यह किसके लिए है
- TN स्थिति में अमेरिका में काम करने वाले कनाडाई व्यक्ति
- TN कामगार जिनका घर, जीवनसाथी या आश्रित कनाडा में ही हैं
- TD स्थिति में जीवनसाथी के साथ जाने वाले TN कामगार
यहाँ शामिल नहीं
- आप्रवासन की पात्रता, नवीनीकरण या काम करने की अनुमति
- प्रस्थान कर की विस्तृत गणना
- रोज़ सीमा पार आने-जाने वालों और छोटे अनुबंधों के लिए संधि की वेतन-छूट का विस्तृत ब्योरा
- FBAR (विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट) के अवलोकन से आगे राज्य के कर की गणना और खाता-रिपोर्टिंग की सीमाएँ
आप कौन से रिटर्न भरते हैं, संक्षेप में?
कौन सी जोड़ी लागू होगी, यह अमेरिका में बिताए दिनों, संधि के निवास और इस पर निर्भर है कि आप संधि की स्थिति का दावा करते हैं या नहीं।
| आपके तथ्य | अमेरिकी रिटर्न | कनाडाई रिटर्न |
|---|---|---|
| पर्याप्त उपस्थिति पूरी होती है, कनाडा से संबंध बने रहते हैं और आप कनाडाई संधि-निवास का दावा करते हैं | Form 8833 के साथ Form 1040-NR | वैश्विक आय के साथ T1; अमेरिकी कर के क्रेडिट के लिए T2209 |
| पर्याप्त उपस्थिति पूरी होती है और आप अमेरिकी निवासी के रूप में फ़ाइल करते हैं, या संधि-निवास अमेरिका को मिलता है | Form 1040, या आगमन वाले वर्ष में दोहरी-स्थिति रिटर्न | जब तक कनाडा से संबंध आपको निवासी रखते हैं तब तक T1; संधि के तहत माना गया अनिवासी अनिवासी नियमों का पालन करता है |
| इस साल पर्याप्त उपस्थिति पूरी नहीं होती, जैसे देर से शुरुआत होने पर | अमेरिकी वेतन के लिए Form 1040-NR | कनाडा का निवासी रहते हुए वैश्विक आय के साथ T1 |
क्या TN वीज़ा आपको अमेरिकी कर निवासी बनाता है, और क्या 183 दिन चाहिए?
नहीं। TN वीज़ा की एक श्रेणी है, कर की स्थिति नहीं: वह आपको अमेरिकी कर निवासी नहीं बनाता और अमेरिका में बिताए किसी दिन को गिनती से बाहर नहीं करता। ग्रीन कार्ड न हो तो निवास आम तौर पर पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पर निर्भर करता है, अपवादों और संधि के नियमों के अधीन। IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण।
एक वर्ष में 183 दिन ज़रूरी नहीं हैं। परीक्षण के लिए चालू कैलेंडर वर्ष में कम से कम 31 गिने गए दिन चाहिए और भारित कुल कम से कम 183 होना चाहिए: चालू वर्ष के सभी दिन, पिछले वर्ष के दिनों का एक-तिहाई और उससे पिछले वर्ष के दिनों का एक-छठा हिस्सा। पहले की यात्राएँ कमी पूरी कर सकती हैं: इस वर्ष 150 दिन, पिछले वर्ष 90 और उससे पिछले वर्ष 120 का भार 150 + 30 + 20 = 200 होता है। TN नौकरी से पहले की छुट्टियाँ और व्यावसायिक यात्राएँ गिनी जाती हैं, और आम तौर पर दिन का कोई भी हिस्सा पूरे दिन में गिना जाता है। IRS: दिन गिनने के नियम।
अधिक करीबी संबंध का अपवाद (closer connection exception) और Form 8840 के लिए देखें मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास। केवल कनाडा में घर होने से यह साबित नहीं होता: आपको अमेरिका में 183 से कम दिन और कनाडा में मुख्य कार्यस्थल (tax home, यानी आपके मुख्य काम की जगह का सामान्य क्षेत्र, चाहे परिवार का घर कहीं भी हो) भी चाहिए, जिसे अमेरिकी नौकरी अमेरिका में ले जा सकती है। यदि आपने स्थायी निवासी बनने के लिए आवेदन किया या वर्ष के दौरान इसके लिए कदम उठाए, या आपका समायोजन आवेदन लंबित था, तो यह अपवाद उपलब्ध नहीं है। Form 8840 Form 1040-NR की अंतिम तिथि तक फ़ाइल करना ज़रूरी है, वरना यह अपवाद आम तौर पर चला जाता है। Publication 519: अधिक करीबी संबंध।
अमेरिकी निवास कब शुरू होता है, और रोज़ आने-जाने वालों या देर से शुरुआत करने वालों के लिए क्या बदलता है?
अमेरिकी निवास आम तौर पर उस वर्ष के पहले गिने गए अमेरिकी दिन से शुरू होता है जिसमें TN कामगार पर्याप्त उपस्थिति पूरी करता है। यदि आप पिछले वर्ष किसी भी समय अमेरिकी निवासी थे और इस वर्ष भी हैं, तो निवास आम तौर पर 1 जनवरी से शुरू होता है। IRS: निवास की तारीखें।
इसलिए पहले की कोई छुट्टी निवास की शुरुआत को रोज़गार की तारीख से पहले ले जा सकती है। यदि आपका मुख्य कार्यस्थल (tax home) विदेश में था और वहाँ आपका अधिक करीबी संबंध था, तो शुरुआत की तारीख के लिए अधिकतम 10 पहले के दिन कभी-कभी नज़रअंदाज़ किए जा सकते हैं; वे पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के लिए फिर भी गिने जाते हैं। Publication 519: निवास का पहला वर्ष।
| TN के काम का तरीका | गिने जाने वाले अमेरिकी दिनों पर असर |
|---|---|
| कनाडाई निवास से नियमित रोज़ आना-जाना | काम के लिए यात्रा और घर वापसी 24 घंटे के भीतर हो और नियमित-यात्री की कसौटी पूरी हो, तो योग्य कार्य-यात्राएँ गिनती से बाहर हो सकती हैं |
| सप्ताह के दिन अमेरिकी अपार्टमेंट में, सप्ताहांत कनाडा में | आम तौर पर यात्री-छूट से बाहर, जिसमें 24 घंटे के भीतर कनाडाई निवास पर लौटना ज़रूरी है |
| साल के अंत में आगमन और पहले की थोड़ी यात्राएँ | उस वर्ष पर्याप्त उपस्थिति पूरी न हो सकती है, इसलिए अमेरिकी नौकरी के बावजूद कामगार अनिवासी रह सकता है; अगला पूरा वर्ष अमेरिका में बिताने पर आम तौर पर वह पूरी हो जाती है |
योग्य रोज़ाना यात्राओं को कार्य-अवधि के कार्यदिवसों के 75% से ज़्यादा को कवर करना चाहिए; कार्यदिवस और कार्य-अवधि कैसे गिने जाते हैं, यह सीमा-पार काम करना में है। Publication 519: नियमित यात्री।
जो व्यक्ति देर से आता है और परीक्षण केवल अगले वर्ष में पूरा करता है, वह आगमन वाले वर्ष में बाद की किसी शुरुआती तारीख से निवास चुन सकता है। वह विकल्प, 10-दिन का नियम और दोहरी-स्थिति रिटर्न अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला वर्ष में हैं। IRS: पहले वर्ष का विकल्प।
क्या आप अमेरिका और कनाडा, दोनों के निवासी हो सकते हैं?
हाँ। कनाडाई TN कामगार कनाडा के नियमों में कनाडा का निवासी रहते हुए अमेरिकी पर्याप्त उपस्थिति पूरी कर सकता है। कनाडा महत्वपूर्ण आवासीय संबंधों को देखता है, खासकर उपलब्ध घर, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों को। CRA: निवास स्थिति।
Ontario में जीवनसाथी और घर अमेरिका में काफ़ी समय बिताने के बावजूद कनाडाई निवास बनाए रख सकते हैं। यदि दोनों देश निवास का दावा करें, तो अगला कदम संधि लागू करना है।
कनाडाई संबंधों के पूरे विश्लेषण और Form NR73 से CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) की राय माँगने के बारे में देखें कनाडाई कर निवास।
अगर दोनों देश आपको निवासी कहें, तो संधि कैसे तय करती है?
Article IV क्रमबद्ध कसौटियों से संधि-निवास तय करता है। नागरिकता सबसे अंत में आती है, स्थायी घर, महत्वपूर्ण हितों के केंद्र और आदतन निवास के बाद, इसलिए कनाडाई पासपोर्ट इन्हें लाँघ नहीं सकता; रखा हुआ घर खुद पहली कसौटी है। Finance Canada: Article IV।
| क्रम से लागू करें | वह प्रश्न जो संधि-निवास तय करता है |
|---|---|
| स्थायी घर | क्या स्थायी घर केवल एक देश में उपलब्ध है? |
| महत्वपूर्ण हितों का केंद्र | यदि घर दोनों देशों में उपलब्ध है या किसी में नहीं, तो व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ ज़्यादा करीबी हैं? |
| आदतन निवास | यदि करीबी संबंध तय न हो सकें, तो व्यक्ति आदतन कहाँ रहता है? |
| नागरिकता | यदि आदतन निवास दोनों देशों में है या किसी में नहीं, तो क्या व्यक्ति केवल एक देश का नागरिक है? |
| सरकारों का समझौता | यदि नागरिकता से भी तय न हो, तो दोनों देशों के कर अधिकारी आपसी सहमति से इसे सुलझाते हैं |
परिवार का स्थान, रहने की व्यवस्था और आर्थिक संबंध साथ में तौले जाते हैं, और इनके बदलने पर संधि-निवास बदल सकता है।
अमेरिकी रिटर्न में कनाडाई संधि-निवास का दावा करना एक विकल्प है। दोहरा निवासी जो यह दावा करता है, वह आम तौर पर Form 8833 के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करता है (dual-resident का बॉक्स चिह्नित, line 1 पर Article IV, line 6 पर तथ्य); दूसरा रास्ता अमेरिकी निवासी के रूप में Form 1040 है, जिसमें संधि का कोई लाभ नहीं माँगा जाता। अनिवासी के रूप में फ़ाइल करने का मतलब है कि कर अनिवासी विदेशी की तरह निकाला जाता है: आम तौर पर कोई मानक कटौती नहीं और कोई संयुक्त रिटर्न नहीं। नियम आम तौर पर कर संहिता के दूसरे उद्देश्यों के लिए अमेरिकी निवास बनाए रखता है। ग्रीन कार्ड इसे बदल देता है: दीर्घकालिक निवासी, यानी पिछले 15 कर वर्षों में से कम से कम 8 में ग्रीन कार्ड धारक, जो संधि के तहत अनिवासी होने का दावा करता है, उसका अमेरिकी निवास समाप्त माना जाता है, जिसमें धारा 877A का कर और Form 8854 संभव है। 26 CFR 301.7701(b)-7; IRS: Form 8833; Form 8833 के निर्देश; Publication 519: अनिवासी कटौतियाँ।
आप कौन सा अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करते हैं?
अमेरिकी निवासी आम तौर पर वैश्विक आय की रिपोर्ट करते हैं; अनिवासी अमेरिकी-स्रोत और अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी आय की रिपोर्ट करते हैं, इसलिए रिटर्न निवास, चुनावों और संधि के दावों पर निर्भर करता है। Publication 519।
| अमेरिकी संघीय स्थिति | TN कर्मचारी के लिए सामान्य रिटर्न |
|---|---|
| पूरे वर्ष का निवासी, बिना कनाडाई संधि-निवास के दावे के | वैश्विक आय बताने वाला Form 1040 |
| वर्ष की शुरुआत में अनिवासी, वर्ष के अंत में निवासी | दोहरी-स्थिति रिटर्न के रूप में चिह्नित Form 1040, अनिवासी अवधि के विवरण के साथ; Form 1040-NR उस विवरण का काम कर सकता है |
| अमेरिकी रोज़गार वाला पूरे वर्ष का अनिवासी | Form 1040-NR |
| दोहरा निवासी, जिसका कनाडाई संधि-निवास पूरी अतिव्यापी अवधि में रहा | यदि आप संधि की स्थिति का दावा करना चुनें तो Form 8833 के साथ Form 1040-NR, अन्यथा Form 1040; वर्ष के बीच में स्थिति बदलने पर अवधि के अनुसार अलग व्यवहार चाहिए |
दोहरी-स्थिति वाला वर्ष आंशिक रूप से अनिवासी और आंशिक रूप से निवासी होता है: निवास की अवधि में वैश्विक आय, अनिवासी अवधि में कर योग्य अमेरिकी आय। मानक कटौतियाँ और संयुक्त रिटर्न आम तौर पर उपलब्ध नहीं होते, जब तक पूरे वर्ष के निवासी का चुनाव इस व्यवहार को न बदल दे। Publication 519: दोहरी-स्थिति कर वर्ष।
Form 1040-NR का मतलब यह नहीं कि अमेरिकी वेतन छूट प्राप्त है; Article XV की वेतन-राहत के लिए देखें सीमा-पार काम करना।
निवासी और दोहरी-स्थिति वाले कर्मचारी के रिटर्न आम तौर पर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल तक देय होते हैं; जब वेतन पर अमेरिकी विथहोल्डिंग लगती हो तो Form 1040-NR भी आम तौर पर तभी देय होता है। Publication 519; Form 1040-NR के निर्देश। आवश्यक संधि-स्थिति का प्रकटीकरण न करने पर व्यक्ति पर US$1,000 का जुर्माना लग सकता है। Publication 519: संधि लाभों की रिपोर्टिंग। राज्य अपने नियम तय करते हैं, और कुछ संघीय संधि के प्रावधानों को नहीं मानते। IRS: संधियाँ और राज्य का कर।
यदि आपका घर या परिवार कनाडा में ही रहता है, तो कनाडा में आप क्या फ़ाइल करते हैं?
जो TN कामगार कनाडा का तथ्यात्मक निवासी (factual resident) बना रहता है, यानी घर, जीवनसाथी या आश्रित जैसे संबंधों के कारण निवासी रहता है, वह आम तौर पर वैश्विक आय के साथ T1 फ़ाइल करता है, जिसमें अमेरिकी वेतन कनाडाई डॉलर में बदलकर शामिल होता है। उस प्रांत या क्षेत्र के फ़ॉर्म इस्तेमाल करें जहाँ आपके आवासीय संबंध हैं। संधि के तहत माना गया अनिवासी कनाडा के अनिवासियों के नियमों का पालन करता है। CRA: कनाडा के बाहर तथ्यात्मक निवासी।
अमेरिकी-स्रोत आय पर पात्र अमेरिकी कर से कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट बन सकता है। क्रेडिट आम तौर पर इन दोनों में से कम तक सीमित होता है: चुकाया गया पात्र विदेशी आयकर, और उस विदेशी आय पर कनाडाई कर; अमेरिकी पेरोल विथहोल्डिंग ज़रूरी नहीं कि अंतिम क्रेडिट-योग्य कर हो। CRA: विदेशी कर क्रेडिट।
| कनाडाई फ़ाइलिंग मद | उद्देश्य |
|---|---|
| T1 | कनाडा का निवासी रहते हुए वैश्विक आय की रिपोर्ट करें |
| T2209 | संघीय विदेशी कर क्रेडिट की गणना करें |
| T2036 | क्यूबेक के बाहर प्रांतीय या क्षेत्रीय विदेशी कर क्रेडिट की गणना करें |
| क्यूबेक | क्यूबेक के निवासी T2036 नहीं भरते; क्यूबेक का विदेशी कर क्रेडिट Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) तय करती है |
| T1135 | निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति, जैसे अमेरिकी खातों में रखा धन, की रिपोर्ट करें, जब वर्ष में किसी भी समय उसकी कुल लागत C$100,000 से अधिक रही हो |
CRA: विदेशी कर क्रेडिट; Income Tax Act, s. 233.3। T1135 (विदेशी आय सत्यापन विवरण) किसे और कैसे फ़ाइल करना है, इसके लिए देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।
क्रेडिट अंतिम अमेरिकी कर का अनुसरण करता है, इसलिए उसका मिलान अंतिम अमेरिकी रिटर्न, W-2 (कर्मचारी के वेतन और कटे कर का विवरण) और किसी भी राज्य के रिटर्न से किया जाता है; CRA अमेरिकी कर खाते का ट्रांसक्रिप्ट भी माँगता है। यदि कोई देश बाद में आपका रिटर्न बदल दे, तो देखें दूसरे देश के बदलाव के बाद अपना रिटर्न संशोधित करना।
तथ्यात्मक निवासी का कर्मचारी रिटर्न और बकाया राशि आम तौर पर वर्ष के बाद आने वाली 30 अप्रैल तक देय होती है। यदि आपने या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने कनाडा में कोई व्यवसाय चलाया, तो फ़ाइलिंग आम तौर पर 15 जून तक देय है, उस व्यवसाय को छोड़कर जिसके खर्च मुख्य रूप से कर आश्रय (tax shelter) से जुड़े हों; बकाया राशि फिर भी 30 अप्रैल तक देय रहती है। CRA: फ़ाइलिंग की तारीखें।
यदि आपका परिवार भी चला जाए, तो आप कनाडा के निवासी कब नहीं रहते?
घर-परिवार को ले जाने और कनाडा के महत्वपूर्ण संबंध खत्म करने से कनाडाई निवास खत्म हो सकता है। CRA आम तौर पर इनमें से सबसे बाद की तारीख लेती है: आपके जाने की तारीख, आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों के जाने की तारीख, और जिस देश में आप बसते हैं वहाँ निवासी बनने की तारीख। जो व्यक्ति कनाडाई संबंध रखता है, वह इसके बजाय तब माना गया अनिवासी बन सकता है जब संधि निवास अमेरिका को दे, और माना गया अनिवासी उन्हीं नियमों के अधीन होता है जो कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति पर लागू होते हैं, इसलिए प्रस्थान कर लग सकता है। CRA: कनाडा छोड़ना; CRA: तथ्यात्मक और माने गए अनिवासी।
प्रस्थान वाले वर्ष का T1 प्रस्थान की तारीख और निवास की अवधि की वैश्विक आय बताता है; उसके बाद कनाडाई-स्रोत आय अनिवासी नियमों का पालन करती है। प्रस्थान कर, T1161 और पंजीकृत खातों के फ़ैसलों के लिए देखें कनाडा से अमेरिका जाना।
क्या TD वीज़ा वाला जीवनसाथी संयुक्त रिटर्न भर सकता है और ITIN पा सकता है?
संयुक्त रिटर्न के लिए आम तौर पर दोनों जीवनसाथियों का उस वर्ष अमेरिकी निवासी होना ज़रूरी है, या ऐसा चुनाव चाहिए जो अनिवासी जीवनसाथी को निवासी माने। TD, TN कामगार के जीवनसाथी और बच्चों की आश्रित स्थिति है, और जीवनसाथी का निवास उसके अपने अमेरिकी दिनों से परखा जाता है। ITIN (व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या) जीवनसाथी को अमेरिकी कर नंबर देता है, पर अपने आप संयुक्त रिटर्न का विकल्प नहीं खोलता। Publication 519।
| जीवनसाथियों की कर स्थिति | संयुक्त रिटर्न का रास्ता |
|---|---|
| दोनों पूरे वर्ष के अमेरिकी निवासी | सामान्य संयुक्त Form 1040, यदि अन्यथा पात्र हों |
| वर्ष के अंत में एक अमेरिकी नागरिक या निवासी, दूसरा अनिवासी | हस्ताक्षरित चुनाव दोनों को पूरे वर्ष के लिए निवासी मान सकता है |
| शुरू में एक या दोनों अनिवासी, वर्ष के अंत में दोनों अमेरिकी नागरिक या निवासी | अलग से पूरे वर्ष के निवासी का चुनाव दोहरी-स्थिति व्यवहार की जगह ले सकता है |
| दोनों अनिवासी बने रहते हैं | सामान्य संयुक्त Form 1040 आम तौर पर उपलब्ध नहीं है |
दोनों जीवनसाथी पहले संयुक्त रिटर्न के साथ संलग्न एक विवरण पर हस्ताक्षर करते हैं; संशोधित रिटर्न से भी यह चुनाव किया जा सकता है, इस समय-सीमा में: मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या उस वर्ष का कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो। अनिवासी-जीवनसाथी का चुनाव दोनों जीवनसाथियों की वैश्विक आय, कनाडाई निवेश सहित, पूरे वर्ष और बाद के हर वर्ष के लिए अमेरिकी कर में ले आता है, जब तक वह खत्म न हो, और जिस जोड़े का चुनाव खत्म हो जाता है वह उसे दोबारा नहीं कर सकता। हर जीवनसाथी पूरे संयुक्त कर के लिए ज़िम्मेदार होता है। यह चुनाव जब तक लागू है, आम तौर पर किसी विदेशी देश के निवासी के रूप में संधि के दावों को भी सीमित करता है, और जीवनसाथी को Form 8938 (विदेशी वित्तीय संपत्ति का विवरण) के लिए निर्दिष्ट व्यक्ति (specified individual) बना देता है, हालाँकि IRS का मैनुअल कहता है कि FBAR निवास तय करते समय चुनाव को नहीं गिना जाता। IRS: अनिवासी जीवनसाथी का चुनाव; 26 USC 6013; Form 8938 के निर्देश; IRM 4.26.16।
SSN के लिए अपात्र जीवनसाथी ITIN के लिए आवेदन कर सकता है, पर केवल तब जब उसका नाम किसी ऐसे रिटर्न पर हो जो अनुमत कर लाभ का दावा करता है, या वह रिटर्न फ़ाइल करता हो, जिसमें चुनाव से बना संयुक्त रिटर्न भी शामिल है। आवेदक सामाजिक सुरक्षा प्रशासन का अस्वीकृति पत्र संलग्न करता है, और SSN आवेदन लंबित रहने पर Form W-7 फ़ाइल नहीं करता। Form W-7 के निर्देश। अनिवासी से विवाहित में चुनाव और ITIN के चरण हैं।
क्या TN वेतन पर सामाजिक सुरक्षा (Social Security) और Medicare कर लगता है?
अमेरिका में TN रोज़गार पर आम तौर पर Social Security और Medicare कर लगता है, भले ही कामगार कर के लिए अनिवासी के रूप में फ़ाइल करे। IRS ये कर नागरिकता या निवास की परवाह किए बिना अमेरिकी काम के वेतन पर लगाता है, और Publication 519 F, J, M और Q छात्रों और विनिमय आगंतुकों के लिए वीज़ा-आधारित अपवाद बताता है, TN के लिए नहीं। IRS: कर्मचारी पेरोल कर; Publication 519।
कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा समझौता कवरेज केवल उसी कर्मचारी के लिए बदल सकता है जिसे कनाडाई नियोक्ता अस्थायी रूप से अमेरिका में काम करने भेजता है: असाइनमेंट 60 महीने से अधिक चलने की उम्मीद नहीं होनी चाहिए, और इसकी शर्तें हैं कि नियोक्ता वही रहे या पात्र सहयोगी कंपनी हो। अमेरिकी नियोक्ता की नई नियुक्ति पात्र स्थानांतरण नहीं है। पात्र कर्मचारी आम तौर पर अमेरिकी नियोक्ता को कनाडा का कवरेज प्रमाणपत्र (certificate of coverage) देता है; नागरिकता या संधि के तहत आयकर निवास पर्याप्त नहीं है। SSA: Article V; IRS: कवरेज प्रमाणपत्र।
क्या TN पर रहते हुए आप कनाडाई खाते, RRSP और TFSA रिपोर्ट करते हैं?
जो TN कामगार अमेरिकी निवासी बन जाता है, उसे आयकर से अलग विदेशी खातों की रिपोर्टिंग को परखना होगा। विदेशी खाते, कनाडाई या कहीं के भी, रिपोर्ट योग्य हो सकते हैं, भले ही उनसे कर योग्य आय न हो। FinCEN: FBAR।
| रिपोर्टिंग नियम | TN कामगार को क्या जाँचना चाहिए |
|---|---|
| FBAR, FinCEN Form 114 | अमेरिकी व्यक्ति (US person) की स्थिति, वित्तीय हित या हस्ताक्षर का अधिकार, और कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय विदेशी खातों का कुल मूल्य US$10,000 से अधिक होना; देय तारीख अगले वर्ष की 15 अप्रैल, और 15 अक्टूबर तक स्वचालित विस्तार |
| Form 8938 | करदाता की स्थिति, फ़ाइलिंग स्थिति, विदेश में निवास और लागू विदेशी-संपत्ति सीमा; यह FBAR से अलग है। संधि के तहत अनिवासी माना गया दोहरा निवासी अपवाद का हकदार है, यदि आवश्यक रिटर्न और Form 8833 सही ढंग से और समय पर फ़ाइल हों; यह पूरी छूट नहीं है |
| RRSP (पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना) या RRIF (पंजीकृत सेवानिवृत्ति आय निधि) | पात्र व्यक्तियों को आम तौर पर बिना बाँटी कमाई पर संघीय कर का स्वचालित स्थगन मिलता है, पर लागू FBAR और Form 8938 रिपोर्टिंग बनी रहती है |
| TFSA (कर-मुक्त बचत खाता) या कोई अन्य कनाडाई व्यवस्था | कनाडाई कर राहत अमेरिकी राहत साबित नहीं करती; आय और विदेशी-ट्रस्ट रिपोर्टिंग की अलग समीक्षा चाहिए, और Form 3520 संधि का दावा करने वाले दोहरे निवासी को अमेरिकी व्यक्ति मानता है; देखें अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते |
FinCEN: FBAR की ज़रूरत; IRS: Form 8938 के निर्देश और दोहरे निवासी का नियम; Publication 597: कनाडाई सेवानिवृत्ति योजनाएँ; Form 3520 के निर्देश।
संधि का दावा FBAR का दायित्व हटाता है या नहीं, यह तय नहीं है। FBAR का नियम अमेरिकी कर निवास का अनुसरण करता है, और संधि का नियम आम तौर पर आयकर की गणना के अलावा दूसरे उद्देश्यों के लिए आपको अमेरिकी निवासी बनाए रखता है। IRS की जाँचकर्ता-मार्गदर्शिका और आगे जाती है: वह कहती है कि अनिवासी के रूप में फ़ाइल करने देने वाला संधि प्रावधान, निवास की कसौटी पूरी होने पर, FBAR निवास को नहीं बदलता, पर वह मैनुअल आंतरिक मार्गदर्शन है, नियम नहीं। Form 8938 का अपवाद अपने शब्दों में FBAR को नहीं छूता। 31 CFR 1010.350; 26 CFR 301.7701(b)-7; IRM 4.26.16।
Form 8938 की सीमाओं और जुर्मानों के लिए देखें विदेशी खाता रिपोर्टिंग।
फ़ाइलिंग की स्थिति चुनने से पहले क्या इकट्ठा करें?
फ़ाइलिंग की स्थिति चुनने या जीवनसाथी के चुनाव पर हस्ताक्षर करने से पहले ये इकट्ठा करें:
- चालू और पिछले दो कैलेंडर वर्षों के अमेरिका में प्रवेश और निकास की तारीखें, जिनमें रोज़ आने-जाने के दिन चिह्नित हों, साथ में TN और TD आगमन की तारीखें, रोज़गार शुरू होने की तारीख और सामाजिक बीमा संख्या (SIN) तथा SSN के रिकॉर्ड।
- कनाडा और अमेरिका में आवास के रिकॉर्ड, और परिवार के जाने की तारीखें।
- W-2, पे स्लिप, कनाडाई पर्चियाँ, दोनों जीवनसाथियों की आय, अंतिम कर और भुगतान के रिकॉर्ड, पिछले रिटर्न और संधि के प्रकटीकरण।
- कनाडाई खातों की अधिकतम शेष राशियाँ और कोई भी कवरेज प्रमाणपत्र।
स्टॉक अवॉर्ड, रखे हुए घर, जीवनसाथी के चुनाव और छूटे प्रकटीकरण फ़ाइलिंग की स्थिति बदल सकते हैं। सीमा-पार कर समीक्षा इन्हें दोनों देशों के रिटर्न के साथ मिलाकर देखती है।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए। नीचे सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं, जिनमें बदले गए कनाडाई खातों के मूल्य भी शामिल हैं।
एक कनाडाई कामगार 1 फ़रवरी को TN नौकरी शुरू करता है और उस वर्ष अमेरिका में 200 दिन रहता है; इससे पहले उसके कोई अमेरिकी दिन नहीं हैं। 200, 31 से ऊपर है और 183 से भी ऊपर, इसलिए पर्याप्त उपस्थिति पूरी होती है और अमेरिकी निवास आम तौर पर 1 फ़रवरी से शुरू होता है। जीवनसाथी Ontario के पारिवारिक घर में रहता है और अमेरिका में भी अपार्टमेंट उपलब्ध है, इसलिए दोनों देशों में स्थायी घर है और व्यक्तिगत तथा आर्थिक संबंध फ़ैसला करते हैं।
यदि वे संबंध पूरे अतिव्यापी काल में कनाडा के पक्ष में हों और कामगार उसका दावा करे, तो कामगार आम तौर पर US$100,000 के अमेरिकी वेतन पर Form 8833 के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करता है, और कनाडाई T1 में वेतन कनाडाई डॉलर में बताता है, जिसमें Form T2209 पर विदेशी कर क्रेडिट होता है। कनाडाई खाते, जिनका उच्चतम संयुक्त मूल्य US$30,000 है, FBAR की सीमा से ऊपर हैं, इसलिए FBAR का सवाल लागू होता है, ऊपर बताए अनसुलझे संधि-प्रश्न के साथ। यदि जीवनसाथी और Ontario का घर अमेरिका चले जाएँ, तो संबंध अमेरिका के पक्ष में हो सकते हैं: कामगार आम तौर पर दोहरी-स्थिति रिटर्न के रूप में Form 1040 फ़ाइल करता है, क्योंकि निवास 1 फ़रवरी से शुरू होता है, और कनाडा कामगार को कनाडा छोड़ने वाला व्यक्ति मानता है।
आपके लिए स्थिति अलग है?
- आप कनाडाई संबंधों का पूरा विश्लेषण चाहते हैं, या यह जानना चाहते हैं कि क्या आप निवासी बने हुए हैं, इस पर CRA की राय: देखें कनाडाई कर निवास।
- आप रोज़ आते-जाते हैं या कार्य-सप्ताह में अमेरिका में रहते हैं: देखें सीमा-पार काम करना।
- आप अमेरिका में नर्सिंग या चिकित्सा के छोटे अनुबंध करते हैं: देखें कनाडा में रहते हुए छोटे अमेरिकी अनुबंध।
- आप पूरा घर-परिवार स्थायी रूप से ले जा रहे हैं: देखें कनाडा से अमेरिका जाना और कनाडा छोड़ना।
- आपका TN खत्म हो रहा है और आप कनाडा लौट रहे हैं: देखें अमेरिका छोड़ना और अमेरिका से कनाडा जाना।
- आपको स्टॉक अवॉर्ड या विलंबित वेतन मिलता है: देखें देश बदलने के बाद स्टॉक अवॉर्ड और वेतन।
- आपके अमेरिकी रिटर्न छूट गए: देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न भरना।
- आपने रिटर्न फ़ाइल किए पर खाता-फ़ॉर्म छूट गए: देखें छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म।
- आपको संधि का दावा, जीवनसाथी का चुनाव या समन्वित रिटर्न चाहिए: देखें सीमा-पार कर।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कार्य-दिवसों में नियमित आने-जाने वाले यात्री का हिस्सा (पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण) कनाडा या मेक्सिको में रहने के स्थान से अमेरिका में काम पर आने-जाने के दिन तब गिने नहीं जाते, जब आप अपनी कार्य अवधि के कार्य दिवसों के इस हिस्से से अधिक दिन आना-जाना करते हैं | 75% | IRS: Publication 519, विदेशियों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| ग्रीन कार्ड का वह इतिहास जो किसी वैध स्थायी निवासी (lawful permanent resident) को दीर्घकालिक निवासी (long-term resident) बनाता है दोहरे निवास वाला दीर्घकालिक निवासी (long-term resident), जो Form 8833 पर संधि के तहत अनिवासी होने का दावा करता है, अमेरिकी निवास समाप्त करने वाला माना जाता है (धारा 877A; Form 8854)। | पिछले 15 कर वर्षों में से कम से कम 8 | IRS: Form 8833 के निर्देश, अमेरिकी निवास की समाप्ति जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में Form 1040-NR की अंतिम तिथि, जब वेतन पर विथहोल्डिंग हुई हो कर वर्ष के बाद, लागू विस्तार या सप्ताहांत और अवकाश के समायोजन से पहले | 15 अप्रैल | IRS: Publication 519, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना धारा 6712 के तहत प्रति चूक; C corporation के अलावा अन्य करदाताओं पर लागू। | US$1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन | 30 अप्रैल | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| अनिवासी जीवनसाथी के साथ संयुक्त रिटर्न के चुनाव के लिए संशोधित रिटर्न की अवधि दोनों जीवनसाथियों को चुनाव विवरण पर हस्ताक्षर करने होंगे; पिछली तिथि से चुनाव करने पर बाद के रिटर्न में भी संशोधन ज़रूरी हो सकता है। | मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या उस वर्ष का कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो | IRS: अनिवासी जीवनसाथी जाँचा गया |
| Canada–US सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत अस्थायी स्थानांतरण की सीमा अनुच्छेद V(2): भेजने वाले देश के सामान्य कवरेज नियम के लिए अपेक्षित कार्यभार की अवधि; लंबे कार्यभार के लिए पूर्व आपसी सहमति ज़रूरी है | 60 महीने | SSA: अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता, अनुच्छेद V(2) जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; स्वचालित विस्तार लागू होता है | 15 अप्रैल | IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR के स्वतः विस्तार की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; विस्तार का अनुरोध करना ज़रूरी नहीं | 15 अक्टूबर | IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण
- IRS: निवास की शुरुआत और समाप्ति की तारीखें
- IRS: Publication 519, विदेशियों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका
- eCFR: 26 CFR 301.7701(b)-7, संधि के साथ तालमेल
- IRS: Form 8833 के बारे में
- IRS: Form 8833 और निर्देश
- 26 USC 6013, संयुक्त रिटर्न
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका आयकर संधि
- CRA: आपकी निवास स्थिति तय करना
- CRA: कनाडा से अस्थायी रूप से बाहर रहने वाले तथ्यात्मक निवासी
- CRA: संघीय विदेशी कर क्रेडिट
- CRA: कनाडा छोड़ना, कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: अनिवासी जीवनसाथी को निवासी मानना
- IRS: Form W-7 के निर्देश
- IRS: Social Security और Medicare कर
- SSA: कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा समझौता, Article V
- IRS: टोटलाइज़ेशन समझौते और कवरेज प्रमाणपत्र
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खाते की रिपोर्टिंग
- eCFR: 31 CFR 1010.350, FBAR के लिए निवास
- IRS: IRM 4.26.16, विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- IRS: Publication 597, कनाडाई सेवानिवृत्ति योजनाएँ
- Income Tax Act, s. 233.3, निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति
- IRS: Form 3520 के निर्देश
- IRS: आयकर संधियाँ और राज्य का कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।