Quellensteuer für kanadische Künstler und Sportler in den USA

Besteuern die USA kanadische Künstler, und was bedeutet die Grenze im Steuerabkommen?

Die USA besteuern die US-Auftrittseinkünfte eines Nichtansässigen in der Regel. Artikel XVI des Steuerabkommens erlaubt die US-Steuer, wenn die jährlichen US-Bruttoeinnahmen einer in Kanada nach dem Abkommen ansässigen Person US$15.000 übersteigen, einschließlich Ausgaben, die für den Künstler erstattet oder in seinem Namen gezahlt werden. Die Grenze misst Einnahmen, nicht Gewinn. Steuerabkommen, Artikel XVI(1)

Diese Regeln stammen aus den Artikeln V, VII, XV und XVI des konsolidierten Steuerabkommens. Artikel XVI erfasst Unterhaltungskünstler, ob selbstständig oder angestellt; ein angestelltes Mitglied einer Band, eines Ensembles oder eines Orchesters steht daher vor derselben Grenze.

Die Grenze zählt die Einnahmen aus allen US-Engagements im Kalenderjahr zusammen; ein einzelnes niedriges Honorar begründet also keine Befreiung. Diese Seite geht von einer Ansässigkeit in Kanada nach dem Abkommen und vom Status eines in den USA nicht Ansässigen aus; der IRS sagt, dass zuerst die Ansässigkeit zu klären ist. IRS: ausländische Künstler und Sportler Genügend Aufenthaltstage in den USA können Sie zu einem in den USA steuerlich Ansässigen machen; behandelt Sie die Tie-Breaker-Regel des Abkommens dennoch als Kanadier, beansprucht Form 1040-NR mit Form 8833 (Offenlegung einer Abkommensposition) den Status als Nichtansässiger. Anleitung zu Form 1040-NR, Steuerpflichtiger mit doppelter Ansässigkeit Zur Zählung der Tage siehe Snowbirds und US-Ansässigkeit.

Was gilt, wenn ich für ein Team in einer Liga mit Spielen in beiden Ländern spiele?

Das Arbeitsverhältnis eines Sportlers mit einem Team in einer Liga mit regelmäßig angesetzten Spielen in beiden Ländern fällt nicht unter Artikel XVI, ebenso wenig die eigenen Einkünfte des Teams. Steuerabkommen, Artikel XVI(3) Stattdessen gilt Artikel XV: Die Vergütung für Arbeit in den USA ist nur in Kanada steuerpflichtig, wenn sie $10.000 oder weniger beträgt, oder wenn Sie die Aufenthaltsgrenze in den USA einhalten (höchstens 183 Tage in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum, der im Geschäftsjahr beginnt oder endet) und die Vergütung weder von einer in den USA ansässigen Person gezahlt noch von einer US-Betriebsstätte getragen wird. Die Vergütung eines in den USA ansässigen Teams besteht den zweiten Test nicht. Steuerabkommen, Artikel XV(2) Eine Aufteilung der Saisonvergütung nach Arbeitsort erfordert eine Prüfung von Vertrag und Spielplan; siehe auch Grenzüberschreitend arbeiten.

Was zählt als US-Einkommen aus einem Auftritt?

US-Auftrittseinkünfte können Honorare, Werbeverträge (Endorsements), Merchandise-Verkäufe, Lizenzgebühren und andere Einkünfte umfassen, die eng mit der Veranstaltung zusammenhängen. Wer nur auf das Honorar des Veranstalters schaut, kann einen Teil übersehen. IRS: ausländische Künstler und Sportler

Trennen Sie in den Verträgen und Abrechnungen jede Einnahmequelle. Bei einem Werbevertrag ist zu prüfen, was die Zahlung vergütet und wie sie mit den US-Aktivitäten zusammenhängt. Lizenzgebühren im Zusammenhang mit der Veranstaltung zählen zu den Auftrittseinkünften; laufende Lizenzgebühren für Songs oder Aufnahmen sind eine eigene Frage: siehe Lizenzgebühren von US-Kunden.

Wie viel behält der Zahler ein, und warum vom Bruttobetrag?

Bei einem selbstständigen kanadischen Künstler, der in den USA nicht ansässig ist, wird auf die Bruttovergütung für US-Dienstleistungen in der Regel 30 % Quellensteuer einbehalten. Der Zahler kann in der Regel weder vorab Ihre Tourneekosten abziehen noch Ihre endgültige Steuer anhand des erwarteten Gewinns bestimmen. IRS: Central Withholding Agreements

Wer Ihr Honorar kontrolliert, erhält oder zahlt, etwa ein Veranstalter oder Agent, muss Steuer einbehalten und haftet für Steuer, die er nicht einbehält. Anleitung zu Form 13930 und 26 U.S.C. 1461 Das hebt Ihre eigene Steuerpflicht nicht auf; sobald Sie die Steuer gezahlt haben, verlangt der IRS sie nicht noch einmal vom Zahler. 26 U.S.C. 1463

Reise- und Unterkunftskosten, die ein Zahler im Rahmen einer qualifizierten Erstattungsregelung (einem „Accountable Plan“) zahlt oder erstattet, unterliegen in der Regel nicht dieser Quellensteuer. Publication 515, Reisekosten Sie zählen dennoch zur Einnahmengrenze des Steuerabkommens. Steuerabkommen, Artikel XVI(1)

Quelle: Publication 515, Künstler und Sportler

Manche Auftragnehmer geben dem Zahler Form 8233 (Antrag auf Befreiung von der Quellensteuer aufgrund eines Steuerabkommens), um eine Befreiung nach dem Abkommen zu beanspruchen. Der IRS sagt, dass er dieses Formular bei Unterhaltungskünstlern und Sportlern in der Regel nicht akzeptieren kann, weil die Berechtigung nach dem Abkommen von Tatsachen abhängen kann, die erst nach Jahresende bekannt sind. Eine niedrige erwartete Jahressumme erlaubt dem Veranstalter daher nicht, ohne Einbehalt zu zahlen. Anleitung zu Form 8233, Öffentliche Unterhaltungskünstler

Kann ich die Quellensteuer vor der ersten Veranstaltung senken?

Ein Central Withholding Agreement kann die Quellensteuer eines selbstständigen Künstlers auf das voraussichtliche Nettoeinkommen zu gestaffelten Sätzen stützen. Der IRS muss Form 13930 (Antrag auf ein Central Withholding Agreement) und die zugehörigen Unterlagen mindestens 45 Tage vor der ersten Veranstaltung des Reiseplans erhalten; spätere Anträge bearbeitet er nicht. IRS: Regeln zum Antrag auf die Vereinbarung

Üblich ist diese Reihenfolge: zuerst der Antrag auf die Vereinbarung, dann die Steuernummer, dann die Steuererklärung. Ohne Vereinbarung behält der Zahler bei der Zahlung 30 % der Bruttovergütung ein, und der Künstler bekommt einen Überschuss nur zurück, indem er nach Jahresende Form 1040-NR einreicht. Häufige Fragen des IRS, Frage 3

1. Frühere Einhaltung prüfen. Vorgeschriebene US-Steuererklärungen müssen eingereicht sein, und für fällige Steuern müssen Zahlungsvereinbarungen getroffen sein.
2. Einen Einbehaltungspflichtigen wählen. Der Einbehaltungspflichtige (Withholding Agent) behält den vereinbarten Betrag ein und führt ihn ab; das entlastet andere Zahler bei den erfassten Veranstaltungen. Häufige Fragen des IRS, Frage 1 Er muss ein unabhängiger Dritter sein, der weder mit Ihnen noch mit Ihren Gesellschaften verbunden ist, ein US-Bankkonto haben und im elektronischen Zahlungssystem des IRS (EFTPS) angemeldet sein. Anleitung zu Form 13930 und IRS-Programmseite
3. Den gesamten Reiseplan belegen. Sammeln Sie Veranstaltungsverträge, die voraussichtlichen Einnahmen, aufgeschlüsselte US-Ausgaben, frühere US-Einkünfte und Einbehalte sowie Sponsoring- oder Merchandise-Verträge, mit US-Daten und -Beträgen getrennt von Veranstaltungen anderswo. Eine Tournee über den Jahreswechsel braucht für jedes Jahr eine eigene Vereinbarung.
4. Früh genug zur Prüfung einreichen. Nutzen Sie die Fax- oder Postangaben auf der aktuellen Programmseite des IRS, nicht die ältere Adresse in der Anleitung zu Form 13930. Der Antrag wird unter Strafandrohung für falsche Angaben (Penalties of Perjury) unterschrieben, mit Form 2848 (Vollmacht zur Vertretung vor dem IRS) oder Form 8821 (Vollmacht zur Einsicht in Steuerdaten), wenn ein Vertreter den Antrag für Sie stellt. Häufige Fragen des IRS, Frage 3
5. Auf eine wirksame Vereinbarung warten. Sie, der Einbehaltungspflichtige und der IRS müssen alle unterschreiben. Ein eingereichter Antrag allein berechtigt nicht zu geringerer Quellensteuer, und die Vereinbarung gilt nur für die darin genannten Veranstaltungen und Zahlungen.

Eine Vereinbarung kann die Quellensteuer nicht unter die voraussichtliche Steuerschuld senken und verlangt weiterhin eine rechtzeitige Bundessteuererklärung. IRS-Programmseite

Brauche ich eine SSN oder ITIN, und kann ich sie vor der Zahlung bekommen?

Möglicherweise haben Sie bei der Beantragung einer Vereinbarung oder beim Eingang der ersten Zahlung noch keine Nummer. Der Antrag fragt nur dann nach einer SSN oder ITIN, wenn Sie bereits eine haben; warten Sie also nicht auf eine Nummer, bevor Sie beantragen. Anleitung zu Form 13930

Der IRS sagt, ein Künstler solle nach der Einreise in die USA eine SSN beantragen, und im Allgemeinen können nur Nicht-Staatsbürger mit Arbeitserlaubnis des Department of Homeland Security (US-Heimatschutzministerium) eine bekommen. Eine ITIN ist für Personen gedacht, die die SSA (Social Security Administration, US-Sozialversicherungsbehörde) als nicht berechtigt einstuft; das Ablehnungsschreiben der SSA kommt zu Form W-7 (Antrag auf eine ITIN). IRS: Programm für Central Withholding Agreements, IRS: ausländische Künstler und Sportler und Anleitung zu Form W-7

Im Regelfall reichen Sie Form W-7 mit der Steuererklärung ein, nicht gesondert. Identitätsdokumente müssen in der Regel Originale oder von der ausstellenden Behörde beglaubigte Kopien sein; ein zertifizierter Acceptance Agent (Annahmestelle) in den USA oder im Ausland kann Originale prüfen, sodass Sie sie möglicherweise nicht per Post schicken müssen. Anleitung zu Form W-7, Tabellen der Ausnahmen und Anleitung zu Form 8233

Muss ich trotzdem eine US-Steuererklärung einreichen, wenn ich keinen Gewinn gemacht habe oder Entlastung nach dem Abkommen in Anspruch nehme?

Ein Nichtansässiger, der in den USA persönliche Dienstleistungen erbringt, übt in der Regel eine gewerbliche Tätigkeit in den USA aus (US Trade or Business) und muss in der Regel Form 1040-NR einreichen, auch ohne steuerpflichtigen Gewinn oder mit nach dem Abkommen steuerfreien Einkünften. Ausgaben, Quellensteuer und eine Befreiung heben die Einreichungspflicht für sich genommen nicht auf. Publication 519, Anleitung zu Form 1040-NR und Häufige Fragen des IRS, Frage 5 Bis eine Steuererklärung eingereicht ist, hat der IRS keine zeitliche Grenze für die Festsetzung fälliger Steuern. 26 U.S.C. 6501(c)(3)

Für eine Privatperson mit Kalenderjahr gelten üblicherweise diese Einreichungsfristen:

Die Quellensteuer auf ein selbstständiges Tourneehonorar macht das Honorar nicht zu Arbeitslohn. Regeln zu Wochenenden und Feiertagen können die Frist verschieben. Anleitung zu Form 1040-NR, Wann und wo reichen Sie ein?

Melden Sie nach dem Abkommen steuerfreie Einkünfte in Punkt L von Schedule OI (Other Information, sonstige Angaben), wie es die Anleitung verlangt. Haben Sie dem Zahler kein Formular zum Abkommen gegeben, verlangt die Anleitung außerdem eine Erklärung mit den Angaben, nach denen Form 8233 gefragt hätte. Form 8833, die Offenlegung der Abkommensposition, ist für Einkünfte von Künstlern oder Sportlern nicht erforderlich, doch ihre Anleitung nennt den Anspruch, dass Geschäftseinkünfte keiner US-Betriebsstätte zuzurechnen sind. Die Quellen sagen nicht, welche Regel für einen Anspruch nach Artikel VII gilt; klären Sie das daher vor der Einreichung, wenn Sie sich auf einen solchen Anspruch stützen. Anleitung zu Form 1040-NR, Offenlegung einer Abkommensposition in der Steuererklärung und Form 8833

Abzüge sind in der Regel nur bei einer rechtzeitigen Steuererklärung erlaubt, in der Regel bei einer, die spätestens 16 Monate nach ihrer Fälligkeit eingereicht wird, und die Tourneekosten sind die Abzüge, die ein Bruttohonorar in einen kleinen Gewinn oder einen Verlust verwandeln. Die Steuergutschrift für einbehaltene Steuer wird von dieser Grenze nicht berührt. Publication 519, Einreichungsfristen für Abzüge und Steuergutschriften

Mein Veranstalter hat Steuer einbehalten: Wie bekomme ich sie zurück?

Wurde Steuer einbehalten und bestand keine Vereinbarung, erhalten Sie einen Überschuss zurück, indem Sie nach Jahresende Form 1040-NR einreichen. Häufige Fragen des IRS, Frage 3 Die Steuererklärung macht die Quellensteuer geltend, die auf Form 1042-S (Meldung von Quellensteuer auf Zahlungen an Ausländer) steht, der Bescheinigung, die der Zahler mit Ihrem Bruttobetrag und der einbehaltenen Steuer sendet. Eine Erstattung setzt voraus, dass Quellensteuer und andere Zahlungen die in der Steuererklärung berechnete Steuer übersteigen. Fügen Sie das Formular vorn an die Steuererklärung an; der IRS gibt an, dass solche Erstattungen bis zu 6 Monate dauern können. Anleitung zu Form 1040-NR Einbehaltene Steuer gilt am ursprünglichen Fälligkeitstag der Steuererklärung als gezahlt, und bei einer verspätet eingereichten ursprünglichen Steuererklärung werden in der Regel nur Steuern erstattet, die höchstens drei Jahre vor der Einreichung gezahlt wurden, zuzüglich einer etwaigen Fristverlängerung. 26 U.S.C. 6513(b)(3) und 6511(b)(2)(A)

Berechnen Sie das US-Einkommen nach zulässigen Betriebsausgaben und ermitteln Sie die Jahreseinnahmen, wenn Sie Entlastung nach dem Abkommen beantragen. Stimmen Sie jede Form 1042-S mit den Abrechnungen des Zahlers ab und verlangen Sie Korrekturen bei Fehlern zu Empfänger, Bruttoeinkommen oder Quellensteuer.

Publication 515 verwendet den Einkommenscode 42 für Zahlungen an Künstler oder Sportler ohne Vereinbarung und den Code 43 für Zahlungen mit einer Vereinbarung. Der Code allein begründet keine Befreiung nach dem Abkommen. Publication 515

Ein selbstständiger Nichtansässiger schuldet die US-Selbstständigensteuer nur, wenn ein internationales Sozialversicherungsabkommen (Totalization Agreement) die Tätigkeit dem US-System zuordnet. Anleitung zu Form 1040-NR, Zeile 4 Das Abkommen zwischen Kanada und den USA wird in Kanadische Freiberufler mit US-Kunden behandelt, der weitere Erstattungsablauf in US-Steuer auf Zahlungen an Kanadier.

Was gilt, wenn meine Band, Gesellschaft oder mein Agent das Geld erhält?

Die Zahlung an einen Agenten hebt die Quellensteuer auf Auftrittseinkünfte nicht auf. Der IRS wendet die Pflicht auf Zahlungen an, die direkt oder über einen Agenten, Manager oder Vertreter erfolgen, und kein Dokument setzt sie außer Kraft, solange kein Central Withholding Agreement wirksam ist. IRS: Zahlungen an ausländische Künstler

Ein Statusformular einer Gesellschaft, etwa Form W-9 (Angabe der Steueridentifikationsnummer) oder W-8BEN-E (Nachweis des Status als ausländisches Unternehmen), stoppt die Quellensteuer für sich genommen nicht. Ein Zahler, der tatsächlich weiß, dass eine US-Gesellschaft Ihr Honorar als Ihr Agent erhält, muss es als an Sie gezahlt behandeln; die Häufigen Fragen des IRS, die keine Rechtsgrundlage darstellen, sagen dasselbe, wenn der Zahler Grund zu dieser Annahme hat. Treas. Reg. 1.1441-1(b)(2)(ii) und Häufige Fragen des IRS, Fragen 9 und 10 Eine Vereinbarung wird mit einer Einzelperson geschlossen, nicht mit einer Gesellschaft. Häufige Fragen des IRS, Frage 5

Artikel XVI(2) kann die US-Steuer auch dann erlauben, wenn die Auftrittseinkünfte einer anderen Person zufließen. Die Ausnahme setzt den Nachweis voraus, dass weder der Künstler noch nahestehende Personen direkt oder indirekt am Gewinn dieses Empfängers beteiligt sind. Gehen Sie nicht davon aus, dass eine Gründung als Gesellschaft die Einnahmengrenze für Einzelpersonen erhält. Steuerabkommen, Artikel XVI(2)

Jedes Gruppenmitglied, das eine Vereinbarung beantragt, braucht vollständige individuelle Antragsangaben, auch Begleitmusiker oder -sänger; eine Einreichung von Form 13930 kann mehrere Personen abdecken. Anleitung zu Form 13930 Eine kanadische Kapitalgesellschaft, die in den USA Geschäfte betreibt oder einen Abkommensvorteil oder eine Erstattung beansprucht, reicht eine eigene US-Steuererklärung ein: siehe US-Steuererklärung einer kanadischen Kapitalgesellschaft und, für die Formulare gegenüber dem Zahler, W-Formulare für eine kanadische Kapitalgesellschaft.

Wie besteuert Kanada die Vergütung, und wie viel US-Steuer wird angerechnet?

In Kanada Ansässige melden in der Regel ihr Welteinkommen, einschließlich der US-Einkünfte aus Auftritten. Die kanadische Anrechnung ausländischer Steuern bezieht sich auf die endgültige, anrechenbare US-Steuer und rechnet nicht automatisch alles an, was der Veranstalter einbehalten hat. CRA: Folio zur Anrechnung ausländischer Steuern

In den meisten Fällen ist die Anrechnung für jedes Land der niedrigere Betrag aus der gezahlten ausländischen Einkommensteuer und der kanadischen Steuer, die auf Ihr Nettoeinkommen aus diesem Land entfällt. CRA: Anrechnung ausländischer Steuern

Die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) schließt erstattete oder erstattungsfähige Steuer und Quellensteuer über dem Abkommenssatz von der gezahlten ausländischen Steuer aus und bittet darum, über eine spätere ausländische Neufestsetzung informiert zu werden, die die gezahlte Steuer ändert. Folio S5-F2-C1, Absätze 1.33, 1.35 und 1.45 Wie Sie eine Anrechnung nach einer US-Erstattung oder -Änderung korrigieren, steht in Prüfung der Anrechnung ausländischer Steuern. Zu Meldung, Wechselkursen und Behandlung in der Provinz siehe Ausländische Einkünfte in der kanadischen Steuererklärung.

Besteuern auch die US-Bundesstaaten Künstler, die dort gastieren?

Steuer und Quellensteuer der US-Bundesstaaten sind für jeden Auftrittsort gesondert zu prüfen. Kalifornien etwa folgt den bundesrechtlichen Befreiungen nach Steuerabkommen nicht und verlangt von nicht ansässigen Personen, Einkünfte aus kalifornischen Quellen auf Form 540NR zu melden. California FTB: Publication 1017, Frage 19

Kalifornien verlangt in der Regel 7 % Quellensteuer auf Zahlungen, die kein Arbeitslohn sind (Nonwage Withholding), sobald die kalifornischen Zahlungen im Kalenderjahr US$1.500 übersteigen, sofern keine Befreiung, Freistellung oder Ermäßigung gilt. Die Einbehaltung auf die ersten US$1.500 ist in der Regel freiwillig. Anleitung zu Form 592 und FTB-Regeln zur Quellensteuer

Beschaffen Sie Form 592-B für die kalifornische Quellensteuer und stimmen Sie sie getrennt von der bundesrechtlichen Form 1042-S ab. Ein bundesrechtliches Central Withholding Agreement erledigt die Pflichten gegenüber dem Bundesstaat nicht. Prüfen Sie vor Beginn der Tournee bei der Steuerbehörde jedes Bundesstaates die Aufteilung der Einkünfte, mögliche Erleichterungen bei der Quellensteuer und die Pflichten zur Steuererklärung. California FTB: Quellensteuer bei Nichtansässigen

Was sollte ich für jeden Termin aufbewahren?

Bewahren Sie Unterlagen auf, die jeden US-Auftritt mit den Bruttoeinnahmen, Ausgaben und der Quellensteuer verbinden. Dieselben Unterlagen stützen den Antrag auf die Vereinbarung, die US-Steuererklärung und die kanadische Anrechnung. Form 13930 und CRA: Nachweise zu ausländischer Steuer

• Datum, Veranstaltungsort, Bundesstaat und Reiseplan jeder Veranstaltung, mit getrennten US- und kanadischen Aktivitäten.
• Unterschriebene Verträge, Angaben zum Zahler und Abrechnungen, mit Einnahmen nach Art: Auftritt, Sponsoring, Werbevertrag, Merchandise und veranstaltungsbezogene Lizenzgebühren.
• Erstattungen, Rechnungen für Ausgaben, Zahlungsnachweise und die Aufteilung gemeinsamer Tourneekosten.
• Zuordnung zu Mitgliedern oder Gesellschaften, aus der hervorgeht, wer die Einkünfte erzielt hat.
• Antrag auf die Vereinbarung, unterschriebene Vereinbarung, Belege zur Quellensteuer, Unterlagen zu SSN oder ITIN, alle Form 1042-S, eine etwaige Form W-2 und Bescheinigungen über die Quellensteuer des Bundesstaates.
• Eingereichte Steuererklärungen, Nachweise der Steuerzahlung, Erstattungen und die für die kanadische Meldung verwendeten Wechselkurse.

Stellen Sie diese Unterlagen vor der Antragsfrist für die Vereinbarung zusammen.

Beispiel

Ein kanadischer Musiker, der in den USA steuerlich nicht ansässig ist, verdient US$20.000 mit einer selbstständigen US-Tournee und hat US$15.000 zulässige US-Betriebsausgaben. Nehmen Sie keine anderen relevanten Einkünfte, Erstattungen oder im Namen des Musikers gezahlten Ausgaben an. Alle folgenden Zahlen sind beispielhafte US-Dollar-Beträge.

Ohne wirksames Central Withholding Agreement behält der Veranstalter in der Regel 30 % von US$20.000 ein: US$6.000. Das Nettoeinkommen des Musikers aus dem Geschäft beträgt US$5.000. Die Bruttoeinnahmen überschreiten die Grenze des Abkommens von US$15.000, obwohl der Gewinn sie nicht überschreitet.

Der Musiker reicht Form 1040-NR mit Form 1042-S und den belegten Abzügen ein. Ergibt die Steuererklärung eine endgültige Bundessteuer unter US$6.000, ist die Differenz eine Überzahlung, die erstattet werden kann. Eine vorab getroffene Vereinbarung könnte die Quellensteuer stattdessen auf das voraussichtliche Nettoeinkommen stützen. Die Steuern der Bundesstaaten und die kanadische Steuererklärung bleiben gesonderte Berechnungen.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben frühere nicht eingereichte US-Steuererklärungen, eine Gruppentournee, Einnahmen über eine Gesellschaft oder mehrere Bundesstaaten: Unsere Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern umfasst die Prüfung von Abkommen, Quellensteuer und Einreichung.
• Sie sind Sportler in einem Team einer grenzüberschreitenden Liga oder haben einen US-Job, der weder Auftritte noch Wettkämpfe umfasst: Lesen Sie Grenzüberschreitend arbeiten.
• Sie stellen US-Kunden gewöhnliche freiberufliche Arbeit in Rechnung: Lesen Sie Kanadische Freiberufler mit US-Kunden zu Meldungen für Auftragnehmer und Statusformularen.
• Ihr kurzer US-Vertrag betrifft Pflege oder medizinische Arbeit: Lesen Sie Kurze US-Verträge für Pflegekräfte und Ärzte, die in Kanada leben.
• Ihre kanadische Kapitalgesellschaft braucht ein US-Formular für den Zahler: Lesen Sie W-Formulare für eine kanadische Kapitalgesellschaft; das Formular einer Gesellschaft allein ändert die Quellensteuer auf das Honorar eines Künstlers nicht.
• Sie haben bereits Form 1042-S erhalten: Lesen Sie US-Steuer auf Zahlungen an Kanadier.
• Sie brauchen die Berechnung der kanadischen Anrechnung ausländischer Steuern: Lesen Sie Ausländische Einkünfte in der kanadischen Steuererklärung.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber: Die hier beschriebenen Regeln für Nichtansässige gelten für Sie nicht; lesen Sie Amerikaner in Kanada.