यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी, जो अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक नहीं हैं और कनाडा से किसी अमेरिकी कंपनी के लिए काम करते हैं
- कर्मचारी या ठेकेदार की शर्तों में से चुन रहे व्यक्ति
- अमेरिकी ग्राहकों के ठेकों के लिए कनाडाई कंपनी बनाने पर विचार कर रहे स्वामी
यहाँ शामिल नहीं
- कंपनी बनाने पर कर की विस्तृत गणना या PSB के कर की गणना
- अमेरिकी विथहोल्डिंग फ़ॉर्म के हर box को भरने का तरीका
- अमेरिका में संस्था की स्थापना, आप्रवासन की पात्रता या राज्य-विशेष की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ
- कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और ग्रीन कार्ड धारक
कनाडा से अमेरिकी कंपनी के लिए काम करने के मेरे तीन तरीके कौन-से हैं?
कनाडा का निवासी अमेरिकी कंपनी के लिए तीन में से किसी एक तरीके से काम कर सकता है: एकल स्वामी (स्वतंत्र ठेकेदार) बनकर खुद काम करे, अपनी कनाडाई कंपनी के ज़रिए सेवाएँ दे, या अमेरिकी कंपनी का कर्मचारी बन जाए। अगर ग्राहक सिर्फ़ कंपनी से अनुबंध करना चाहता है, तो देखें कि आपकी कंपनी व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (personal services business, PSB) तो नहीं होगी, यानी ऐसी कंपनी जिसके न होने पर आप ग्राहक के कर्मचारी माने जाते।
| व्यवस्था | ग्राहक का भुगतान किसकी कमाई है? | कनाडा में रिपोर्टिंग | मुख्य सवाल |
|---|---|---|---|
| एकल स्वामी | आप निजी तौर पर | आपके T1 रिटर्न पर व्यावसायिक आय, आमतौर पर Form T2125 से | क्या आप स्वतंत्र व्यवसाय चला रहे हैं? |
| आपकी कनाडाई कंपनी | कंपनी, जब सेवा देने वाली वही हो | कंपनी की आय T2 रिटर्न पर; आपका वेतन या लाभांश आपके अपने रिटर्न पर रिपोर्ट होता है | क्या PSB का जोखिम कंपनी बनाने की वजह को कमज़ोर कर देता है? |
| कर्मचारी | आप निजी तौर पर, काम करने वाले के रूप में | आपके T1 रिटर्न पर रोज़गार से आय; नियोक्ता की पेरोल रिपोर्टिंग | क्या कंपनी नियमों के अनुरूप कनाडाई पेरोल की व्यवस्था करेगी? |
एकल स्वामित्व की कोई अलग कानूनी हैसियत नहीं होती, इसलिए उसके जोखिम आपको खुद उठाने पड़ते हैं; कंपनी एक अलग कानूनी संस्था होती है। CRA: एकल स्वामित्व, Corporations Canada: कंपनी की ज़िम्मेदारियाँ। कंपनी बनाना फ़ायदेमंद है या नहीं, यह आपके प्रांत, खर्च और नकदी की ज़रूरत पर निर्भर करता है; देखें एकल स्वामित्व या कंपनी।
अगर मेरे अनुबंध में ठेकेदार लिखा है और मुझे T4 नहीं मिलता, तो भी क्या CRA मुझे कर्मचारी मान सकती है?
हाँ। जो कनाडा का निवासी खुद किसी अमेरिकी कंपनी से अनुबंध करता है, उसके मामले में CRA काम के असली रिश्ते को देखती है। अनुबंध में ठेकेदार का लेबल, चालान या T4 का न होना उसका आधार नहीं बनता। CRA: रोज़गार की स्थिति।
CRA के कॉमन-लॉ कारकों के अनुसार, हर तथ्य किसी एक तरफ़ इशारा करता है:
| तथ्य | कर्मचारी होने की ओर इशारा | स्वतंत्र व्यवसाय की ओर इशारा |
|---|---|---|
| नियंत्रण | भुगतान करने वाला नतीजे और काम का तरीका, दोनों तय करता है | आप स्वतंत्र रूप से काम करते हैं और खुद चुनते हैं कि कब और किसके लिए |
| औज़ार | ज़्यादातर औज़ार भुगतान करने वाला देता है | औज़ार आप खुद लाते हैं और उन्हें इस्तेमाल करने का अधिकार आपके पास रहता है |
| सहायक | काम आपको खुद करना होता है | आप काम करने या उसमें मदद के लिए किसी को रख सकते हैं |
| वित्तीय जोखिम | खर्च की भरपाई हो जाती है और काम पूरा न करने पर आप ज़िम्मेदार नहीं होते | बिना भरपाई वाले खर्च आप उठाते हैं और अनुबंध पूरा न करने पर आप ज़िम्मेदार होते हैं |
| निवेश और मुनाफ़ा | कोई निवेश नहीं, कोई मुनाफ़ा या घाटा नहीं | आप पूँजी लगाते हैं; मुनाफ़ा या घाटा आपकी कीमत और खर्च से तय होता है |
कोई एक तथ्य अकेले नतीजा तय नहीं करता; एक ग्राहक के लिए तय घंटे भी उन तथ्यों में से एक हैं जिन्हें बाकी के साथ मिलाकर तौला जाता है। CRA: कॉमन-लॉ कारक।
जब अनुबंध क्यूबेक के बाहर बनता है, तब CRA ये कॉमन-लॉ कारक इस्तेमाल करती है। अनुबंध क्यूबेक में बना हो, तो वह Civil Code of Québec की कसौटी देखती है, जो अधीनता (subordination) को परखती है। आमतौर पर अनुबंध वहाँ बना माना जाता है जहाँ भुगतान करने वाला, प्रस्ताव देने वाले के रूप में, स्वीकृति पाता है। CRA का पेज कनाडा के बाहर के भुगतानकर्ता की स्थिति पर कुछ नहीं कहता, इसलिए क्यूबेक का निवासी यह मानकर नहीं चल सकता कि इनमें से कौन-सा तरीका लागू होगा। CRA: कौन-सा तरीका लागू होता है, CRA: क्यूबेक में बना अनुबंध।
आप या भुगतान करने वाला CRA खाते के ज़रिए या Form CPT1 डाक से भेजकर CPP/EI निर्णय माँग सकता है; इसकी अंतिम तारीख जिस वर्ष से प्रश्न जुड़ा है उसके अगले वर्ष की 29 जून है। CRA: माँगने के तरीके, CRA: माँगने की अंतिम तारीख।
अगर CRA पाती है कि वह काम रोज़गार है, तो जिस भुगतानकर्ता ने CPP और EI नहीं काटा, उसे दोनों हिस्से जुर्माने और ब्याज के साथ भरने पड़ते हैं, और आपकी स्थिति आपके EI के हक पर भी असर डालती है। CRA: रोज़गार की स्थिति का असर। आपने स्वरोज़गार के रूप में जो CPP भरा या पहले जो खर्च काटे, उन पर इसका क्या असर होगा, यह CRA का पेज नहीं बताता; देखें पेरोल ऑडिट और कामगार की स्थिति के निर्णय।
क्या अमेरिका का एक ग्राहक मेरी कंपनी को व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (PSB) बना देता है?
सिर्फ़ एक अमेरिकी ग्राहक होना अपने आप में कसौटी नहीं है। कोई कंपनी तब PSB होती है जब, दूसरी शर्तों के साथ, कंपनी के न होने पर आपको ग्राहक का कर्मचारी माना जाना उचित होता; यह ऊपर की तालिका के उन्हीं तथ्यों से परखा जाता है। अगर एक ही ग्राहक आपके घंटे और काम का तरीका तय करता है, तो मामला इसी ओर जाता है। CRA: PSB की शर्तें, Income Tax Act, उपधारा 125(7)।
PSB की आय पर लघु व्यवसाय कटौती नहीं मिलती, कटौतियाँ सीमित हो जाती हैं और 5% का अतिरिक्त संघीय कर लगता है। CRA: PSB के कर संबंधी दायित्व। CPP/EI निर्णय उस काल्पनिक कर्मचारी वाली कसौटी का फ़ैसला नहीं कर सकता, लेकिन आपके और आपकी कंपनी के असली रिश्ते का फ़ैसला कर सकता है। CRA: निर्णय की सीमा। पूरी शर्तें (जिनमें यह भी शामिल है कि किसके शेयर गिने जाते हैं), अपवाद, कर और निर्णय के अनुरोध व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय में हैं।
क्या अमेरिकी ग्राहक को W-8BEN या W-8BEN-E चाहिए, और क्या वह विथहोल्डिंग करेगा?
जब अमेरिकी भुगतानकर्ता विदेशी स्थिति का दस्तावेज़ माँगता है, तब विदेशी व्यक्ति आमतौर पर W-8BEN देता है और साधारण कनाडाई कंपनी आमतौर पर W-8BEN-E देती है। अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक या कोई और अमेरिकी व्यक्ति (US person) इसकी जगह Form W-9 देता है। IRS: W-8BEN के निर्देश। पूरी तरह कनाडा में किए गए काम की साधारण सेवा-फ़ीस पर आमतौर पर अमेरिकी संघीय अनिवासी विथहोल्डिंग लागू नहीं होती, क्योंकि वह आय विदेशी स्रोत की होती है। IRS: Publication 515।
समय का ध्यान रखें: जिस भुगतान का स्रोत भुगतान के समय तय नहीं किया जा सकता, जैसे काम पूरा होने से पहले दी गई व्यक्तिगत सेवाओं की फ़ीस, उसे अमेरिकी स्रोत का माना जाता है। इसलिए एडवांस या रिटेनर पर विथहोल्डिंग के सवाल खड़े हो सकते हैं। यह पेज मानकर चलता है कि आप अमेरिकी व्यक्ति नहीं हैं; अगर हैं, तो अमेरिकी ग्राहकों वाला कनाडाई फ़्रीलांसर से शुरू करें।
| सेवाएँ कौन दे रहा है? | आमतौर पर माँगा जाने वाला विदेशी-स्थिति फ़ॉर्म | किससे मिलान करें |
|---|---|---|
| आप एकल स्वामी के रूप में, अगर आप अमेरिकी व्यक्ति नहीं हैं | W-8BEN | आपका अपना नाम, भले ही आप किसी व्यावसायिक नाम से चालान बनाते हों |
| आपकी कनाडाई कंपनी | W-8BEN-E | कंपनी का कानूनी नाम और उसकी संस्था की स्थिति |
फ़ॉर्म माँगने वाले को दें, IRS को नहीं। यह आपकी स्थिति का दस्तावेज़ है; इससे अमेरिका का काम कनाडा का काम नहीं बन जाता और न यह साबित होता है कि आपकी आय छूट प्राप्त है। हर फ़ॉर्म आमतौर पर तीसरे अगले कैलेंडर वर्ष का अंतिम दिन तक मान्य रहता है, जिसे फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर के वर्ष से गिना जाता है; जिस बदलाव से फ़ॉर्म गलत हो जाए, उसके 30 दिन के भीतर ग्राहक को नया फ़ॉर्म दें। IRS: W-8BEN के निर्देश, IRS: W-8BEN-E के निर्देश। अगर फ़ीस में लाइसेंस या रॉयल्टी शामिल हैं, या आप अमेरिका में सेवाएँ देते हैं, तो विथहोल्डिंग का विश्लेषण बदल सकता है; अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए कर संधि की छूट माँगने वाला व्यक्ति W-8BEN नहीं, Form 8233 इस्तेमाल करता है। अगर ग्राहक Form W-9 माँगे या 1099 भेजे, तो व्यक्ति के लिए अमेरिकी ग्राहकों वाला कनाडाई फ़्रीलांसर और कंपनी के लिए कनाडाई कंपनी के लिए W फ़ॉर्म देखें।
क्या कंपनी बनाने से कनाडा में किए गए काम के लिए अमेरिकी रिटर्न बनता है?
सिर्फ़ इसलिए कि ग्राहक अमेरिकी है, कनाडा में कंपनी बनाने से अमेरिकी संघीय आयकर रिटर्न की ज़िम्मेदारी अपने आप नहीं बनती। अगर कोई गैर-अमेरिकी व्यक्ति या साधारण कनाडाई कंपनी सेवा का पूरा काम कनाडा में करती है, तो ग्राहक का पता और भुगतान की मुद्रा यह तय नहीं करते कि सेवा की आय किस देश के स्रोत की है। IRS: सेवा-आय के स्रोत के नियम।
अमेरिका में काम के दिन, कार्यालय या अमेरिका की कोई और व्यावसायिक गतिविधि हो, तो उसकी अलग से जाँच करनी पड़ती है। अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगी कनाडाई कंपनी को आमतौर पर Form 1120-F (विदेशी कंपनी का अमेरिकी रिटर्न) फ़ाइल करना होता है, भले ही कर संधि उसके व्यावसायिक मुनाफ़े को छूट दे दे, और किसी व्यक्ति की अमेरिकी व्यावसायिक गतिविधि पर Form 1040-NR (अमेरिकी अनिवासी रिटर्न) ज़रूरी हो सकता है। IRS: Form 1120-F के निर्देश, IRS: Publication 519। व्यक्तियों के रिटर्न अमेरिकी ग्राहकों वाला कनाडाई फ़्रीलांसर में हैं; अमेरिकी संस्था बनाने की जानकारी कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय में है।
तीनों विकल्पों में CPP, EI और GST/HST में क्या फ़र्क पड़ता है?
एकल स्वामी शुद्ध व्यावसायिक आय पर CPP के दोनों हिस्से भरता है और उसके लिए सामान्य EI नहीं होता। कंपनी से वेतन पाने वाला स्वामी CPP और EI पेरोल के ज़रिए भरता है; अपवाद यह है कि EI तब लागू नहीं होता जब स्वामी मताधिकार वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित करता हो, या कंपनी से संबंधित हो और स्वतंत्र पक्ष (arm's length) की तरह व्यवहार न करता हो (जब तक CRA संतुष्ट न हो कि वह नौकरी स्वतंत्र पक्ष की नौकरी जैसी है)। कर्मचारी का वेतन पेरोल से चलता है। Employment Insurance Act, धारा 5।
| व्यवस्था | पेंशन अंशदान | रोज़गार बीमा | GST/HST |
|---|---|---|---|
| एकल स्वामी | दोनों हिस्से आपके रिटर्न पर; हर हिस्से की ऊपरी सीमा C$4,646.45 (CPP और CPP2 मिलाकर) है, इसलिए आपका बिल उससे दुगुने तक पहुँच सकता है | कोई प्रीमियम नहीं, जब तक आप रोज़गार बीमा आयोग (Employment Insurance Commission) से समझौता करके इसमें शामिल न हों; इसमें सिर्फ़ विशेष लाभ मिलते हैं, और वे भी तब जब समझौते को लागू हुए कम से कम 12 महीने हो चुके हों | कर योग्य बिक्री छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार करते ही पंजीकरण कराएँ |
| आपको वेतन देने वाली कंपनी | वेतन: कंपनी आपका हिस्सा काटती है और नियोक्ता का हिस्सा खुद भरती है। लाभांश T5 पर रिपोर्ट होता है, पेरोल से नहीं | अगर आप उसके मताधिकार वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित करते हैं, तो बीमा योग्य नहीं; फिर भी आप विशेष लाभों के लिए पंजीकरण करा सकते हैं | अपनी बिक्री पर खुद पंजीकरण कराती है |
| अमेरिकी कंपनी का कर्मचारी | अगर नियोक्ता CPP कवरेज देता है तो वह आपका हिस्सा काटता है; नहीं देता, तो आप दोनों हिस्से खुद भरने का चुनाव कर सकते हैं (नीचे देखें) | नियोक्ता की पेरोल व्यवस्था से पुष्टि करें | वेतन कोई व्यावसायिक आपूर्ति नहीं है |
स्रोत: CRA: रोज़गार की स्थिति का असर, CRA: EI से बाहर रखे गए मामले, विशेष लाभों की पात्रता।
GST/HST का पंजीकरण बिक्री से तय होता है, ढाँचे से नहीं। ज़्यादातर व्यवसायों के लिए छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा C$30,000 है; यह आपके सभी व्यवसायों और आपसे जुड़े पक्षों (associates) के व्यवसायों से, खर्च घटाने से पहले, दुनिया भर के कर योग्य राजस्व पर लागू होती है, और शून्य-दर वाले निर्यात भी इसमें गिने जाते हैं। अगर कोई एक कैलेंडर तिमाही यह सीमा पार कर ले, तो पंजीकरण की प्रभावी तिथि यह है: सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं। अगर सिर्फ़ चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तो आप जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत पर छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते, और उसके बाद की अपनी पहली आपूर्ति के समय तक आपको पंजीकरण करा लेना होता है। CRA: पंजीकरण के नियम। अमेरिकी ग्राहक को दी गई सेवा शून्य-दर है या नहीं, यह अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST वसूलना में बताया गया है। क्यूबेक में CPP की जगह क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) लागू होती है, माता-पिता संबंधी बीमा अलग है और QST के अपने नियम हैं; इस तुलना को इस्तेमाल करने से पहले इन्हें जाँच लें।
अगर अमेरिकी कंपनी मुझे कर्मचारी रखे, तो पेरोल किसका होगा?
कनाडा में व्यवसाय की कोई जगह न रखने वाला, कनाडा के बाहर का नियोक्ता कनाडा में किए गए रोज़गार के लिए वही विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारियाँ निभाता है जो कनाडाई नियोक्ता निभाता है। CRA: अनिवासी नियोक्ता। CPP में फ़र्क है: ऐसा नियोक्ता Form CPT13 से CPP कवरेज चुन सकता है (क्यूबेक के कर्मचारियों के लिए नहीं, जो QPP के अंतर्गत आते हैं)। नियोक्ता यह न चुने, तो कनाडा का निवासी कर्मचारी Form CPT20 (type E) पर चुनाव करके CPP को स्वरोज़गार की कमाई की तरह खुद भर सकता है, यानी दोनों हिस्से; इस पेज के कर वर्ष के लिए चुनाव की अंतिम तारीख 15 जून 2028 है और भुगतान की 30 अप्रैल 2028। कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा समझौते (टोटलाइज़ेशन समझौते) की भी जाँच ज़रूरी है। CRA: विदेशी नियोक्ता का CPP कवरेज, CRA: Form CPT13, CRA: Form CPT20, CPP Regulations, धारा 22, धारा 29, धारा 30, CPP Act, धारा 10, धारा 13।
स्वीकार करने से पहले तय कर लें: कानूनी नियोक्ता कौन है, पेरोल कौन चलाएगा और आपका T4 कौन जारी करेगा, नौकरी को किस प्रांत में माना जाएगा, और पेंशन कवरेज की पुष्टि कैसे होगी।
ये ज़िम्मेदारियाँ समझा सकती हैं कि कुछ नियोक्ता ठेकेदार की शर्तें क्यों देते हैं; यह अनुमान है, किसी नियोक्ता के बारे में निष्कर्ष नहीं, और शर्तें फिर भी काम के असली तथ्यों से मेल खानी चाहिए। कौन क्या काटता है और वेतन पर सीमा-पार कर कैसे लगता है, इसके लिए सीमा पार काम करना और विदेश के नियोक्ता और ग्राहकों के लिए रिमोट काम देखें।
कंपनी बनाने से पहले मुझे क्या तय कर लेना चाहिए?
पहला चालान भेजने से पहले तय करें कि अनुबंध पर हस्ताक्षर कौन करेगा, किस तारीख से, और कंपनी को कौन-से खाते चाहिए। सिर्फ़ कंपनी बना लेने से उसके शेयर, खाते और भुगतान के रिकॉर्ड अपने आप व्यवस्थित नहीं हो जाते।
- अनुबंध करने वाला पक्ष और शुरुआत की तारीख तय करें। अगर कंपनी सेवाएँ देगी, तो अनुबंध कंपनी के कानूनी नाम से और साफ़ प्रभावी तारीख के साथ करें; पहले से चल रहे निजी अनुबंध के ट्रांसफ़र की समीक्षा किसी विशेषज्ञ से करा लें।
- कंपनी को व्यवस्थित करें। शेयर जारी करें, कंपनी के रिकॉर्ड रखें, अलग बैंक खाता इस्तेमाल करें और ऐसा बहीखाता रखें जिसमें कंपनी की प्राप्तियाँ आपके अपने भुगतानों से अलग दिखें। Corporations Canada: निगमन के बाद की व्यवस्था।
- सही खाते पंजीकृत कराएँ। नई कंपनी का अपना बिज़नेस नंबर होता है; पेरोल और GST/HST खाते एकल स्वामित्व से अपने आप नई कंपनी में नहीं जाते। CRA: कानूनी स्थिति में बदलाव।
कोई मौजूदा कंपनी भी अनुबंध रख सकती है, लेकिन इस ग्राहक के काम पर PSB की कसौटी फिर भी लागू होती है। CRA: PSB की शर्तें। अलग कंपनी बनाना ठीक रहेगा या नहीं, इसके लिए दूसरा व्यवसाय शुरू करना देखें, और मौजूदा एकल स्वामित्व की संपत्तियों, प्राप्य खातों (accounts receivable) और गुडविल के लिए व्यवसाय को कंपनी में ले जाना देखें।
कंपनी बनाने से कौन-सी अतिरिक्त फ़ाइलिंग और रिकॉर्ड जुड़ते हैं?
कनाडा की निवासी साधारण कंपनी हर कर वर्ष के लिए अपना T2 रिटर्न फ़ाइल करती है, चाहे वह वर्ष निष्क्रिय रहा हो या कोई कर देय न हो, आमतौर पर वर्षांत के छह महीने के भीतर। शेष राशि इससे पहले देय होती है: वर्षांत के दो महीने बाद, या ऐसी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) के लिए तीन महीने बाद जो लघु व्यवसाय कटौती और CRA की आय-सीमा की जाँच पूरी करती हो। CRA: देय शेष राशि का दिन, CRA: T2 कौन फ़ाइल करे, CRA: T2 फ़ाइल करने का समय, Income Tax Act, धारा 157।
| कंपनी के अन्य रिटर्न | कब ज़रूरी है |
|---|---|
| पेरोल जमा और T4 पर्चियाँ | जब कंपनी आपको वेतन देती है |
| T5 | जब वह कनाडा के निवासी स्वामी को लाभांश देती है |
| GST/HST रिटर्न | पंजीकृत रहने के दौरान, तय रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार |
| प्रांतीय कंपनी रिटर्न | क्यूबेक और Alberta में कंपनी कर का प्रशासन CRA नहीं करती; Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान रखने वाली कंपनी को, छूट न हो तो, AT1 भरना होता है, और क्यूबेक के नियमों की अलग से जाँच चाहिए |
पूरी सूची और देय तारीखें आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है में हैं।
निदेशक के रूप में, अगर आपने उचित सावधानी नहीं बरती, तो कंपनी जो पेरोल कटौतियाँ और GST/HST जमा नहीं करती, उनके लिए आप कंपनी के साथ व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं; आपके आखिरी बार निदेशक न रहने के 2 वर्ष बाद कोई कार्रवाई या निर्धारण शुरू नहीं हो सकता। Income Tax Act, धारा 227.1, Excise Tax Act, धारा 323, CPP Act, धारा 21.1, EI Act, धारा 83।
अनुबंध, चालान, रसीदें, बैंक रिकॉर्ड, काम की जगह के रिकॉर्ड और अपने को किए गए भुगतानों के सबूत सँभालकर रखें। संघीय व्यावसायिक कंपनियाँ शेयर रजिस्टर और प्रस्ताव (resolutions) भी रखती हैं और अलग कंपनी वार्षिक रिटर्न फ़ाइल करती हैं; प्रांतीय रजिस्ट्री के नियम जाँच लें। Corporations Canada: रिकॉर्ड, Corporations Canada: वार्षिक रिटर्न।
अगर मैं अमेरिका चला जाऊँ, TN की नौकरी लूँ या मेरे पास अमेरिकी नागरिकता हो, तो क्या बदलता है?
अमेरिका जाने पर आपके शेयरों पर प्रस्थान कर लग सकता है, TN की नौकरी से अमेरिकी निवास की कसौटी जुड़ जाती है, और अमेरिकी नागरिकता से वैश्विक आय और विदेशी कंपनी की रिपोर्टिंग जुड़ जाती है। इनमें से हर बात ऊपर की सिर्फ़-कनाडा वाली तुलना को अधूरा बना देती है।
- अमेरिका जाना: कनाडा का निवासी न रहने पर आमतौर पर आपकी ज़्यादातर संपत्ति, जिसमें आपकी कंपनी के शेयर भी शामिल हैं, उचित बाज़ार मूल्य पर बेची हुई मान ली जाती है, इसलिए प्रस्थान कर लग सकता है; अनिवासी नियंत्रण से कंपनी का CCPC दर्जा भी खत्म हो सकता है। देखें कनाडा छोड़ना, कंपनी के साथ सीमा पार जाना और कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी। अमेरिका जाने से आपका W-8BEN भी गलत हो जाता है: ग्राहक को 30 दिन के भीतर बताएँ। IRS: W-8BEN के निर्देश, Income Tax Act, उपधारा 128.1(4), CRA: कंपनियों के प्रकार।
- TN की नौकरी: अमेरिका में काम के दिन और निवास की कसौटियों के लिए फ़ाइलिंग का नया विश्लेषण चाहिए; TN वीज़ा पर कनाडाई देखें। अगर दोनों देश आपको निवासी मानें, तो कर संधि का टाई-ब्रेकर नियम इस सवाल से शुरू होता है कि आपका स्थायी घर कहाँ है। IRS: निवास और फ़ाइलिंग, कनाडा-अमेरिका संधि, अनुच्छेद IV।
- अमेरिकी नागरिकता या ग्रीन कार्ड: ग्राहक को 30 दिन के भीतर बताएँ और Form W-9 की माँग की उम्मीद रखें। कनाडा में रहने के बावजूद वैश्विक आय और विदेशी कंपनी की रिपोर्टिंग लागू हो सकती है; कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें। IRS: W-8BEN के निर्देश, IRS: विदेश में रहने वाले करदाता, IRS: Form 5471 के निर्देश।
उदाहरण
ये कनाडाई डॉलर के आँकड़े सिर्फ़ समझाने के लिए हैं, कर की गणना नहीं। मान लें Ontario में रहने वाले कनाडा के एक निवासी को सालाना C$150,000 की ठेकेदार फ़ीस की पेशकश हुई है। मान लें कि सेवाएँ साधारण हैं और पूरी तरह कनाडा में दी जाती हैं, आप अमेरिकी व्यक्ति नहीं हैं, और C$10,000 के व्यावसायिक खर्च वैसे भी कटौती योग्य हैं।
| एकल स्वामी | आपकी कंपनी | कर्मचारी | |
|---|---|---|---|
| शुरुआती आँकड़ा | C$10,000 के खर्च के बाद C$140,000 की शुद्ध व्यावसायिक आय | कंपनी का C$150,000 राजस्व; खर्च पहले PSB की स्थिति के लिहाज़ से जाँचे जाते हैं | वेतन से रोज़गार की आय |
| CPP | दोनों हिस्से, आपके रिटर्न पर | आपके लिए गए वेतन पर | नियोक्ता CPP कवरेज दे तो आपका हिस्सा कटता है; नहीं तो चुनाव करने पर दोनों हिस्से |
| सामान्य EI | नहीं | वेतन पर, जब तक आप मताधिकार वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित न करते हों | नियोक्ता से पुष्टि करें |
| मुख्य जोखिम | कर्मचारी के रूप में दोबारा वर्गीकरण | PSB की स्थिति | भुगतान करने वाले का पेरोल अनुपालन |
C$150,000 सालाना पर बिलिंग औसतन हर कैलेंडर तिमाही में C$30,000 की सीमा से ज़्यादा बैठती है, इसलिए GST/HST पंजीकरण पहली तिमाही में ही देय हो सकता है, और शून्य-दर वाली निर्यात बिक्री भी इस सीमा में गिनी जाती है। अगर कंपनी आपका शेड्यूल और काम का तरीका तय करती है और आपसे खुद काम करवाना ज़रूरी मानती है, तो चालान में जो भी लिखा हो, ये तथ्य रोज़गार की चिंताएँ बढ़ाते हैं।
आपका मामला अलग है?
- एक ही ग्राहक आपके काम को नियंत्रित करता है: कंपनी पर कर की व्यवस्था पर भरोसा करने से पहले व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय देखें।
- आप कर के बाद की तुलना चाहते हैं: निजी नकदी की ज़रूरत, कंपनी में रखी गई कमाई (retained earnings) और फ़ाइलिंग की लागत के लिए एकल स्वामित्व या कंपनी देखें।
- आप व्यक्तिगत ठेकेदार ही रहेंगे: रिटर्न, मुद्रा रिपोर्टिंग और बिक्री कर के ब्यौरे के लिए, क्यूबेक समेत, अमेरिकी ग्राहकों वाला कनाडाई फ़्रीलांसर देखें।
- आपको नौकरी का प्रस्ताव मिला है या आप अमेरिका में काम करेंगे: सीमा पार काम करना या TN वीज़ा पर कनाडाई देखें।
- आप कंपनी बनाने या अनुबंध बदलने वाले हैं: PSB पाए जाने पर कटौतियाँ और कर बदल सकते हैं; कंपनी कर सेवा ढाँचे और फ़ाइलिंग की समीक्षा कर सकती है। अनुबंध, घंटों और औज़ारों पर नियंत्रण, स्वामित्व के रिकॉर्ड, अपेक्षित आय, प्रांत, अमेरिका की यात्राएँ और पिछले रिटर्न तैयार रखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कामगार या भुगतानकर्ता के CPP/EI निर्णय (ruling) का अनुरोध करने की अंतिम तिथि यदि 29 जून सप्ताहांत में पड़े, तो अगले कार्यदिवस को CRA द्वारा अनुरोध मिलने या उस पर डाक-मुहर लगने पर अनुरोध समय पर माना जाता है; Service Canada या CRA अपने कार्यक्रमों के लिए किसी भी समय निर्णय (ruling) माँग सकती हैं | जिस वर्ष से प्रश्न जुड़ा है उसके अगले वर्ष की 29 जून | CRA: निर्णय कब माँगें जाँचा गया |
| व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (personal services business) की आय पर अतिरिक्त संघीय कर व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय से वर्ष की कर योग्य आय पर लागू | 5% | Income Tax Act, section 123.5 जाँचा गया |
| Form W-8BEN की सामान्य समाप्ति तिथि फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर के वर्ष से गिनें; कुछ फ़ॉर्म परिस्थितियों में बदलाव होने तक अनिश्चित काल तक वैध रहते हैं | तीसरे अगले कैलेंडर वर्ष का अंतिम दिन | IRS: Form W-8BEN के निर्देश जाँचा गया |
| जब कोई बदलाव Form W-8BEN को ग़लत कर दे, तब भुगतानकर्ता को सूचित करने का समय परिस्थितियाँ बदलने पर withholding agent या भुगतानकर्ता को सूचित करें और नया W-8BEN या उपयुक्त फ़ॉर्म दें | 30 दिन | IRS: Form W-8BEN के निर्देश जाँचा गया |
| मतदान शेयरों का वह नियंत्रण, जिससे ऊपर शेयरधारक का रोज़गार EI के लिए बीमा योग्य नहीं है जहाँ कर्मचारी कंपनी के मतदान शेयरों के इस हिस्से से अधिक पर नियंत्रण रखता है, वहाँ रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता | 40% | CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य और बीमा योग्य है या नहीं जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP और CPP2 का अधिकतम संयुक्त अंशदान 2026 की गणना की गई कुल राशि: CRA की पहली सीमा का अधिकतम $4,230.45 और CPP2 का अधिकतम $416 जोड़कर, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | C$4,646.45 कर वर्ष 2026 | ESDC (रोज़गार और सामाजिक विकास कनाडा): 2026 की CPP दरें और वार्षिक अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| लाभ शुरू होने से पहले EI विशेष लाभ समझौते की अवधि EI के विशेष लाभों के लिए स्वेच्छा से पंजीकरण करने वाले पात्र नियंत्रक शेयरधारक के पास लाभ का दावा करने से पहले इतने समय तक सक्रिय समझौता होना चाहिए | कम से कम 12 महीने | Service Canada: स्वरोज़गार वालों के लिए EI के विशेष लाभ जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | C$30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| एक कैलेंडर तिमाही में छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार होने के बाद GST/HST पंजीकरण की प्रभावी तिथि उस आपूर्ति पर आपको GST/HST वसूलना भी शुरू करना होगा | सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| उस वर्ष के Form CPT20 चुनाव की देय तिथि 2026 के CPT20 फ़ॉर्म पर छपा है (रोज़गार प्रकार E: ऐसे नियोक्ता के लिए कनाडा में रोज़गार जो कनाडा का निवासी नहीं है, कनाडा में उसकी कोई स्थापना नहीं है और जिसने इसे CPP के तहत कवर करने की सहमति नहीं दी है); Canada Pension Plan s. 13(3): अगले वर्ष की 15 जून से एक वर्ष के भीतर | 15 जून 2028 कर वर्ष 2026 | CRA: CPT20, कनाडा पेंशन योजना के अंशदान चुकाने का चुनाव (2026 का फ़ॉर्म) जाँचा गया |
| उस वर्ष के Form CPT20 चुनाव पर CPP भुगतान की देय तिथि 2026 के CPT20 फ़ॉर्म पर छपा है; Canada Pension Plan Regulations s. 29(f): अगले वर्ष की 30 अप्रैल के बाद एक वर्ष के भीतर | 30 अप्रैल 2028 कर वर्ष 2026 | CRA: CPT20, कनाडा पेंशन योजना के अंशदान चुकाने का चुनाव (2026 का फ़ॉर्म) जाँचा गया |
| कनाडाई कंपनी आयकर रिटर्न की फ़ाइलिंग अवधि पैराग्राफ़ 150(1)(a) के तहत कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद | छह महीने | Income Tax Act, paragraph 150(1)(a) जाँचा गया |
| कंपनी कर की सामान्य बकाया राशि की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष के अंत से मापा जाता है। | दो महीने | CRA: देय शेष राशि का दिन जाँचा गया |
| योग्य CCPC का देय कर शेष निर्दिष्ट करों पर लागू, जब लघु व्यवसाय कटौती और आय-सीमा की शर्तें पूरी हों। | तीन महीने | CRA: देय शेष राशि का दिन जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक की देनदारी की सीमा आयकर वसूली की कार्यवाही और, कानूनी संदर्भ के अनुसार, CPP और EI की वसूली की कार्यवाही; GST/HST निदेशक निर्धारण की अवधि Excise Tax Act section 323(5) के तहत यही है | 2 वर्ष | Income Tax Act: निदेशक की देनदारी जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: रोज़गार की स्थिति, कर्मचारी या स्वरोज़गार
- CRA: रोज़गार की स्थिति तय करना
- CRA: क्यूबेक के बाहर बना अनुबंध
- CRA: क्यूबेक में बना अनुबंध
- CRA: CPT1, CPP/EI निर्णय के लिए अनुरोध
- CRA: निर्णय कब माँगें
- CRA: निर्णय कैसे माँगें
- CRA: यह तय करना कि काम करने वाले की कंपनी PSB चला रही है या नहीं
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 125
- CRA: PSB या उसे भुगतान करने वाले की ज़िम्मेदारियाँ
- CRA: Employers’ Guide, Payroll Deductions and Remittances (पेरोल कटौती और जमा पर नियोक्ता मार्गदर्शिका)
- CRA: विदेशी कर्मचारी और नियोक्ता (CPP)
- CRA: CPT13, कनाडा के बाहर रहने वाले नियोक्ता द्वारा कनाडा में रोज़गार को CPP के तहत शामिल करने का आवेदन
- CRA: रोज़गार की स्थिति का असर समझना
- CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य और बीमा योग्य है या नहीं
- Service Canada: स्वरोज़गार लोगों के लिए लाभ
- Service Canada: स्वरोज़गार लोगों के लिए EI के विशेष लाभों की पात्रता
- CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें
- CRA: निर्यात, सेवाएँ और अमूर्त निजी संपत्ति
- CRA: कानूनी स्थिति में बदलाव
- CRA: एकल स्वामित्व (Sole proprietorship)
- CRA: कंपनी आयकर रिटर्न कौन फ़ाइल करे
- CRA: अपना कंपनी आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: CPT20, कनाडा पेंशन योजना का अंशदान खुद भरने का चुनाव
- Justice Laws: Canada Pension Plan Regulations, धारा 22
- Justice Laws: Canada Pension Plan Regulations, धारा 30
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 157
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- Alberta: कंपनी आयकर
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- CRA: कंपनी का प्रकार
- CRA: पेरोल की पर्चियाँ और सारांश भरना
- CRA: T5 Guide, Return of Investment Income (निवेश आय के रिटर्न की मार्गदर्शिका)
- Corporations Canada: निगमन के बाद के अगले कदम
- Corporations Canada: कंपनी के रिकॉर्ड और अन्य ज़िम्मेदारियाँ
- Corporations Canada: वार्षिक रिटर्न
- IRS: Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens (विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका)
- IRS: Publication 515, Withholding on Foreign Persons (विदेशी व्यक्तियों पर विथहोल्डिंग)
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- Justice Laws: Canada Pension Plan, धारा 10
- Justice Laws: Canada Pension Plan, धारा 13
- Justice Laws: Canada Pension Plan Regulations, धारा 29
- Justice Laws: Employment Insurance Act, धारा 5
- CRA: देय शेष राशि का दिन
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 227.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323
- Justice Laws: Canada Pension Plan, धारा 21.1
- Justice Laws: Employment Insurance Act, धारा 83
- IRS: कनाडा-अमेरिका आयकर संधि
- IRS: विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।