कनाडा से अमेरिकी व्यवसाय खरीदना: संपत्ति या शेयर, कौन खरीदे

संपत्तियाँ, शेयर या LLC में हिस्सेदारी: क्या खरीदें?

संपत्ति की खरीद से खरीदार को आम तौर पर खरीदी गई संपत्तियों की नई अमेरिकी कर लागत मिलती है। शेयर की खरीद से खरीदार को शेयरों में लागत मिलती है, जबकि टारगेट की मौजूदा संपत्ति-लागत बनी रहती है; कुछ चुनाव यह नतीजा बदल सकते हैं (IRS: संपत्तियों का आधार; Form 8023 के निर्देश)।

समझौते का लेबल कर का नतीजा तय नहीं करता। एकल-सदस्य LLC अमेरिकी आयकर के लिए उपेक्षित होती है, इसलिए उसकी सारी हिस्सेदारी खरीदना आम तौर पर उसकी संपत्तियाँ खरीदना माना जाता है (26 CFR 301.7701-2; IRS: LLC वर्गीकरण)। साझेदारी के रूप में वर्गीकृत LLC की सारी हिस्सेदारी एक ही खरीदार के खरीदने पर भी यही होता है; केवल जारी रहने वाली साझेदारी हिस्सेदारी खरीदना इससे अलग है (IRS: Form 8594 के अपवाद; Rev. Rul. 99-6)। कनाडा आम तौर पर कंपनी के शेयर देखता है, इसलिए एक ही खरीद से अमेरिकी संपत्ति-लागत और कनाडाई शेयर-लागत, दोनों बन सकती हैं।

संयुक्त section 338(h)(10) चुनाव तभी खुला है जब विक्रेता S corporation के शेयरधारक हों, या बेचने वाला समेकित समूह या बेचने वाली सहयोगी कंपनी हो। व्यक्तियों के स्वामित्व वाली C corporation के लिए सिर्फ़ खरीदार का section 338(g) चुनाव बचता है, और टारगेट माने गए विक्रय पर लाभ दर्ज करता है। दोनों में से कोई भी चुनाव Form 8023 पर जाता है, वापस नहीं लिया जा सकता और अधिग्रहण की तिथि वाले महीने के बाद शुरू होने वाले 9वें महीने का 15वाँ दिन तक देय है (Form 8023 के निर्देश; 26 CFR 1.338-2(d))।

Form 8594 की प्रक्रिया, पुराने कर ऋणों, क्लोज़िंग के बाद पेरोल कर के लिए स्वामी की निजी ज़िम्मेदारी और विक्रेता के रिटर्न की जाँच के लिए देखें अमेरिकी व्यवसाय खरीदना।

क्या मैं निजी तौर पर, अपनी कनाडाई कंपनी के ज़रिए या अमेरिकी कंपनी के ज़रिए खरीदूँ?

सही खरीदार इस पर निर्भर करता है कि खरीद का पैसा किसका है, बाद की नकदी किसे चाहिए और क्या अमेरिकी साझेदार निवेश करेंगे। अंतिम स्वामी और संचालन करने वाला खरीदार अलग-अलग चुनें: व्यक्ति अनिवासी कंपनी से मिले लाभांश को आय में जोड़ता है (Income Tax Act, धारा 90), जबकि कनाडाई कंपनी अपनी विदेशी सहयोगी कंपनी के लाभांश का कुछ या पूरा हिस्सा, सहयोगी कंपनी के अधिशेष (surplus) के आधार पर, कटौती में ले सकती है (धारा 113)।

• आपका निजी पैसा: संपत्तियाँ सीधे खरीदने से आप कर के लिए संचालक बन जाते हैं; टारगेट या नई अमेरिकी कंपनी के शेयर रखने से आपके और व्यवसाय के बीच एक अमेरिकी कंपनी आ जाती है। निजी तौर पर रखे गए अमेरिकी शेयर संपदा कर के लिए अमेरिका में स्थित संपत्तियाँ हैं, जिन्हें यह पृष्ठ कवर नहीं करता (IRS: अनिवासी संपदा कर; सीमा-पार संपदा निपटाना)।
• आपकी कनाडाई कंपनी का पैसा: संपत्तियाँ सीधे खरीदने से वह अमेरिका में संचालक बनती है; इसके बजाय अमेरिकी कंपनी रखने से लाभांश कटौती और विदेशी सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग आती है। कंपनी का पैसा निकालकर निजी तौर पर खरीदने से कनाडाई लाभांश या शेयरधारक ऋण का सवाल जुड़ जाता है।
• नई अमेरिकी LLC: पहले उसका अमेरिकी कर दर्जा तय करें। डिफ़ॉल्ट LLC कनाडाई खरीदार को दोनों देशों में एक जैसा कर व्यवहार नहीं देती।
• नई अमेरिकी C corporation: वह संपत्तियाँ या शेयर खरीदती है और अपना कंपनी रिटर्न खुद फ़ाइल करती है। आप या आपकी कनाडाई कंपनी उसकी स्वामी होती है, जिससे स्वामी-स्तर की अलग रिपोर्टिंग और वितरण के सवाल बनते हैं।

संचालन का कर, अंतिम स्वामी को भुगतान और आखिरी बिक्री, तीनों का मॉडल साथ में बनाएँ; शुरुआत में सबसे कम फ़ाइलिंग वाली संस्था का कुल कर सबसे कम हो, यह ज़रूरी नहीं। ब्रांच बनाम सहायक कंपनी और मुनाफ़ा स्वदेश लाने के लिए देखें अमेरिका में विस्तार करता कनाडाई व्यवसाय।

हर खरीदार विकल्प अमेरिका और कनाडा में क्या फ़ाइल करता है?

फ़ाइलिंग उस करदाता के हिसाब से चलती हैं जो व्यवसाय का स्वामी है और उसे चलाता है। कनाडाई कंपनी के ज़रिए शेयर खरीदने से वह कंपनी अपने आप टारगेट के अमेरिकी व्यवसाय की संचालक नहीं बन जाती। तालिका मानती है कि खरीदार कनाडा का निवासी है जो अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी नहीं है, व्यवसाय अमेरिकी संचालक व्यवसाय है, और अमेरिकी कंपनियाँ कनाडा की अनिवासी हैं। इसके संचालन-रिटर्न के नियम Form 1040-NR के निर्देश, Form 1120-F के निर्देश और Form 1120 के निर्देश से आते हैं।

अमेरिकी ब्रांच मुनाफ़ा कर (कानून के अनुसार 30%) लाभांश-समतुल्य राशि पर लगता है, भले ही कुछ भी स्वदेश न भेजा गया हो। योग्य कनाडाई कंपनी के लिए संधि इसे 5% पर सीमित करती है और C$500,000 की संचयी कमाई-छूट देती है (Form 1120-F के निर्देश; संधि, Article X(6))।

जिस अनिवासी व्यक्ति के पास विथहोल्डिंग वाला कोई अमेरिकी वेतन नहीं है, वह कैलेंडर वर्ष के लिए आम तौर पर Form 1040-NR 15 जून तक फ़ाइल करता है, और अमेरिकी कार्यालय वाली विदेशी कंपनी आम तौर पर Form 1120-F वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक। देर से फ़ाइल किया रिटर्न आम तौर पर कटौतियाँ और क्रेडिट गँवा देता है, जब तक वह अंतिम तारीख से 16 महीने (व्यक्ति) या 18 महीने (कंपनी) के भीतर फ़ाइल न हो, अपवादों को छोड़कर (Form 1040-NR के निर्देश; 26 CFR 1.874-1(b); 26 CFR 1.882-4(a)(3))।

Form 5472 आम तौर पर, रिपोर्ट योग्य संबंधित-पक्ष लेनदेन होने पर, ऐसी अमेरिकी कंपनी पर लागू होता है जो कम से कम 25% विदेशी-स्वामित्व वाली हो, अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगी विदेशी कंपनी पर, या विदेशी स्वामित्व वाली एक-स्वामी LLC पर जिसे अमेरिका नज़रअंदाज़ करता है। इसे कंपनी के आयकर रिटर्न के साथ, उस रिटर्न की विस्तार सहित अंतिम तारीख तक, फ़ाइल किया जाता है। ठीक से फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने की हर चूक पर US$25,000 का जुर्माना लगता है, और IRS का नोटिस आने के बाद भी चूक जारी रहे तो ज़्यादा लगता है (IRS: Form 5472 के निर्देश)।

कनाडा में अनिवासी कंपनी आम तौर पर तब आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी बन जाती है जब उसमें आपका इक्विटी प्रतिशत कम से कम 1% हो और आपका और संबंधित व्यक्तियों का प्रतिशत मिलाकर कम से कम 10% हो (धारा 95)। Form T1134 आम तौर पर रिपोर्ट करने वाले स्वामी के वर्षांत के 10 महीने बाद देय है, छूटों को छोड़कर (CRA: विदेशी सहयोगी कंपनी के रिटर्न)।

कनाडा से चलाई जाने वाली, अमेरिका में निगमित कंपनी केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण की कसौटी के तहत कनाडा में निवासी हो सकती है। संधि का टाई-ब्रेकर नियम सिर्फ़ अमेरिकी कानून के तहत बनी कंपनी को आम तौर पर केवल अमेरिका की निवासी मानता है, और तब section 250(5) उसे कनाडा में अनिवासी मान लेता है (CRA: कंपनी का निवास; कनाडा-अमेरिका संधि, Article IV; धारा 250)। आगे की फ़ाइलिंग के लिए देखें अमेरिकी कंपनी का कनाडाई स्वामी।

क्या कनाडाई व्यक्ति S corporation के शेयर खरीद सकता है?

कनाडाई व्यक्ति शेयर खरीद सकता है, पर अनिवासी विदेशी व्यक्ति या कोई कंपनी टारगेट का S दर्जा बनाए नहीं रख सकती। फ़ैसला अमेरिकी कर स्थिति से होता है, कनाडाई नागरिकता से नहीं: अमेरिकी नागरिक, जिसमें कनाडा में रहने वाला दोहरी नागरिकता वाला भी शामिल है, या अमेरिकी निवासी विदेशी योग्य हो सकता है (26 USC 1361(b)(1)(C); IRS: S corporation की शर्तें)।

S चुनाव आम तौर पर तब खत्म हो जाता है जब कंपनी योग्य नहीं रहती, जिसमें तब भी शामिल है जब कोई अयोग्य शेयरधारक शेयर पा ले (26 CFR 1.1362-2(b))। तब कंपनी पर C corporation की तरह कर लगता है, और क्लोज़िंग का वर्ष S अवधि और C अवधि में बँट जाता है। जब टारगेट S corporation हो, तो संपत्तियाँ खरीदने से, या संयुक्त section 338(h)(10) चुनाव के साथ शेयर खरीदने से, खरीदार को नई संपत्ति-लागत मिलती है; यह चुनाव अमेरिकी कर के लिए टारगेट को अपनी संपत्तियाँ बेचता और परिसमापन करता हुआ मानता है। चुनाव के लिए ज़रूरी है कि कंपनी के रूप में खरीदार योग्य शेयर खरीद (qualified stock purchase) करे, और हर S शेयरधारक सहमति दे, वे भी जो शेयर नहीं बेचते। निर्देश साफ़ तौर पर विदेशी खरीदार कंपनियों की बात करते हैं, इसलिए कनाडाई कंपनी के रूप में खरीदार अपने-आप बाहर नहीं होता (Form 8023 के निर्देश)।

कोई व्यक्ति योग्य शेयर खरीद नहीं कर सकता, पर व्यक्ति की बनाई नई अमेरिकी कंपनी कर सकती है, अगर उसे खरीदार माना जाए; बाद में टारगेट में विलय या परिसमापन यह दिखा सकता है कि वह खरीदार नहीं थी (26 CFR 1.338-3(b)(1))। चूँकि चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता (26 CFR 1.338(h)(10)-1), इसलिए कीमत तय करने से पहले विक्रेता के सहयोग और माने गए विक्रय के कर की ज़िम्मेदारी पर सहमति कर लें। योग्य-शेयर-खरीद की कसौटी और व्यक्ति को बिक्री के लिए section 336(e) का विकल्प अमेरिकी व्यवसाय खरीदना में हैं (26 CFR 1.336-1)।

कनाडा अमेरिकी LLC को अलग तरह से क्यों देखता है?

अमेरिका LLC को उसके सदस्यों की संख्या और किसी चुनाव से वर्गीकृत करता है; कनाडा अमेरिकी चुनाव का पालन नहीं करता (IRS: LLC वर्गीकरण)।

CRA की प्रकाशित स्थिति है कि अमेरिकी LLC अपनी कानूनी विशेषताओं के आधार पर कनाडाई कर के लिए आम तौर पर कंपनी होती है। यह प्रशासनिक स्थिति है, इसलिए किसी खास LLC के लिए इसे पक्का करें (CRA: विदेशी संस्था का वर्गीकरण)।

स्वामी पर अमेरिका में व्यावसायिक आय का कर लग सकता है, जबकि कनाडा कंपनी के शेयर और बाद के लाभांश देखता है। जहाँ दोनों देशों का व्यवहार अलग हो, वहाँ Article IV(7) संधि का लाभ रोक सकता है; डिफ़ॉल्ट LLC के ज़रिए सामान्य संधि दरें लागू मानकर न चलें (कनाडा-अमेरिका संधि)।

पूरी फ़ाइलिंग और दोहरे कर के विश्लेषण के लिए देखें अमेरिकी LLC का कनाडाई स्वामी।

कीमत का बँटवारा कैसे होता है, और हर देश में मुझे कौन-सी लागत मिलती है?

संपत्ति के सौदे में कीमत का समर्थित बँटवारा चाहिए; शेयर के सौदे में कनाडाई खरीदार को आम तौर पर शेयरों की लागत मिलती है। स्वामी की शेयर-लागत और टारगेट की संपत्ति-लागत अलग रखें। LLC की सारी हिस्सेदारी खरीदने पर दोनों चाहिए हो सकती हैं, क्योंकि दोनों देश उसे अलग वर्गीकृत करते हैं।

अमेरिकी संपत्ति-बँटवारा अवशिष्ट पद्धति (residual method) से चलता है, और इन्वेंटरी, उपकरण और गुडविल से अलग-अलग कटौतियाँ मिलती हैं; बँटवारे की श्रेणियाँ और Form 8594 अमेरिकी व्यवसाय खरीदना में हैं। Section 338 चुनाव टारगेट को अपनी संपत्तियाँ बेचता और नए टारगेट को उन्हें खरीदता मानता है, और बँटवारा Form 8883 पर रिपोर्ट होता है (Form 8023 के निर्देश; Form 8883 के निर्देश)।

कनाडाई शेयर-लागत में आम तौर पर वे अधिग्रहण खर्च शामिल होते हैं जो समायोजित लागत आधार में आते हैं। अधिग्रहण के समय अमेरिकी डॉलर की कीमत और उसका कनाडाई डॉलर समतुल्य, विनिमय दर के सबूत के साथ, दर्ज करें; मूल लागत को बाद की बिक्री की तारीख की दर से न बदलें (CRA: पूँजीगत लाभ की मार्गदर्शिका)। जिस कंपनी ने अपना कनाडाई कर दूसरी मुद्रा में निकालने का चुनाव किया है, उस पर अलग नियम लागू होते हैं (धारा 261)।

अगर कोई कनाडाई करदाता सीधे संपत्तियाँ खरीदता है, तो कनाडाई कर-लागत और कटौतियों की अलग अनुसूची बनाएँ। अमेरिकी बँटवारे और चुनाव के नियम अकेले कनाडाई कटौतियाँ तय नहीं करते।

खरीद का वित्तपोषण कैसे करें, और बाद के भुगतानों से क्या होता है?

पैसा व्यवसाय तक आपकी इक्विटी, ऋण या विक्रेता के वित्तपोषण के रूप में पहुँचता है, और हर एक पर कर अलग तरह से लगता है। आपको दिया ऋण, आपकी अमेरिकी सहायक कंपनी को दिया ऋण और पूँजी अंशदान अलग-अलग लेनदेन हैं, इसलिए पैसा भेजने से पहले उधार लेने वाले, ऋणदाता और इक्विटी स्वामी का नाम तय करें।

अगर आपकी कनाडाई कंपनी किसी अनिवासी को, जिसमें आपकी अपनी अमेरिकी कंपनी भी शामिल है, ऋण देती है, और ऋण पर्याप्त ब्याज के बिना एक साल से ज़्यादा बकाया रहता है, तो section 17 कनाडाई कंपनी की आय में ब्याज जोड़ सकता है। इसका नियंत्रित विदेशी सहयोगी कंपनी वाला अपवाद पैसे के इस्तेमाल जैसी शर्तों पर निर्भर है; सिर्फ़ साझा स्वामित्व काफ़ी नहीं है (धारा 17)। संबंधित कंपनियों के बीच ऋण और ब्याज Form 5472 पर रिपोर्ट करने पड़ सकते हैं, और अमेरिका ब्याज की कटौती सीमित कर सकता है (IRS के निर्देश)। अपर्याप्त ब्याज वाले विक्रेता नोट ऐसे नियम लगा सकते हैं जो कीमत के एक हिस्से को ब्याज मानते हैं (IRS: किस्त में बिक्री)।

सामान्य अमेरिकी कंपनी से पात्र कनाडाई लाभकारी स्वामी को लाभांश मिलने पर संधि के तहत लाभांश विथहोल्डिंग की सीमा 5% है, जब स्वामी ऐसी कंपनी हो जो मतदान वाले कम से कम 10% शेयरों की स्वामी है, और बाकी मामलों में 15%। ब्याज पर आम तौर पर सिर्फ़ ऋणदाता के निवास वाले देश में कर लगता है। संधि की पात्रता, हाइब्रिड संस्थाओं, मुनाफ़े से जुड़े ब्याज और दूसरे अपवादों की जाँच करें (Articles X, XI और XXIX A)। ये स्रोत पर अमेरिकी कर की सीमाएँ हैं, दोनों देशों में स्वामी का कुल कर नहीं। अमेरिकी कंपनी को लाभांश पर विथहोल्डिंग करनी होती है, और जो कर वह नहीं काटती उसके लिए वह खुद ज़िम्मेदार है (26 USC 1461)। संधि दर का दावा करने के लिए स्वामी अमेरिकी कंपनी को Form W-8BEN (व्यक्ति) या W-8BEN-E (संस्था) देता है (W-8BEN के निर्देश; W-8BEN-E के निर्देश; कनाडाई कंपनी के लिए W-फ़ॉर्म)।

अगर खरीदारों में कनाडाई और अमेरिकी दोनों हों तो?

हर स्वामी क्या फ़ाइल करता है, यह उसकी अमेरिकी स्थिति पर निर्भर करता है, सिर्फ़ नागरिकता पर नहीं। कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक, या अमेरिकी निवासी बनने वाला कनाडाई, अन्य S शर्तें पूरी होने पर S शेयर रख सकता है; कनाडा का निवासी जो अमेरिकी व्यक्ति (US person) नहीं है, नहीं रख सकता। अमेरिकी साझेदार के होने से न यह समस्या हटती है, न LLC वर्गीकरण का बेमेल।

साझेदारी के रूप में वर्गीकृत अमेरिकी LLC आम तौर पर Form 1065 (साझेदारी का रिटर्न) फ़ाइल करती है। विदेशी साझेदारों को आवंटित अमेरिकी व्यावसायिक आय पर Form 8804 और 8805 और विथहोल्डिंग लग सकती है: गैर-कंपनी साझेदार के हिस्से पर 37% या कंपनी साझेदार के हिस्से पर 21%, जो वितरण न होने पर भी किस्तों में चुकाई जाती है, इसलिए नकदी का इंतज़ाम रखें। जो साझेदारी नहीं चुकाती, वह कर, जुर्माने और ब्याज के लिए ज़िम्मेदार हो सकती है (IRS: साझेदारी की विथहोल्डिंग; विथहोल्डिंग कौन करे)।

पहले हर स्वामी का कर निवास, नागरिकता और कोई भी कंपनी-स्वामित्व इकट्ठा करें। अमेरिका के बाहर के सह-स्वामी वाली अमेरिकी कंपनी के लिए देखें विदेशी सह-स्वामी वाली अमेरिकी कंपनी; अमेरिकी LLC में कनाडाई साझेदार के लिए देखें अमेरिकी LLC में कनाडाई साझेदार।

आशय पत्र (letter of intent) पर हस्ताक्षर से पहले क्या तय करें?

आशय पत्र में कर की मान्यताएँ तय करने से पहले खरीदार, खरीद का प्रकार और वित्तपोषण का रास्ता तय करें, और वर्गीकरण तथा चुनाव के सवाल कीमत की गणना से पहले रखें।

1. हर खरीदार की पहचान करें: संस्था का प्रकार, कर निवास, अमेरिकी स्थिति, स्वामित्व और प्रबंधन के फ़ैसले कहाँ होंगे।
2. लेनदेन की तुलना करें: संपत्तियाँ, शेयर या LLC में हिस्सेदारी; चुनाव करने की विक्रेता की इच्छा; प्रस्तावित बँटवारा और हर देश की कर-लागतें।
3. पैसे का रास्ता देखें: नकद का स्रोत, असली उधार लेने वाला, ऋण की शर्तें, गारंटियाँ और विक्रेता का नोट। शेयरधारक के उधार को सहायक कंपनी के वित्तपोषण से अलग रखें।
4. क्लोज़िंग की ज़िम्मेदारियाँ बाँटें: चुनाव के हस्ताक्षर और समय-सीमाएँ, विदेशी रिपोर्टिंग की जानकारी और शुरुआती कर-लागत के रिकॉर्ड।

विक्रेता की ओर से स्थापना के दस्तावेज़, स्वामित्व चार्ट, मसौदा समझौते, वित्तीय विवरण, संपत्ति की कर-लागत की अनुसूचियाँ, संघीय और राज्य रिटर्न, और चुनाव के सबूत माँगें, जिनमें कोई भी S चुनाव और LLC वर्गीकरण का चुनाव शामिल है। विक्रेता के कर और उत्तराधिकारी देयता की विस्तृत समीक्षा के लिए अमेरिकी व्यवसाय खरीदना देखें। राज्य के पंजीकरण, बिक्री कर और स्थानीय देनदारियों की जाँच संचालन वाले राज्यों में करनी होगी; संघीय व्यवहार इन्हें तय नहीं करता।

मैंने अपने नाम से या गलत संस्था से क्लोज़िंग कर ली है। क्या बदला जा सकता है?

पूरी हो चुकी खरीद का फिर भी पुनर्गठन हो सकता है, पर संपत्तियाँ या शेयर आगे ले जाना नया लेनदेन है जिसकी कर समीक्षा ज़रूरी है। कुछ भी हस्तांतरित करने से पहले यह पक्का करें कि असल में क्या क्लोज़ हुआ और चुनाव की कोई खिड़की बाकी है या नहीं।

योग्य कंपनी अधिग्रहण में section 338 चुनाव अब भी अधिग्रहण की तिथि वाले महीने के बाद शुरू होने वाले 9वें महीने का 15वाँ दिन तक संभव हो सकता है (Form 8023 के निर्देश)। कोई व्यक्ति योग्य शेयर खरीद नहीं कर सकता, और जो शेयर बाद में section 351 के विनिमय में किसी कंपनी में डाले जाते हैं, उन्हें "खरीदा हुआ" नहीं माना जाता (26 CFR 1.338-3(b)(1); 26 USC 338(h)(3))। योग्य LLC कंपनी के रूप में वर्गीकरण चुन सकती है, जो फ़ाइल करने से 75 दिन से ज़्यादा पहले से प्रभावी नहीं हो सकता, पर इस चुनाव से माने गए अंशदान या परिसमापन बन सकते हैं जिनके कर परिणाम होते हैं, और आगे और बदलाव आम तौर पर 60 महीने तक वर्जित है (26 CFR 301.7701-3(c) और (g))।

संपत्ति के बदले शेयर वाला अमेरिकी हस्तांतरण, अगर उसकी शर्तें पूरी हों, section 351 की स्थगन सुविधा के योग्य हो सकता है (IRS: कंपनियाँ)। कनाडा के लिए अलग विश्लेषण चाहिए: उचित बाज़ार मूल्य से कम पर संबंधित पक्षों के बीच हस्तांतरण से धारा 69 के तहत माना गया विक्रय-आय बन सकती है। Section 85 चुनाव योग्य हस्तांतरण को सिर्फ़ कर योग्य कनाडाई कंपनी तक स्थगित करता है, यानी आम तौर पर कनाडा में निगमित और वहीं की निवासी कंपनी, इसलिए यह अमेरिकी कंपनी को हस्तांतरण के लिए उपलब्ध नहीं है (धारा 85; धारा 89)।

प्रस्तावित हस्तांतरण का कर दोनों देशों में निकालें, फिर उसे लागू करें; एक देश में राहत मिलने से दूसरे देश में राहत साबित नहीं होती।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए। खरीद की राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं; कनाडाई शेयर-लागत कनाडाई डॉलर में है। कोई कर या कटौती नहीं निकाली गई है।

कनाडा का निवासी एक व्यक्ति निजी पैसे से एक अमेरिकी संचालक व्यवसाय के लिए US$1,000,000 देने पर विचार करता है। मान लें कि टारगेट C corporation है, कोई ऋण नहीं है और कोई अधिग्रहण खर्च नहीं है।

• सीधी शेयर खरीद: खरीदार सारे शेयरों के लिए US$1,000,000 देता है। C$1.40 प्रति US$1 की उदाहरण विनिमय दर पर, शुरुआती कनाडाई शेयर-लागत C$1,400,000 है। मान लें कि टारगेट की सारी संपत्तियों की मौजूदा कर-लागत US$100,000 है; शेयरों के हाथ बदलने भर से इसमें वृद्धि नहीं होती।
• नई अमेरिकी C corporation के ज़रिए संपत्तियाँ: व्यक्ति अमेरिकी खरीदार कंपनी को पैसा देता है, जो संपत्तियाँ खरीदती है। मान लें कि समर्थित बँटवारा इन्वेंटरी को US$200,000, उपकरण को US$300,000 और गुडविल को US$500,000 का है। कंपनी US$1,000,000 की संपत्ति-लागत से शुरू होती है: इन्वेंटरी बिकने पर वसूल होती है, गुडविल का परिशोधन होता है, और उपकरण पहले साल की कटौती के योग्य हो सकते हैं (IRS: Publication 946)। व्यक्ति नई कंपनी में निवेश अलग से दर्ज करता है।

अगर इसके बजाय विक्रेता के पास S चुनाव है या वह LLC-हिस्सेदारी की बिक्री चाहता है, तो इन विकल्पों को बराबर मानने से पहले वर्गीकरण और चुनाव का विश्लेषण दोबारा करें।

आपके मामले में अलग है?

ये स्थितियाँ खरीदार, कर के व्यवहार या फ़ाइलिंग की बाध्यताओं को बदल देती हैं:

• S corporation टारगेट, मिले-जुले स्वामी, कनाडाई कंपनी का ऋण, या पुनर्गठन माँगने वाली खरीद: आशय पत्र या हस्ताक्षरित समझौता, रिटर्न, स्वामित्व चार्ट, कीमत का बँटवारा और वित्तपोषण योजना सीमा-पार कर के पास लाएँ।
• टारगेट खोजने से पहले ढाँचा चुनना: देखें कनाडाई निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय।
• अमेरिकी नागरिकता या ग्रीन कार्ड: देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
• विदेशी सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग से बाहर का स्वामित्व, या अन्य विदेशी संपत्ति: Form T1135 (विदेशी आय सत्यापन विवरण) और संबंधित फ़ाइलिंग विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग में देखें।
• कोई अमेरिकी कनाडाई व्यवसाय खरीद रहा है: देखें अमेरिकी खरीदार के लिए कनाडाई व्यवसाय खरीदना।
• टारगेट कनाडाई है: देखें कनाडा में मौजूदा व्यवसाय खरीदना।
• व्यवसाय के पास अचल संपत्ति है: देखें कनाडाई व्यक्ति अमेरिकी संपत्ति कैसे रखे।
• आप इसे अमेरिका से चलाने या वहाँ जाने की योजना बना रहे हैं: अमेरिकी कर निवास आपकी फ़ाइलिंग और S की पात्रता बदल सकता है; देखें कनाडा से अमेरिका जाना। लाइसेंस, विदेशी निवेश की समीक्षाएँ और आप्रवासन की सलाह इस पृष्ठ के दायरे से बाहर हैं।
• बाहर निकलने की योजना: देखें कनाडा से अमेरिकी व्यवसाय बेचना।