用自己的信用卡刷 Square：收入、记账和 1099-K

用自己的卡在 Square 上刷款，算收入吗？

通常不算，前提是生意没有提供任何东西作为交换，而且这笔钱是您自己的。在自己的刷卡器上用自己的卡刷款，是您的钱流入生意，不是销售。IRS 没有任何页面谈到所有人用自己的卡刷款。这条规则来自 IRS 对 1099-K 表所报内容的说法，即为商品或服务收到的付款，以及它对表上付款不一定要缴税的说明（了解您的 1099-K 表；1099-K 表的处理方式）。营业总收入是从生意中取得的收入，而第 583 号出版物建议把每笔存款的来源标明为经营收入、个人资金或贷款（第 583 号出版物）。这样赚到的信用卡积分是否应税，目前没有定论；见下面的奖励一节。

表格是另一个问题。处理机构会申报它结算的每一笔刷卡付款，所以 1099-K 表显示的金额可能高于您的真实销售额。

以下情况就不简单了：

• 刷款持续了好几个月，或跨越了几个纳税年度。
• 那一年的税表已经提交，或使用了表上的总额作为销售额。
• 生意是合伙企业或公司，所有人的钱会记入资本账户或贷款账户。
• 这些刷款与真实销售混在一起，或其中有些是用别人的卡刷的。
• 处理机构已冻结或关闭账户。

请备齐处理机构提供的全年交易明细、您所用银行卡的对账单、生意的银行存款记录，以及 1099-K 表。

我自己的刷卡款会出现在生意的 1099-K 表上吗？

通常会。刷卡处理机构会向商家申报它结算的刷卡付款总额，而法规没有为所有人自己的卡列出例外。

法规把银行卡交易定义为任何接受银行卡作为付款的交易，并不问这笔刷款是做什么用的（26 CFR 1.6050W-1）。法规列出了处理机构不申报的项目：ATM 取款和现金预借，因为没有商家接受银行卡；便利支票；以及向与发卡机构有关联的商家付款。通过生意自己的刷卡器刷的款项，不在这个清单上。

第 1a 栏是总额，不会因抵免、费用、退款或其他任何金额而减少（1099-K 表填报说明）。

刷卡付款没有最低金额：IRS 表示，无论付款笔数多少、金额多大，刷卡处理机构都会寄出这张表。$20,000 加 200 笔交易的标准，是针对支付应用和线上交易平台的（IRS：了解您的 1099-K 表）。

后来退回到自己卡上的刷款，仍然计入第 1a 栏。请在下面介绍的对照表中把这笔刷款减去一次，并把退款冲减所有人的出资或贷款，而不是当作销售退款。给客户的退款则不同：它记在退货及折让一行，而不是从营业总收入中扣除（Schedule C 第 2 行；1065、1120 和 1120-S 表为第 1b 行）（Schedule C 填报说明）。

所以第 1a 栏可能比营业总收入多出所有人刷款的金额。IRS 对类似的一种情形已有处理，即在收银台找回的现金，将其视为记录问题：这些金额在表上，通常不是营业总收入，IRS 表示要保留这些金额的记录（1099-K 表的处理方式）。表上的各月栏位 5a 至 5l 显示哪些月份高于您的账目，第 3 栏则给出全年的交易笔数。

怎样在账上记录，才不会把它当成销售？

通常的处理方式是，把这笔钱记为所有人的资金投入，即出资或贷款，而不是收入。如果记成销售，收入就会虚增，通常是因为这笔存款和真实销售一起入账。

1. 列出所有人的每一笔刷款：日期、金额、所用的卡，以及这笔钱付了什么。若有刷款后退款，也要列入。
2. 把每一笔从销售中拿出来。把刷款的全额记为所有人出资（权益），合伙企业或公司则记为所有人贷款（生意欠您的债务）。银行存款等于刷款金额减去手续费，再减去第 1a 栏旁第 4 栏所示的备用预扣税（1099-K 表填报说明）。
3. 这笔刷款的手续费单独记录；手续费记在哪里，见下面的费用一节。
4. 如果这笔钱后来转给了您本人，通常记为所有人提款或分配，或者记为偿还真实存在的贷款。对公司而言，税务影响不同，所以应由报税人员确认。
5. 检查结果，并保留一份简短的清单，也就是对照表：从表上第 1a 栏起算，减去一次所有人的刷款，再逐项解释与账目之间的其他差额。表上可能包含不属于您收入的项目，如买家应付的销售税（第 334 号出版物）、转交给员工的小费（IRS）和顾客的找回现金；也可能漏掉某些收入，如现金、支票和其他处理机构的销售。表按处理机构结算的年度计入付款，这可能不是您记账销售的那一年。您自己的小费，以及作为卖家向您征收的销售税，仍计入营业总收入。最后应该得出退款前的真实销售总额。

是出资还是贷款，取决于当初的意图和书面记录。见所有人对 LLC 的出资和贷款。刷卡器入账、手续费和销售通常怎么记，见账上的 Square 入账。

独资经营者、LLC 成员和公司股东，分别怎么记录？

每种情况的分录相同，都是所有人的钱投入；不同的只是账户名称和税表上的行次。

独资经营者或单一成员 LLC 与所有人是同一个纳税人：除非作出其他选择（8832 表，S 公司则为 2553 表），单一所有人的 LLC 被忽略为与所有人分开的实体，有了第二位成员后则归类为合伙企业（26 CFR 301.7701-3）。所以所有人自己的钱投入，通常不是收入；而且没有单独的贷款人，所有人的“贷款”只是账上的一个标签。账上仍要把它分开记，这样损益表才能显示真实销售。

在合伙企业中，每位合伙人的出资记在该合伙人的资本账户，以财产换取权益的出资，通常不产生收益或亏损（26 U.S.C. 721）；见合伙人用个人资金支付 LLC 费用。

公司的总收入不包括对其资本的出资（26 U.S.C. 118）。股东贷款必须是真实的债务；见股东对 S 公司的贷款。如果刷卡器账户登记在公司名下并使用公司的 EIN，表上就是公司的信息，所以要由公司的账目，而不是股东的个人税表，来解释这个差额。如果提交 1120 表、1120-S 表或 1065 表的生意，其表上却是所有人自己的号码，这张表需要更正（1099-K 表的处理方式）。

由外国人完全拥有的美国单一成员 LLC，可能需要在 5472 表上申报所有人的出资、分配和贷款。如果美国公司有股东直接或间接拥有其投票权或价值的 25% 或以上，则对于贷款等关联方交易，也可能需要申报。是否属于外国人，看的是美国公民身份和居民身份，而不是银行卡是在哪里发行的（5472 表填报说明）。见外国人所有的 LLC 中的平台付款。

刷卡手续费算经营费用吗？

这取决于这笔钱是用来做什么的，要由报税人员判断。真实销售的手续费是经营成本：IRS 表示第 1a 栏没有扣除手续费，手续费可以从总额中扣除（1099-K 表的处理方式）。所有人刷款的手续费背后没有销售，而本指南所依据的 IRS 页面都没有说明如何处理。

扣除必须是经营生意所需的、普通而必要的费用（26 U.S.C. 162），个人支出不能扣除（26 U.S.C. 262）。所以：

• 这笔钱付的是经营成本，如工资或供应商货款：手续费可能是经营成本。它也可能是所有人筹资的成本：为促成取得资本或借款而支付的款项，通常必须资本化，而不是在付款时扣除（26 CFR 1.263(a)-5），刷卡器手续费是否属于这种情况，要看具体事实。
• 这笔钱给了所有人，或者刷款是为了赚积分：这笔手续费看起来属于所有人的个人费用，可能应计入所有人的提款，公司则计入分配。
• 混合或不明确：依据这笔钱付了什么的清单拆分，并请报税人员复核拆分结果。

个人信用卡本身的利息和费用，见个人信用卡上的经营支出。

怎样在税表上说明 1099-K 高于我的真实营业总收入？

以账目中的真实营业总收入申报，并保留从表上第 1a 栏到这个数字的对照表。对于涵盖多种收入来源的表，IRS 表示应依据您的账目和记录，把营业总收入填在正确的行（1099-K 表的处理方式）。

独资经营者或单一成员 LLC。Schedule C 第 1 行要求填写来自贸易或经营的营业总收入，所以那里的数字通常是账目中的真实销售额，而不是第 1a 栏（Schedule C 填报说明）。对于错误列入的表上金额，IRS 表示应填在 Schedule 1（1040 表）顶部的填写栏，如果其余部分是真实销售，则只填错误的那一部分（1040 表填报说明）。没有 IRS 页面说明所有人自己的刷卡款是否算“错误列入”，所以是否使用这个填写栏，由报税人员决定。印出的填报说明针对的是上一个纳税年度，而 IRS 的本纳税年度 Schedule 1 草稿保留了这个填写栏（Schedule 1 草稿）；请核对最终表格。对于较早的年度，请使用那一年的表格：IRS 表示这个填写栏适用于 2024 纳税年度起，并说明 2022 和 2023 年使用第 8z 行和第 24z 行（1099-K 表常见问题）。

合伙企业或公司。1065 表、1120 表和 1120-S 表的第 1a 行，要求填写所有经营活动的营业总收入或销售额（1065 表、1120 表和 1120-S 表填报说明）。Schedule 1 的填写栏在所有人的个人税表上，不适用于实体的税表。这个差额要靠对照表来说明。

IRS 自己也有这张表的副本。对个人而言，IRS 说明，第三方的收入信息与税表不符时会寄出通知（CP2000）；通知信的指南链接在最后。

我该向处理机构要求更正表吗？如果它不肯出具怎么办？

可以要求，但处理机构可能拒绝，因为它申报的确实是它结算过的刷卡付款。如果表上的总额不正确，IRS 表示应联系表格左上角标为“Filer”（申报方）的开表方，如果您不认识这个申报方，则联系表格左下角所列的支付结算机构，要求寄出更正表（1099-K 表的处理方式）。IRS 无法更正这张表。

1. 请以书面方式提出，并按日期和金额列出所有人的刷款。要求寄出不含这些刷款的更正表，或出具书面理由说明为什么这张表保持不变。保留原始表格、您提出的要求和任何回复。
2. 不要等待：IRS 表示，即使拿不到更正表，也应报税。
3. 如果没有更正，就按您的真实数字并附上对照表报税。

如果表上有其他错误，见错误或更正过的平台表格。

哪些记录能证明哪些刷款是我自己的？

记录要把所有人的每一笔刷款与银行卡、存款，以及这笔钱之后的去向对应起来。第 583 号出版物指出，记录应标明收入的来源，区分经营与非经营，并且佐证文件要能支持您税表上的各项记录（第 583 号出版物）。

请在可能需要时一直保存，一般是保存到该年度税表的时效期结束为止（第 583 号出版物）。现在就导出完整的交易记录：Square 的通用条款规定，Square 终止账户时可以删除账户数据（Square：通用服务条款）。

Square 刷卡器允许个人使用吗？处理协议怎么说？

这要看您与处理机构的协议，而不是税务规则。Square 的通用服务条款（最近更新于 2026 年 9 月 14 日）里没有一句话谈到用自己的卡刷款，所以仅凭条款并不能得出答案。不过条款确实给了 Square 采取行动的空间：

• Square 可以随时以任何理由暂停或终止账户，包括违反条款。
• 卖家声明，其提供的信息准确描述了其销售商品和服务的生意，其交易将遵守法律，并且不会把服务用于任何欺诈行为。
• 在仲裁部分，卖家声明无意把服务用于个人、家庭或家用。这句话没有提到用自己的卡刷款。
• 卖家同意，因违反这些声明、或因不当或不正确使用服务而引起的索赔或程序，其产生的 Square 的费用由卖家承担。

Square 的付款条款和个人信用卡自己的协议是分开的文件，本指南没有阅读。条款会变，所以请阅读您接受的那个版本。某组刷款是否违反了任何条款，要看那些文件。如果账户已经被冻结或关闭，请先取得记录。

如果刷款是为亲属、合伙人或朋友刷的呢？

判断标准是，这笔钱是否用来支付生意提供的商品或服务。如果是，就是销售，无论卡是谁的。如果是某人自己的钱给您或生意，就不是。

• 赠与，或偿还个人费用：IRS 表示，来自朋友和家人的这类款项不应出现在 1099-K 表上，也不是应税收入（了解您的 1099-K 表）。见支付应用上的赠与和分摊账单。
• 对生意的贷款：这是债务，不是销售。见家人对您生意的贷款。
• 合伙人或共同所有人的卡：这是该所有人的出资或贷款，记入该所有人的资本账户或贷款账户。
• 您刷了他们的卡，然后把现金交给他们：这可能是生意只是代为经手的钱。您为此收取的费用可能是服务的报酬，而 IRS 表示，您提供服务取得的收入必须申报（了解您的 1099-K 表）。处理协议是否允许刷别人的卡，要看那份协议。
• 这些刷款是他们自己生意的销售：见涵盖别人销售的表格。IRS 还表示，如果您与另一家生意共用刷卡机，可能需要为他们提交信息申报表（1099-K 表的处理方式）。

这样赚到的卡积分或奖励要缴税吗？

这里没有定论。本指南所依据的 IRS 页面没有说明，用自己的卡刷款赚到的积分或奖励，究竟是收入、成本的减少，还是两者都不是。Announcement 2002-18 只涉及因经营或公务旅行产生的常旅客里程和类似的实物福利，其减免不适用于转为现金的福利（Announcement 2002-18）。它没有涉及刷卡消费的奖励。

请保留显示所赚奖励的银行卡对账单，并向报税人员咨询这个问题，不要自行假定任何一种答案。

示例

以下示例仅供说明；金额均为美元。

为发工资而刷款

一位美发店老板用个人信用卡在店里的刷卡器上刷了 US$5,000，用来发工资。这笔存款不是销售。美发店把这 US$5,000 记为所有人出资，并单独复核这笔刷款的手续费。年底的 1099-K 表仍然把这 US$5,000 计算在内。

为赚积分刷五笔款

一位所有人在一年里刷了总计 US$10,000 的五笔款，目的是赚积分。真实销售额为 US$120,000，全部是这台刷卡器上的刷卡销售，当年没有退款、小费或销售税，年底的表显示 US$130,000。所有人把 US$120,000 填为营业总收入，把每笔刷款先记为资金进入、再记为付给所有人，请报税人员决定这些刷款的手续费记在哪里，并保存一份五笔刷款的清单（日期、金额、卡），用来把 US$130,000 对照到 US$120,000。积分是否应税，目前没有定论。

股东的卡刷在公司的刷卡器上

一位股东用个人信用卡在公司的刷卡器上刷了 US$8,000。公司把它记为股东贷款，如果本意是出资，则记为资本出资，并且在 1120-S 表第 1a 行的营业总收入中不计入这 US$8,000。表上带有公司的 EIN，所以由公司的账目来解释这个差额。如果以前年度也发生过同样的事，每个以前年度可能都需要重述。

您的情况不同？

• 刷款持续了好几个月或好几年，或者那一年的税表已经提交：账目可能需要逐年重述，已提交的税表可能把表上的总额当成了销售额。对已提交税表申请退税（个人用 1040-X 表；公司用 1120-X 表），一般须在提交原税表后 3 年内，或缴税后 2 年内提出，以较晚者为准（1040-X 表和 1120-X 表填报说明）。是否需要更正表格或更改税表，要靠判断；见重述账目。
• 处理机构已冻结或关闭账户：先导出完整的交易记录，然后见重建记录和把付款与销售核对。
• 生意是合伙企业或公司，而表上带有所有人的钱：是出资还是贷款，会影响资本账户、贷款余额和所有人的税表。见股东贷款、合伙人垫付的费用和理清分录。
• 所有人或股东不是美国公民或居民：视实体类型和持股情况，所有人与生意之间的贷款、出资和分配，可能需要在 5472 表上申报。见外国人所有的 LLC 中的平台付款和记录所有人的资金。
• 收到了 IRS 的信：请阅读IRS 寄给您生意的通知或收入不符通知指南。从第 1a 栏到您真实数字的对照表，是回复所依据的记录；见根据账目重建。
• 表上还有其他错误，如只涵盖部分年度、重复、识别号码错误，或生意在年内被出售或变更类型（IRS 表示应告知处理机构新的名称和税号）：见错误或更正过的平台表格。
• 这些款项是赠与或分摊的账单：见支付应用上的赠与和分摊账单。
• 账户收了别人生意的款项：见您的表格上有别人的销售额。
• 所有人的钱还以其他方式进出生意：见理清生意和个人资金。