Kanada'dan ABD Şirketi İçin Çalışmak: Şirket Kurmalı mı?

Kanada'dan bir ABD şirketi için hangi üç şekilde çalışabilirim?

Kanada mukimi olarak ABD şirketi için üç şekilde çalışabilirsiniz: şahıs işletmesi sahibi (bağımsız yüklenici) olarak bizzat çalışabilir, hizmeti bir Kanada şirketi üzerinden sunabilir ya da ABD şirketinin çalışanı olabilirsiniz. Müşteri yalnızca bir şirketle sözleşme yapacaksa, şirketinizin kişisel hizmetler işletmesi (PSB) olup olmayacağını kontrol edin. PSB, şirket olmasaydı müşterinin çalışanı sayılacağınız şirkettir.

Şahıs işletmesinin ayrı bir hukuki statüsü yoktur; bu yüzden riskleri kişisel olarak siz taşırsınız. Şirket ise ayrı bir tüzel kişidir. CRA: Şahıs işletmesi, Corporations Canada: Şirket yükümlülükleri. Şirket kurmanın size yarar sağlayıp sağlamadığı eyaletinize, giderlerinize ve nakit ihtiyacınıza bağlıdır; bkz. şahıs işletmesi mi şirket mi.

Sözleşmemde yüklenici yazıyor ve T4 almıyorum; CRA yine de beni çalışan sayabilir mi?

Evet. ABD'li bir şirketle bizzat sözleşme yapan Kanada mukimi için CRA; yüklenici etiketine, faturalara veya T4 (işveren ücret belgesi) alınmamasına değil, fiili çalışma ilişkisine bakar. CRA: Çalışma statüsü.

CRA'nın common law ölçütlerinde her olgu bir yöne işaret eder:

Tek bir satır sonucu belirlemez; tek bir müşteri için belirlenen çalışma saatleri, diğer olgularla birlikte tartılan olgulardan yalnızca biridir. CRA: Common law ölçütleri.

CRA, sözleşme Québec dışında kurulduğunda bu common law ölçütlerini kullanır. Sözleşme Québec'te kurulduğunda ise bağımlılığı (subordination) sınayan Civil Code of Québec'i kullanır. Sözleşme genellikle, teklif sahibi olan ödeyenin kabulü aldığı yerde kurulmuş sayılır. CRA'nın sayfası Kanada dışındaki bir ödeyeni ele almaz; bu yüzden Québec mukimi hangi yaklaşımın geçerli olacağını varsayamaz. CRA: Hangi yaklaşım geçerli, CRA: Québec'te kurulan sözleşme.

Siz veya ödeyen, CRA hesabı üzerinden ya da Form CPT1 postalayarak CPP/EI kararı isteyebilirsiniz. Son tarih: sorunun ilgili olduğu yılı izleyen yılın 29 Haziran'ı. CRA: Talep yöntemleri, CRA: Talep süresi.

CRA işin istihdam olduğunu saptarsa, CPP ve EI kesintisi yapmamış olan ödeyen, her iki payı da ceza ve faizle birlikte öder; ayrıca statünüz EI haklarınızı etkiler. CRA: Çalışma statüsünün etkisi. CRA'nın sayfası, bunun serbest çalışan olarak ödediğiniz CPP'yi veya daha önce indirdiğiniz giderleri nasıl etkilediğini söylemez; bkz. bordro incelemeleri ve çalışan statüsü kararları.

Tek bir ABD'li müşteri olması şirketimi kişisel hizmetler işletmesi (PSB) yapar mı?

Tek bir ABD'li müşteri olması, tek başına ölçüt değildir. Şirket, diğer koşulların yanı sıra, şirket olmasaydı makul olarak müşterinin çalışanı sayılacağınız durumda PSB olur. Bu, yukarıdaki tabloyla aynı olgulara göre değerlendirilir; çalışma saatlerinizi ve yöntemlerinizi yönlendiren tek bir müşteri bu yöne işaret eder. CRA: PSB koşulları, Income Tax Act, subsection 125(7).

PSB geliri küçük işletme indirimini kaybeder, indirimleri kısıtlanır ve %5 oranında ek federal vergiye tabi olur. CRA: PSB vergi yükümlülükleri. CPP/EI kararı bu varsayımsal çalışan testini belirleyemez; ancak sizinle şirketiniz arasındaki fiili ilişkiyi belirleyebilir. CRA: Karar sınırlaması. Tüm koşullar (hangi hisselerin sayıldığı dahil), istisnalar, vergi ve karar talepleri kişisel hizmetler işletmesi rehberinde yer alır.

ABD'li müşterinin benden W-8BEN veya W-8BEN-E istemesi gerekir mi ve stopaj yapar mı?

ABD'li ödeyen yabancı statü belgesi istediğinde, yabancı bir birey genellikle W-8BEN, olağan bir Kanada şirketi ise genellikle W-8BEN-E verir. ABD vatandaşı, green card sahibi veya başka bir ABD kişisi bunun yerine Form W-9 (ABD kişisi belgesi) verir. IRS: W-8BEN talimatları. Tamamen Kanada'da yapılan işler için alınan olağan hizmet bedellerinde gelir yabancı kaynaklı olduğundan, mukim olmayanlara uygulanan ABD federal stopajı genellikle uygulanmaz. IRS: Publication 515.

Zamanlama önemlidir: ödendiği anda kaynağı belirlenemeyen bir ödeme (örneğin iş yapılmadan önce ödenen kişisel hizmet bedeli) ABD kaynaklı sayılır; bu yüzden avans veya peşin ödeme stopaj sorularını gündeme getirebilir. Bu sayfa, ABD kişisi olmadığınızı varsayar; ABD kişisiyseniz ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest meslek sahibi rehberiyle başlayın.

Formu IRS'ye değil, formu isteyen tarafa verin. Form yalnızca statünüzü belgeler; ABD'deki işi Kanada'daki işe çevirmez ve gelirinizin muaf olduğunu göstermez. Her form, imzaladığınız yıldan başlayarak sayılan şu tarihe kadar genellikle geçerli kalır: takip eden üçüncü takvim yılının son günü. Formu yanlış hale getiren bir değişiklikten sonra 30 gün içinde müşteriye yeni form verin. IRS: W-8BEN talimatları, IRS: W-8BEN-E talimatları. Ücretlere lisans bedeli veya royalty dahilse ya da hizmetleri ABD'de veriyorsanız stopaj analizi değişebilir; ABD'de verilen hizmetler için anlaşma muafiyeti isteyen bir birey W-8BEN değil, Form 8233 kullanır. Müşteri Form W-9 isterse veya size bir Form 1099 (ödeme bilgi belgesi) gönderirse, birey için ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest meslek sahibi, şirket için Kanada şirketi için W formları rehberine bakın.

Şirket kurmam, Kanada'da yaptığım iş için ABD vergi beyannamesi vermemi gerektirir mi?

Müşterinin Amerikalı olması nedeniyle Kanada'da şirket kurmak, tek başına ABD federal gelir vergisi beyannamesi yükümlülüğü doğurmaz. Tüm hizmet işini Kanada'da yapan ABD'li olmayan bir birey veya olağan bir Kanada şirketi için müşterinin adresi ve ödeme para birimi, hizmet gelirinin kaynağını belirlemez. IRS: Hizmet geliri kaynak kuralları.

ABD'de geçirilen iş günleri, bir ofis veya başka bir ABD iş faaliyeti ayrı bir inceleme gerektirir. ABD'de ticari faaliyette bulunan bir Kanada şirketi, anlaşma ticari kârını vergiden muaf tutsa bile genellikle Form 1120-F vermelidir; bireyin ABD'deki iş faaliyeti ise Form 1040-NR gerektirebilir. IRS: Form 1120-F talimatları, IRS: Publication 519. Bireysel beyannameler ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest meslek sahibi rehberinde; ABD'de işletme kurmak ise Kanada mukimi için ABD işletmesi rehberinde ele alınır.

CPP, EI ve GST/HST üç seçenekte nasıl farklılık gösterir?

Şahıs işletmesi sahibi, net işletme geliri üzerinden CPP'nin her iki yarısını öder ve düzenli EI kapsamı yoktur. Şirketten maaş alan sahip, CPP ve EI'yi bordro üzerinden öder. Ancak sahip, oy hakkı veren hisselerin %40 oranından fazlasını kontrol ediyorsa veya şirketle ilişkiliyse ve bağımsız taraflar gibi işlem yapmıyorsa EI uygulanmaz (CRA işin bağımsız taraflar arasındaki bir işe benzediğine ikna olursa EI yine uygulanır). Çalışanın ücreti bordro üzerinden ödenir. Employment Insurance Act, section 5.

Kaynaklar: CRA: Çalışma statüsünün etkisi, CRA: EI istisnaları, özel yardımlara uygunluk.

GST/HST kaydı, yapıya değil satışlara bağlıdır. Çoğu işletme için küçük tedarikçi sınırı, tüm işletmelerinizden ve ilişkili tarafların işletmelerinden gelen, giderler düşülmeden önceki dünya genelindeki vergiye tabi gelirin C$30.000 tutarıdır; sıfır oranlı ihracat da buna dahildir. Tek bir takvim çeyreğinde sınır aşılırsa kayıt şu tarihte geçerli olur: sınırı aşmanıza neden olan teslimin gününde veya daha önce. Yalnızca dört çeyreğin toplamı sınırı aşarsa küçük tedarikçi olmaktan şu zamanda çıkarsınız: sınırı aştığınız çeyreği izleyen ayın sonu. Bundan sonraki ilk tedarikinize kadar kaydolmanız gerekir. CRA: Kayıt kuralları. ABD'li müşteriye verilen bir hizmetin sıfır oranlı olup olmadığı ABD'li müşterilere GST/HST uygulama rehberinde anlatılır. Québec'te CPP yerine Québec Emeklilik Planı (QPP) geçerlidir, ebeveynlik sigortası ayrıdır ve QST'nin kendi kuralları vardır; bu karşılaştırmayı kullanmadan önce bunları kontrol edin.

ABD şirketi beni çalışan olarak işe alırsa bordro kimin sorumluluğunda olur?

Kanada dışında bulunan ve Kanada'da iş yeri olmayan bir işveren, Kanada'daki istihdam hizmetleri için Kanadalı bir işverenle aynı stopaj, aktarım ve bildirim sorumluluklarına sahiptir. CRA: Mukim olmayan işverenler. CPP farklıdır: böyle bir işveren Form CPT13 ile CPP kapsamına katılmayı seçebilir (Québec'teki çalışanlar için bu geçerli değildir; onlar QPP kapsamındadır). Katılmazsa Kanada mukimi çalışan, Form CPT20 (E türü) ile CPP'yi serbest çalışan kazancı gibi kendisi ödemeyi seçebilir; bu, iki yarının da ödenmesi demektir. Bu sayfanın vergi yılı için seçimin son tarihi: 15 Haziran 2028; ödemenin son tarihi: 30 Nisan 2028. Kanada–ABD Sosyal Güvenlik Anlaşması da ayrıca incelenmelidir. CRA: Yabancı işverenlerde CPP kapsamı, CRA: Form CPT13, CRA: Form CPT20, CPP Regulations, madde 22, madde 29, madde 30, CPP Act, madde 10, madde 13.

Kabul etmeden önce şunları netleştirin: yasal işveren kim, bordroyu kim yürütecek ve T4'ünüzü kim düzenleyecek, iş hangi eyalette yapılıyor sayılacak ve emeklilik kapsamı nasıl teyit edilecek.

Bu yükümlülükler, bazı işverenlerin neden yüklenici koşulları önerdiğini açıklayabilir. Ancak bu bir çıkarımdır, herhangi bir işveren hakkında verilmiş bir tespit değildir; koşulların yine de fiili çalışma koşullarıyla örtüşmesi gerekir. Kimin ne keseceği ve ücret üzerindeki sınır ötesi vergi için bkz. sınırın iki yanında çalışmak ve yurt dışındaki işveren veya müşteriler için uzaktan çalışma.

Şirket kurmadan önce neleri netleştirmeliyim?

İlk faturadan önce sözleşmeyi kimin imzalayacağına, hangi tarihten itibaren geçerli olacağına ve şirketin hangi hesaplara ihtiyaç duyacağına karar verin. Şirket kuruluşu tek başına hisselerinizi, hesaplarınızı veya ödeme kayıtlarınızı düzenlemez.

1. Sözleşme tarafını ve başlangıç tarihini belirleyin. Hizmeti şirket sunacaksa sözleşmeyi şirketin yasal adıyla ve net bir yürürlük tarihiyle düzenleyin; mevcut bir kişisel sözleşmenin devri ayrıca incelenmelidir.
2. Şirketi düzenleyin. Hisseleri ihraç edin, şirket kayıtlarını tutun, ayrı bir banka hesabı kullanın ve şirketin gelirlerini kendi ödemelerinizden ayıran muhasebe kayıtları tutun. Corporations Canada: Şirket kuruluşundan sonra düzenleme.
3. Doğru hesapları kaydettirin. Yeni bir şirketin kendi işletme numarası olur; bordro ve GST/HST hesapları şahıs işletmesinden otomatik olarak geçmez. CRA: Hukuki statü değişikliği.

Mevcut bir şirket sözleşmeyi üstlenebilir; ancak PSB testi bu müşteri işi için yine geçerlidir. CRA: PSB koşulları. Ayrı bir şirketin anlamlı olup olmadığı için ikinci bir işletme kurmak, mevcut bir şahıs işletmesinin varlıkları, alacakları ve şerefiyesi için işletmeyi şirkete taşıma rehberine bakın.

Şirket hangi ek beyanları ve kayıtları getirir?

Kanada mukimi olağan bir şirket, faaliyetsiz bir yıl veya ödenecek verginin olmadığı bir yıl dahil her vergi yılı için kendi T2 beyannamesini verir; bunu genellikle yıl sonundan sonra altı ay içinde yapar. Bakiye daha erken ödenir: yıl sonundan iki ay sonra. Küçük işletme indirimi ve CRA'nın gelir sınırı testi için nitelikli bir Kanada kontrollü özel şirket (CCPC) ise yıl sonundan üç ay sonra. CRA: Bakiye ödeme günü, CRA: T2'yi kimler verir, CRA: T2'nin verilme zamanı, Income Tax Act, section 157.

Tüm liste ve son tarihler işletmenizin verdiği beyannameler rehberinde.

Yönetim kurulu üyesi olarak, makul özeni göstermediğiniz sürece, şirketin aktarmadığı bordro kesintileri ve GST/HST için şirketle birlikte kişisel olarak sorumlu tutulabilirsiniz. Yönetim kurulu üyeliğinden en son ayrıldığınız tarihten 2 yıl sonra hiçbir dava veya tarhiyat başlatılamaz. Income Tax Act, s. 227.1, Excise Tax Act, s. 323, CPP Act, s. 21.1, EI Act, s. 83.

Sözleşmeleri, faturaları, makbuzları, banka kayıtlarını, çalışma yeri kayıtlarını ve kendinize yaptığınız ödemelerin belgelerini saklayın. Federal iş şirketleri ayrıca hisse defterlerini ve kararlarını saklar, ayrı bir yıllık şirket beyanı verir; eyalet sicili kurallarını da kontrol edin. Corporations Canada: Kayıtlar, Corporations Canada: Yıllık beyan.

ABD'ye taşınırsam, TN işi kabul edersem veya ABD vatandaşıysam ne değişir?

Taşınma, hisseleriniz üzerinden ayrılış vergisini doğurabilir; TN işi bir ABD mukimlik testi ekler; ABD vatandaşlığı ise dünya çapındaki gelir ve yabancı şirket bildirimi getirir. Bunların her biri, yukarıdaki yalnızca Kanada'yı esas alan karşılaştırmayı eksik bırakır.

• ABD'ye taşınma: Kanada mukimliğinin sona ermesi, genellikle şirketinizin hisseleri dahil sahip olduğunuz mülklerin çoğunun gerçeğe uygun piyasa değerinden satılmış sayılması (farazi satış) anlamına gelir; bu nedenle ayrılış vergisi uygulanabilir. Mukim olmayanların kontrolü de Kanada kontrollü özel şirket statüsünü sona erdirebilir. Bkz. Kanada'dan ayrılış, şirketle sınırı geçerek taşınmak ve Kanada şirketinin mukim olmayan sahipleri. ABD'ye taşınmak W-8BEN'inizi de yanlış hale getirir: müşteriye 30 gün içinde haber verin. IRS: W-8BEN talimatları, Income Tax Act, subsection 128.1(4), CRA: Şirket türleri.
• TN işi kabul etme: ABD'de geçirilen iş günleri ve mukimlik testleri için yeni bir beyan analizi gerekir; bkz. TN vizesi olan Kanadalılar. Her iki ülke de sizi mukim sayıyorsa, anlaşmadaki ayrım kuralı önce kalıcı bir eviniz olduğu yere bakar. IRS: Mukimlik ve beyan, Kanada–ABD anlaşması, Madde IV.
• ABD vatandaşlığı veya green card: Müşteriye 30 gün içinde haber verin ve Form W-9 istenmesini bekleyin. Kanada'da yaşasanız bile dünya çapındaki gelir ve yabancı şirket bildirimi uygulanabilir; bkz. Kanada şirketlerinin ABD'li sahipleri. IRS: W-8BEN talimatları, IRS: Yurt dışındaki mükellefler, IRS: Form 5471 talimatları.

Örnek

Bunlar açıklayıcı Kanada doları rakamlarıdır, vergi hesabı değildir. Ontario'da yaşayan bir Kanada mukimine yıllık C$150.000 yüklenici ücreti teklif ediliyor. Hizmetlerin tamamen Kanada'da yapıldığını, ABD kişisi statüsünün bulunmadığını ve başka türlü indirilebilir C$10.000 işletme gideri olduğunu varsayın.

Yılda C$150.000 ile faturalama, her takvim çeyreğinde ortalama olarak C$30.000 sınırının üzerine çıkar; bu yüzden GST/HST kaydı ilk çeyrekte gündeme gelebilir ve sıfır oranlı ihracat satışları da buna dahildir. Şirket programınızı ve yöntemlerinizi kontrol ediyor ve kişisel hizmet istiyorsa, fatura ne yazarsa yazsın bu olgular istihdam endişelerini artırır.

Sizin için farklı mı?

• Tek bir müşteri işinizi yönlendiriyor: Kurumsal vergi uygulamasına güvenmeden önce kişisel hizmetler işletmesi rehberine bakın.
• Vergi sonrası bir karşılaştırma istiyorsunuz: Kişisel nakit ihtiyaçları, dağıtılmayan kazanç ve beyan maliyetleri için şahıs işletmesi mi şirket mi rehberine bakın.
• Bireysel yüklenici olarak kalıyorsunuz: Beyannameler, para birimi bildirimi ve Québec dahil satış vergisi ayrıntıları için ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest meslek sahibi rehberine bakın.
• Size çalışan olarak iş teklif ediliyor veya ABD'de çalışacaksınız: Sınırın iki yanında çalışmak veya TN vizesi olan Kanadalılar rehberine bakın.
• Şirket kurmak veya sözleşmeleri değiştirmek üzeresiniz: PSB tespiti indirimleri ve vergiyi değiştirebilir; kurumsal vergi desteğimiz yapıyı ve beyanları inceleyebilir. Sözleşmeyi, saat ve araçlar üzerindeki kontrolü, sahiplik kayıtlarını, beklenen geliri, eyaleti, ABD seyahatlerini ve önceki beyannameleri hazırlayın.