独资经营或 LLC 转换组织形式：步骤与税务成本
成立单一成员 LLC，通常不会改变独资经营者的联邦所得税待遇。将业务转入公司，也可能无需立即确认收益；但收到现金、持股控制权不足，或债务超过资产计税基础，都可能产生应税收益。将 C 型公司转为税务穿透的 LLC，可能同时在公司和股东两个层面产生税款。
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税务指南
美国
按主题分类的美国联邦及州级规则指南。
经营形式
LLC 税务分类选择逾期：Form 8832 补救办法
先核实 IRS 记录的生效日期。如果按时提交的 Form 8832 丢失了，请提供提交证明。如果原定日期超出通常的 75 天 追溯期限，符合条件的 LLC 可以在该日期后的 3 年零 75 天 内，根据 Revenue Procedure 2009-41 通过 Form 8832 申请补救，但须有合理理由，且报税方式一致。在公司税务身份生效之前，收入由老板或合伙人申报。
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S公司身份选择逾期或未获确认：如何申请补救
先确认IRS记录的生效日期；遗失CP261不会取消已被接受的选择。如果企业原本符合资格、有合理原因、发现错误后积极纠正，并始终按S公司身份申报，逾期的Form 2553可能符合Rev. Proc. 2013-30的补救条件，通常须在3年零75天内提出。缺少同意签名或股东不合资格，需要另行审查。
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LLC 还是 C 型公司：如何从税务角度选择
采用默认税务分类的 LLC，会将利润及可能可以抵扣的亏损分配给业主，即使钱留在企业里也一样。如果业主需要分配款，或能利用初期亏损抵税，这一点就很重要。C 型公司自行缴税，可能适合计划日后出售合资格股份的业务，但分红还会产生业主层面的税款。成立前，应比较州成本及每年的现金需求。
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把出租房或自住房放进 LLC，税务上有什么变化？
如果房产和税务上不单独视为实体的单成员 LLC 都由您独自持有，把产权转入 LLC 通常不会改变您的联邦所得税申报。增加所有者可能需要提交合伙企业报税表。所有权变化、房贷、州房产税或转让税，以及每年 LLC 费用，都可能改变结果。
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第二项业务：DBA、独立 LLC，还是控股公司？
先梳理法律及联邦税务持有关系、S 类资格及州申报。DBA 不增加纳税人或报税表。单一所有人 LLC 通常通过所有人申报；多所有人 LLC 通常提交 Form 1065。公司交 Form 1120 或 1120-S。控股 LLC 按自身分类处理。独资经营者、合伙人及 S 类股东就自身份额纳税；C 类公司自己缴税。
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什么时候选择 S 型公司更划算？如何申请？
如果利润明显高于业主的合理工资，选择 S 型公司可能更划算，因为工资以外的利润分配不缴雇佣税。但工资处理、每年提交 Form 1120-S 及可能产生的州税会减少节省金额。符合条件的公司或 LLC，应在税年开始后的 2 个月又 15 天内，提交全体股东签署的 Form 2553 作出选择。
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夫妻或家人持有的 LLC 如何纳税
由夫妻双方或其他家人持有的美国本土 LLC，通常须提交 Form 1065，除非按公司纳税。如果符合条件的 LLC 完全属于夫妻共同财产，夫妻可以不将其作为独立实体，而在适用的所有者附表上申报。夫妻分开报税时，仍可能需要分摊共同收入。LLC 不能选择合资格夫妻合营企业待遇。
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C 型公司转为 S 型：要付出哪些税务成本？
符合条件、采用日历年度的 C 型公司，可以在 3 月 15 日前（或下一个工作日）提交 Form 2553，从 1 月 1 日起采用 S 型身份。转换通常不会立即产生税款。之后，先分配 S 年度收入，再用旧 C 年度利润支付的款项可能成为股息；转换前资产的升值也可能须缴公司税。选择前先计算这些成本。
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创办企业
公司成立后：首次申报及截止日期
先核实州已批准的成立申报，必要时取得EIN。加州LLC及股份公司在登记后90 天内提交首次信息声明；多数纽约LLC在成立后120天内提交公告证明。应税销售或工资支付前，设置所有者记录、银行及必要税务账户，并安排税务选择日历。所有者申报税务上不单独存在的LLC、合伙企业或S公司收入；C公司通常缴自己的所得税。
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在一个州成立、另一个州经营：必须注册吗？
外州成立的 LLC 或公司，当本地工作达到该州条件时必须注册；先梳理活动，再提交对应企业表格。独资经营者没有独立主体需要取得经营资格；合伙类型决定申报。迟注册的企业承担费用及罚款。所有人通常不会仅因漏注册而个人承担费用；独资经营者直接承担自身义务，普通合伙人可能承担合伙债务。
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一人出资、一人出力时，如何分配 LLC 的权益
先评估资本价值，再约定利润、现金、控制权及退出安排。按合伙企业纳税的 LLC 中，符合条件的利润权益在授予时无需缴税；以服务换取资本权益的成员通常需缴税，而且两位成员即使没拿到现金，也要对分配给自己的收入缴税。S corporation 股东同样可能在没拿到现金时缴税；股份必须具有相同经济权利，参与工作的所有人须领取合理工资。
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持美国签证拥有LLC：税务身份与申报
先核实工作许可、税务居民身份、所有者和税务选择；签证身份并不决定报税表。未选择按公司纳税时，唯一所有者在Form1040或1040-NR上申报收入，外国所有权可能要求Form5472。多名所有者通常提交Form1065，由合伙人纳税。选择C公司待遇后由LLC纳税；符合资格的S公司股东自行纳税。
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应该在哪个州成立 LLC 或公司？
如果您在同一州居住和经营，通常就在该州成立。在其他州成立会增加注册代理人及年度费用，而经营州可能仍要求注册和缴税。如果公司需要复杂的股份权利，可比较特拉华州。州费用由企业支付；税务忽略 LLC、合伙企业或 S 类公司穿透分配的收入，由股东或所有人申报。
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企业税务
跨州经营时，企业要在哪些州缴所得税？
先按州整理销售、工作、人员及财产情况，再按各州所得税或特许经营税规则判断申报义务，即使当地没有办公室也一样。独资经营者个人申报并缴税。合伙企业提交企业税表，合伙人就各自份额缴税。公司缴纳企业层面的税款；S 型公司也可能把应税收入分配给股东申报。单凭销售税许可，不能决定是否需要申报。
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营业亏损可以抵减工资收入吗？
真实经营业务产生的亏损，可能抵减个人报税表上的工资及其他收入，包括联合报税时配偶的工资。先检查计税基础、风险承担及被动亏损规则，再适用年度超额营业亏损限制。未用完的亏损可能按不同规则结转。爱好活动或 C 型公司的亏损不能抵减您的工资。
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购买企业：资产交易与股权交易的税务后果
若希望取得新的计税基础，可优先考虑资产收购：由您申报经营活动，并在要求时提交Form 8594，但继受税务责任仍可能随交易而来。股权收购取得的是股票计税基础；公司保留债务并继续报税。税务上不与所有者分开的LLC，或全部权益被收购且按合伙企业缴税的LLC，通常按资产交易处理；收购持续经营实体的一部分权益，取得的是权益计税基础；按公司缴税的LLC则遵循股票规则。付款前请核查留置权及州税清税要求。
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买下合伙人的权益：双方如何纳税
先确认由谁付款，并重新核算计税基础及债务份额。直接出售合伙权益或 S 型公司股份时，卖方就出售纳税，直接买方不能抵扣购买价款。合伙企业赎回权益，可能产生分配收益或普通收入；S 型公司回购股份，则可能按出售或分配处理。两者都需要出具 K-1。按合伙企业纳税的 LLC 如果只剩一位业主，需提交最终 Form 1065。
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加州最低税及 LLC 费用：谁要缴，什么时候缴
通常要，只要 LLC 或公司已在加州登记或开展业务。已登记但没有经营活动的实体，仍可能需要缴纳每年 $800 的 LLC 税，或 $800 的公司最低税。外州实体即使未登记，只要在加州开展业务，也可能要缴。首年及短纳税年度例外可能改变结果。
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补交未申报的企业报税表
先检查通知回复期限，再确认每个漏报年度的税务分类。从最早年度重建记录、核对工资，先提交合伙企业或 S 类公司表，再让所有人根据 Schedules K-1 准备或更正个人表。州申报与联邦一起处理。即使企业不能全额付款，也要报税。
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K-1 已发出，企业税表报错了怎么办？
先比对已报送的 K-1、业主收到的副本及税表。适用集中审计规则的合伙企业，通常提交行政调整申请（AAR），支付适用的推定少缴税款，并通过 Form 8986 传递调整；合伙人使用 Form 8978 或继续向下传递。已选择退出该制度的合伙企业，更正 Form 1065 及 K-1。S 型公司更正 Form 1120-S 及 K-1，由股东补缴税款。C 型公司提交 Form 1120-X 更正并补缴税款。
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境外软件开发费用如何抵扣
美国公司对在印度或其他外国完成的软件开发，通常须从纳税年度中点开始，分 15 年摊销。符合条件的美国境内开发费用，通常在支付或发生时即可抵扣，除非公司选择摊销。第一步是按每项开发工作实际完成的地点拆分费用。
公司
特拉华州特许经营税：账单为什么这么高，怎样降低？
特拉华州最初按公司获准发行的股份数估税，因此即使实际只发行少量股份，通知金额也可能很高。有面值股份的公司，可提供已发行股份数和总资产，让州政府比较假定面值资本法，从而可能降低本期税款。LLC 和合伙企业则缴纳另一种固定年税。
公司 · 合伙企业
C 型公司如何纳税，需要提交哪些税表？
美国 C 型公司按 21% 对自身应税利润缴纳联邦所得税，通常每年提交 Form 1120。利润作为股息（分红）发放后，股东可能还要纳税，公司不能抵扣这笔分红。业主工资通过工资系统处理，经营亏损留在公司内。公司还可能需要预缴税款及单独提交州税表。
公司
LLC 如何纳税：默认规则与税务选择
美国本土 LLC 的联邦税务处理取决于所有者及税务选择。默认情况下，单一所有者 LLC 在所得税上不单独视为实体，由所有者申报经营活动；多位所有者的 LLC 按合伙企业纳税。符合条件的 LLC 可以选择 C 型或 S 型公司待遇。州税和申报义务仍可能独立适用。
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合伙企业和多成员 LLC 如何缴税？
合伙企业或按合伙企业缴税的多成员 LLC，通常提交 Form 1065，但不就利润缴纳联邦所得税。企业向每位合伙人提供附表 K-1，各合伙人在自己的报税表中申报所分配份额，即使没有拿到现金也一样。付款、亏损、州税及审计调整都可能改变结果。
合伙企业
S 型公司如何纳税及申报 Form 1120-S
S 型公司通常将收入、亏损、抵扣及税额抵免分配给股东，而不是自行就普通经营利润缴联邦所得税。无论是否收到现金，股东都需申报自己的份额。公司提交 Form 1120-S，并向每位股东提供 Schedule K-1。分配款是否纳税取决于股份计税基础；原 C 型公司及州税还可能产生额外税款。
公司
企业逾期报税罚款及减免申请
合伙企业或 S 型公司逾期申报，即使没有应缴税款，也可能按每位所有者逐月罚款。C 型公司的联邦逾期申报和缴款罚款，通常取决于欠税。按时申请申报延期，通常只推迟报税期限，不推迟缴税期限。IRS 可能通过自动减免、小型合伙企业减免或合理理由，取消符合条件的罚款。
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网店和电商平台卖家的所得税怎么报？
网店卖家申报的是应税利润，不只是平台到账金额或 Form 1099-K 上的数字。经营性卖家从销售收入中减去退货、销货成本及允许的销售费用，再计算可能应缴的所得税和自雇税。个人旧物亏本出售，没有应税收益；存放在外州仓库的货物还可能带来州申报义务。
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州穿透实体税：应该选择缴纳吗？
如果合伙企业或 S 型公司能在联邦税务上抵扣这笔税，而业主又能用上相应的州税额抵免，选择穿透实体税可能有帮助。选择前，应比较每位业主的联邦抵扣、州税额抵免及其他州税款。个人州及地方税抵扣上限提高后，部分业主的收益已减少；资格及截止日期取决于具体州。
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出售企业：卖资产还是卖股份，税有什么不同
售价不能单独决定税款。C 型公司出售股份，通常只在股东层面征税一次；出售资产，则先向公司征税，之后支付给股东时可能再次征税。S 型公司和合伙企业无论采用哪种结构，通常只有一层税，但资产收益可能按普通收入纳税。应按每份报价的具体条款比较税后到手金额。
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得克萨斯州特许经营税：申报、门槛和经营权丧失
得州 LLC 和公司一般须适用特许经营税，即使联邦税务上不作为独立实体。2026 申报年度，年化总收入不超过 $2,650,000，通常无须提交税款申报表或缴税，但仍要报公共信息报告。恢复被取消的经营权，须补报并清缴欠款。州务卿恢复注册还需税务清算证明。
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持有海外公司：美国业主需要申报什么？
美国公民或税务居民持有外国公司，即使公司没有分红，也可能需要提交 Form 5471。申报类别取决于控制权、股份交易及其他美国人的持股情况。如果属于受控外国公司，业主可能在尚未收到现金前，就需要把部分公司收入计入美国税表。
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企业需要提交哪些报税表：没有收入也可能要报
联邦报税表取决于企业的税务分类，不能只看 LLC 名称。独资经营者或不单独视为实体的单成员 LLC，通常在所有者报税表上申报经营活动。合伙企业提交 Form 1065，S 型公司提交 Form 1120-S，C 型公司提交 Form 1120。没有收入不会自动免除申报义务，尤其是公司及州报税表。
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首次提交企业税表：逐步指南
先确认企业如何缴税，以及首个纳税年度何时结束。核对收入、费用、所有者交易及开业前费用，再准备适用税表及所有者附表。单独核查工资税、信息申报及州税申报。在对应税表截止日期前提交，或申请延期并按时缴清应付税款。
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个人税务
补交漏报的 FBAR 及境外税务表格
先检查哪些表格必须提交，以及美国税表是否申报相关收入。逾期 FBAR、逾期信息申报及境内简化程序各有规则。境内简化程序通常要求涵盖年度规定税表已提交、境外金融资产收入漏报且税款未付，以及行为非故意。可能故意、IRS 已联系遗漏表格，或正在调查时，需要个别检查。
个人
多年没报美国税？怎样补报
列出每个必须报美国 Form 1040 的年度，再取得 IRS 税务记录摘要、通知及自己的记录。IRS 通常追查六年，但每个规定年度仍须报；付不起也报。各年账单可能包括未缴税、逾期申报、逾期缴款和预估税罚款及利息。退款申请一般三年后到期。
个人 · 自雇人士
放弃美国公民身份或绿卡时的退出税
放弃美国公民身份，或在美国税务上不再属于长期居民，如果符合受规管弃籍者条件，可能触发退出税。绿卡持有人首先须在最近十五个纳税年度中至少有八个合资格年度；协定居民主张可以终止该身份。受规管弃籍者可能须就未实现收益及退休福利缴税。公民及长期居民须提交Form 8854。
个人
持签证却误按美国居民报税？
逐年检查税务居民身份、协定及选择。Form 1040 错误时，提交 Form 1040-X，附 Form 1040-NR 及规定 Form 8843 或 8833；支付增加税款，有效联合税表双方可能均承担责任。免税签证工资，先请雇主退社会保障及 Medicare 税，必要时再用 Form 843。
个人 · 自雇人士
住在海外的美国人怎样报美国税？
美国公民和绿卡持有人，全球总收入达到申报门槛时，一般须报税，即使没有美国来源收入，或收入排除让税款为零。外国工资可能征税，但合格工作者可申请海外劳动收入排除或外国税额抵免。自雇人士仍可能须缴美国自雇税。
个人 · 自雇人士
抵达美国或取得绿卡后的首份美国税表
如果年中成为美国税务居民，且年结时仍是居民，需要报税时通常采用双重身份：Form 1040附非居民期间声明。根据绿卡测试、实质居留或首年选择确定起始日期。从该日起申报全球收入，此前申报应税美国收入，并核查外国账户及州级申报。
个人
FBAR 与 8938 表格：向美国申报境外账户
如果您拥有或有签字权的境外账户，其年度最高余额合计超过 $10,000，就要向 FinCEN 提交 FBAR（FinCEN 114 表格）。如果境外资产超过该表格较高的门槛，还要随税表附上 8938 表格：在美国居住的未婚者或已婚分开申报者，年末超过 $50,000，或年内任何时候超过 $75,000。两者可能都要提交。
个人 · 自雇人士
美国税表怎样申报外国收入？
美国公民或税务居民，即使海外收入留在海外，也须在美国税表报告应税收入。按收入类型分别申报，换算美元，再检查协定是否改变税务处理。外国税额抵免可减少合格外国来源收入的美国所得税，但有限制。
个人
美国税表中的外国共同基金、ETF及理财产品
先识别您在法律上拥有的是什么。外国基金股份可能属于被动外国投资公司（PFIC）股票，每只基金可能要求Form 8621，并对分配或出售作特殊税务计算。银行存款、债权、直接持有资产，或在国外购买的美国基金，遵循不同规则。产品文件、购买记录及美国居民日期决定结论。
个人
收到国外赠与或遗产：美国税和 Form 3520 怎么处理？
国外家人真正的赠与或遗产，通常不计入美国应税收入。但如果您属于美国主体，从外国赠与人或遗产收到的金额超过申报门槛，通常即使不用交所得税，也要提交 Form 3520。外国信托和公司付款适用不同规则。
个人
境外购买的人寿及储蓄保险：美国税务
先确认所有人、被保险人及美国合同类型。美国所有人可能须就境外现金价值提交 FBAR 和 Form 8938；成为美国居民前购买，不会取消以后义务。增值或付款可能应税，保费付款人可能须缴 Form 720 消费税。受益人通常不将合格身故赔款计入收入，但须申报利息。
个人
离开美国：税表、401(k) 和账户怎么办？
先确认税务居民身份。一般部分年度为居民、年末为非居民，报双重身份 Form 1040-NR；年末仍是居民报 Form 1040；全年非居民且有申报要求，报 Form 1040-NR。绿卡、协定或配偶选择可能改变申报。余额仍须缴；401(k) 可保留，但取款可能触发预扣及提前取款税。
个人
与非居民配偶联合报税
如果年结时您是美国公民或税务居民，配偶是非居民外国人，且双方选择在所得税上将配偶视为美国居民，就可能联合报税。该选择将双方全球收入纳入税表，并在之后年度继续有效。选择取决于收入、外国税、申报要求及后续年度影响。
个人
出租或出售境外住房的美国税务
美国公民及居民通常在美国报税表申报境外住房租金及应税收益。境外出租房适用不同折旧规则，符合条件的境外主要住所则可使用美国住房出售收益豁免。将每笔交易换算为美元，再检查外国所得税能否减少该收入的美国税。
个人
美国租金怎样征税？可以扣哪些费用？
美国公民和居民的租金一般在 Schedule E 征税，但普通租金通常免自雇税。可扣合格费用和折旧，改良通常须折旧。被动亏损规则常阻止租赁亏损抵工资。自用、住客服务及出售都可能改变结果。
个人
入籍及绿卡担保所需税表
先核实必要税表及绿卡持有人的居民或协定处理；改变非居民申报前，请咨询移民律师。入籍方面，补报遗漏税表，并记录逾期税款安排。I-864方面，申请担保人提供最近纳税年度联邦税表，或证明无申报义务；更早税表可选。经济担保责任从移民入境或调整身份时开始。
个人
在美国为境外雇主工作
如果您是美国税务居民，并在美国完成雇员工作，通常属于美国来源的工资应缴美国所得税，即使雇主从境外付款。先确认居民身份及工作日。美国工作日的外国预扣税，通常不能抵美国税；应申请外国退税，并让雇主检查美国工资税及社会保障覆盖。必要时预缴美国估算税。
个人
抵扣与税额抵免
买车放在企业名下，还是个人名下？
独资经营者及税务上不独立的 LLC 业主，可用个人或企业名义购车；联邦抵扣按有记录支持的经营用途计算。合伙企业或 S 型公司可持有车辆并计提折旧，也可报销业主的公务行驶费用。先核对税务分类、产权及里程记录。应税私人用车福利由业主纳税，雇主处理工资申报。超过 6,000 磅并不保证可以全额抵扣。
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S 型公司及 LLC 老板的医疗保险抵扣
S 型公司所有者持股超过 2% 时，如果公司支付或报销保费，将其计入 W-2 第 1 栏，且所有者有足够工资，就可能抵扣保费。合伙人通常需要合伙企业支付或报销，并按保证付款申报。两类抵扣都受营业收入限制，且不能包含有资格参加雇主补贴医保计划的月份。
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企业合法减税的方法
企业可以通过申报有凭证的经营费用、选择符合条件的设备一次性抵扣、使用合格营业收入扣除、为退休计划供款，以及申请符合资格的税额抵免，降低联邦税。实体和州税选择也可能有影响。合适组合取决于利润、员工、现金需要、资产用途及所在州规则。
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S 型公司业主工资与 QBI 抵扣
联邦税务上，S 型公司支付给您的工资不属于合资格经营收入（QBI）。工资增加通常会减少穿透 QBI，但收入超过门槛时，也可能提高工资限额。工资仍须合理。即使没有分配现金，您也要就利润份额纳税，并用 K-1 附加说明计算抵扣。合伙人的保底付款仍属应税收入，但不计入 QBI。
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S 型公司如何报销居家办公、电话及用车费用
先记录业务用途。S 型公司可以通过要求及时提供凭证、退还多余预付款的合规报销计划，向股东兼雇员报销；计划不一定要书面订立。符合条件的付款不计入工资，不合规的付款则作为应税工资，适用公司工资税。合伙人应检查合伙协议：协议要求个人承担的未报销营业费用，可能可以在 Schedule E 抵扣。
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老板取酬与发薪
工资税逾期：税表、罚款及责任
即使税款未缴，也须提交逾期工资税表，并按时完成新的缴存。提交Form 941不能纠正逾期缴存。IRS可能撤销一个合资格期间的罚款；之后期间需要其他理由。独资经营者及多数普通合伙人个人承担工资税。公司及LLC的责任人，可能因故意不缴而承担信托基金责任。
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承包商还是员工？如何纠正用工身份
现金和电子转账不会改变用工身份。检查由谁控制工作，并核实第 530 条；如果必须按员工处理，应启用工资系统并纠正受影响的申报。企业负有雇佣税缴纳责任。独资业主和普通合伙人可能承担个人责任；负责的公司管理人员及其他人员若故意不征收或不缴纳代扣税，可能承担信托基金追缴罚款。
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员工在其他州工作，工资税怎样处理？
先记录工作州、居住州和变更日期。独资经营者、合伙企业及公司须在有要求的地方注册，按两州规则预扣并缴纳州和地方工资税，向负责保障的州缴失业税；某些州也向员工收取供款。远程工作可能在工作州触发企业所得税或特许经营税。
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在企业雇用子女：税务规则
可以，只要子女确实为企业工作并领取合理工资，企业通常可抵扣报酬。联邦工资税例外取决于企业结构及子女年龄；不适用于公司支付的工资。工资不高时，子女可能无需缴纳联邦所得税，但工资申报仍适用。
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1099 及 W-2 逾期：申报与罚款减免
核实金额，向收款人提供缺失 1099-NEC 或 W-2，然后向 IRS 提交 1099-NEC，向社会保障局提交 W-2。政府申报及收款人报表罚款分别由申报人承担：独资业主个人，或合伙企业、公司。及时纠正可减罚，合理原因可能免罚。45 天内答复 Notice 972CG，外国申报者为 60 天。
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向海外承包商付款：表格和预扣税
付款前，收外国个人的 W-8BEN、外国公司的 W-8BEN-E，或匹配实体的表格，并取得工作地点证明。海外工作一般不用美国预扣、1099-NEC 或 1042-S。美国工作日须分配报酬；无豁免就预扣，通常即使免税仍报 1042-S/1042。漏扣税由付款方承担。海外美国人用 W-9 和 1099-NEC 规则。
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如何从LLC给自己付款
如果LLC按独资经营缴税，请通过所有者提款给自己付款。如果按合伙企业缴税，使用分配或商定的保证付款。提款及普通分配不是营业抵扣，也不会作为报酬单独缴税；所有者无论是否取款，都须申报营业利润。合伙企业分配超过计税基础时，可能产生收益。
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S 公司所有人的预估税
先预测所有人的全部联邦税及工资代扣。剩余规定联邦分期税款由所有人通过 Form 1040-ES 缴纳，或增加工资代扣来覆盖；穿透利润即使未分配也应税。公司缴自己的工资税，并仅为指定实体税缴预估税。还可能有州个人及公司付款。
公司 · 个人
S 型公司业主工资：该发多少，怎样更正以前年度？
如果您为 S 型公司工作，并从中取得现金或财产，应先为服务支付合理 W-2 工资，再把剩余金额作为分配。IRS 没有固定金额或工资与分配比例。用您的职责、工时、同类工作薪酬及公司收入来源支持金额。
公司
为首位雇员建立工资系统
首次发薪前，取得雇主EIN及工作州必要账户，收集I-9及预扣表格，确定工资及发薪日，再计算并缴存雇员预扣税及雇主税款；安排税表、W-2及新雇员申报日历。独资经营者、合伙人及税务上不单独存在的LLC所有者不向自己支付工资；为公司工作的所有者通常须发薪。
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销售税
本应代收销售税却没收，怎样补办？
本应代收州销售税时，先算义务何时开始、哪些销售应税，再逐州处理未缴税。注册或报旧税表前，检查能否申请自愿披露协议。卖家可能仍承担从未向客户收取的税；已收未缴税须另外处理。
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销售税申报：截止日期及遗漏税表
先核查每个许可证指定申报安排及任何地方账户。仍有申报要求时，即使零销售也须报；按州字段申报直接及平台销售。根据实际记录补报、缴清应税款、回应估算账单，并正式关闭许可证。登记企业承担应税款；独资经营者直接承担，处理实体税务的人也可能依据州法个人承担责任。
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美国境外卖家如何处理美国销售税
需要。加拿大或其他国家的企业，向某州的销售达到该州规定时，可能必须注册并代收销售税或使用税，即使从境外发货且没有美国公司。平台代收可能改变由谁缴税，但注册规定仍因州而异。
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在哪些地方必须收取销售税：理解税务关联
如果企业在某州有实体存在，或向该州销售的金额超过其经济关联门槛，你可能需要在当地收取销售税。各州的门槛、计入的销售和开始收税日期不同。先核查人员和库存所在州，再按销售目的地及渠道汇总销售额，并确认所售商品或服务是否应税。
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合规与注销
关闭 LLC 或公司：最终申报与剩余资产
先确认税务身份，支付工资及债务，并按州规定办理终止手续。税务上不独立的 LLC 由业主申报业务；合伙制 LLC 提交 Form 1065，S 型公司提交 Form 1120-S，C 型公司提交 Form 1120。公司可能还需 Form 966。合伙人及 S 型股东就分配的收益缴税，C 型公司则就资产收益缴税。业主收到分配也可能产生税款。最后关闭州账户并停用 EIN。
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将 LLC 或公司迁往另一个州
您搬家，不代表 LLC 或公司也迁移。先确认企业在哪里经营。可以保留实体并按要求登记，双方州允许时跨州转换，或另设实体并关闭旧实体。仅更改地址会保留 EIN 及 S 型公司选择；另设实体可能改变两者。两州的申报可能都须继续。实体税由公司缴，穿透分配收入的税由所有者缴。
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恢复已解散或被暂停的 LLC 或公司
检查成立州记录，确定登记机构、税务机关或两者是否改变状态。补齐该州要求的报告、代理人、报税、付款及恢复申请。再审查相关年度联邦及其他州申报。恢复不解决税债、不确认 S 类选择，也不消除失效期间责任。
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境外股东与业主
美国企业有外国共同所有者：选LLC还是公司？
先核查各所有者的税务身份。两位所有者的LLC通常提交Form 1065；美国个人提交Form 1040，非居民个人提交Form 1040-NR，外国公司合伙人通常提交Form 1120-F。LLC缴纳外国合伙人预扣税。C公司自行缴税并提交Form 1120；股东申报股息，对外国收款人须预扣税。非居民外国人或公司股东会使实体无法采用S公司身份。
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C 型公司延期报税：10 月 15 日前要交什么？
采用日历年的美国 C 型公司，有效提交 Form 7004 后，Form 1120 及所有必需的 Form 5472 均在 10 月 15 日到期，应在此前一并提交。税款应在 4 月 15 日前缴清；如符合业务及账簿均在海外的规则，则为 6 月 15 日。即使所得税为零，Form 5472 迟报也可能让公司面临 $25,000 罚款。
公司
人在境外，如何为美国公司报税
美国 C 型公司可以自行准备 Form 1120；获授权高管即使没有 SSN 或 ITIN，也可以签字。附上任何必需的 Form 5472。可以电子申报，或在允许纸质申报时，根据公司主要所在地选择地址邮寄。公司须另外缴税，也可从外国银行国际电汇。
公司
外资美国公司还没收入，第一次 Form 1120 怎么报？
外资美国 C 型公司通常从首次有股东、资产或经营活动之日起，到税务年度结束为止，提交第一份 Form 1120，即使销售额为零也要申报。先确认这些日期，再申报收入和可抵扣费用。开办费用和公司设立费用通常要等到开始营业才能抵扣。税款由公司缴纳，亏损也留在公司。
公司
美国境外的公司，需要在美国报税吗？
仅有美国销售或持有 LLC，并不自动要求提交 Form 1120-F。先检查美国活动及 LLC 税务分类。有美国经营活动的外国公司，通常需提交 Form 1120-F 并缴纳适用税款，即使享有协定减免也可能要申报。税务上不独立的 LLC 可能单独提交 Form 5472；按合伙企业或已选择按公司纳税的 LLC，则提交自己的税表。
公司
外国人持有的美国 C 型公司，每年须申报什么
美国 C 型公司通常每个纳税年度都须提交完整 Form 1120，即使没有销售额或应税收入。如果与外国或美国关联方发生须申报交易，还须附 Form 5472。向外国所有者付款，也可能触发预扣税申报。州申报取决于公司经营地点及成立州。
公司
境外股东持有的单一成员 LLC，要向 IRS 交什么？
一名外国人士持有的美国单一成员 LLC，年度内与所有人或其他关联方有应报交易，包括出资及分配时，必须交形式上的 Form 1120，并附 Form 5472。日历年度 LLC 在 4 月 15 日到期，可用 Form 7004 延期；必须传真或邮寄，不能电子申报。
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外国合伙人：美国合伙企业要扣哪些税、报哪些表？
有外国合伙人的美国合伙企业或多成员 LLC，一般须对分给该合伙人的实际关联应税所得预扣联邦税，即使没有分配现金。用 Form 8813 分期缴款，并报 Forms 8804 和 8805。被动收入、出售合伙权益及州来源收入，可能另有预扣税。
合伙企业
非美国税务居民持有美国公司：类型及税务影响
非税务居民通常可以持有美国 LLC 或 C 型公司，但非税务居民外国人不能成为 S 型公司股东。单一所有者 LLC 通常将收入归于所有者，多位所有者的 LLC 通常按合伙企业申报，C 型公司则缴纳自身所得税。实际申报取决于所有权、美国业务活动及州规则。
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漏报Form 5472：补报及罚款宽免
逐年核查美国实体是否适用Form 5472，且是否有应申报关联方交易。将每份遗漏表格随必要的公司税表提交。主动补报不保证罚款宽免，但可解释合理原因。如果收到CP215通知，请在回复期限内回应，补齐遗漏申报，并附证据申请宽免。
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从境外出租美国房产：税款与申报
先确定每位所有人的美国税务身份、份额及租金代收人。非居民所有人的美国租金须缴美国税。除非有文件支持净额处理，付款方通常按总租金预扣；代收人漏扣可能要承担该税。个人通过 Form 1040-NR 选择净额处理；境外公司使用 Form 1120-F。LLC 分类决定处理。应重建漏报年度。
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非税务居民经营美国业务：怎样报 Form 1040-NR？
先确认非税务居民身份，包括任何税收协定居民判定规则。美国应税经营收入须报您自己的 Form 1040-NR：直接经营或不视为独立实体的 LLC 用 Schedule C；合伙份额按 Schedule K-1 申报，并申请任何 Form 8805 预扣税抵免。没有分配款也须对份额缴税。通常不用缴自雇税；检查预估税和州申报。
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非居民如何从美国公司给自己付款
如果美国单一成员LLC在联邦税务上不与所有者分开，所有者通常可通过所有者提款转移现金：转款本身不产生单独的美国所得税或股息预扣税，但LLC收入仍可能由所有者缴税。C公司可支付股息、合理工资或服务费，或偿还真实贷款；各自的收入来源、预扣税及申报规则不同。
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从境外给美国公司注资：买股份还是借款
如果境外汇款用于购买股份或构成真实借款，通常不算美国 C 类公司的收入。转账或代付公司账单前，应记录公司是发行股份还是承担还款义务。境外股东的借款和利息可能需要申报 Form 5472；公司向该股东支付应税利息时，必须预扣并申报税款。
公司
海外业主的美国公司地址、注册代理人和银行账户
先查实体成立州的代理人规则；没有成立实体的独资经营者不用注册代理人。向 IRS 提供真实邮寄和实际地址，即使在海外。美国或外国企业都可申请美国账户，但银行要核实地点和身份，支付平台也有自己的检查。远程开户和是否接受申请，由机构决定。
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在国外经营美国公司：全球利润都要在美国交税吗？
是的。特拉华州 C 型公司须提交 Form 1120，通常按 21% 对全球应税收入缴纳联邦税，即使在国外管理也一样。如果在特拉华州没有经营活动，无需缴该州公司所得税，但年度报告和特许经营税仍在 次年 3 月 1 日 到期。其他州或公司实际管理所在国也可能征税。
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持有外国经营公司的美国母公司：年度申报
先确认子公司在美国税务上属于公司。全资持有该子公司的美国C公司，即使未收到股息，也须随Form 1120提交Form 5471及Form 8992；任何美国税款由母公司缴纳。抵扣使用Form 8993，税额抵免使用Form 1118。应申报关联方往来可能要求Form 5472。
公司
境外公司的美国子公司：每年需要申报什么
境外公司的美国 C 类子公司每年申报 Form 1120，并为每个发生应申报交易的关联方分别提交一份 Form 5472。应先核对母公司收费，并取得母公司的 W-8BEN-E。定价须有符合独立交易原则的依据；对美国来源的应税利息和特许权使用费预扣税，并在付款年度之后的 3 月 15 日 前申报 Forms 1042 和 1042-S。漏扣的税款由子公司承担。
公司
外资公司报税：请会计师前要准备什么？
现在就可以带着以前的报税表、持股记录、账簿、银行对账单和关联方交易资料联系报税人员。Form 1120 加 Form 5472 没有官方统一收费：账目不全、关联方、贷款、预扣税、工资和逾期年度都会增加工作量。公司负责缴税，也始终对报税表负责。采用日历年度且及时提交 Form 7004 的公司，延期后截止日为 10 月 15 日。
公司
非税务居民什么时候须对经营收入缴美国税？
非税务居民或外国公司，有与美国经营活动实际关联的经营收入时须缴美国税，通常来自在美国工作或运营。按净利润适用一般税率。美国以外完成的工作通常不征税。税收协定可以免除不归属于美国常设机构（如办公室）的利润。
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记账
报税到期前，如何补齐拖欠的账簿
按月使用银行、信用卡、发票、工资及收付款报告重建账簿；区分经营与个人活动；核对每个账户；检查收入表格及上年余额。使用可申请的申报延期，并在适用付款截止日前缴税。每项申报金额都保留证明。
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自己记账，还是请记账员？
如果您能记录每笔经营交易、保留凭证、核对账户，并按时整理出各项申报所需的数据，就可以用软件自己记账。IRS 并不要求您聘请记账员。如果工资、库存、销售税、多位业主或资产负债表让这些工作难以准确完成，请记账员就会有帮助。
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自雇人士如何向贷款机构证明收入
先向贷款机构索取具体的材料清单。提供已提交的个人报税表及收入附表，以及适用的合伙企业或公司报税表、工资或股息记录。除非贷款机构要求由 CPA 准备，否则您或记账员都可以编制近期损益表。CPA 只能在有充分依据的范围内出具证明信。
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销售额、到账款和 Form 1099-K 怎么核对？
先拿每笔到账款的结算报告，把其中的交易与银行入账核对。销售额只记一次，手续费和退款单独记，支付机构扣留的钱放在清算账户。您必须缴纳的税记为应付税款；交易平台按自己的义务缴税。用支付总额核对 Form 1099-K，而不是用银行到账款；备用预扣税单独记录。
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不确定哪些规则适用于您？