التعاقد مع شركة أمريكية من كندا: تأسيس شركة أم لا؟

ما الطرق الثلاث للعمل لشركة أمريكية من كندا؟

يمكن للمقيم في كندا أن يعمل بنفسه صاحب منشأة فردية (مقاولًا مستقلًا)، أو يقدّم الخدمات عبر شركة كندية، أو يصبح موظفًا لدى الشركة الأمريكية. وإذا كان العميل لا يتعاقد إلا مع شركة، فتحقق مما إذا كانت شركتك ستُعدّ شركة الخدمات الشخصية (PSB)، وهي الشركة التي كنت ستُعدّ فيها موظفًا لدى العميل لو لم تكن الشركة موجودة.

المنشأة الفردية ليس لها وضع قانوني مستقل، فتتحمل مخاطرها شخصيًا؛ أما الشركة فكيان قانوني مستقل. CRA: المنشأة الفردية، Corporations Canada: التزامات الشركات. ومدى جدوى التأسيس يعتمد على مقاطعتك ومصروفاتك واحتياجاتك النقدية؛ راجع منشأة فردية أم شركة.

هل يمكن أن تعدّني CRA موظفًا إذا كان عقدي ينص على أنني مقاول ولا أتسلم كشف ⁦T4⁩؟

نعم. حين يتعاقد المقيم في كندا بنفسه مع شركة أمريكية، تفحص CRA علاقة العمل الفعلية، لا وصف «مقاول» ولا الفواتير ولا غياب كشف ⁦T4⁩. CRA: وضع العمل.

وفق عوامل القانون العام التي تعتمدها CRA، تميل كل واقعة إلى جهة أو إلى الأخرى:

لا يحسم الأمر صف واحد؛ فالساعات المحددة لعميل واحد واقعة واحدة تُوزن مع باقي الوقائع. CRA: عوامل القانون العام.

تستخدم CRA عوامل القانون العام هذه إذا أُبرم العقد خارج كيبك، وتستخدم القانون المدني في كيبك (Civil Code of Québec)، الذي يختبر التبعية، إذا أُبرم العقد في كيبك. ويُبرم العقد عادةً في المكان الذي تتلقى فيه الجهة الدافعة، بصفتها صاحبة العرض، القبول. ولا تتناول صفحة CRA حالة الجهة الدافعة الموجودة خارج كندا، لذلك لا يستطيع المقيم في كيبك افتراض أي من النهجين. CRA: أي نهج ينطبق، CRA: عقد أُبرم في كيبك.

يمكنك أنت أو الجهة الدافعة طلب قرار بشأن ⁦CPP/EI⁩ عبر حساب CRA أو بإرسال النموذج ⁦CPT1⁩ بالبريد، بحلول 29 يونيو من السنة التي تلي السنة التي تتعلق بها المسألة. CRA: طرق الطلب، CRA: موعد الطلب.

إذا رأت CRA أن العمل وظيفة، فإن الجهة الدافعة التي لم تستقطع اشتراكات CPP وEI تدين بحصتي الموظف وصاحب العمل معًا مع الغرامات والفوائد، ويؤثر وضعك على استحقاقك لمزايا EI. CRA: أثر وضع العمل. ولا تذكر صفحة CRA كيف يغيّر ذلك اشتراكات CPP التي دفعتها بصفتك عاملًا لحسابك الخاص أو المصروفات التي خصمتها سابقًا؛ راجع تدقيق كشوف الرواتب وقرارات وضع العامل.

هل يجعل عميل أمريكي واحد شركتي شركة خدمات شخصية؟

وجود عميل أمريكي واحد ليس هو الاختبار بحد ذاته. تكون الشركة شركة خدمات شخصية (PSB) عندما كنت ستُعدّ بصورة معقولة موظفًا لدى العميل لو لم تكن الشركة موجودة، إلى جانب شروط أخرى، ويُحكم على ذلك بالوقائع نفسها الواردة في الجدول أعلاه؛ والعميل الوحيد الذي يوجّه ساعات عملك وأساليبك يدل على ذلك. CRA: شروط PSB، قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦125(7)⁩.

يفقد دخل PSB خصم الأعمال الصغيرة، وتُقيَّد خصوماته، وتُفرض عليه ضريبة فيدرالية إضافية بنسبة ⁦5%⁩. CRA: التزامات ضريبة PSB. ولا يستطيع قرار ⁦CPP/EI⁩ أن يحسم اختبار الموظف الافتراضي هذا، لكنه يستطيع أن يحسم علاقتك الفعلية بشركتك. CRA: حدود القرار. وتجد الشروط الكاملة (ومنها أسهم من تُحتسب) والاستثناءات والضريبة وطلبات القرار في شركات الخدمات الشخصية.

هل يحتاج العميل الأمريكي إلى النموذج ⁦W-8BEN⁩ أو ⁦W-8BEN-E⁩، وهل سيستقطع ضريبة؟

يقدّم الفرد الأجنبي عادةً النموذج ⁦W-8BEN⁩، وتقدّم الشركة الكندية العادية عادةً النموذج ⁦W-8BEN-E⁩، عندما تطلب الجهة الدافعة الأمريكية مستندات تثبت الوضع الأجنبي؛ أما المواطن الأمريكي أو حامل البطاقة الخضراء أو أي شخص أمريكي آخر فيقدّم النموذج ⁦W-9⁩ بدلًا منهما. IRS: تعليمات ⁦W-8BEN⁩. وفي أتعاب الخدمات العادية عن عمل يُؤدى بالكامل في كندا، لا ينطبق عادةً الاستقطاع الفيدرالي الأمريكي على غير المقيمين لأن الدخل ذو مصدر أجنبي. IRS: المنشور 515.

التوقيت مهم: الدفعة التي يتعذر تحديد مصدرها وقت دفعها، مثل أتعاب الخدمات الشخصية المدفوعة قبل إنجاز العمل، تُعامل على أنها ذات مصدر أمريكي، لذا قد تثير الدفعة المقدمة أو العربون أسئلة عن الاستقطاع. تفترض هذه الصفحة أنك لست شخصًا أمريكيًا؛ وإن كنت كذلك فابدأ بدليل العاملون المستقلون الكنديون مع عملاء أمريكيين.

سلّم النموذج إلى الجهة التي طلبته، لا إلى مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS). فهو يوثّق الوضع فقط؛ ولا يحوّل عملًا أمريكيًا إلى عمل كندي ولا يثبت أن دخلك معفى. ويظل كل نموذج ساريًا عادةً حتى آخر يوم من السنة التقويمية الثالثة التالية، ويُحسب ذلك من السنة التي توقّع فيها؛ وأعطِ العميل نموذجًا جديدًا في مهلة مدتها 30 يومًا من أي تغيير يجعله غير صحيح. IRS: تعليمات ⁦W-8BEN⁩، IRS: تعليمات ⁦W-8BEN-E⁩. وإذا شملت الأتعاب تراخيص أو إتاوات، أو أديت خدمات داخل الولايات المتحدة، فقد يتغير تحليل الاستقطاع؛ ويستخدم الفرد الذي يطالب بإعفاء بموجب الاتفاقية عن خدمات أُديت في الولايات المتحدة النموذج 8233 لا ⁦W-8BEN⁩. وإذا طلب العميل النموذج ⁦W-9⁩ أو أرسل النموذج 1099، فراجع العاملون المستقلون الكنديون مع عملاء أمريكيين للأفراد أو نماذج W للشركة الكندية للشركات.

هل يفرض التأسيس تقديم إقرار ضريبي أمريكي عن عمل يُؤدى في كندا؟

التأسيس في كندا لا ينشئ بحد ذاته التزامًا بتقديم إقرار ضريبة دخل فيدرالي أمريكي لمجرد أن العميل أمريكي. وإذا كان الفرد غير أمريكي أو كانت الشركة الكندية عادية وتؤدي كل أعمال الخدمة في كندا، فإن عنوان العميل وعملة الدفع لا يحددان مصدر دخل الخدمات. IRS: قواعد مصدر دخل الخدمات.

أيام العمل في الولايات المتحدة أو وجود مكتب أو أي نشاط تجاري أمريكي آخر يتطلب مراجعة منفصلة. فالشركة الكندية التي تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة عليها عادةً تقديم النموذج ⁦1120-F⁩ حتى لو أعفت الاتفاقية أرباحها التجارية، وقد يتطلب النشاط التجاري الأمريكي للفرد تقديم النموذج ⁦1040-NR⁩. IRS: تعليمات النموذج ⁦1120-F⁩، IRS: المنشور 519. وإقرارات الأفراد في العاملون المستقلون الكنديون مع عملاء أمريكيين؛ أما تأسيس كيان أمريكي فيغطيه تأسيس عمل أمريكي لمقيم كندي.

كيف تختلف CPP وEI و⁦GST/HST⁩ بين الخيارات الثلاثة؟

يدفع صاحب المنشأة الفردية نصفي CPP عن صافي دخل النشاط التجاري، ولا يشمله تأمين EI العادي. أما المالك الذي تدفع له شركته راتبًا فيدفع CPP وEI عبر كشوف الرواتب، باستثناء أن EI لا ينطبق إذا كان المالك يسيطر على أكثر من ⁦40%⁩ من الأسهم ذات حق التصويت، أو كان مرتبطًا بالشركة ولا يتعامل معها بشروط الأطراف المستقلة (arm's length)، ما لم تقتنع CRA بأن الوظيفة مماثلة لوظيفة بين أطراف مستقلة. ويمرّ أجر الموظف عبر كشوف الرواتب. قانون تأمين التوظيف، المادة 5.

المصادر: CRA: أثر وضع العمل، CRA: استثناءات EI، أهلية المزايا الخاصة.

يتبع التسجيل في ⁦GST/HST⁩ حجم المبيعات لا الهيكل القانوني. وحد المورّد الصغير لمعظم الأنشطة هو 30,000 دولار من الإيرادات الخاضعة للضريبة عالميًا قبل المصروفات، بما فيها الصادرات بمعدل الصفر (zero-rated)، من كل أنشطتك وأنشطة الأطراف المرتبطة بك. فإذا تجاوزه ربع سنة تقويمية واحد، فإن التسجيل يسري في موعد أقصاه يوم التوريد الذي جعلك تتجاوز الحد. وإذا تجاوزه مجموع الأرباع الأربعة فقط، فإنك تتوقف عن كونك مورّدًا صغيرًا عند نهاية الشهر الذي يلي الربع الذي تتجاوز فيه الحد وتسجّل في موعد أقصاه أول توريد بعد ذلك. CRA: قواعد التسجيل. وتجد حكم الخدمة المقدمة لعميل أمريكي، وهل تخضع لمعدل الصفر، في فرض ⁦GST/HST⁩ على العملاء الأمريكيين. وفي كيبك تحل QPP محل CPP، ويُفصل تأمين الأبوة والأمومة عنهما، ولضريبة QST قواعدها الخاصة؛ فتحقق منها قبل الاعتماد على هذه المقارنة.

إذا وظّفتني الشركة الأمريكية موظفًا، فمن يتولى كشوف الرواتب؟

صاحب العمل الموجود خارج كندا والذي لا يملك مكان عمل فيها عليه، عن خدمات العمل المؤداة في كندا، مسؤوليات الاستقطاع والسداد والإبلاغ نفسها التي على صاحب العمل الكندي. CRA: أصحاب العمل غير المقيمين. وتختلف CPP: إذ يمكن لصاحب العمل هذا أن ينضم إلى تغطية CPP بالنموذج ⁦CPT13⁩ (ولا ينطبق ذلك على موظفي كيبك، فهم يخضعون لـ QPP). وإن لم ينضم، فيمكن للموظف المقيم في كندا أن يختار بالنموذج ⁦CPT20⁩ (النوع E) دفع CPP بنفسه على أنها دخل عمل حر، أي أن يدفع النصفين؛ وللسنة الضريبية في هذه الصفحة موعد الاختيار هو 15 يونيو 2028 وموعد الدفع هو 30 أبريل 2028. وتحتاج اتفاقية الضمان الاجتماعي بين كندا والولايات المتحدة أيضًا إلى مراجعة. CRA: تغطية CPP لصاحب عمل أجنبي، CRA: النموذج ⁦CPT13⁩، CRA: النموذج ⁦CPT20⁩، لوائح CPP، المادة 22، المادة 29، المادة 30، قانون CPP، المادة 10، المادة 13.

قبل القبول، حدّد من هو صاحب العمل القانوني، ومن سيتولى كشوف الرواتب ويصدر كشف ⁦T4⁩ الخاص بك، وفي أي مقاطعة تُعدّ الوظيفة قائمة، وكيف ستُؤكَّد تغطية المعاش.

قد تفسّر هذه الالتزامات سبب عرض بعض أصحاب العمل شروط المقاول المستقل؛ وهذا استنتاج وليس حكمًا على أي صاحب عمل، ويجب أن تظل الشروط مطابقة لوقائع العمل. وللاطلاع على من يستقطع ماذا والضريبة العابرة للحدود على الأجر، راجع العمل عبر الحدود والعمل عن بُعد لأصحاب عمل وعملاء في الخارج.

ما الذي يجب أن أحسمه قبل التأسيس؟

قبل أول فاتورة، حدّد من يوقّع العقد ومن أي تاريخ وما الحسابات التي تحتاجها الشركة. والتأسيس وحده لا ينظّم أسهم الشركة ولا حساباتها ولا سجلات الدفع فيها.

1. حدّد الطرف المتعاقد وتاريخ البدء. إذا كانت الشركة ستقدّم الخدمات، فاجعل العقد باسمها القانوني مع تاريخ سريان واضح؛ وإذا كان لديك عقد شخصي قائم فاطلب مراجعة نقله إلى الشركة.
2. نظّم الشركة. أصدر الأسهم، واحتفظ بسجلات الشركة، واستخدم حسابًا مصرفيًا منفصلًا، وامسك دفاتر تفصل إيرادات الشركة عن مدفوعاتك الشخصية. Corporations Canada: التنظيم بعد التأسيس.
3. سجّل الحسابات المناسبة. للشركة الجديدة رقم نشاط تجاري (business number) خاص بها؛ ولا تنتقل حسابات الرواتب و⁦GST/HST⁩ تلقائيًا من المنشأة الفردية. CRA: تغيير الوضع القانوني.

يمكن لشركة قائمة أن تحمل العقد، لكن اختبار PSB يظل ينطبق على عمل هذا العميل. CRA: شروط PSB. راجع بدء نشاط تجاري ثانٍ لمعرفة هل يناسبك تأسيس شركة منفصلة، ونقل نشاط تجاري إلى شركة لما يخص أصول المنشأة الفردية القائمة وذممها المدينة وشهرتها التجارية.

ما الإقرارات والسجلات الإضافية التي تضيفها الشركة؟

تقدّم الشركة العادية المقيمة في كندا إقرار ⁦T2⁩ خاصًا بها عن كل سنة ضريبية، حتى السنة التي لم تنشط فيها أو لا ضريبة مستحقة فيها، وعادةً في مهلة مدتها ستة أشهر بعد نهاية السنة المالية. ويستحق الرصيد قبل ذلك: في مهلة مدتها شهران بعد نهاية السنة المالية، أو ثلاثة أشهر لشركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية (CCPC) مؤهلة لخصم الأعمال الصغيرة ولاختبار حد الدخل لدى CRA. CRA: موعد استحقاق الرصيد، CRA: من يقدّم إقرار ⁦T2⁩، CRA: توقيت تقديم ⁦T2⁩، قانون ضريبة الدخل، المادة 157.

القائمة الكاملة والمواعيد في الإقرارات التي يقدمها نشاطك التجاري.

بصفتك مديرًا، قد تتحمل مع الشركة مسؤولية شخصية عن استقطاعات الرواتب و⁦GST/HST⁩ التي لم تسددها، ما لم تكن قد بذلت العناية المعقولة؛ ولا يجوز بدء أي إجراء أو تقدير بعد انقضاء مهلة مدتها سنتان ⁦(2)⁩ من آخر مرة توقفت فيها عن كونك مديرًا. قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1، قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 323، قانون CPP، المادة 21.1، قانون EI، المادة 83.

احتفظ بالعقود والفواتير والإيصالات والسجلات المصرفية وسجلات أماكن العمل ومستندات المدفوعات التي تدفعها لنفسك. وتحتفظ الشركات الفيدرالية أيضًا بسجلات المساهمين والقرارات، وتقدّم تقريرًا سنويًا مستقلًا للشركة؛ وتحقق من قواعد السجل التجاري في مقاطعتك. Corporations Canada: السجلات، Corporations Canada: التقرير السنوي.

ما الذي يتغير إذا انتقلت إلى الولايات المتحدة أو قبلت وظيفة بتأشيرة TN أو كنت أحمل الجنسية الأمريكية؟

قد يؤدي الانتقال إلى ضريبة مغادرة على أسهمك، وتضيف وظيفة TN اختبار إقامة أمريكيًا، وتضيف الجنسية الأمريكية الإبلاغ عن الدخل العالمي وعن الشركات الأجنبية. وكل حالة منها تجعل المقارنة السابقة، القائمة على كندا وحدها، ناقصة.

• الانتقال إلى الولايات المتحدة: يُعدّ التوقف عن كونك مقيمًا في كندا عادةً بيعًا افتراضيًا بالقيمة السوقية العادلة لمعظم ما تملكه، ومنه أسهم شركتك، لذا قد تنطبق ضريبة المغادرة؛ وقد تنهي السيطرة من غير المقيمين أيضًا وضع شركة CCPC. راجع مغادرة كندا والانتقال عبر الحدود مع شركة والمالكون غير المقيمين لشركة كندية. كما أن الانتقال إلى الولايات المتحدة يجعل النموذج ⁦W-8BEN⁩ غير صحيح: أبلغ العميل في مهلة مدتها 30 يومًا. IRS: تعليمات ⁦W-8BEN⁩، قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦128.1(4)⁩، CRA: أنواع الشركات.
• قبول وظيفة بتأشيرة TN: تحتاج أيام العمل في الولايات المتحدة واختبارات الإقامة إلى تحليل جديد للإقرارات المطلوبة؛ استخدم الكنديون على تأشيرة TN. وإذا عدّتك الدولتان مقيمًا فيهما، فإن قاعدة حسم التعارض في الاتفاقية تبدأ بالبلد الذي لديك فيه سكن دائم. IRS: الإقامة والتقديم، الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، المادة IV.
• الجنسية الأمريكية أو البطاقة الخضراء: أبلغ العميل في مهلة مدتها 30 يومًا وتوقّع طلب النموذج ⁦W-9⁩. وقد ينطبق الإبلاغ عن الدخل العالمي وعن الشركات الأجنبية رغم إقامتك في كندا؛ استخدم الملاك الأمريكيون للشركات الكندية. IRS: تعليمات ⁦W-8BEN⁩، IRS: دافعو الضرائب في الخارج، IRS: تعليمات النموذج 5471.

مثال

الأرقام التالية توضيحية بالدولار الكندي وليست حسابًا ضريبيًا. يُعرض على مقيم في أونتاريو أتعاب مقاول سنوية قدرها 150,000 دولار كندي. افترض خدمات عادية تُؤدى بالكامل في كندا، وأن الشخص ليس شخصًا أمريكيًا، وأن مصروفاته التجارية المسموح بها قدرها 10,000 دولار كندي.

عند 150,000 دولار كندي في السنة، يتجاوز متوسط الفوترة حد 30,000 دولار في كل ربع سنة تقويمية، لذا قد يحل موعد التسجيل في ⁦GST/HST⁩ في الربع الأول، وتُحتسب مبيعات التصدير بمعدل الصفر ضمن هذا الحد. وإذا كانت الشركة هي التي تتحكم في جدولك وأساليبك وتشترط الأداء الشخصي، فإن هذه الوقائع تثير مخاوف بشأن اعتبارك موظفًا مهما قالت الفاتورة.

هل وضعك مختلف؟

• عميل واحد يتحكم في عملك: راجع شركات الخدمات الشخصية قبل الاعتماد على المعاملة الضريبية للشركات.
• تريد مقارنة بعد الضريبة: استخدم منشأة فردية أم شركة لمعرفة احتياجاتك النقدية الشخصية والأرباح المحتجزة وتكاليف تقديم الإقرارات.
• تبقى مقاولًا مستقلًا فردًا: استخدم العاملون المستقلون الكنديون مع عملاء أمريكيين لتفاصيل الإقرارات والإبلاغ بالعملة وضريبة المبيعات، ومنها كيبك.
• عُرضت عليك وظيفة أو ستعمل في الولايات المتحدة: استخدم العمل عبر الحدود أو الكنديون على تأشيرة TN.
• أنت على وشك التأسيس أو تغيير العقود: قد يغيّر اعتبار الشركة PSB الخصومات والضريبة؛ ويمكننا مراجعة الهيكل والإقرارات عبر مساعدة في ضرائب الشركات. جهّز العقد، ومن يتحكم في الساعات والأدوات، وسجلات الملكية، والدخل المتوقع، والمقاطعة، والسفر إلى الولايات المتحدة، والإقرارات السابقة.