ضريبة الفنانين والرياضيين الكنديين في الولايات المتحدة: الاستقطاع

هل تفرض الولايات المتحدة ضريبة على الفنانين الكنديين، وما معنى حد الاتفاقية؟

تفرض الولايات المتحدة عادةً ضريبة على دخل غير المقيم من أداء أعماله فيها. وتجيز المادة XVI فرض ضريبة أمريكية عندما يتجاوز إجمالي الإيرادات السنوية للمقيم الكندي بموجب الاتفاقية من الولايات المتحدة 15,000 دولار، بما في ذلك المصروفات المردودة أو المدفوعة نيابةً عن الفنان. ويقيس الحد الإيرادات لا الأرباح. الاتفاقية، المادة ⁦XVI(1)⁩

تأتي هذه القواعد من المواد V وVII وXV وXVI من الاتفاقية الموحدة. وتشمل المادة XVI الفنانين الترفيهيين سواء كانوا يعملون لحسابهم الخاص أو بأجر، ولذلك يواجه عضو الفرقة أو طاقم التمثيل أو الأوركسترا الذي يتقاضى راتبًا الحد نفسه.

يحتسب الحد الإيرادات من كل ارتباط في الولايات المتحدة خلال السنة التقويمية، ولذلك لا يثبت أجر منخفض واحد إعفاءً. وتفترض هذه الصفحة أنك مقيم كندي بموجب الاتفاقية وغير مقيم لأغراض الضريبة الأمريكية؛ وتقول IRS إنه يجب تحديد الإقامة أولًا. IRS: الفنانون والرياضيون الأجانب وقد يؤدي قضاء أيام كافية في الولايات المتحدة إلى اعتبارك مقيمًا ضريبيًا فيها؛ وإذا كانت قاعدة الحسم في الاتفاقية لا تزال تعدّك كنديًا، فإن النموذج ⁦1040-NR⁩ مع النموذج 8833 يطالب بوضع غير المقيم. تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩، دافع الضرائب المقيم في بلدين ولاحتساب الأيام، راجع المقيمون الشتويون والإقامة الأمريكية.

ماذا لو كنت ألعب لفريق في دوري تُقام مبارياته في البلدين؟

يقع عمل الرياضي لدى فريق في دوري تُقام مبارياته المجدولة بانتظام في البلدين خارج نطاق المادة XVI، وكذلك دخل الفريق نفسه. الاتفاقية، المادة ⁦XVI(3)⁩ وتنطبق المادة XV بدلًا منها: فأجر العمل في الولايات المتحدة لا يخضع للضريبة إلا في كندا إذا كان 10,000 دولار أو أقل، أو إذا كنت في الولايات المتحدة مدة لا تزيد على 183 يومًا خلال أي مدة 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة المالية ولم يدفع الأجرَ مقيمٌ أمريكي ولم تتحمله منشأة دائمة أمريكية. والأجر من فريق مقيم في الولايات المتحدة لا يستوفي الاختبار الثاني. الاتفاقية، المادة ⁦XV(2)⁩ أما تقسيم أجر الموسم بحسب مكان العمل فيحتاج إلى مراجعة العقد والجدول؛ راجع أيضًا العمل عبر الحدود.

ما الذي يُعد دخلًا أمريكيًا من الظهور؟

قد يشمل دخل الظهور في الولايات المتحدة أجور الأداء وعقود الإعلان والرعاية ومبيعات البضائع والإتاوات وأي دخل آخر يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالفعالية. والنظر إلى أجر المنظِّم (Promoter) وحده قد يُغفل جزءًا منه. IRS: الفنانون والرياضيون الأجانب

افصل كل مصدر إيراد في العقود والحسابات. ويحتاج عقد الإعلان والرعاية إلى مراجعة ما يشتريه المبلغ المدفوع وصلته بالأنشطة في الولايات المتحدة. وتُحتسب الإتاوات المرتبطة بالفعالية مع دخل الظهور؛ أما الإتاوات المستمرة عن الأغاني أو التسجيلات فمسألة منفصلة: راجع الإتاوات ورسوم الترخيص من العملاء الأمريكيين.

كم ستستقطع الجهة الدافعة، ولماذا من الأجر الإجمالي؟

يواجه الفنان الكندي المستقل غير المقيم في الولايات المتحدة عادةً استقطاعًا بنسبة ⁦30%⁩ من إجمالي أجر الخدمات الأمريكية. وعادةً لا تستطيع الجهة الدافعة أن تخصم أولًا تكاليف جولتك أو أن تحدد ضريبتك النهائية من أرباحك المتوقعة. IRS: اتفاقيات الاستقطاع المركزية

كل من يتحكم في أجرك أو يتسلمه أو يدفعه، كالمنظِّم أو الوكيل، يجب أن يستقطع الضريبة ويكون مسؤولًا عن الضريبة التي لا يستقطعها. تعليمات النموذج 13930 و⁦26 U.S.C. 1461⁩ ولا يلغي ذلك ضريبتك أنت؛ وبعد أن تسددها لا تحصّلها IRS مرة أخرى من الجهة الدافعة. ⁦26 U.S.C. 1463⁩

السفر والإقامة اللذان تدفعهما الجهة الدافعة أو تردّ تكلفتهما بموجب ترتيب رد مصروفات مؤهل (Accountable Plan) يقعان عادةً خارج هذا الاستقطاع. المنشور 515، مصروفات السفر لكنهما يُحتسبان ضمن حد إيرادات الاتفاقية. الاتفاقية، المادة ⁦XVI(1)⁩

المصدر: المنشور 515، الفنانون والرياضيون

يقدّم بعض المقاولين إلى الجهة الدافعة النموذج 8233 للمطالبة بإعفاء من الاستقطاع بموجب الاتفاقية. وتقول IRS إنها لا تقبل عادةً هذا النموذج من الفنانين الترفيهيين والرياضيين، لأن الأهلية بموجب الاتفاقية قد تتوقف على وقائع لا تُعرف إلا بعد نهاية السنة. ولذلك فإن انخفاض الإجمالي السنوي المتوقع لا يسمح للمنظِّم بالدفع دون استقطاع. تعليمات النموذج 8233، الفنانون الترفيهيون العموميون

هل يمكنني تخفيض الاستقطاع قبل أول فعالية؟

تتيح اتفاقية الاستقطاع المركزية احتساب استقطاع الفنان المستقل على صافي الدخل المتوقع بشرائح متدرجة. ويجب أن تتسلم IRS النموذج 13930 ومستنداته الداعمة قبل أول فعالية في جدول الجولة بمدة لا تقل عن 45 يومًا؛ ولا تعالج الطلبات المتأخرة عن ذلك. IRS: قواعد تقديم طلب الاتفاقية

الترتيب المعتاد هو طلب الاتفاقية، ثم الرقم الضريبي، ثم الإقرار. وإذا لم تكن هناك اتفاقية عند الدفع، فتستقطع الجهة الدافعة ⁦30%⁩ من إجمالي الأجر، ولا يسترد الفنان أي مبلغ زائد إلا بتقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ بعد نهاية السنة. أسئلة IRS الشائعة، السؤال 3

1. تحقق من الامتثال السابق. يجب تقديم الإقرارات الأمريكية المطلوبة، وترتيب سداد الضرائب المستحقة.
2. اختر وكيل استقطاع واحدًا. يستقطع الوكيل المبلغ المتفق عليه ويودعه، فيعفي بقية الجهات الدافعة عن الفعاليات المشمولة. أسئلة IRS الشائعة، السؤال 1 ويجب أن يكون طرفًا ثالثًا مستقلًا لا علاقة له بك ولا بالكيانات التي تملكها، ولديه حساب مصرفي أمريكي ومشترك في نظام السداد الإلكتروني للضرائب الفيدرالية لدى IRS (EFTPS). تعليمات النموذج 13930 وصفحة برنامج IRS
3. وثّق جدول الجولة كاملًا. اجمع اتفاقيات الفعاليات، والإيرادات المتوقعة، والمصروفات الأمريكية المفصّلة، والدخل الأمريكي السابق والاستقطاع السابق، وعقود الرعاية أو البضائع، مع فصل التواريخ والمبالغ في الولايات المتحدة عن الفعاليات في أماكن أخرى. والجولة التي تمتد عبر سنة تقويمية تحتاج إلى اتفاقية منفصلة لكل سنة.
4. قدّم الطلب مبكرًا بما يكفي للمراجعة. استخدم بيانات الفاكس أو البريد في صفحة برنامج IRS الحالية، لا العنوان الأقدم في تعليمات النموذج 13930. ويُوقَّع الطلب تحت طائلة عقوبة شهادة الزور، ومعه النموذج 2848 أو 8821 إذا قدّمه ممثل نيابةً عنك. أسئلة IRS الشائعة، السؤال 3
5. انتظر اتفاقية سارية. يجب أن توقّع أنت والوكيل وIRS جميعًا. ولا يجيز الطلب المقدَّم وحده تخفيض الاستقطاع، ولا تغطي الاتفاقية إلا الفعاليات والمدفوعات المحددة فيها.

لا تستطيع الاتفاقية تخفيض الاستقطاع إلى ما دون الضريبة المتوقعة المستحقة، وتظل تتطلب إقرارًا فيدراليًا في موعده. صفحة برنامج IRS

هل أحتاج إلى رقم SSN أو ITIN، وهل يمكنني الحصول على أحدهما قبل الدفع؟

قد لا يكون لديك أي رقم عند تقديم طلب الاتفاقية أو عند وصول أول دفعة. ولا يطلب الطلب رقم SSN أو ITIN إلا إذا كان لديك أحدهما بالفعل، فلا تنتظر الحصول على رقم قبل التقديم. تعليمات النموذج 13930

تقول IRS إن على الفنان أن يتقدم بطلب للحصول على SSN بعد دخوله الولايات المتحدة، وإنه لا يستطيع الحصول عليه عادةً إلا غير المواطنين الحاصلين على إذن بالعمل من وزارة الأمن الداخلي الأمريكية. أما ITIN فهو لمن تجد إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية (SSA) أنه غير مؤهل لرقم SSN، ويُرفق خطاب الرفض الصادر عن SSA بالنموذج ⁦W-7⁩. IRS: برنامج اتفاقية الاستقطاع المركزية، IRS: الفنانون والرياضيون الأجانب وتعليمات النموذج ⁦W-7⁩

في الحالة العادية، قدّم النموذج ⁦W-7⁩ مع الإقرار لا منفردًا. ويجب أن تكون مستندات الهوية عادةً أصلية أو نسخًا مصدّقة من الجهة التي أصدرتها؛ ويستطيع وكيل قبول معتمد (Certifying Acceptance Agent)، في الولايات المتحدة أو خارجها، التحقق من الأصول فلا تضطر إلى إرسالها بالبريد. تعليمات النموذج ⁦W-7⁩، جداول الاستثناءات وتعليمات النموذج 8233

هل ما زلت بحاجة إلى إقرار أمريكي إذا لم أحقق ربحًا أو كنت مشمولًا بإعفاء الاتفاقية؟

يُعد غير المقيم الذي يؤدي خدمات شخصية في الولايات المتحدة مزاولًا عادةً لنشاط تجاري في الولايات المتحدة (US trade or business)، وعليه عادةً تقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ حتى لو لم يكن لديه ربح خاضع للضريبة أو كان دخله معفى بموجب الاتفاقية. ولا تلغي المصروفات والاستقطاع والإعفاء وحدها واجب التقديم. المنشور 519، تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩ وأسئلة IRS الشائعة، السؤال 5 وإلى أن يُقدَّم الإقرار، لا يوجد حد زمني أمام IRS لتقدير أي ضريبة مستحقة. ⁦26 U.S.C. 6501(c)(3)⁩

بالنسبة إلى الفرد الذي يعتمد سنة تقويمية، مواعيد التقديم العادية هي:

استقطاع الضريبة من أجر جولة مستقلة لا يجعل الأجر أجور موظف. وقد تؤدي قواعد عطلة نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية إلى تغيير الموعد. تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩، متى وأين تقدّم الإقرار؟

أبلغ عن الدخل المعفى بموجب الاتفاقية في البند L من Schedule OI كما تشترط التعليمات. وإذا لم تقدّم إلى الجهة الدافعة نموذجًا بموجب الاتفاقية، فتشترط التعليمات أيضًا بيانًا بالمعلومات التي كان النموذج 8233 سيطلبها. ولا يُشترط النموذج 8833، وهو الإفصاح عن الموقف المبني على الاتفاقية، لدخل الفنانين أو الرياضيين، لكن تعليماته تذكر مطالبة بأن دخل النشاط التجاري لا يُنسب إلى منشأة دائمة في الولايات المتحدة. ولا تبيّن المصادر أيهما يسري على مطالبة بموجب المادة VII، فتأكد قبل التقديم إن كنت تعتمد على مطالبة كهذه. تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩، الإفصاح عن موقف مبني على الاتفاقية والنموذج 8833

لا تُسمح الخصومات عادةً إلا في إقرار مقدَّم في موعده، أي عادةً إقرار يُقدَّم خلال 16 شهرًا من موعد استحقاقه، وتكاليف الجولة هي الخصومات التي تحوّل الأجر الإجمالي إلى ربح صغير أو خسارة. ولا يتأثر ائتمان الضريبة المستقطعة بهذا الحد. المنشور 519، مواعيد التقديم للخصومات والائتمانات

استقطع المنظِّم ضريبة من أجري: كيف أستردها؟

إذا استُقطعت ضريبة ولم تكن هناك اتفاقية، فتسترد أي مبلغ زائد بتقديم النموذج ⁦1040-NR⁩ بعد انتهاء السنة. أسئلة IRS الشائعة، السؤال 3 ويطالب الإقرار بالاستقطاع الظاهر في النموذج ⁦1042-S⁩، وهو البيان الذي ترسله الجهة الدافعة بإجمالي أجرك والضريبة المستقطعة. ويتوقف الاسترداد على أن يزيد الاستقطاع وغيره من المدفوعات على الضريبة المحسوبة في الإقرار. أرفق النموذج في مقدمة الإقرار؛ وتقول IRS إن هذه المبالغ المستردة قد تستغرق حتى 6 أشهر. تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩ وتُعد الضريبة المستقطعة مدفوعة في موعد استحقاق الإقرار الأصلي، ولا يسترد الإقرار الأصلي المتأخر عادةً إلا الضريبة المدفوعة خلال ثلاث سنوات قبل التقديم، إضافةً إلى أي تمديد. ⁦26 U.S.C. 6513(b)(3)⁩ و⁦6511(b)(2)(A)⁩

احسب الدخل الأمريكي بعد خصومات النشاط التجاري المسموح بها، وحدد الإيرادات السنوية إذا كنت تطالب بإعفاء بموجب الاتفاقية. وطابق كل نموذج ⁦1042-S⁩ مع كشوف التسوية الصادرة عن الجهة الدافعة، واطلب تصحيح الأخطاء في اسم المستلم أو إجمالي الدخل أو الاستقطاع.

يستخدم المنشور 515 رمز الدخل 42 لمدفوعات الفنانين أو الرياضيين دون اتفاقية، والرمز 43 للمدفوعات بوجود اتفاقية. ولا يثبت الرمز بحد ذاته إعفاءً بموجب الاتفاقية. المنشور 515

لا يدين غير المقيم العامل لحسابه الخاص بضريبة العمل الحر الأمريكية إلا إذا كانت اتفاقية دولية للضمان الاجتماعي تضع العمل ضمن النظام الأمريكي. تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩، السطر 4 وتُشرح الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة في المستقل الكندي مع عملاء أمريكيين، وتُشرح عملية الاسترداد الأوسع في الضريبة الأمريكية المستقطعة على المدفوعات للكنديين.

ماذا لو تسلّمت فرقتي أو شركتي أو وكيلي المال؟

الدفع إلى وكيل لا يلغي الاستقطاع على الأداء. فتطبّق IRS الالتزام على المدفوعات المسددة مباشرةً أو عبر وكيل أو مدير أعمال أو ممثل، ولا يتغلب عليه أي مستند ما لم تكن هناك اتفاقية استقطاع مركزية سارية. IRS: الدفع للفنانين الأجانب

نموذج وضع الشركة، مثل النموذج ⁦W-9⁩ أو ⁦W-8BEN-E⁩، لا يوقف الاستقطاع بحد ذاته. فالجهة الدافعة التي تعلم فعلًا أن شركة أمريكية تتسلم أجرك بصفتها وكيلًا عنك يجب أن تعامله على أنه مدفوع لك؛ وتقول أسئلة IRS الشائعة، وهي ليست مرجعًا قانونيًا، الشيء نفسه عندما يكون لدى الجهة الدافعة سبب للعلم. لوائح وزارة الخزانة الأمريكية ⁦1.1441-1(b)(2)(ii)⁩ وأسئلة IRS الشائعة، السؤالان 9 و10 وتُبرم الاتفاقية مع فرد لا مع شركة. أسئلة IRS الشائعة، السؤال 5

قد تجيز المادة ⁦XVI(2)⁩ أيضًا فرض ضريبة أمريكية عندما يؤول دخل الأداء إلى شخص آخر. ويتوقف استثناؤها على إثبات أن لا الفنان ولا الأشخاص المرتبطين به يشاركون في أرباح ذلك المستلم، بصورة مباشرة أو غير مباشرة. فلا تفترض أن التأسيس كشركة يحافظ على حد الإيرادات الفردي. الاتفاقية، المادة ⁦XVI(2)⁩

يحتاج كل عضو في المجموعة يطلب اتفاقية إلى معلومات طلب فردية كاملة، بمن فيهم الموسيقيون أو المغنون الاحتياطيون؛ ويمكن لتقديم واحد للنموذج 13930 أن يغطي عدة أفراد. تعليمات النموذج 13930 أما الشركة الكندية التي تمارس نشاطًا في الولايات المتحدة، أو تطالب بميزة أو استرداد بموجب الاتفاقية، فتقدّم إقرارها الأمريكي الخاص: راجع الإقرار الضريبي الأمريكي للشركة الكندية، ولنماذج الجهة الدافعة الخاصة بها راجع نماذج W للشركة الكندية.

كيف تفرض كندا الضريبة على هذا الأجر، وما مقدار الضريبة الأمريكية المشمول بالائتمان؟

يبلغ المقيمون الكنديون عادةً عن دخلهم العالمي، بما فيه أرباح الأداء في الولايات المتحدة. ويعتمد الائتمان الضريبي الأجنبي الكندي على الضريبة الأمريكية النهائية المؤهلة، ولا يمنح ائتمانًا تلقائيًا بكل ما استقطعه المنظِّم. CRA: نشرة الائتمان الضريبي الأجنبي

في معظم الحالات، يكون الائتمان عن كل بلد هو الأقل بين ضريبة الدخل الأجنبية المدفوعة والضريبة الكندية المستحقة أصلًا على صافي دخلك من ذلك البلد. CRA: الائتمان الضريبي الأجنبي

تستبعد وكالة الإيرادات الكندية (CRA) من الضريبة الأجنبية المدفوعة الضريبة المستردة أو القابلة للاسترداد والاستقطاع الذي يزيد على نسبة الاتفاقية، وتطلب إبلاغها بأي إعادة تقدير أجنبية لاحقة تغيّر الضريبة المدفوعة. النشرة ⁦S5-F2-C1⁩، الفقرات 1.33 و1.35 و1.45 ولتصحيح الائتمان بعد استرداد أمريكي أو تغيير، راجع مراجعة الائتمان الضريبي الأجنبي. وللإبلاغ وأسعار الصرف والمعاملة على مستوى المقاطعات، راجع الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.

هل تفرض الولايات الأمريكية ضريبة على الفنانين الزائرين أيضًا؟

تحتاج ضريبة الولاية والاستقطاع فيها إلى فحص منفصل لكل مكان أداء. فكاليفورنيا مثلًا لا تتبع إعفاءات الاتفاقية الفيدرالية، وتُلزم الأفراد غير المقيمين بالإبلاغ عن الدخل من مصدر كاليفورني على النموذج 540NR. California FTB: المنشور 1017، السؤال 19

تشترط كاليفورنيا عادةً استقطاعًا بنسبة ⁦7%⁩ على المدفوعات غير الأجور عندما تتجاوز المدفوعات من مصدر كاليفورني في السنة التقويمية 1,500 دولار، ما لم ينطبق إعفاء أو تنازل أو تخفيض. ويكون الاستقطاع على أول 1,500 دولار اختياريًا عادةً. تعليمات النموذج 592 وقواعد استقطاع مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا (FTB)

احصل على النموذج ⁦592-B⁩ لاستقطاع كاليفورنيا وطابقه بشكل منفصل عن النموذج الفيدرالي ⁦1042-S⁩. ولا تحسم اتفاقية الاستقطاع الفيدرالية الالتزامات على مستوى الولاية. وراجع إدارة الإيرادات في كل ولاية بشأن توزيع الدخل والإعفاء من الاستقطاع ومتطلبات الإقرار قبل بدء الجولة. California FTB: الاستقطاع على غير المقيمين

ما الذي أحتفظ به عن كل تاريخ؟

احتفظ بسجلات تربط كل ظهور في الولايات المتحدة بإجمالي إيراداته ومصروفاته واستقطاعه. وتدعم السجلات نفسها طلب الاتفاقية والإقرار الأمريكي والائتمان الكندي. النموذج 13930 وCRA: إثبات الضريبة الأجنبية

• تاريخ الفعالية ومكانها والولاية وجدول الجولة، مع فصل الأنشطة في الولايات المتحدة عن الأنشطة في كندا.
• العقود الموقعة وبيانات الجهة الدافعة وكشوف التسوية، مع تصنيف الإيرادات بحسب النوع: الأداء والرعاية والإعلان والبضائع وإتاوات الفعالية.
• المبالغ المردودة وفواتير المصروفات وإثبات السداد وتوزيع تكاليف الجولة المشتركة.
• توزيعات الأعضاء أو الشركة التي تبيّن من حقق الدخل.
• طلب الاتفاقية، والاتفاقية الموقعة، وسجلات الاستقطاع، وسجلات SSN أو ITIN، والنماذج ⁦1042-S⁩، وأي نموذج ⁦W-2⁩، وبيانات استقطاع الولايات.
• الإقرارات المقدَّمة، وإثبات سداد الضريبة، والمبالغ المستردة، وأسعار الصرف المستخدمة في الإبلاغ الكندي.

اجمع هذه السجلات قبل موعد تقديم طلب الاتفاقية.

مثال

يحقق موسيقي كندي غير مقيم لأغراض الضريبة الأمريكية 20,000 دولار أمريكي من جولة أمريكية مستقلة، ولديه 15,000 دولار أمريكي من مصروفات النشاط التجاري الأمريكية المسموح بها. افترض عدم وجود دخل آخر ذي صلة أو مبالغ مردودة أو مصروفات مدفوعة نيابةً عن الموسيقي. وكل الأرقام أدناه بالدولار الأمريكي لأغراض التوضيح فقط.

من دون اتفاقية استقطاع سارية، يستقطع المنظِّم عادةً ⁦30%⁩ من 20,000 دولار أمريكي، أي 6,000 دولار أمريكي. وصافي دخل النشاط التجاري للموسيقي 5,000 دولار أمريكي. ويتجاوز إجمالي الإيرادات حد الاتفاقية البالغ 15,000 دولار أمريكي رغم أن الربح لا يتجاوزه.

يقدّم الموسيقي النموذج ⁦1040-NR⁩ مع النموذج ⁦1042-S⁩ والخصومات المؤيدة بالمستندات. وإذا أثبت الإقرار أن الضريبة الفيدرالية النهائية أقل من 6,000 دولار أمريكي، فالفرق مبلغ مدفوع زائد قد يُسترد. وكان بإمكان اتفاقية مسبقة أن تبني الاستقطاع على صافي الدخل المتوقع. وتبقى ضرائب الولايات والإقرار الكندي حسابات منفصلة.

هل يختلف وضعك؟

• لديك إقرارات أمريكية سابقة لم تُقدَّم، أو جولة لمجموعة، أو إيرادات عبر شركة، أو عدة ولايات: تغطي الضرائب العابرة للحدود مراجعة الاتفاقية والاستقطاع والتقديم.
• أنت رياضي في فريق دوري عابر للحدود، أو لديك وظيفة أمريكية ليست أداءً ولا منافسة: راجع العمل عبر الحدود.
• تفوتر عملاء أمريكيين عن عمل حر عادي: راجع المستقل الكندي مع عملاء أمريكيين لمعرفة إقرارات المقاولين ونماذج الوضع.
• عقدك الأمريكي القصير هو عمل تمريضي أو طبي: راجع العقود الأمريكية القصيرة للممرضين والأطباء المقيمين في كندا.
• تحتاج شركتك الكندية إلى نموذج للجهة الدافعة الأمريكية: راجع نماذج W للشركة الكندية؛ فنموذج الشركة وحده لا يغيّر الاستقطاع على أجر الفنان.
• تسلّمت النموذج ⁦1042-S⁩ بالفعل: راجع الضريبة الأمريكية المستقطعة على المدفوعات للكنديين.
• تحتاج إلى حساب الائتمان الضريبي الأجنبي الكندي: راجع الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل للبطاقة الخضراء: قواعد غير المقيمين هنا لا تنطبق عليك؛ راجع الأمريكيون المقيمون في كندا.