Nghệ sĩ, vận động viên Canada ở Hoa Kỳ: thuế khấu trừ, hoàn thuế

Hoa Kỳ có đánh thuế nghệ sĩ biểu diễn Canada không, và giới hạn theo hiệp định nghĩa là gì?

Hoa Kỳ nhìn chung đánh thuế thu nhập từ biểu diễn tại Hoa Kỳ của người không cư trú. Điều XVI cho phép Hoa Kỳ đánh thuế khi tổng doanh thu hằng năm tại Hoa Kỳ của người cư trú Canada theo hiệp định vượt quá US$15.000, kể cả chi phí được hoàn trả hoặc được trả thay cho nghệ sĩ. Giới hạn này đo doanh thu, không phải lợi nhuận. Hiệp định, Điều XVI(1)

Các quy tắc này đến từ Điều V, VII, XV và XVI của hiệp định hợp nhất. Điều XVI áp dụng cho nghệ sĩ giải trí dù tự kinh doanh hay hưởng lương, nên thành viên ban nhạc, đoàn kịch hoặc dàn nhạc hưởng lương cũng chịu cùng ngưỡng này.

Giới hạn tính doanh thu từ mọi buổi biểu diễn tại Hoa Kỳ trong năm dương lịch, nên một khoản thù lao thấp không đủ để được miễn. Trang này giả định bạn là người cư trú Canada theo hiệp định và người không cư trú về thuế Hoa Kỳ; Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) yêu cầu xác định tình trạng cư trú trước. IRS: nghệ sĩ và vận động viên nước ngoài Số ngày ở Hoa Kỳ đủ nhiều có thể khiến bạn trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ; nếu quy tắc phân định cư trú của hiệp định vẫn coi bạn là người Canada, Form 1040-NR kèm Form 8833 khai tình trạng không cư trú. Hướng dẫn Form 1040-NR, người nộp thuế cư trú ở cả hai nước Về cách đếm ngày, xem snowbird và tình trạng cư trú Hoa Kỳ.

Nếu tôi chơi cho một đội trong giải đấu có trận ở cả hai nước thì sao?

Việc làm của vận động viên cho một đội trong giải đấu có các trận theo lịch thường xuyên ở cả hai nước nằm ngoài Điều XVI, thu nhập riêng của đội cũng vậy. Hiệp định, Điều XVI(3) Thay vào đó, Điều XV áp dụng: tiền lương cho công việc tại Hoa Kỳ chỉ chịu thuế ở Canada nếu không vượt quá $10.000, hoặc nếu bạn ở Hoa Kỳ không quá 183 ngày trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tài chính và tiền lương không do người cư trú Hoa Kỳ trả hay cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ gánh. Tiền lương từ một đội của người cư trú Hoa Kỳ không đạt phép thử thứ hai. Hiệp định, Điều XV(2) Việc chia lương cả mùa theo nơi làm việc cần xem xét hợp đồng và lịch thi đấu; xem thêm làm việc xuyên biên giới.

Thu nhập từ một buổi biểu diễn tại Hoa Kỳ gồm những gì?

Thu nhập từ buổi biểu diễn tại Hoa Kỳ có thể gồm cát-sê biểu diễn, hợp đồng quảng bá, doanh thu bán hàng hóa lưu niệm, tiền bản quyền và thu nhập khác gắn chặt với sự kiện. Chỉ xem phí của nhà tổ chức có thể bỏ sót một phần. IRS: nghệ sĩ và vận động viên nước ngoài

Hãy tách từng nguồn doanh thu trong hợp đồng và sổ sách. Hợp đồng quảng bá cần xem khoản thanh toán mua điều gì và liên quan đến hoạt động tại Hoa Kỳ ra sao. Tiền bản quyền gắn với sự kiện được tính cùng thu nhập biểu diễn; tiền bản quyền định kỳ từ bài hát hoặc bản thu âm là một câu hỏi khác: xem tiền bản quyền và phí giấy phép từ khách hàng Hoa Kỳ.

Bên trả tiền sẽ khấu trừ bao nhiêu, và vì sao tính trên tổng thù lao?

Nghệ sĩ biểu diễn Canada hoạt động độc lập và là người không cư trú tại Hoa Kỳ nhìn chung bị khấu trừ thuế ở mức 30% trên tổng thù lao dịch vụ tại Hoa Kỳ. Bên trả tiền nhìn chung không thể trừ chi phí lưu diễn của bạn trước, hoặc quyết định thuế cuối cùng của bạn dựa trên lợi nhuận dự kiến. IRS: thỏa thuận khấu trừ tập trung

Bất kỳ ai kiểm soát, nhận hoặc trả thù lao của bạn, chẳng hạn nhà tổ chức sự kiện hoặc người đại diện, đều phải khấu trừ và chịu trách nhiệm về khoản thuế không khấu trừ. Hướng dẫn Form 13930 và 26 U.S.C. 1461 Điều đó không xóa thuế của chính bạn; khi bạn đã nộp, IRS không thu lại khoản đó từ bên trả tiền. 26 U.S.C. 1463

Chi phí đi lại và lưu trú mà bên trả tiền trả hoặc hoàn lại theo một cơ chế hoàn chi phí đủ điều kiện (gọi là "accountable plan") nhìn chung nằm ngoài khoản khấu trừ này. Publication 515, Chi phí đi lại Khoản đó vẫn được tính vào giới hạn doanh thu theo hiệp định. Hiệp định, Điều XVI(1)

Nguồn: Publication 515, Nghệ sĩ và vận động viên

Một số nhà thầu đưa Form 8233 cho bên trả tiền để xin miễn khấu trừ theo hiệp định. IRS cho biết họ thường không thể chấp nhận biểu mẫu này đối với nghệ sĩ giải trí và vận động viên, vì tư cách hưởng hiệp định có thể phụ thuộc vào các sự kiện chỉ biết sau cuối năm. Vì vậy, tổng thu nhập năm dự kiến thấp không cho phép nhà tổ chức trả tiền mà không khấu trừ. Hướng dẫn Form 8233, Nghệ sĩ giải trí công chúng

Tôi có thể giảm khoản khấu trừ trước sự kiện đầu tiên không?

Một thỏa thuận khấu trừ tập trung có thể tính khoản khấu trừ của nghệ sĩ hoạt động độc lập dựa trên thu nhập ròng dự kiến theo thuế suất lũy tiến. IRS phải nhận được Form 13930 và hồ sơ kèm theo ít nhất 45 ngày trước sự kiện đầu tiên trong lịch trình; IRS không xử lý các đơn nộp trễ hơn. IRS: quy tắc nộp đơn xin thỏa thuận

Thứ tự thông thường là đơn xin thỏa thuận, rồi mã số thuế, rồi tờ khai. Nếu không có thỏa thuận mà bên trả tiền thanh toán, họ khấu trừ 30% trên tổng thù lao, và nghệ sĩ chỉ lấy lại khoản dư bằng cách nộp Form 1040-NR sau cuối năm. IRS: câu hỏi thường gặp, câu 3

1. Kiểm tra việc tuân thủ trước đó. Phải nộp các tờ khai Hoa Kỳ bắt buộc, và phải thu xếp để nộp thuế còn nợ.
2. Chọn một bên khấu trừ thuế (withholding agent). Bên này khấu trừ và nộp số tiền đã thỏa thuận, giúp các bên trả tiền khác được miễn trách nhiệm đối với các sự kiện được bao gồm. IRS: câu hỏi thường gặp, câu 1 Đó phải là một bên thứ ba độc lập, không liên quan đến bạn hoặc các pháp nhân bạn sở hữu, có tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ và đã ghi danh vào hệ thống nộp thuế điện tử EFTPS của IRS. Hướng dẫn Form 13930 và trang chương trình của IRS
3. Ghi lại toàn bộ lịch trình. Thu thập hợp đồng sự kiện, doanh thu dự kiến, chi phí chi tiết tại Hoa Kỳ, thu nhập và khoản khấu trừ tại Hoa Kỳ trước đó, cùng hợp đồng tài trợ hoặc bán hàng hóa, tách riêng ngày và số tiền ở Hoa Kỳ khỏi các sự kiện ở nơi khác. Chuyến lưu diễn kéo dài qua năm dương lịch cần một thỏa thuận riêng cho mỗi năm.
4. Nộp đủ sớm để được xem xét. Dùng số fax hoặc địa chỉ gửi thư trên trang chương trình hiện hành của IRS, không dùng địa chỉ cũ trong hướng dẫn Form 13930. Đơn được ký theo hình phạt khai man (penalties of perjury), kèm Form 2848 hoặc 8821 nếu có người đại diện nộp thay bạn. IRS: câu hỏi thường gặp, câu 3
5. Chờ thỏa thuận có hiệu lực. Bạn, bên khấu trừ và IRS đều phải ký. Chỉ nộp đơn thì chưa cho phép giảm khấu trừ, và thỏa thuận chỉ bao gồm các sự kiện và khoản thanh toán được nêu cụ thể.

Thỏa thuận không thể giảm khấu trừ xuống dưới mức thuế dự kiến phải nộp, và vẫn đòi hỏi nộp tờ khai liên bang đúng hạn. Trang chương trình của IRS

Tôi có cần SSN hoặc ITIN không, và có xin được trước khi nhận tiền không?

Bạn có thể chưa có mã số nào khi nộp đơn xin thỏa thuận hoặc khi khoản thanh toán đầu tiên đến. Đơn chỉ hỏi SSN hoặc ITIN nếu bạn đã có, nên đừng chờ có mã số rồi mới nộp đơn. Hướng dẫn Form 13930

IRS cho biết nghệ sĩ biểu diễn nên xin Số An sinh Xã hội (SSN) sau khi vào Hoa Kỳ, và nhìn chung chỉ người không phải công dân có phép làm việc của Bộ An ninh Nội địa Hoa Kỳ (Department of Homeland Security) mới xin được. Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN) dành cho người mà Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA) xác định không đủ điều kiện, và thư từ chối của SSA được nộp kèm Form W-7. IRS: Chương trình thỏa thuận khấu trừ tập trung, IRS: nghệ sĩ và vận động viên nước ngoài và hướng dẫn Form W-7

Trong trường hợp thông thường, hãy nộp Form W-7 cùng tờ khai, không nộp riêng. Giấy tờ tùy thân nhìn chung phải là bản gốc hoặc bản sao được cơ quan cấp chứng thực; một đại lý chấp nhận được chứng nhận (certifying acceptance agent), ở Hoa Kỳ hoặc nước ngoài, có thể xác minh bản gốc nên bạn có thể không cần gửi qua bưu điện. Hướng dẫn Form W-7, bảng ngoại lệ và hướng dẫn Form 8233

Nếu không có lợi nhuận hoặc đủ điều kiện hưởng ưu đãi hiệp định, tôi vẫn cần nộp tờ khai Hoa Kỳ chứ?

Người không cư trú thực hiện dịch vụ cá nhân tại Hoa Kỳ thường được coi là có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (US trade or business) và nhìn chung phải nộp Form 1040-NR kể cả khi không có lợi nhuận chịu thuế hoặc thu nhập được miễn theo hiệp định. Chi phí, khoản khấu trừ thuế và quyền miễn không tự nó xóa nghĩa vụ nộp tờ khai. Publication 519, hướng dẫn Form 1040-NR và IRS: câu hỏi thường gặp, câu 5 Cho đến khi nộp tờ khai, IRS không bị giới hạn thời gian để ấn định thuế còn nợ. 26 U.S.C. 6501(c)(3)

Với cá nhân dùng năm dương lịch, các hạn nộp thông thường là:

Việc khấu trừ từ thù lao lưu diễn độc lập không biến thù lao đó thành tiền lương nhân viên. Quy tắc về cuối tuần và ngày lễ có thể dời hạn. Hướng dẫn Form 1040-NR, Khi nào và nộp ở đâu

Khai thu nhập được miễn theo hiệp định tại mục L của Schedule OI theo yêu cầu của hướng dẫn. Nếu bạn không đưa biểu mẫu hiệp định cho bên trả tiền, hướng dẫn cũng yêu cầu một bản giải trình có thông tin mà Form 8233 sẽ hỏi. Form 8833, biểu mẫu khai báo lập trường theo hiệp định, không bắt buộc đối với thu nhập của nghệ sĩ hoặc vận động viên, nhưng hướng dẫn của biểu mẫu này nêu một trường hợp khai rằng thu nhập kinh doanh không thuộc về cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ. Các nguồn không nói trường hợp nào chi phối một yêu cầu theo Điều VII, nên hãy xác nhận trước khi nộp nếu bạn dựa vào yêu cầu đó. Hướng dẫn Form 1040-NR, Khai báo lập trường theo hiệp định và Form 8833

Các khoản khấu trừ nhìn chung chỉ được phép trên tờ khai nộp đúng hạn, thường là tờ khai nộp trong vòng 16 tháng kể từ hạn nộp, và chi phí lưu diễn chính là các khoản khấu trừ biến tổng thù lao thành lợi nhuận nhỏ hoặc khoản lỗ. Tín thuế cho khoản đã khấu trừ không bị giới hạn này ảnh hưởng. Publication 519, thời hạn nộp để được khấu trừ và tín thuế

Nhà tổ chức đã khấu trừ thuế của tôi: làm sao lấy lại?

Nếu thuế đã bị khấu trừ và không có thỏa thuận nào, bạn lấy lại khoản dư bằng cách nộp Form 1040-NR sau khi năm kết thúc. IRS: câu hỏi thường gặp, câu 3 Tờ khai yêu cầu khoản đã khấu trừ ghi trên Form 1042-S, bản kê mà bên trả tiền gửi kèm tổng thù lao và thuế đã khấu trừ của bạn. Bạn chỉ được hoàn thuế khi khoản khấu trừ và các khoản đã nộp khác vượt quá thuế tính trên tờ khai. Hãy đính kèm biểu mẫu vào mặt trước của tờ khai; IRS cho biết các khoản hoàn thuế này có thể mất tối đa 6 tháng. Hướng dẫn Form 1040-NR Thuế đã khấu trừ được coi là đã nộp vào hạn nộp ban đầu của tờ khai, và tờ khai gốc nộp trễ nhìn chung chỉ lấy lại được khoản thuế đã nộp trong vòng ba năm trước khi nộp, cộng với thời gian gia hạn nếu có. 26 U.S.C. 6513(b)(3) và 6511(b)(2)(A)

Hãy tính thu nhập tại Hoa Kỳ sau các khoản khấu trừ kinh doanh được phép, và xác định doanh thu hằng năm nếu bạn yêu cầu ưu đãi hiệp định. Đối chiếu từng Form 1042-S với bản quyết toán của bên trả tiền và yêu cầu sửa lỗi về người nhận, tổng thu nhập hoặc khoản đã khấu trừ.

Publication 515 dùng mã thu nhập 42 cho khoản thanh toán cho nghệ sĩ hoặc vận động viên không có thỏa thuận, và mã 43 cho khoản thanh toán có thỏa thuận. Bản thân mã này không chứng minh được miễn thuế theo hiệp định. Publication 515

Người không cư trú tự kinh doanh chỉ phải nộp thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ nếu một hiệp định an sinh xã hội quốc tế đặt công việc đó vào hệ thống Hoa Kỳ. Hướng dẫn Form 1040-NR, Line 4 Hiệp định Canada–Hoa Kỳ được trình bày tại Người làm việc tự do tại Canada có khách hàng Hoa Kỳ, còn quy trình hoàn thuế rộng hơn nằm ở Thuế Hoa Kỳ khấu trừ trên các khoản thanh toán cho người Canada.

Nếu ban nhạc, công ty hoặc người đại diện của tôi nhận tiền thì sao?

Trả tiền cho người đại diện không loại bỏ khoản khấu trừ thuế biểu diễn. IRS áp dụng nghĩa vụ này cho các khoản thanh toán trực tiếp hoặc qua đại lý, người quản lý hoặc người đại diện, và không giấy tờ nào thay thế được nghĩa vụ đó trừ khi có thỏa thuận khấu trừ tập trung đang có hiệu lực. IRS: trả tiền cho nghệ sĩ nước ngoài

Biểu mẫu tình trạng của một công ty, chẳng hạn Form W-9 hoặc W-8BEN-E, không tự nó chấm dứt việc khấu trừ. Bên trả tiền biết rõ một công ty Hoa Kỳ nhận thù lao của bạn với tư cách đại diện cho bạn phải coi khoản đó là đã trả cho bạn; câu hỏi thường gặp của IRS, vốn không phải căn cứ pháp lý, nói như vậy cả khi bên trả tiền có lý do để biết. Treas. Reg. 1.1441-1(b)(2)(ii) và IRS: câu hỏi thường gặp, câu 9 và 10 Thỏa thuận được lập với một cá nhân, không phải một công ty. IRS: câu hỏi thường gặp, câu 5

Điều XVI(2) cũng có thể cho phép đánh thuế Hoa Kỳ khi thu nhập từ biểu diễn thuộc về người khác. Ngoại lệ của điều này phụ thuộc vào việc chứng minh rằng cả nghệ sĩ lẫn những người có liên quan đều không tham gia vào lợi nhuận của người nhận đó, trực tiếp hay gián tiếp. Đừng cho rằng việc thành lập công ty vẫn giữ nguyên giới hạn doanh thu của cá nhân. Hiệp định, Điều XVI(2)

Mỗi thành viên nhóm xin thỏa thuận cần cung cấp đầy đủ thông tin đơn xin của cá nhân, kể cả nhạc công hoặc ca sĩ phụ; một lần nộp Form 13930 có thể bao gồm nhiều cá nhân. Hướng dẫn Form 13930 Công ty Canada kinh doanh tại Hoa Kỳ, hoặc yêu cầu ưu đãi hiệp định hay hoàn thuế, nộp tờ khai Hoa Kỳ riêng của mình: xem Tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada và, về các biểu mẫu cho bên trả tiền, các Form W của công ty Canada.

Canada đánh thuế khoản thu nhập này thế nào, và bao nhiêu thuế Hoa Kỳ được tính tín thuế?

Người cư trú Canada nhìn chung khai thu nhập toàn cầu, kể cả thu nhập từ biểu diễn tại Hoa Kỳ. Tín thuế nước ngoài của Canada dùng khoản thuế Hoa Kỳ cuối cùng đủ điều kiện, thay vì tự động tính tín thuế cho mọi khoản mà nhà tổ chức đã khấu trừ. CRA: folio Tín thuế nước ngoài

Trong đa số trường hợp, tín thuế của mỗi nước là mức thấp hơn giữa thuế thu nhập nước ngoài đã nộp và thuế Canada phải nộp trên thu nhập ròng của bạn từ nước đó. CRA: tín thuế nước ngoài

CRA loại khỏi thuế nước ngoài đã nộp khoản thuế đã hoàn hoặc có thể hoàn và khoản khấu trừ vượt mức thuế suất theo hiệp định, và yêu cầu được thông báo về việc ấn định lại sau này của nước ngoài làm thay đổi khoản thuế đã nộp. Folio S5-F2-C1, các đoạn 1.33, 1.35 và 1.45 Để sửa tín thuế sau một khoản hoàn thuế hoặc thay đổi của Hoa Kỳ, xem rà soát tín thuế nước ngoài. Về cách khai, tỷ giá hối đoái và cách xử lý cấp tỉnh bang, xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.

Các tiểu bang Hoa Kỳ có đánh thuế nghệ sĩ đến biểu diễn không?

Thuế tiểu bang Hoa Kỳ và việc khấu trừ cần được kiểm tra riêng cho từng địa điểm biểu diễn. Ví dụ, California không theo các khoản miễn của hiệp định liên bang và yêu cầu cá nhân không cư trú khai thu nhập có nguồn California trên Form 540NR. California FTB: Publication 1017, câu 19

California nhìn chung yêu cầu khấu trừ 7% đối với khoản thanh toán không phải tiền lương khi các khoản thanh toán có nguồn California trong năm dương lịch vượt quá US$1.500, trừ khi có trường hợp miễn, miễn trừ hoặc giảm áp dụng. Việc khấu trừ trên US$1.500 đầu tiên nhìn chung là tùy chọn. Hướng dẫn Form 592 và quy tắc khấu trừ của FTB

Hãy lấy Form 592-B cho khoản khấu trừ của California và đối chiếu riêng với Form 1042-S liên bang. Thỏa thuận khấu trừ liên bang không giải quyết nghĩa vụ tiểu bang. Hãy kiểm tra cơ quan thuế của từng tiểu bang về phân bổ thu nhập, miễn khấu trừ và yêu cầu nộp tờ khai trước khi lịch trình bắt đầu. California FTB: khấu trừ thuế đối với người không cư trú

Tôi nên giữ gì cho mỗi ngày biểu diễn?

Hãy giữ hồ sơ nối từng buổi biểu diễn tại Hoa Kỳ với tổng doanh thu, chi phí và khoản khấu trừ của buổi đó. Cùng các hồ sơ này hỗ trợ đơn xin thỏa thuận, tờ khai Hoa Kỳ và tín thuế Canada. Form 13930 và CRA: chứng từ thuế nước ngoài

• Ngày sự kiện, địa điểm, tiểu bang và lịch trình, tách riêng hoạt động tại Hoa Kỳ và Canada.
• Hợp đồng đã ký, thông tin bên trả tiền và bản quyết toán, cùng doanh thu theo loại: biểu diễn, tài trợ, quảng bá, hàng hóa và tiền bản quyền gắn với sự kiện.
• Khoản hoàn chi phí, hóa đơn chi phí, bằng chứng thanh toán và cách phân bổ chi phí lưu diễn chung.
• Bảng phân bổ cho thành viên hoặc công ty cho thấy ai tạo ra thu nhập.
• Đơn xin thỏa thuận, thỏa thuận đã ký, hồ sơ khấu trừ, hồ sơ SSN hoặc ITIN, các Form 1042-S, mọi Form W-2 và bản kê khấu trừ của tiểu bang.
• Các tờ khai đã nộp, bằng chứng nộp thuế, khoản hoàn thuế và tỷ giá hối đoái dùng để khai tại Canada.

Hãy thu thập các hồ sơ này trước hạn nộp đơn xin thỏa thuận.

Ví dụ

Một nhạc sĩ Canada là người không cư trú về thuế Hoa Kỳ kiếm được US$20.000 từ một chuyến lưu diễn độc lập tại Hoa Kỳ và có US$15.000 chi phí kinh doanh được phép tại Hoa Kỳ. Giả sử không có thu nhập, khoản hoàn chi phí hay chi phí trả thay nhạc sĩ nào khác có liên quan. Mọi số liệu dưới đây là đô la Hoa Kỳ minh họa.

Nếu không có thỏa thuận khấu trừ có hiệu lực, nhà tổ chức nhìn chung khấu trừ 30% của US$20.000: US$6.000. Thu nhập kinh doanh ròng của nhạc sĩ là US$5.000. Tổng doanh thu vượt ngưỡng US$15.000 của hiệp định dù lợi nhuận thì không.

Nhạc sĩ nộp Form 1040-NR kèm Form 1042-S và các khoản khấu trừ có chứng từ. Nếu tờ khai xác định thuế liên bang cuối cùng dưới US$6.000, phần chênh lệch là khoản nộp thừa có thể được hoàn lại. Một thỏa thuận nộp trước có thể thay vào đó dựa việc khấu trừ trên thu nhập ròng dự kiến. Thuế tiểu bang và tờ khai Canada vẫn là các phép tính riêng.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn có tờ khai Hoa Kỳ chưa nộp từ trước, chuyến lưu diễn theo nhóm, doanh thu qua công ty hoặc nhiều tiểu bang: thuế xuyên biên giới bao gồm việc rà soát hiệp định, khấu trừ và khai thuế.
• Bạn là vận động viên của đội giải đấu xuyên biên giới, hoặc có công việc tại Hoa Kỳ không phải biểu diễn hay thi đấu: xem làm việc xuyên biên giới.
• Bạn xuất hóa đơn cho khách hàng Hoa Kỳ cho công việc tự do thông thường: xem Người làm việc tự do tại Canada có khách hàng Hoa Kỳ về hồ sơ nhà thầu và biểu mẫu tình trạng.
• Hợp đồng ngắn hạn tại Hoa Kỳ của bạn là công việc điều dưỡng hoặc y khoa: xem hợp đồng ngắn hạn tại Hoa Kỳ cho điều dưỡng và bác sĩ sống ở Canada.
• Công ty Canada của bạn cần biểu mẫu cho bên trả tiền Hoa Kỳ: xem các Form W của công ty Canada; biểu mẫu của công ty không tự nó thay đổi khấu trừ trên thù lao của nghệ sĩ.
• Bạn đã nhận Form 1042-S: xem Thuế Hoa Kỳ khấu trừ trên các khoản thanh toán cho người Canada.
• Bạn cần cách tính tín thuế nước ngoài của Canada: xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: các quy tắc dành cho người không cư trú ở đây không áp dụng cho bạn; xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada.