据应用的历史记录和银行对账单重建。

您的情况不同？

• 一年或多年的税表漏报了平台或应用收入，或者有一年从未报税： 哪些年度需要补税表或更正，以及随之而来的税款、利息和罚款，取决于每一年的记录。见为以前税表漏报的收入提交更正和补报未报的税表，并寻求个人报税服务。
• 那些年度的记录丢失或散乱： 先重建收入和费用。见为未报年度重建 Schedule C 的经营费用和记账服务。
• 表、银行存款和销售记录对不上： 见把结算款与销售和 1099-K 表对上。如果记录太少无法核对，请通过记账服务重建。
• 通知说您的税表与已申报的收入不符： 见回复 IRS 漏报收入通知。如果涉及多个年度，或您无法追溯来源的金额，请寻求个人报税服务。
• 您在网上卖商品： 见网上卖家的所得税。
• 您通过支付应用收款，并且经营资金和个人资金混在一起： 见通过支付应用的经营收款。
• 账户是您的名字，但销售是亲属或别人的： 见替别人销售收到的支付应用表。
• 这笔钱是通过平台收取的租金： 见租金收入的平台表。
• 客户寄来 1099-NEC 表，平台又为同一笔钱寄来 1099-K 表： 见同一笔收入出现在两张税表上。
• 平台账户是以 LLC 或企业的名字开的： 表上应当填报告这笔收入的人的号码；见 LLC 怎样纳税。
• 您是加拿大卖家，通过美国平台收款： 见加拿大卖家的美国平台表。