1099-K 有误或已更正：找开表方，按时报税

怎样判断我的 1099-K 是否有误？

1099-K 有误，只有开表方能更正，而且 IRS 说明不要等更正：请向表格上列明的开表方要求更正后的表格；如果等不到，就根据自己的记录按时报税（见 IRS：1099-K 表常见问题）。

1099-K 表上的姓名、税号或金额与实际情况不符，就是有误。合计金额高于您的银行存款，本身不算错误：1a 栏是总额，未扣除手续费、退款、运费和折扣（见 IRS：1099-K 表填报说明）。

IRS 列出了表格被错发的三种情形：表上报告的是家人或朋友之间的个人付款，表格根本不属于您，或与您已有的表格重复（见 IRS：如何处理 1099-K 表）。表格上也可能是税号有误或总额有误。

金额低于申报门槛的表格，并不因此就是错的：平台仍然可能发出，而不论有没有表格，您都要申报收入（见 IRS：了解您的 1099-K 表）。请见1099-K 的门槛与没有表格的收入。

在表格更正之前，您的税表按自己的记录申报真实收入：表格上的某笔付款不一定要纳税，而表格上漏掉的付款仍然可能要纳税。

出现以下情况，事情就不简单了：

• 表格与您的记录相差很大。
• 您有来自多个平台或多个年度的表格。
• 表格上的姓名或号码不是您的。
• 已经收到 IRS 通知。

请准备：

• 您收到的每一份 1099-K 表，包括更正后的表格。
• 每个平台的年度和月度报告。
• 显示打款的银行对账单，以及您的销售记录。
• 您向开表方发出的每一次请求及其回复。

如果差额只是手续费、退款或被保留的款项，请见把打款与销售额和 1099-K 对上。

我该向谁要更正后的 1099-K？要寄什么给对方？

向表格左上角列明的开表方要求更正。如果您不认识它，就向左下角、账号上方列明的支付结算机构要求更正。不要找 IRS（见 IRS：如何处理 1099-K 表）。

请书面提出要求，并保留一份副本。写明哪一栏有误、您认为正确的数字，以及用什么证明。请寄去：

• 表格的副本。
• 支持正确数字的记录：平台当年的交易报告；如果是重复开表，则附上两份表格。
• 如果是姓名或号码有误，且您是美国税务意义上的美国人，请附上新的 W-9 表，写上您的税表所用的姓名和号码。开表方用这份表格来收集收款人的正确姓名和号码（见 IRS：W-9 表索取方填报说明）。如果您改了姓，但没有通知社会保障局，表格要求您填写名字、社会保障卡上的姓，以及您的新姓。外国人则改用 W-8 表（见 IRS：W-9 表）。

如果表格是重复的、不是您的，或报告的是个人付款，请要求开具金额为零的更正表格，并请开表方确认这份更正也已交给 IRS。请保留更正后的表格和每一次回复（见 IRS：如何处理 1099-K 表）。如果您从未与这个开表方打过交道，可能有人在使用您的号码：请告知开表方，并参考 IRS 关于疑似身份盗用的处理步骤（见 IRS：与就业相关的身份盗用）。

如果金额的误差在 $100 以内，并且所预扣税款的误差不超过 $25，开表方可以不更正，除非您选择要求收到更正后的报表。这项选择是一份书面通知，除非开表方提供其他方式，否则须以纸质提交，并说明您在作出这项选择，同时写明您的姓名、地址和税号。开表方必须在以下两个日期中较晚的一个之前收到：表格应交给您之日起 30 天，或表格应交给您当年的 10 月 15 日；按时寄出的邮件有效。除非您加以限定，它适用于该开表方给您的全部报表，并对以后年度持续有效，直到您撤销（见 eCFR：26 CFR 301.6722-1）。号码有误时，IRS 鼓励更正，以便更新其记录，但并不总是要求更正（见 IRS：部分信息申报表的一般填报说明）。即使开表方动作慢，也请把正确的号码寄给他们。

我该等更正后的表格，还是按自己的数字报税？

IRS 说明不要等更正后的 1099-K：如果拿不到，就用您的记录所支持的数字报税（见 IRS：1099-K 表常见问题）。IRS 的一般建议是等收齐所有收入文件后再报税（见 IRS：了解您的 CP2000 系列通知）；而对有误的 1099-K，IRS 的说法不同。

• 开表方说表格有误，新表格正在寄来： 规则不变。请把这条消息和您的记录一起保存，并按时报税。
• 开表方拖延或拒绝： 规则不变，因为 IRS 说明即使拿不到更正后的表格也要报税。请保留您的请求和每一次回复，并注明日期。
• 更正后的表格在您报税之前寄到： 用您的记录核对后，采用这份表格。
• 更正后的表格在您报税之后寄到，且与您申报的一致： 税表本来就对得上。
• 更正后的表格在您报税之后寄到，且与您申报的不同： 先用您的记录核对。如果税表应当改，IRS 要求纳税人用更正税表来申报报税之后才收到的信息（见 IRS：了解您的 CP2000 系列通知）。请见为以往税表漏报的收入作更正。

1099-K 有误时，怎样申报才能与 IRS 的那份副本对得上？

把真实收入报在它该在的地方，并把表格中有误的部分填在 Schedule 1 顶部的填写栏。对于做生意的卖家、自由职业者或零工，收入填在 Schedule C 第 1 行，总收入（见 IRS：Schedule C 填报说明）。这个填写栏只填错报的金额。表格的其余部分，按这些款项的性质填在别处（见 IRS：1040 表填报说明；IRS：Schedule 1）。

最新的 Schedule 1 及其填报说明，以及 IRS 公布的下一版 Schedule 1 草稿，都设有这个填写栏；请对照您报税年度的最终版表格确认。2022 和 2023 年度的税表没有这个填写栏：IRS 要求把错误金额填在 Schedule 1 第 8z 行，并在第 24z 行抵销，或者两笔都填在第 8z 行，抵销的一笔写成负数（见 IRS：1099-K 表常见问题，常见情形）。

在开表方更正之前，开表方在 IRS 的那份副本保持原样。填写栏向 IRS 说明您把表格的哪一部分视为错误，其余部分由您的记录来支持。更正之后，工资与收入记录摘要会显示 IRS 现在持有的信息。它只列出已提交给 IRS 的表格，可能不包含发给您的每一份表格（见 IRS：记录摘要的类型）。

赠与和分摊的账单，见支付应用表格上的个人付款。亏本出售的个人物品，见平台表格上亏本出售的个人物品。

我的 1099-K 只涵盖半年，或同一个平台给了我两张表：怎么办？

把显示不同付款的每张表格加起来，去掉取代了另一张的表格。IRS 说明，几张表格显示的是不同交易时，要使用全部表格和您的其他记录（见 IRS：1099-K 表常见问题）。

每笔付款只计一次。如果您自己名下的账户或应用之间的转账，在第二张表格上也显示为一笔付款，请见同一笔收入出现在两张税表上。

只涵盖半年的表格可能对，也可能错。请检查 5a 至 5l 栏：有金额的月份，应与平台的月度报告一致。如果其余月份属于另一个开表方，请找它的表格。如果这个开表方经手了那些月份，却没有列入，请要求更正后的表格。

没有表格的月份仍然可能有收入，工资与收入记录摘要会显示以您的号码提交的表格。如果有的平台什么都没有寄，请见1099-K 的门槛与没有表格的收入。

我的 1099-K 写的是我的 EIN，但我是用 SSN 填 Schedule C：这有问题吗？

如果这个 EIN 是以独资经营者的身份发给您的，这张表格是允许的，收入填在同一份 Schedule C 上。如果这个 EIN 属于另一个独立实体或别人，就有问题；下表可以帮您判断属于哪一种。IRS 告诉开表方，税号用来把他们申报的金额与税表对上，所以报税前请先核对号码（见 IRS：一般填报说明）。

IRS 的网页没有说明，当表格用的是 LLC 的 EIN，而所有人的税表用的是所有人自己的号码时，IRS 的比对如何处理，所以不能排除收到通知。在表格更正之前，请保留表格和您向开表方提出的请求。

从源头更正号码：更新开表方档案里的姓名和号码，再要求更正后的表格。号码缺失或有误，或姓名与 IRS 或社会保障局的记录不符，开表方可能会预扣 24% 的备用预扣税。这笔预扣显示在第 4 栏，您在税表上把它作为已缴税款申报。向开表方提供正确的号码，就能停止预扣（见 IRS：备用预扣税）。如果您没有资格办 SSN，表格上显示您的 ITIN 是可以接受的（见 IRS：1099-K 表常见问题）。如果您后来拿到了 SSN，请停止使用 ITIN，把 SSN 告诉开表方，并通知 IRS，让它合并您的记录（见 IRS：ITIN）。

1099-K 写的是我的 LLC 的名称或别人的名字：这是谁的收入？

收入属于税法认定赚取它的纳税人，不属于表格上印的名字。对于 LLC，是所有人还是 LLC 本身，要看 LLC 的征税方式：请见LLC 如何征税。

• 别人的销售款经由您的账户收取，或您共用一台刷卡终端： IRS 的网页没有说明填写栏适用于这些情形，请见亲属销售额的 1099-K。
• 您在年内买下或卖出了这项业务，或变更了实体类型： 如果终端没有更新，表格可能包含变更之前或之后的付款。出售之后，请向开表方要求更正后的表格，并保留写明日期的协议。实体或税号变更之后，请把新的名称和号码告诉支付处理商，并保存两个实体的记录（见 IRS：如何处理 1099-K 表）。

表格对不上会招来 IRS 通知吗？怎么回复？

1099-K 与您的税表对不上，可能招来 IRS 通知。IRS 会把第三方申报的信息与您的税表比对，两者不一致时，可能寄出 CP2000 系列通知，提议调整。这份通知不是账单，但可能需要回复（见 IRS：了解您的 CP2000 系列通知）。IRS 的网页并没有说一定会收到通知，也没有说一定不会。

如果收到通知，请通读整份通知，并与表格、更正后的表格（如果有）和您的记录对照。说明您是完全同意，还是部分同意。如果通知依据的是有误的 1099-K，请用您向开表方提出的请求、更正后的表格（如果有）、平台的报告和银行记录来支持您的异议，并在通知上的日期之前回复。完整步骤，包括延长时间和更正税表，请见回复 IRS 少报收入通知。

因疏忽或重大少报而造成的少缴税款，其中相应的部分可能被处以 20% 的与准确性相关的罚款。IRS 把漏报信息申报表上显示的收入列为可能表明疏忽的行为，并说明如果您是善意行事、能证明有合理理由，它可能取消或减少部分罚款（见 IRS：与准确性相关的罚款）。请保留您向开表方提出的请求和每一次回复。

如果表格一直没有更正，哪些记录能证明真实的数字？

能证明真实数字的记录，要把表格上的每一美元，对应到一笔销售、一笔退款，或一笔不属于收入的付款。对于总收入，IRS 列出存款信息、收据簿和发票作为证明文件（见 IRS：应该保存哪些记录）。请编一张简短的对照表，把表格与您的税表连起来：

请把记录保存到该税表的时效期满为止（见 IRS：记录应该保存多久）。时效可能有多长，请见为以往税表漏报的收入作更正。

示例

以下示例仅作说明，使用美元。

表格内部重复

一位卖家的表格显示 $42,000。她的记录显示销售额是 $30,000，另外的 $12,000 是同样的销售额被算了两次。她向开表方要求更正后的表格，并保留了回复。税表的截止日期早于更正表格寄到的时间，所以她按时报税。她在 Schedule 1 顶部的填写栏填入 $12,000，并在 Schedule C 第 1 行报 $30,000 的总收入，同时把平台报告和她的请求存档。更正后的表格显示 $30,000 时，IRS 的那份副本和她的税表就一致了。

写着 LLC 的 EIN 的表格

一位单一成员 LLC 的所有人，收到一张以 LLC 的 EIN 开具、金额为 $55,000 的表格。该 LLC 没有选择按公司征税，他的记录与这个金额一致。金额是对的，号码是错的。他把这 $55,000 作为总收入填在自己的 Schedule C 上，向开表方寄去一份写着他的姓名和 SSN 的新 W-9 表，并要求更正后的表格。填写栏里什么都不填。

更换了支付处理商的商店

一家商店在 7 月换了新的支付处理商。一张表格显示 1 月至 6 月的 $18,000，另一张显示 7 月至 12 月的 $26,000。她的记录显示，两张表格涵盖的月份不同、付款也不同，所以都要计入。两张合计报告了 $44,000 的付款，这还没有扣除退款和折扣。她的 Schedule C 总收入以这个合计数为起点，再加上任何现金销售或其他平台的销售额。她把每张表格的 5a 至 5l 栏，与对应处理商的月度报告逐一核对。

您的情况不同？

• 表格与您的记录相差很大，您有多个平台或多个年度的表格，或表格有不止一处错误： 该申报什么、请每个开表方更正什么，以及怎样用站得住脚的记录回复 IRS，都取决于您自己的数字。请寻求个人税务协助。如果销售记录本身就很零散，请先从记账协助开始。
• 已经收到 IRS 通知： 请见回复 IRS 少报收入通知，并在回复日期之前寻求个人税务协助。
• 表格写的是您的 LLC 的 EIN 或错误的姓名，而您填的是 Schedule C： 请见LLC 如何征税。要请开表方更正什么、今年要申报什么，属于个人税务协助的范围。
• 企业自己提交税表（合伙企业、按公司征税的 LLC、公司）： 收入属于该税表；请寻求公司税务协助。
• 表格在您已经报税的年度里就有误： 更早的年度可能使用 Schedule 1 上不同的填写项。请见为以往税表漏报的收入作更正；如果涉及不止一个年度或平台，请寻求个人税务协助。
• 您住在美国境外，或平台把您当作外国卖家： W-9 表可能不是正确的表格。请见美国平台给加拿大卖家的 1099-K，并寻求跨境税务协助。
• 同一笔付款既在 1099-K 上，又在 1099-NEC 上： 请见同一笔收入出现在两张税表上。
• 表格显示的销售总额远高于您的利润： 请见总销售额与销货成本。
• 您根本没有收到表格： 请见没有税表的平台收入怎么申报。