收到 CP2000 通知：IRS 说您少报收入，怎么回复

CP2000 是什么？是账单吗？我有多长时间回复？

CP2000 是一项建议，不是账单。IRS 把您的税表与雇主、券商和银行寄给它的 W-2、1099 和其他表格比对，发现差异后提出调整：通常是补税、利息，有时还有罚款，但调整也可能减少您的税，或者税额不变（IRS）。请在通知上印的日期前回复，一般是通知发出后 30 天 内。如需更多时间，可以拨打通知上的电话，或通过上传、传真或邮寄提出申请（IRS；第 5181 号出版物）；IRS 手册允许再延长 30 天，第二次延期只在特殊情况下才会批准（IRS 手册）。

您的回复有三种做法：同意并签字、部分不同意，或完全不同意。联合报税的，夫妻双方都要签字（第 5181 号出版物）。按通知上的指示上传、传真或邮寄。如果想让税务专业人士代您与 IRS 打交道，请寄出 2848 表（IRS）。您最终欠的税，利息按每年 7%（当前季度）持续计算，直到付清。

如果通知涉及多个年度、增加了自雇或出租收入、列出了您从没赚过的工资、包含 K-1 或境外收入，或建议的欠款很大，情况就不简单了。请准备好通知、您已提交的税表、该年度的所有 W-2、1099 和 K-1，以及显示您出售的资产买入价的券商记录。

CP2501 有什么不同？无视它会怎样？

CP2501 是较早、较温和的信函：在 IRS 计算任何税额之前，请您解释不一致之处。您仍必须回复（IRS）。同意的话，在回复表上签字；IRS 随后会寄来列明税额的 CP2000（第 5181 号出版物）。不同意的话，寄出签字的说明、您的证明，以及与这笔收入相关、可以降低税额的任何费用。

无视 CP2501 并不会结案。不回复的话，案件会自动进入下一步，也就是提出补税建议的 CP2000（IRS 手册）。电话申请的，手册给予 15 天的延期；书面申请的，IRS 会用一份给出额外时间的 CP2000 作答。

怎么核对 IRS 拿什么与我的税表比对？

把通知上的每一项与您的税表逐行对照。CP2000 会解释每项建议的调整，以及用来计算的付款方信息（IRS）。

想看到以您的号码提交的所有表格，可以通过 IRS 在线账户或 4506-T 表免费获取工资及收入记录单。它显示付款方提交的 W-2、1098、1099 和 5498 数据，但只包含已送达 IRS 的内容，而且最多约显示 85 份文件；超过这个数量，在线申请会失败，您需要改寄 4506-T 表（IRS）。记下记录单上您不认识的任何内容：它可能指向付款方的错误或身份被盗用。

通知把我整笔股票或加密货币的出售都算作收入：怎么证明我的成本基础？

券商的 1099-B 表没有显示成本基础时，IRS 手册的标准通知段落说明 IRS 使用了零成本基础，所以整个售价看起来都是收益（IRS 手册）。解决办法是证明您买入时付了多少钱，而不是重新报税。

勾选不同意，并寄出填好的 Schedule D 和 8949 表（或类似附件），逐笔列出通知上的每次出售：

• 资产名称
• 取得日期
• 您的成本或调整后计税基础

出售的计税基础没有申报给 IRS 的，使用 8949 表中对应的框（证券用 B 或 E 框；通过 1099-DA 表报告的数字资产用 H 或 K 框）。如果这笔出售您没有收到 1099-B 或 1099-DA 表，证券用 C 或 F 框，数字资产用 I 或 L 框。附上券商成交确认单或购买记录（8949 表填报说明）。如果您丢了记录，填报说明建议向券商求助。

这笔收入已经申报过、不是我的，或被重复计算：怎么表示不同意？

勾选不同意，逐项回应通知上的每个项目，并寄出证明的复印件，不要寄原件。指明您已经申报该金额的行或附表；如果它包含在更大的合计数中，请给出明细（第 5181 号出版物）。

请向付款方索取更正后的表格或声明；IRS 只有在您同意时才会联系付款方（第 5181 号出版物）。如果您还在等更正，请在回复日期前告知 IRS（IRS）。如果 IRS 只接受您回复的一部分，会寄出涵盖其余部分的修订通知。如果 IRS 驳回您的回复，会说明原因；请在它给出的日期前拨打通知上的电话，仍不同意时要求找主管，并且可以申请 IRS 申诉部门复核：该年度争议的税款、罚款和利息合计在 $25,000 或以下时，用 12203 表或一封简短的信；超过这一数额，则需正式书面抗辩（第 5181 号出版物）。

收到我从没工作过的付款方的 W-2 或 1099：是身份被盗用吗？要寄什么？

您从没工作过的雇主付给您的工资，可能意味着有人用您的社会保障号码找了工作。如果这笔收入不是您的，IRS 说不要把它加到税表中，也不要为它提交更正税表（IRS）。如果这笔收入可能是您的，请按上一节的方法回复。

请在通知日期前回复，并通过 CP2000 上的电话或传真联系 IRS。寄出一份声明，指明每一项由身份盗用造成的内容，同时附上填好的 14039 表（身份盗用声明），或一份警方报告，以及政府签发的身份证件复印件，例如驾照或护照（第 5181 号出版物；IRS）。然后联系社会保障局，让您的收入记录只显示您真正做过的工作。

我同意 CP2000：是直接签字付款，还是还要提交更正税表？

如果您同意，且没有其他需要更改的内容，就在回复表上签字，并付款或安排分期付款计划。您不需要更正税表（IRS）。如果您同意却不付款，您会收到账单。

只有在通知是对的、而您还有其他收入、抵免或费用要申报时，才提交 1040-X 表。在顶部写上“CP2000”，并与回复表一起寄出，不要单独寄。没有处理通知中各项内容的 1040-X 表，不能了结该通知（IRS 手册）。

也要检查您的其他年度。如果另一年度漏报了同类收入，IRS 说要更正那一年（IRS）；请看更正过往税表中漏报的收入。联邦税的调整也可能改变您的州税表，所以请查看您所在州税务机关的规定。

通知加了罚款：这是什么罚款？可以申请取消吗？

CP2000 上的罚款通常是准确性相关罚款：因疏忽或大幅少报造成的少缴税款的 20%。漏报 1099 上显示的收入，是 IRS 自己列举的疏忽例子之一（IRS）。同一笔少缴税款只适用一次 20% 的罚款（IRS 手册）。

申请取消罚款时，请寄出一份签字的书面说明，证明有合理理由且出于善意，并附上证明文件（IRS）。如果您的回复使补缴的税降到门槛以下，大幅少报的罚款就会取消，但疏忽罚款仍可能适用（IRS 手册）。首次罚款减免或自动罚款减免在这里没有帮助：它们只涵盖逾期申报、逾期缴款和逾期缴存的罚款（IRS）。

争议期间利息会继续计算。要停止计息，您可以缴清全部建议的税款、罚款和利息，把这笔款项指定为“6603 保证金”，并附上通知的复印件。您在争议解决之前就付款（第 5181 号出版物）。如果您胜诉，您书面申请后，IRS 会退还保证金中未使用的部分，除非 IRS 认定征收有风险（26 U.S.C. 6603(c)）。

我的信是 CP11，不是 CP2000：规则为什么不同？

CP11 表示 IRS 已更正一处计算或文书错误，余额已经到期。CP2000 只是一项建议（IRS）。不同意 CP11，请在通知上的日期前联系 IRS。IRS 说，它会撤销大多数增加您欠税或影响您所申请退税的更改；如果没有任何材料支持您原来的税表，它可能把案件转为审计。依法您可以在通知后 60 天内要求撤销，如果 IRS 仍要征这笔税，就必须走正常的欠税认定程序（26 U.S.C. 6213(b)）。

错过 CP11 的日期，您就失去了要求撤销以及把这项更改提交税务法院的正式权利。不过 IRS 说，如果您之后寄去证明文件，它仍可能撤销更改。

我错过了回复日期，收到了 CP3219A：欠税认定通知是什么意思？

CP3219A 是法定的欠税认定通知。自邮寄日起，您有 90 天 向美国税务法院提起诉讼（通知寄往美国境外地址的为 150 天），而且这一期限不能延长（26 U.S.C. 6213(a)；IRS）。请以通知上印的最后日期为准。

在这段期限内，您有这些选择：

1. 同意： 签字并寄回 5564 表（欠税认定通知放弃书）。其中的金额可能与 CP2000 不同。
2. 寄出新证明： 尽快回复，附上签字声明和文件。期限内 IRS 会继续处理案件，但这不会延长税务法院的期限。
3. 向税务法院提起诉讼，必须在通知上的日期前提出。IRS 说税务法院不受理逾期的诉状。

如果以上都没做，IRS 会核定税款并寄出账单（第 5181 号出版物）。

我错误地同意了，或税款已被核定：IRS 能重新考虑吗？

如果您有新的信息，可以。IRS 手册把少报案件结案后收到的回复视为复议，按与未结案件相同的规则处理。它涵盖新的证明、漏掉的费用，以及取消税款、罚款或利息的请求（IRS 手册，4.19.3.27）。请只寄您之前没有寄过的新信息，并清楚列出您想更改的内容。

签署了结案协议、和解协议、在 IRS 申诉办公室用 870-AD 表签署的协议，或法院作出终局判决之后，不能再申请复议。如果您已经全额付款，请改为提交 1040-X 表作为退税申请（第 3598 号出版物）。退税申请一般必须在提交税表后 3 年 内，或缴税后 2 年 内提出，以较晚者为准。

示例

以下示例仅供说明，使用美元。

股票亏损卖出，却被当作收益征税

Mia 的 1099-B 表显示卖出所得 $40,000，没有成本基础。她实际付了 $41,000。CP2000 使用零成本基础，加上了 $40,000 的收益。Mia 勾选不同意，寄出 Schedule D 和 8949 表，写明购买日期和 $41,000 的计税基础，并附上交易确认单。她的回复显示这是 $1,000 的亏损，而不是收益。

漏报的退休金提款

Leo 的税表漏报了 1099-R 表上显示的 $20,000 分配。CP2000 是对的，他也没有其他要更改的内容，所以他在回复表上签字，缴付通知上建议的税、利息和任何罚款，并且不提交更正税表。他检查了下一年的税表，看是否有同样的漏报。

从没工作过的雇主付给她的工资

通知加上了 $30,000 的工资，来自 Ana 从没听说过的雇主。她勾选不同意，把这一项列为身份盗用，并附上 14039 表和她驾照的复印件。她没有提交更正税表，同时请社会保障局更正她的收入记录。

您的情况不同？

• 您住在加拿大或其他国家： 请看住在加拿大时回复 IRS 的来信。
• 您在收到任何来信之前就发现了漏报的收入： 请看更正过往税表中漏报的收入。
• 错误是您的报税人员造成的： 请看报税人员提交了错误的税表。
• 通知列出了 1099-S 表上的房屋出售： 请看卖房免税额。
• 通知列出了 K-1 收入： 请看基金迟发的税表。
• 境外账户或境外收入也漏报了： 请看补报漏报的境外申报。
• 通知把一笔赠与当作收入： 请看赠与税和年度排除额。
• 联合报税时，造成通知的是您配偶的收入，而您并不知情： 联合报税时，夫妻双方各自都要负担全部的税、罚款和利息，即使离婚判决把它判给了其中一方（第 5181 号出版物）。可以通过 8857 表申请无辜配偶减免，一般须在 IRS 首次向您追缴之日起 2 年 内提出；衡平减免的期限更长（8857 表填报说明）。
• IRS 为核实工资而扣留您的退税，目前还没有提出任何调整： 请看退税卡在审核中。
• 欠款很大、同样的漏报涉及多个年度、通知增加了自雇或出租收入、工资不是您的，或您收到了 CP3219A： 在回复日期之前，您可能需要个人税务协助，因为 CP3219A 的期限不能延长。