Als Kanadier ein US-Unternehmen kaufen: Vermögen oder Anteile?

Sollte ich Vermögenswerte, Anteile oder einen LLC-Anteil kaufen?

Ein Vermögenskauf gibt dem Käufer in der Regel neue US-steuerliche Anschaffungskosten für die erworbenen Vermögenswerte. Ein Anteilskauf gibt dem Käufer in der Regel Anschaffungskosten für die Anteile, während die Zielgesellschaft ihre bisherigen Anschaffungskosten der Vermögenswerte behält; bestimmte Wahlen können dieses Ergebnis ändern (IRS: Anschaffungskosten von Vermögenswerten; Anleitung zu Form 8023).

Die Bezeichnung im Vertrag entscheidet das steuerliche Ergebnis nicht. Eine LLC mit einem Mitglied wird für die US-Einkommensteuer ignoriert (Disregarded Entity); der Kauf aller ihrer Anteile gilt daher in der Regel als Kauf ihrer Vermögenswerte (26 CFR 301.7701-2; IRS: Einstufung von LLCs). Das Gleiche gilt, wenn ein Käufer alle Anteile an einer als Personengesellschaft eingestuften LLC kauft; der Kauf nur eines fortbestehenden Personengesellschaftsanteils ist anders zu behandeln (IRS: Ausnahmen bei Form 8594; Rev. Rul. 99-6). Kanada sieht in der Regel Anteile an einer Kapitalgesellschaft, sodass ein Kauf US-Anschaffungskosten für Vermögenswerte und kanadische Anschaffungskosten für Anteile ergeben kann.

Eine gemeinsame Wahl nach Abschnitt 338(h)(10) steht nur offen, wenn die Verkäufer Gesellschafter einer S Corporation sind, eine verkaufende konsolidierte Gruppe (Consolidated Group) oder eine verkaufende verbundene Gesellschaft (Affiliate). Gehört eine C Corporation Privatpersonen, bleibt nur die Wahl des Käufers nach Abschnitt 338(g), und die Zielgesellschaft erfasst den Gewinn aus dem fingierten Verkauf. Beide Wahlen werden auf Form 8023 getroffen und sind unwiderruflich; Frist ist der 15. Tag des 9. Monats, der nach dem Monat des Erwerbsdatums beginnt (Anleitung zu Form 8023; 26 CFR 1.338-2(d)).

Zu den Einzelheiten von Form 8594, alten Steuerschulden, der persönlichen Haftung eines Eigentümers für die Lohnsteuer nach dem Abschluss und zur Prüfung der Erklärungen des Verkäufers siehe Ein US-Unternehmen kaufen.

Sollte ich persönlich, über meine kanadische Gesellschaft oder über eine US-Gesellschaft kaufen?

Der richtige Käufer hängt davon ab, wessen Geld den Kauf finanziert, wer das spätere Geld braucht und ob US-Partner investieren werden. Wählen Sie den letztlichen Eigentümer und den operativen Käufer getrennt: Eine Privatperson muss Dividenden einer nicht ansässigen Kapitalgesellschaft als Einkommen angeben (Income Tax Act, Abschnitt 90), während eine kanadische Kapitalgesellschaft je nach Überschuss (Surplus) ihres ausländischen verbundenen Unternehmens einen Teil oder die gesamte Dividende davon abziehen kann (Abschnitt 113).

• Ihr persönliches Geld: Kaufen Sie Vermögenswerte direkt, werden Sie für die Steuer zum Betreiber; halten Sie Anteile, an der Zielgesellschaft oder an einer neuen US-Kapitalgesellschaft, steht eine US-Gesellschaft zwischen Ihnen und dem Unternehmen. Privat gehaltene US-Anteile sind für die US-Erbschaftsteuer in den USA belegenes Vermögen; das behandelt diese Seite nicht (IRS: Erbschaftsteuer bei Nichtansässigen; Einen Nachlass grenzüberschreitend abwickeln).
• Das Geld Ihrer kanadischen Kapitalgesellschaft: Kauft sie Vermögenswerte direkt, wird sie zum US-Betreiber; besitzt sie stattdessen eine US-Kapitalgesellschaft, kommen der Dividendenabzug und die Meldung ausländischer verbundener Unternehmen hinzu. Entnehmen Sie Gesellschaftsgeld, um privat zu kaufen, kommt eine kanadische Frage zu Dividende oder Gesellschafterdarlehen hinzu.
• Eine neue US-LLC: Legen Sie zuerst ihren US-Steuerstatus fest. Eine LLC mit Grundeinstellung gibt einem kanadischen Käufer in beiden Ländern nicht dieselbe steuerliche Behandlung.
• Eine neue US-C-Corporation: Sie kauft Vermögenswerte oder Anteile und reicht eine eigene Körperschaftsteuererklärung ein. Ihnen oder Ihrer kanadischen Kapitalgesellschaft gehört sie, was gesonderte Meldepflichten der Eigentümer und Fragen zu Ausschüttungen schafft.

Modellieren Sie die laufende Betriebssteuer, Zahlungen an den letztlichen Eigentümer und den späteren Verkauf gemeinsam; der Rechtsträger mit den wenigsten Anfangseinreichungen muss nicht die niedrigste Gesamtsteuer haben. Zu Niederlassung gegenüber Tochtergesellschaft und zur Rückführung von Gewinnen siehe Kanadisches Unternehmen, das in die USA expandiert.

Was reicht jede Käuferwahl in den USA und in Kanada ein?

Die Einreichungen folgen dem Steuerpflichtigen, dem das Unternehmen gehört und der es betreibt. Der Anteilskauf über eine kanadische Kapitalgesellschaft macht diese für sich allein nicht zum Betreiber des US-Geschäfts der Zielgesellschaft. Die Tabelle geht von einem in Kanada ansässigen Käufer aus, der weder US-Staatsbürger noch in den USA steuerlich ansässig ist, von einem operativen US-Unternehmen und von US-Gesellschaften, die in Kanada nicht ansässig sind. Ihre Regeln für die operative Erklärung stammen aus der Anleitung zu Form 1040-NR, der Anleitung zu Form 1120-F und der Anleitung zu Form 1120.

Die US-Branch-Profits-Tax (30 % nach dem Gesetz) fällt auf einen dividendenähnlichen Betrag an, auch wenn nichts nach Hause gezahlt wird. Für eine berechtigte kanadische Kapitalgesellschaft begrenzt das Abkommen sie auf 5 % und erlaubt einen kumulativen Gewinnfreibetrag von C$500.000 (Anleitung zu Form 1120-F; Abkommen, Artikel X(6)).

Eine nicht ansässige Privatperson ohne US-Löhne, die einem Einbehalt unterliegen, reicht Form 1040-NR für ein Kalenderjahr in der Regel ein; Frist ist 15. Juni. Eine ausländische Kapitalgesellschaft mit einem US-Büro reicht Form 1120-F in der Regel ein; Frist ist der 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende. Eine verspätete Erklärung verwirkt in der Regel Abzüge und Anrechnungen, es sei denn, sie wird spätestens 16 Monate (Privatperson) oder 18 Monate (Kapitalgesellschaft) nach dem Fälligkeitstermin eingereicht, vorbehaltlich von Ausnahmen (Anleitung zu Form 1040-NR; 26 CFR 1.874-1(b); 26 CFR 1.882-4(a)(3)).

Form 5472 gilt bei meldepflichtigen Geschäften mit nahestehenden Personen in der Regel für eine US-Kapitalgesellschaft, die zu mindestens 25 % in ausländischem Besitz ist, für eine ausländische Kapitalgesellschaft, die in den USA ein Gewerbe oder Geschäft betreibt, oder für eine in ausländischem Besitz befindliche LLC mit einem Eigentümer, die die USA ignorieren. Sie wird mit der Körperschaftsteuererklärung der Kapitalgesellschaft bis zu deren Fälligkeitstermin einschließlich Verlängerungen eingereicht. Ein Strafzuschlag von US$25.000 fällt für jedes Versäumnis an, ordnungsgemäß einzureichen oder Unterlagen zu führen, und mehr, wenn es nach einer IRS-Mitteilung andauert (IRS: Anleitung zu Form 5472).

Eine nicht ansässige Kapitalgesellschaft wird in der Regel Ihr ausländisches verbundenes Unternehmen, wenn Ihr Beteiligungsanteil mindestens 1 % beträgt und Ihr Anteil zusammen mit dem nahestehender Personen mindestens 10 % erreicht (Abschnitt 95). Form T1134 ist in der Regel 10 Monate nach dem Geschäftsjahresende des meldenden Eigentümers fällig, vorbehaltlich von Befreiungen (CRA: Erklärungen zu ausländischen verbundenen Unternehmen).

Eine in den USA gegründete Gesellschaft, die von Kanada aus geleitet wird, kann nach dem Test der zentralen Leitung und Kontrolle (Central Management and Control) in Kanada ansässig sein. Die Tie-Breaker-Regel des Abkommens macht eine nur nach US-Recht gegründete Gesellschaft in der Regel nur in den USA ansässig, und Abschnitt 250(5) behandelt sie dann in Kanada als nicht ansässig (CRA: Ansässigkeit einer Kapitalgesellschaft; Steuerabkommen Kanada–USA, Artikel IV; Abschnitt 250). Zu den laufenden Einreichungen siehe Kanadischer Eigentümer einer US-Kapitalgesellschaft.

Kann ein Kanadier die Anteile einer S Corporation kaufen?

Ein Kanadier kann die Anteile erwerben, aber ein nicht in den USA ansässiger Ausländer (Nonresident Alien) oder eine Gesellschaft kann den S-Status der Zielgesellschaft nicht erhalten. Es entscheidet der US-Steuerstatus, nicht die kanadische Staatsbürgerschaft: Ein US-Staatsbürger, auch ein in Kanada lebender Doppelstaatsbürger, oder ein in den USA ansässiger Ausländer (Resident Alien) kann qualifiziert sein (26 USC 1361(b)(1)(C); IRS: Voraussetzungen der S Corporation).

Die S-Wahl endet in der Regel, wenn die Kapitalgesellschaft die Voraussetzungen nicht mehr erfüllt, auch wenn ein nicht zugelassener Gesellschafter Anteile erwirbt (26 CFR 1.1362-2(b)). Die Gesellschaft wird dann als C Corporation besteuert, und das Abschlussjahr teilt sich in einen S-Zeitraum und einen C-Zeitraum. Der Kauf der Vermögenswerte oder der Kauf der Anteile mit einer gemeinsamen Wahl nach Abschnitt 338(h)(10) gibt dem Käufer neue Anschaffungskosten der Vermögenswerte, wenn die Zielgesellschaft eine S Corporation ist; die Wahl behandelt die Zielgesellschaft für die US-Steuer so, als verkaufe sie ihr Vermögen und liquidiere sich. Die Wahl setzt einen Käufer in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft voraus, der einen qualifizierten Anteilskauf vornimmt, und jeder S-Gesellschafter muss zustimmen, auch solche, die nicht verkaufen. Die Anleitung behandelt ausdrücklich ausländische erwerbende Kapitalgesellschaften; eine kanadische Käufer-Kapitalgesellschaft ist also nicht automatisch ausgeschlossen (Anleitung zu Form 8023).

Eine Privatperson kann keinen qualifizierten Anteilskauf vornehmen, wohl aber eine neue US-Kapitalgesellschaft, die die Privatperson gründet, wenn sie als Käufer behandelt wird; eine spätere Verschmelzung auf die Zielgesellschaft oder Liquidation kann zeigen, dass sie es nicht war (26 CFR 1.338-3(b)(1)). Weil die Wahl unwiderruflich ist (26 CFR 1.338(h)(10)-1), vereinbaren Sie die Mitwirkung des Verkäufers und die Verantwortung für die Steuer auf den fingierten Verkauf, bevor Sie den Preis festlegen. Der Test für den qualifizierten Anteilskauf und die Alternative nach Abschnitt 336(e) für einen Verkauf an eine Privatperson stehen in Ein US-Unternehmen kaufen (26 CFR 1.336-1).

Warum behandelt Kanada eine US-LLC anders?

Die USA stufen eine LLC nach der Zahl ihrer Mitglieder und einer etwaigen Wahl ein; Kanada folgt der US-Wahl nicht (IRS: Einstufung von LLCs).

Die veröffentlichte Auffassung der CRA ist, dass eine US-LLC für kanadische Steuerzwecke aufgrund ihrer rechtlichen Merkmale in der Regel eine Kapitalgesellschaft ist. Das ist eine Verwaltungsauffassung, bestätigen Sie sie also für die konkrete LLC (CRA: Einstufung ausländischer Rechtsträger).

Der Eigentümer kann in den USA auf Geschäftseinkünfte besteuert werden, während Kanada Anteile an einer Kapitalgesellschaft und spätere Dividenden sieht. Artikel IV(7) kann Abkommensvorteile versagen, wenn die Länder unterschiedlich behandeln; gehen Sie nicht davon aus, dass über eine LLC mit Grundeinstellung die üblichen Abkommenssätze gelten (Steuerabkommen Kanada–USA).

Zur vollständigen Analyse der Einreichungen und der Doppelbesteuerung siehe Kanadischer Eigentümer einer US-LLC.

Wie wird der Preis aufgeteilt, und welche Anschaffungskosten erhalte ich in jedem Land?

Ein Vermögenskauf verlangt eine belegte Kaufpreisaufteilung; ein Anteilskauf gibt dem kanadischen Käufer in der Regel Anschaffungskosten für Anteile. Halten Sie die Anschaffungskosten des Eigentümers für die Anteile getrennt von den Anschaffungskosten der Vermögenswerte der Zielgesellschaft. Wer alle Anteile einer LLC kauft, braucht möglicherweise beides, weil die Länder sie unterschiedlich einstufen.

Die US-Aufteilung der Vermögenswerte folgt der Residualmethode (Residual Method), und Vorräte, Ausrüstung und Geschäftswert führen zu unterschiedlichen Abzügen; die Aufteilungsklassen und Form 8594 stehen in Ein US-Unternehmen kaufen. Eine Wahl nach Abschnitt 338 behandelt die Zielgesellschaft so, als verkaufe sie ihre Vermögenswerte, und eine neue Zielgesellschaft so, als kaufe sie sie; die Aufteilung wird auf Form 8883 gemeldet (Anleitung zu Form 8023; Anleitung zu Form 8883).

Die kanadischen Anschaffungskosten der Anteile umfassen in der Regel Erwerbskosten, die zu den angepassten Anschaffungskosten (Adjusted Cost Base) gehören. Halten Sie den Preis in US-Dollar und den Gegenwert in kanadischen Dollar zum Erwerbszeitpunkt mit Nachweis des Wechselkurses fest; rechnen Sie die ursprünglichen Kosten nicht mit einem späteren Kurs am Verkaufstag um (CRA: Ratgeber zu Kapitalgewinnen). Eine Kapitalgesellschaft, die gewählt hat, ihre kanadische Steuer in einer anderen Währung zu berechnen, folgt anderen Regeln (Abschnitt 261).

Kauft ein kanadischer Steuerpflichtiger Vermögenswerte direkt, erstellen Sie eine gesonderte Aufstellung der kanadischen steuerlichen Anschaffungskosten und Abzüge. Die US-Regeln zur Aufteilung und zu Wahlen begründen für sich allein keine kanadischen Abzüge.

Wie sollte ich den Kauf finanzieren, und was lösen spätere Zahlungen aus?

Geld erreicht das Unternehmen als Ihr Eigenkapital, als Darlehen oder als Verkäuferfinanzierung, und jedes wird unterschiedlich besteuert. Ein Darlehen an Sie, ein Darlehen an Ihre US-Tochtergesellschaft und eine Kapitaleinlage sind verschiedene Geschäfte; benennen Sie daher Kreditnehmer, Kreditgeber und Eigenkapitalgeber, bevor Sie Geld bewegen.

Leiht Ihre kanadische Gesellschaft einem Nichtansässigen Geld, auch Ihrer eigenen US-Gesellschaft, und bleibt die Schuld länger als ein Jahr ohne ausreichende Zinsen offen, kann Abschnitt 17 dem Einkommen der kanadischen Gesellschaft Zinsen hinzurechnen. Die Ausnahme für beherrschte ausländische verbundene Unternehmen hängt von Bedingungen ab, darunter die Verwendung der Mittel; gemeinsames Eigentum allein genügt nicht (Abschnitt 17). Darlehen und Zinsen zwischen nahestehenden Gesellschaften müssen unter Umständen auf Form 5472 gemeldet werden, und die USA können den Zinsabzug begrenzen (IRS-Anleitung). Verkäuferdarlehen mit unzureichender Verzinsung können Regeln auslösen, die einen Teil des Preises als Zinsen behandeln (IRS: Ratenverkäufe).

Zahlt eine gewöhnliche US-Kapitalgesellschaft an einen berechtigten kanadischen wirtschaftlichen Eigentümer (Beneficial Owner), ist die Quellensteuer auf Dividenden nach dem Abkommen auf 5 % begrenzt, wenn der Eigentümer eine Gesellschaft ist, der mindestens 10 % der stimmberechtigten Anteile gehören, und sonst auf 15 %. Zinsen sind in der Regel nur im Ansässigkeitsstaat des Darlehensgebers steuerpflichtig. Prüfen Sie die Abkommensberechtigung, hybride Rechtsträger, gewinnabhängige Zinsen und andere Ausnahmen (Artikel X, XI und XXIX A). Das sind Grenzen der US-Steuer an der Quelle, nicht die Gesamtsteuer des Eigentümers in beiden Ländern. Die US-Gesellschaft muss auf die Dividende Steuer einbehalten und haftet selbst für Steuer, die sie nicht einbehält (26 USC 1461). Um einen Abkommenssatz zu beanspruchen, übergibt der Eigentümer der US-Gesellschaft Form W-8BEN (Privatperson) oder W-8BEN-E (Rechtsträger) (Anleitung zu W-8BEN; Anleitung zu W-8BEN-E; W-Forms für eine kanadische Kapitalgesellschaft).

Was gilt, wenn zu den Käufern Kanadier und Amerikaner gehören?

Was jeder Eigentümer einreicht, hängt von seinem US-Status ab, nicht allein von der Staatsbürgerschaft. Ein in Kanada lebender US-Staatsbürger oder ein Kanadier, der in den USA ansässig wird, kann S-Anteile halten, wenn die übrigen S-Voraussetzungen erfüllt sind; eine in Kanada ansässige Person, die keine US-Person ist, kann es nicht. Ein US-Partner beseitigt dieses Problem oder die abweichende Einstufung der LLC nicht.

Eine als Personengesellschaft eingestufte US-LLC reicht in der Regel Form 1065 (US-Informationserklärung einer Personengesellschaft) ein. US-Geschäftseinkünfte, die ausländischen Gesellschaftern zugewiesen werden, können Form 8804 und Form 8805 sowie einen Einbehalt von 37 % auf den Anteil eines nicht körperschaftlichen Gesellschafters oder 21 % auf den eines körperschaftlichen Gesellschafters erfordern, in Raten gezahlt, auch ohne Ausschüttungen; planen Sie die Liquidität also ein. Eine Personengesellschaft, die nicht zahlt, kann für die Steuer, Strafzuschläge und Zinsen haften (IRS: Einbehalt bei Personengesellschaften; wer einbehalten muss).

Erfassen Sie zuerst Steueransässigkeit, Staatsbürgerschaft und etwaigen Gesellschaftsbesitz jedes Eigentümers. Für eine US-Gesellschaft mit einem Miteigentümer außerhalb der USA siehe US-Gesellschaft mit ausländischem Miteigentümer; für einen kanadischen Gesellschafter einer US-LLC siehe Kanadischer Gesellschafter einer US-LLC.

Was sollte ich vor der Unterzeichnung der Absichtserklärung klären?

Klären Sie Käufer, Kaufform und Finanzierungsweg, bevor Sie steuerliche Annahmen in der Absichtserklärung festschreiben, und stellen Sie Einstufungs- und Wahlfragen vor die Preisberechnung.

1. Jeden Käufer benennen: Rechtsform, steuerliche Ansässigkeit, US-Status, Eigentümer und wo Managemententscheidungen getroffen werden.
2. Die Geschäfte vergleichen: Vermögenswerte, Anteile oder LLC-Anteile; Bereitschaft des Verkäufers, Wahlen zu treffen; vorgeschlagene Aufteilung und die steuerlichen Anschaffungskosten in jedem Land.
3. Das Geld nachverfolgen: Herkunft der Mittel, tatsächlicher Kreditnehmer, Darlehensbedingungen, Garantien und Verkäufernote. Trennen Sie die Kreditaufnahme des Gesellschafters von der Finanzierung der Tochtergesellschaft.
4. Die Aufgaben beim Abschluss zuweisen: Unterschriften und Fristen für Wahlen, Angaben für Auslandsmeldungen und Aufzeichnungen der anfänglichen steuerlichen Anschaffungskosten.

Fordern Sie von der Seite des Verkäufers Gründungsunterlagen, das Beteiligungsschema, Vertragsentwürfe, Abschlüsse, Aufstellungen der steuerlichen Anschaffungskosten der Vermögenswerte, Bundes- und Staatssteuererklärungen sowie Nachweise zu Wahlen an, einschließlich einer S-Wahl und einer LLC-Einstufungswahl. Nutzen Sie Ein US-Unternehmen kaufen für die ausführliche Prüfung der Steuern des Verkäufers und der Nachfolgerhaftung. Registrierungen der Bundesstaaten, Sales Tax und lokale Verbindlichkeiten müssen in den Betriebsstaaten geprüft werden; die bundesrechtliche Behandlung klärt sie nicht.

Ich habe bereits in meinem eigenen Namen oder mit dem falschen Rechtsträger abgeschlossen. Was lässt sich ändern?

Ein abgeschlossener Kauf lässt sich möglicherweise noch umstrukturieren, aber die Übertragung von Vermögenswerten oder Anteilen ist ein neues Geschäft, das steuerlich zu prüfen ist. Stellen Sie fest, was tatsächlich abgeschlossen wurde und welches Wahlfenster noch offen ist, bevor Sie etwas übertragen.

Ein qualifizierter Erwerb durch eine Kapitalgesellschaft kann noch eine Wahl nach Abschnitt 338 zulassen; Frist ist der 15. Tag des 9. Monats, der nach dem Monat des Erwerbsdatums beginnt (Anleitung zu Form 8023). Eine Privatperson kann keinen qualifizierten Anteilskauf vornehmen, und Anteile, die später in einem Tausch nach Abschnitt 351 in eine Gesellschaft eingebracht werden, gelten nicht als „gekauft“ (26 CFR 1.338-3(b)(1); 26 USC 338(h)(3)). Eine berechtigte LLC kann die Einstufung als Kapitalgesellschaft wählen, rückwirkend höchstens 75 Tage vor der Einreichung wirksam, aber die Wahl kann fingierte Einlagen oder Liquidationen mit steuerlichen Folgen auslösen, und eine weitere Änderung ist in der Regel für 60 Monate ausgeschlossen (26 CFR 301.7701-3(c) und (g)).

Die Übertragung von US-Vermögen gegen Anteile kann für den Aufschub nach Abschnitt 351 in Betracht kommen, wenn ihre Voraussetzungen erfüllt sind (IRS: Kapitalgesellschaften). Kanada braucht eine eigene Analyse: Übertragungen zwischen nahestehenden Personen unter dem Marktwert können fiktive Verkaufserlöse nach Abschnitt 69 ergeben. Eine Wahl nach Abschnitt 85 schiebt eine berechtigte Übertragung nur auf eine steuerpflichtige kanadische Kapitalgesellschaft (Taxable Canadian Corporation) auf, in der Regel eine in Kanada gegründete und dort ansässige Gesellschaft, und steht für eine Übertragung auf eine US-Kapitalgesellschaft daher nicht zur Verfügung (Abschnitt 85; Abschnitt 89).

Berechnen Sie die Steuer der geplanten Übertragung in beiden Ländern, bevor Sie sie durchführen; Entlastung in einem Land belegt keine Entlastung im anderen.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung. Kaufbeträge sind in US-Dollar; die kanadischen Anschaffungskosten der Anteile sind in kanadischen Dollar. Es werden weder Steuern noch Abzüge berechnet.

Eine in Kanada ansässige Privatperson erwägt, mit privaten Mitteln US$1.000.000 für ein operatives US-Unternehmen zu zahlen. Angenommen: Die Zielgesellschaft ist eine C Corporation, es gibt keine Schulden und keine Erwerbskosten.

• Direkter Anteilskauf: Der Käufer zahlt US$1.000.000 für alle Anteile. Bei einem illustrativen Wechselkurs von C$1,40 je US$1 betragen die anfänglichen kanadischen Anschaffungskosten der Anteile C$1.400.000. Angenommen, die bestehenden steuerlichen Anschaffungskosten der Zielgesellschaft für alle ihre Vermögenswerte betragen US$100.000; sie steigen nicht allein dadurch, dass die Anteile den Eigentümer wechseln.
• Vermögenswerte über eine neue US-C-Corporation: Die Privatperson finanziert den US-Käufer, der die Vermögenswerte kauft. Angenommen, eine belegte Aufteilung weist US$200.000 den Vorräten, US$300.000 der Ausrüstung und US$500.000 dem Geschäftswert zu. Die Gesellschaft beginnt mit Anschaffungskosten der Vermögenswerte von US$1.000.000: Die Kosten der Vorräte wirken beim Verkauf der Waren steuermindernd, der Geschäftswert wird abgeschrieben, und die Ausrüstung kann für einen Abzug im ersten Jahr infrage kommen (IRS: Publication 946). Die Privatperson erfasst die Investition in die neue Gesellschaft gesondert.

Hat der Verkäufer stattdessen eine S-Wahl oder will einen Verkauf von LLC-Anteilen, wiederholen Sie die Einstufungs- und Wahlanalyse, bevor Sie diese Optionen als gleichwertig behandeln.

Anders in Ihrem Fall?

Diese Situationen verändern den Käufer, die steuerliche Behandlung oder die Einreichungspflichten:

• Zielgesellschaft als S Corporation, gemischte Eigentümer, Schulden einer kanadischen Gesellschaft oder ein Kauf, der umstrukturiert werden muss: Bringen Sie die Absichtserklärung oder den unterzeichneten Vertrag, Erklärungen, das Beteiligungsschema, die Preisaufteilung und den Finanzierungsplan zu grenzüberschreitenden Steuern.
• Eine Struktur wählen, bevor Sie eine Zielgesellschaft gefunden haben: Siehe US-Unternehmen für einen in Kanada Ansässigen.
• US-Staatsbürgerschaft oder Green Card: Siehe Amerikaner in Kanada.
• Beteiligung außerhalb der Meldung ausländischer verbundener Unternehmen oder anderes ausländisches Vermögen: Prüfen Sie T1135 und zugehörige Einreichungen in Meldung von ausländischem Vermögen und verbundenen Unternehmen.
• Ein Amerikaner kauft ein kanadisches Unternehmen: Siehe Kanadisches Unternehmen als Amerikaner kaufen.
• Eine kanadische Zielgesellschaft: Siehe Ein bestehendes kanadisches Unternehmen kaufen.
• Zum Unternehmen gehören Immobilien: Siehe Wie ein Kanadier US-Immobilien halten sollte.
• Sie planen, es aus den USA zu führen oder dorthin zu ziehen: Die US-Steueransässigkeit kann Ihre Einreichungen und Ihre S-Berechtigung verändern; siehe Von Kanada in die USA umziehen. Lizenzen, Prüfungen von Auslandsinvestitionen und Einwanderungsberatung sind nicht Gegenstand dieser Seite.
• Einen Ausstieg planen: Siehe Ein US-Unternehmen von Kanada aus verkaufen.