अमेरिका में कमाने वाले कनाडाई कलाकार और खिलाड़ी: कर विथहोल्डिंग

क्या अमेरिका कनाडाई कलाकारों पर कर लगाता है, और संधि की सीमा का क्या मतलब है?

अमेरिका आम तौर पर अनिवासी की अमेरिका में प्रस्तुति से हुई आय पर कर लगाता है। Article XVI तब अमेरिकी कर की अनुमति देता है जब किसी कनाडाई संधि-निवासी की अमेरिका में सालाना सकल प्राप्तियाँ US$15,000 से अधिक हों, जिनमें कलाकार की ओर से चुकाए या प्रतिपूर्ति किए गए खर्च भी शामिल हैं। सीमा प्राप्तियों को मापती है, मुनाफ़े को नहीं। संधि, Article XVI(1)

ये नियम समेकित संधि के Articles V, VII, XV और XVI से आते हैं। Article XVI मनोरंजनकर्ताओं को, चाहे वे स्वरोज़गार में हों या वेतन पर, कवर करता है, इसलिए वेतनभोगी बैंड, कलाकार-दल या ऑर्केस्ट्रा के सदस्य के सामने भी यही सीमा आती है।

सीमा उस कैलेंडर वर्ष में अमेरिका के हर आयोजन की प्राप्तियाँ गिनती है, इसलिए एक कम फ़ीस से छूट साबित नहीं होती। यह पृष्ठ मानता है कि आप कनाडा के संधि-निवासी और अमेरिका के अनिवासी हैं; IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) के अनुसार पहले निवास तय करें। IRS: विदेशी कलाकार और खिलाड़ी अमेरिका में पर्याप्त दिन बिताने से आप अमेरिकी कर निवासी बन सकते हैं; यदि संधि का टाई-ब्रेकर नियम फिर भी आपको कनाडाई मानता है, तो Form 8833 के साथ Form 1040-NR अनिवासी स्थिति का दावा करता है। Form 1040-NR के निर्देश, दोहरे निवासी करदाता दिन गिनने के लिए देखें मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास।

अगर मैं ऐसी लीग की टीम के लिए खेलूँ जिसके मैच दोनों देशों में होते हैं, तो क्या होगा?

ऐसी लीग की टीम के साथ खिलाड़ी का रोज़गार, जिसमें दोनों देशों में नियमित निर्धारित मैच होते हैं, Article XVI के बाहर आता है, और टीम की अपनी आय भी। संधि, Article XVI(3) इसके बजाय Article XV लागू होता है: अमेरिका में किए काम का वेतन केवल कनाडा में कर योग्य है, यदि वह $10,000 या उससे कम हो, या यदि आप अमेरिका में वित्त वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन से अधिक नहीं रहे हों और वेतन किसी अमेरिकी निवासी ने न चुकाया हो और किसी अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान ने वहन न किया हो। अमेरिकी निवासी टीम से मिला वेतन दूसरी कसौटी पर विफल रहता है। संधि, Article XV(2) किसी सीज़न के वेतन को काम की जगह के आधार पर बाँटने के लिए अनुबंध और कार्यक्रम की समीक्षा चाहिए; यह भी देखें सीमा-पार काम करना।

किसी प्रस्तुति से अमेरिकी आय में क्या गिना जाता है?

अमेरिकी प्रस्तुति की आय में प्रदर्शन की फ़ीस, एंडोर्समेंट से आय, माल की बिक्री, रॉयल्टी और आयोजन से जुड़ी दूसरी आय शामिल हो सकती है। केवल प्रमोटर की फ़ीस देखने से कुछ हिस्सा छूट सकता है। IRS: विदेशी कलाकार और खिलाड़ी

अनुबंधों और खातों में हर राजस्व स्रोत को अलग करें। एंडोर्समेंट में देखना होगा कि भुगतान किस चीज़ के बदले है और अमेरिकी गतिविधियों से उसका क्या संबंध है। आयोजन से जुड़ी रॉयल्टी प्रस्तुति की आय के साथ गिनी जाती हैं; गीतों या रिकॉर्डिंग पर चलती रॉयल्टी अलग सवाल है: देखें अमेरिकी ग्राहकों से रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क।

भुगतानकर्ता कितना कर काटेगा, और सकल भुगतान पर ही क्यों?

अमेरिका का अनिवासी स्वतंत्र कनाडाई कलाकार आम तौर पर अमेरिकी सेवाओं के सकल भुगतान पर 30% विथहोल्डिंग का सामना करता है। भुगतानकर्ता आम तौर पर पहले आपके दौरे का खर्च नहीं घटा सकता और न ही आपके अपेक्षित मुनाफ़े से आपका अंतिम कर तय कर सकता है। IRS: केंद्रीय विथहोल्डिंग समझौते

जो भी आपकी फ़ीस को नियंत्रित करता है, पाता है या चुकाता है, जैसे प्रमोटर या एजेंट, उसे कर काटना होगा, और जो कर वह नहीं काटता उसके लिए वही ज़िम्मेदार है। Form 13930 के निर्देश और 26 U.S.C. 1461 इससे आपका अपना कर खत्म नहीं होता; एक बार आप उसे चुका दें, तो IRS उसे भुगतानकर्ता से दोबारा नहीं वसूलता। 26 U.S.C. 1463

यात्रा और ठहरने का जो खर्च भुगतानकर्ता योग्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था ("accountable plan") के तहत चुकाता या लौटाता है, वह आम तौर पर इस विथहोल्डिंग से बाहर रहता है। Publication 515, यात्रा खर्च फिर भी वह संधि की प्राप्ति-सीमा में गिना जाता है। संधि, Article XVI(1)

स्रोत: Publication 515, कलाकार और खिलाड़ी

कुछ ठेकेदार विथहोल्डिंग से संधि-छूट का दावा करने के लिए भुगतानकर्ता को Form 8233 देते हैं। IRS कहता है कि वह मनोरंजनकर्ताओं और खिलाड़ियों के लिए आम तौर पर यह फ़ॉर्म स्वीकार नहीं कर सकता, क्योंकि संधि की पात्रता ऐसे तथ्यों पर निर्भर हो सकती है जो वर्ष के अंत के बाद ही पता चलते हैं। इसलिए कम अपेक्षित वार्षिक कुल से प्रमोटर बिना विथहोल्डिंग के भुगतान नहीं कर सकता। Form 8233 के निर्देश, सार्वजनिक मनोरंजनकर्ता

क्या मैं पहले आयोजन से पहले विथहोल्डिंग घटवा सकता हूँ?

केंद्रीय विथहोल्डिंग समझौता स्वतंत्र कलाकार की विथहोल्डिंग को अनुमानित शुद्ध आय पर स्लैब दरों से तय कर सकता है। IRS को Form 13930 और उसके सहायक दस्तावेज़ दौरे के पहले आयोजन से कम से कम 45 दिन पहले मिलने चाहिए; वह बाद में आए आवेदन प्रोसेस नहीं करता। IRS: समझौते के आवेदन के नियम

आम क्रम यह है: पहले समझौते का आवेदन, फिर कर नंबर, फिर रिटर्न। भुगतान के समय समझौता न हो तो भुगतानकर्ता सकल भुगतान का 30% काटता है, और कलाकार अधिक कटी रकम केवल वर्ष के अंत के बाद Form 1040-NR फ़ाइल करके वापस पा सकता है। IRS FAQs, प्रश्न 3

1. पिछले अनुपालन की जाँच करें। आवश्यक अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल होने चाहिए, और देय कर चुकाने की व्यवस्था की जानी चाहिए।
2. एक विथहोल्डिंग एजेंट चुनें। एजेंट तय रकम काटकर जमा करता है, जिससे कवर किए गए आयोजनों पर दूसरे भुगतानकर्ता मुक्त हो जाते हैं। IRS FAQs, प्रश्न 1 वह एक स्वतंत्र तीसरा पक्ष होना चाहिए, जो आपसे या आपके स्वामित्व वाली संस्थाओं से असंबंधित हो, जिसके पास अमेरिकी बैंक खाता हो और जो IRS की इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली (EFTPS) में नामांकित हो। Form 13930 के निर्देश और IRS कार्यक्रम पृष्ठ
3. पूरा कार्यक्रम दर्ज करें। आयोजन के अनुबंध, अनुमानित राजस्व, अमेरिकी खर्च का मद-वार ब्योरा, पहले की अमेरिकी आय और विथहोल्डिंग, और प्रायोजन या माल के अनुबंध इकट्ठा करें, जिनमें अमेरिकी तारीखें और राशियाँ दूसरी जगहों के आयोजनों से अलग हों। जो दौरा कैलेंडर वर्ष पार करता है, उसके लिए हर वर्ष का अलग समझौता चाहिए।
4. समीक्षा के लिए समय रहते जमा करें। फ़ैक्स या डाक का विवरण IRS के मौजूदा कार्यक्रम पृष्ठ से लें, Form 13930 के निर्देशों में दिए पुराने पते से नहीं। आवेदन झूठी गवाही के दंड (penalties of perjury) के तहत हस्ताक्षरित होता है, और यदि कोई प्रतिनिधि आपकी ओर से आवेदन करे तो उसके साथ Form 2848 या 8821 लगता है। IRS FAQs, प्रश्न 3
5. प्रभावी समझौते की प्रतीक्षा करें। आपको, एजेंट को और IRS को, तीनों को हस्ताक्षर करने होंगे। केवल जमा किया गया आवेदन घटी हुई विथहोल्डिंग को अधिकृत नहीं करता, और समझौता केवल अपने तय आयोजनों और भुगतानों को कवर करता है।

समझौता विथहोल्डिंग को अपेक्षित कर देनदारी से नीचे नहीं ला सकता, और फिर भी समय पर संघीय रिटर्न ज़रूरी है। IRS कार्यक्रम पृष्ठ

क्या मुझे SSN या ITIN चाहिए, और क्या वह भुगतान से पहले मिल सकता है?

समझौते के आवेदन के समय या पहला भुगतान आने पर आपके पास कोई नंबर न हो, ऐसा हो सकता है। आवेदन में SSN या ITIN तभी पूछा जाता है जब आपके पास पहले से हो, इसलिए आवेदन से पहले उसका इंतज़ार न करें। Form 13930 के निर्देश

IRS के अनुसार कलाकार को अमेरिका में आने के बाद SSN के लिए आवेदन करना चाहिए, और आम तौर पर केवल वही गैर-नागरिक SSN पा सकते हैं जिनके पास Department of Homeland Security की काम करने की अनुमति है। ITIN उस व्यक्ति के लिए है जिसे सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) अयोग्य पाता है, और SSA का अस्वीकृति पत्र Form W-7 के साथ जाता है। IRS: केंद्रीय विथहोल्डिंग समझौता कार्यक्रम, IRS: विदेशी कलाकार और खिलाड़ी और Form W-7 के निर्देश

सामान्य स्थिति में Form W-7 रिटर्न के साथ जमा करें, अलग से नहीं। पहचान के दस्तावेज़ आम तौर पर मूल प्रतियाँ या जारी करने वाली एजेंसी से प्रमाणित प्रतियाँ होनी चाहिए; अमेरिका या विदेश में कोई प्रमाणित स्वीकृति एजेंट (certifying acceptance agent) मूल दस्तावेज़ों की जाँच कर सकता है, इसलिए हो सकता है कि आपको उन्हें डाक से भेजना ही न पड़े। Form W-7 के निर्देश, अपवाद तालिकाएँ और Form 8233 के निर्देश

अगर कोई मुनाफ़ा नहीं हुआ या संधि की राहत मिलती है, तो क्या मुझे फिर भी अमेरिकी रिटर्न चाहिए?

जो अनिवासी अमेरिका में व्यक्तिगत सेवाएँ करता है, वह आम तौर पर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा होता है, और कर योग्य मुनाफ़ा न होने पर या संधि-छूट वाली आय होने पर भी उसे आम तौर पर Form 1040-NR फ़ाइल करना होता है। खर्च, विथहोल्डिंग और छूट अपने आप फ़ाइलिंग की ज़रूरत नहीं हटाते। Publication 519, Form 1040-NR के निर्देश और IRS FAQs, प्रश्न 5 जब तक रिटर्न फ़ाइल नहीं होता, IRS के पास बकाया कर निर्धारित करने की कोई समय-सीमा नहीं है। 26 U.S.C. 6501(c)(3)

कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्ति के लिए सामान्य फ़ाइलिंग तारीखें ये हैं:

स्वतंत्र दौरे की फ़ीस से हुई विथहोल्डिंग उस फ़ीस को कर्मचारी वेतन नहीं बना देती। सप्ताहांत और छुट्टी के नियम अंतिम तारीख को आगे खिसका सकते हैं। Form 1040-NR के निर्देश, कब और कहाँ फ़ाइल करें?

संधि-छूट वाली आय की रिपोर्ट निर्देशों के अनुसार Schedule OI के item L में करें। यदि आपने भुगतानकर्ता को कोई संधि फ़ॉर्म नहीं दिया था, तो निर्देश यह भी माँगते हैं कि आप एक विवरण दें जिसमें वह जानकारी हो जो Form 8233 में पूछी जाती। संधि-स्थिति के प्रकटीकरण वाला Form 8833 कलाकारों या खिलाड़ियों की आय के लिए ज़रूरी नहीं है, पर उसके निर्देश उस दावे को सूचीबद्ध करते हैं कि व्यावसायिक आय अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ी नहीं है। स्रोत यह नहीं बताते कि Article VII के दावे पर कौन सा नियम लागू होता है, इसलिए यदि आप ऐसे दावे पर निर्भर हैं तो फ़ाइल करने से पहले पुष्टि कर लें। Form 1040-NR के निर्देश, संधि-आधारित रिटर्न स्थिति का प्रकटीकरण और Form 8833

कटौतियाँ आम तौर पर केवल समय पर फ़ाइल हुए रिटर्न पर मिलती हैं, यानी आम तौर पर उस रिटर्न पर जो उसकी अंतिम तिथि से 16 महीने के भीतर फ़ाइल हुआ हो, और दौरे के खर्च वही कटौतियाँ हैं जो सकल फ़ीस को छोटे मुनाफ़े या घाटे में बदलती हैं। काटे गए कर का क्रेडिट इस सीमा से प्रभावित नहीं होता। Publication 519, कटौतियों और क्रेडिट के लिए फ़ाइलिंग की अंतिम तारीखें

मेरे प्रमोटर ने कर काटा है: मैं उसे वापस कैसे पाऊँ?

यदि कर काटा गया और कोई समझौता नहीं था, तो वर्ष खत्म होने के बाद Form 1040-NR फ़ाइल करके आप अधिक रकम वापस पाते हैं। IRS FAQs, प्रश्न 3 रिटर्न Form 1042-S में दिखी विथहोल्डिंग का दावा करता है; यह वह विवरण है जो भुगतानकर्ता आपके सकल भुगतान और काटे गए कर के साथ भेजता है। रिफ़ंड तब बनता है जब विथहोल्डिंग और दूसरे भुगतान रिटर्न पर निकले कर से ज़्यादा हों। फ़ॉर्म को रिटर्न के आगे संलग्न करें; IRS कहता है कि ऐसे रिफ़ंड में 6 महीने तक का समय लग सकता है। Form 1040-NR के निर्देश रिटर्न की मूल अंतिम तिथि पर काटा गया कर चुकाया माना जाता है, और देर से फ़ाइल हुआ मूल रिटर्न आम तौर पर फ़ाइल करने से पहले के तीन साल में चुकाया कर ही वापस दिला पाता है, साथ में कोई विस्तार हो तो वह भी। 26 U.S.C. 6513(b)(3) और 6511(b)(2)(A)

अनुमत व्यावसायिक कटौतियों के बाद अमेरिकी आय निकालें, और संधि राहत का दावा करते हों तो सालाना प्राप्तियाँ साबित करें। हर Form 1042-S का मिलान भुगतानकर्ता के निपटान विवरणों से करें, और प्राप्तकर्ता, सकल आय या विथहोल्डिंग की गलतियों के सुधार माँगें।

Publication 515 बिना समझौते वाले कलाकार या खिलाड़ी भुगतानों के लिए आय कोड 42 और समझौते वाले भुगतानों के लिए कोड 43 इस्तेमाल करता है। कोड अपने आप संधि-छूट साबित नहीं करता। Publication 515

स्वरोज़गार वाला अनिवासी अमेरिकी स्वरोज़गार कर तभी चुकाता है जब कोई अंतरराष्ट्रीय सामाजिक सुरक्षा समझौता उस काम को अमेरिकी प्रणाली में रखता हो। Form 1040-NR के निर्देश, Line 4 कनाडा-अमेरिका समझौते की चर्चा अमेरिकी ग्राहकों वाला कनाडाई फ़्रीलांसर में है, और रिफ़ंड की व्यापक प्रक्रिया कनाडाई लोगों को भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर में।

अगर मेरा बैंड, कंपनी या एजेंट पैसे लेता है तो?

एजेंट को भुगतान करने से प्रस्तुति की विथहोल्डिंग खत्म नहीं होती। IRS यह दायित्व सीधे या एजेंट, मैनेजर या प्रतिनिधि के ज़रिए किए गए भुगतानों पर लागू करता है, और केंद्रीय विथहोल्डिंग समझौता प्रभावी न हो तो कोई दस्तावेज़ इसे नहीं हटाता। IRS: विदेशी कलाकारों को भुगतान

कंपनी का स्थिति-फ़ॉर्म, जैसे Form W-9 (अमेरिकी व्यक्ति का कर पहचान फ़ॉर्म) या W-8BEN-E (विदेशी स्थिति का फ़ॉर्म), अपने आप विथहोल्डिंग नहीं रोकता। जिस भुगतानकर्ता को वास्तविक जानकारी हो कि कोई अमेरिकी कंपनी आपके एजेंट के रूप में आपकी फ़ीस पा रही है, उसे वह भुगतान आपको किया गया मानना होगा; IRS FAQs, जो कानूनी प्राधिकार नहीं हैं, वही बात तब कहते हैं जब भुगतानकर्ता के पास जानने का कारण हो। Treas. Reg. 1.1441-1(b)(2)(ii) और IRS FAQs, प्रश्न 9 और 10 समझौता किसी व्यक्ति के साथ होता है, कंपनी के साथ नहीं। IRS FAQs, प्रश्न 5

जब प्रस्तुति की आय किसी और व्यक्ति को मिलती है, तब भी Article XVI(2) अमेरिकी कर की अनुमति दे सकता है। इसका अपवाद यह साबित करने पर निर्भर है कि न कलाकार और न उसके संबंधित व्यक्ति उस प्राप्तकर्ता के मुनाफ़े में सीधे या परोक्ष रूप से हिस्सा लेते हैं। यह न मानें कि निगमन से व्यक्तिगत प्राप्ति-सीमा बनी रहती है। संधि, Article XVI(2)

समझौता माँगने वाले हर समूह-सदस्य के लिए पूरी व्यक्तिगत आवेदन जानकारी चाहिए, जिनमें सहायक संगीतकार या गायक भी शामिल हैं; एक Form 13930 जमा करने से कई व्यक्ति कवर हो सकते हैं। Form 13930 के निर्देश अमेरिका में व्यवसाय करने वाली, या संधि लाभ या रिफ़ंड का दावा करने वाली कनाडाई कंपनी अपना अमेरिकी रिटर्न खुद फ़ाइल करती है: देखें कनाडाई कंपनी का अमेरिकी रिटर्न और उसके भुगतानकर्ता फ़ॉर्म के लिए कनाडाई कंपनी के लिए W-फ़ॉर्म।

कनाडा इस भुगतान पर कैसे कर लगाता है, और कितने अमेरिकी कर का क्रेडिट मिलता है?

कनाडा के निवासी आम तौर पर अपनी वैश्विक आय की रिपोर्ट करते हैं, जिसमें अमेरिका की प्रस्तुति की कमाई भी शामिल है। कनाडा का विदेशी कर क्रेडिट पात्र अंतिम अमेरिकी कर पर आधारित होता है; प्रमोटर ने जो कुछ भी काटा, उस सबको वह अपने आप क्रेडिट नहीं मानता। CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो

ज़्यादातर मामलों में हर देश के लिए क्रेडिट इन दोनों में से कम होता है: चुकाया गया विदेशी आयकर, और उस देश से आपकी शुद्ध आय पर देय कनाडाई कर। CRA: विदेशी कर क्रेडिट

CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) लौटाए गए या लौटाए जा सकने वाले कर और संधि दर से ऊपर की विथहोल्डिंग को चुकाए गए विदेशी कर से बाहर रखती है, और चाहती है कि बाद में विदेशी पुनर्निर्धारण से चुकाया कर बदले तो उसे सूचित किया जाए। Folio S5-F2-C1, paragraphs 1.33, 1.35 और 1.45 अमेरिकी रिफ़ंड या बदलाव के बाद क्रेडिट सुधारने के लिए देखें विदेशी कर क्रेडिट की समीक्षा। रिपोर्टिंग, विनिमय दरों और प्रांतीय व्यवहार के लिए देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय।

क्या अमेरिकी राज्य भी आने वाले कलाकारों पर कर लगाते हैं?

अमेरिकी राज्य का कर और विथहोल्डिंग हर प्रस्तुति-स्थान के लिए अलग से जाँचने पड़ते हैं। उदाहरण के लिए, California संघीय संधि-छूट का पालन नहीं करता और अनिवासी व्यक्तियों से California-स्रोत की आय Form 540NR पर रिपोर्ट करवाता है। California FTB: Publication 1017, प्रश्न 19

California आम तौर पर कैलेंडर वर्ष में California-स्रोत के भुगतान US$1,500 से ज़्यादा होने पर 7% की गैर-वेतन विथहोल्डिंग माँगता है, जब तक कोई छूट, माफ़ी या कटौती लागू न हो। पहले US$1,500 पर विथहोल्डिंग आम तौर पर वैकल्पिक है। Form 592 के निर्देश और FTB के विथहोल्डिंग नियम

California की विथहोल्डिंग के लिए Form 592-B लें और उसका मिलान संघीय Form 1042-S से अलग करें। संघीय विथहोल्डिंग समझौता राज्य के दायित्वों का निपटारा नहीं करता। दौरा शुरू होने से पहले आय के आवंटन, विथहोल्डिंग में राहत और रिटर्न की ज़रूरतों के लिए हर राज्य का राजस्व विभाग जाँचें। California FTB: अनिवासी विथहोल्डिंग

हर तारीख के लिए मुझे क्या रखना चाहिए?

ऐसे रिकॉर्ड रखें जो हर अमेरिकी प्रस्तुति को उसकी सकल प्राप्तियों, खर्चों और विथहोल्डिंग से जोड़ें। वही रिकॉर्ड समझौते के आवेदन, अमेरिकी रिटर्न और कनाडाई क्रेडिट में काम आते हैं। Form 13930 और CRA: विदेशी कर का प्रमाण

• आयोजन की तारीख, स्थल, राज्य और कार्यक्रम, जिसमें अमेरिकी और कनाडाई गतिविधियाँ अलग दिखें।
• हस्ताक्षरित अनुबंध, भुगतानकर्ता का ब्योरा और निपटान विवरण, और प्रकार के अनुसार प्राप्तियाँ: प्रस्तुति, प्रायोजन, एंडोर्समेंट, माल और आयोजन से जुड़ी रॉयल्टी।
• प्रतिपूर्तियाँ, खर्च के चालान, भुगतान का प्रमाण और साझा दौरे के खर्च का बँटवारा।
• सदस्य या कंपनी के अनुसार बँटवारा, जो दिखाए कि आय किसने कमाई।
• समझौते का आवेदन, हस्ताक्षरित समझौता, विथहोल्डिंग के रिकॉर्ड, SSN या ITIN के रिकॉर्ड, Form 1042-S, कोई भी Form W-2 (कर्मचारी के वेतन और कटे कर का विवरण) और राज्य की विथहोल्डिंग के विवरण।
• फ़ाइल किए रिटर्न, कर भुगतान का प्रमाण, रिफ़ंड और कनाडाई रिपोर्टिंग में इस्तेमाल हुई विनिमय दरें।

समझौते के आवेदन की अंतिम तारीख से पहले ये रिकॉर्ड इकट्ठा कर लें।

उदाहरण

अमेरिकी कर के लिए अनिवासी एक कनाडाई संगीतकार एक स्वतंत्र अमेरिकी दौरे से US$20,000 कमाता है और उसके पास US$15,000 के अनुमत अमेरिकी व्यावसायिक खर्च हैं। मान लें कि कोई और संबंधित आय, प्रतिपूर्तियाँ या संगीतकार की ओर से चुकाए गए खर्च नहीं हैं। नीचे के सभी आँकड़े समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर में हैं।

प्रभावी विथहोल्डिंग समझौते के बिना प्रमोटर आम तौर पर US$20,000 का 30% काटता है: US$6,000। संगीतकार की शुद्ध व्यावसायिक आय US$5,000 है। सकल प्राप्तियाँ संधि की US$15,000 की सीमा से ऊपर हैं, भले ही मुनाफ़ा उस सीमा से ऊपर नहीं है।

संगीतकार Form 1042-S और समर्थित कटौतियों के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करता है। यदि रिटर्न से अंतिम संघीय कर US$6,000 से कम निकलता है, तो अंतर अधिक भुगतान है जो वापस मिल सकता है। अग्रिम समझौता इसके बजाय विथहोल्डिंग को अनुमानित शुद्ध आय पर आधारित कर सकता था। राज्य के कर और कनाडाई रिटर्न अलग गणनाएँ रहती हैं।

आपके लिए स्थिति अलग है?

• आपके पिछले अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए हैं, समूह का दौरा है, कंपनी में प्राप्तियाँ आती हैं या कई राज्य हैं: सीमा-पार कर संधि, विथहोल्डिंग और फ़ाइलिंग की समीक्षा करता है।
• आप सीमा-पार लीग की टीम के खिलाड़ी हैं, या आपके पास अमेरिकी नौकरी है जो प्रस्तुति या प्रतिस्पर्धा नहीं है: देखें सीमा-पार काम करना।
• आप साधारण फ़्रीलांस काम के लिए अमेरिकी ग्राहकों को चालान भेजते हैं: ठेकेदार फ़ाइलिंग और स्थिति फ़ॉर्म के लिए देखें अमेरिकी ग्राहकों वाला कनाडाई फ़्रीलांसर।
• आपका छोटा अमेरिकी अनुबंध नर्सिंग या चिकित्सा का काम है: देखें कनाडा में रहने वाली नर्सों और डॉक्टरों के छोटे अमेरिकी अनुबंध।
• आपकी कनाडाई कंपनी को अमेरिकी भुगतानकर्ता फ़ॉर्म चाहिए: देखें कनाडाई कंपनी के लिए W-फ़ॉर्म; कंपनी का अकेला फ़ॉर्म कलाकार की फ़ीस पर विथहोल्डिंग नहीं बदलता।
• आपको पहले ही Form 1042-S मिल चुका है: देखें कनाडाई लोगों को भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर।
• आपको कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट की गणना चाहिए: देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: यहाँ के अनिवासी नियम आप पर लागू नहीं होते; देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।