Canada và Hoa Kỳ · Cá nhân

Thuế cho người Canada diện visa TN: tình trạng cư trú và tờ khai

Visa TN không phải là tình trạng thuế. Việc cư trú tại Hoa Kỳ dựa trên kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test); không bắt buộc phải có 183 ngày trong một năm. Nếu Canada cũng coi bạn là người cư trú, hiệp định sẽ quyết định: khai tình trạng cư trú Canada trên Form 1040-NR kèm Form 8833, hoặc nộp Form 1040 hay tờ khai hai tư cách (dual-status). Người cư trú Canada nộp T1 và được tín thuế cho thuế Hoa Kỳ.

Năm thuế 2026 · Cập nhật lần cuối 2026-10-02 · Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh

Dành cho ai

Cá nhân người Canada làm việc tại Hoa Kỳ theo diện TN
Người lao động diện TN có nhà, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc vẫn ở Canada
Người lao động diện TN chuyển đi cùng vợ/chồng diện TD

Không đề cập ở đây

Điều kiện di trú, gia hạn visa hoặc giấy phép lao động
Cách tính chi tiết thuế khi rời Canada
Các khoản miễn thuế lương chi tiết theo hiệp định cho người đi làm hằng ngày qua biên giới và hợp đồng ngắn hạn
Cách tính thuế tiểu bang và ngưỡng khai báo tài khoản ngoài phần tổng quan về FBAR

Tóm lại, bạn nộp những tờ khai nào?

Cặp tờ khai phụ thuộc vào số ngày ở Hoa Kỳ, tình trạng cư trú theo hiệp định và việc bạn có khai lập trường theo hiệp định hay không.

Tình huống của bạn	Tờ khai Hoa Kỳ	Tờ khai Canada
Đáp ứng hiện diện đáng kể, vẫn còn gắn bó với Canada và bạn khai là người cư trú Canada theo hiệp định	Form 1040-NR kèm Form 8833	T1 khai thu nhập toàn cầu; T2209 cho tín thuế Hoa Kỳ
Đáp ứng hiện diện đáng kể và bạn nộp tờ khai với tư cách người cư trú Hoa Kỳ, hoặc tình trạng cư trú theo hiệp định thuộc về Hoa Kỳ	Form 1040, hoặc tờ khai dual-status trong năm đến	T1 khi các gắn bó với Canada còn giữ bạn là người cư trú; người được coi là không cư trú theo hiệp định áp dụng quy tắc dành cho người không cư trú
Năm nay chưa đáp ứng hiện diện đáng kể, chẳng hạn bắt đầu muộn	Form 1040-NR cho tiền lương tại Hoa Kỳ	T1 khai thu nhập toàn cầu khi còn là người cư trú Canada

Visa TN có biến bạn thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ không, và có cần 183 ngày không?

Không. TN là một loại visa, không phải tình trạng thuế: nó không biến bạn thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ và cũng không loại ngày nào ở Hoa Kỳ khỏi số ngày được tính. Nếu không có thẻ xanh, tình trạng cư trú nhìn chung phụ thuộc vào kiểm tra hiện diện đáng kể, theo các ngoại lệ và quy tắc hiệp định. IRS: kiểm tra hiện diện đáng kể.

Bạn không cần 183 ngày trong một năm. Phép kiểm tra yêu cầu ít nhất 31 ngày được tính trong năm dương lịch hiện tại và tổng có trọng số ít nhất 183: toàn bộ số ngày của năm hiện tại, một phần ba số ngày của năm trước và một phần sáu số ngày của năm trước nữa. Các lần đến trước đó có thể bù phần còn thiếu: 150 ngày năm nay, 90 ngày năm ngoái và 120 ngày năm kia cho tổng 150 + 30 + 20 = 200. Kỳ nghỉ và chuyến công tác trước khi làm việc diện TN cũng được tính, và nhìn chung bất kỳ phần nào của một ngày cũng được tính. IRS: quy tắc đếm ngày.

Về ngoại lệ gắn bó chặt chẽ hơn (closer connection) và Form 8840, xem Snowbird và tình trạng cư trú Hoa Kỳ. Chỉ có nhà ở Canada thì chưa đủ: bạn còn cần dưới 183 ngày ở Hoa Kỳ và có nơi làm việc chính (tax home) ở Canada (khu vực chung của nơi làm việc chính của bạn, bất kể nhà gia đình ở đâu), mà một công việc tại Hoa Kỳ có thể chuyển sang Hoa Kỳ. Ngoại lệ này không dùng được nếu bạn đã nộp đơn, hoặc đã thực hiện các bước trong năm, để trở thành thường trú nhân, hoặc có đơn điều chỉnh tình trạng đang chờ xử lý. Form 8840 phải được nộp chậm nhất vào hạn nộp Form 1040-NR, nếu không nhìn chung sẽ mất ngoại lệ. Publication 519: gắn bó chặt chẽ hơn.

Khi nào tình trạng cư trú Hoa Kỳ bắt đầu, và người đi làm hằng ngày hoặc người bắt đầu muộn thì thay đổi ra sao?

Tình trạng cư trú Hoa Kỳ nhìn chung bắt đầu vào ngày đầu tiên được tính ở Hoa Kỳ của năm mà người lao động diện TN đáp ứng hiện diện đáng kể. Nếu bạn là người cư trú Hoa Kỳ vào bất kỳ thời điểm nào năm ngoái và là người cư trú năm nay, tình trạng cư trú nhìn chung bắt đầu từ ngày 1 tháng 1. IRS: ngày cư trú.

Vì vậy, một kỳ nghỉ trước đó có thể kéo ngày bắt đầu lên trước ngày bắt đầu làm việc. Tối đa 10 ngày trước đó đôi khi có thể bị bỏ qua khi tính ngày bắt đầu nếu bạn có nơi làm việc chính ở nước ngoài và gắn bó chặt chẽ hơn ở đó; những ngày này vẫn được tính cho kiểm tra hiện diện đáng kể. Publication 519: năm đầu cư trú.

Mô hình làm việc diện TN	Ảnh hưởng đến số ngày được tính ở Hoa Kỳ
Đi làm hằng ngày từ nơi cư trú tại Canada	Các chuyến đi làm đủ điều kiện có thể được loại trừ khi việc đi làm và về nhà diễn ra trong vòng 24 giờ và đáp ứng phép thử người đi làm thường xuyên
Các ngày trong tuần ở căn hộ tại Hoa Kỳ, cuối tuần ở Canada	Nhìn chung nằm ngoài ngoại lệ dành cho người đi làm hằng ngày, vốn đòi hỏi quay về nơi cư trú tại Canada trong vòng 24 giờ
Đến muộn trong năm với ít lần đến trước đó	Có thể chưa đáp ứng hiện diện đáng kể trong năm đó, nên người lao động có thể vẫn là người không cư trú dù có việc làm tại Hoa Kỳ; một năm đầy đủ tiếp theo ở Hoa Kỳ nhìn chung sẽ đáp ứng

Các chuyến đi làm đủ điều kiện phải chiếm hơn 75% số ngày làm việc trong giai đoạn làm việc; Làm việc xuyên biên giới giải thích cách đếm ngày làm việc và giai đoạn làm việc. Publication 519: người đi làm thường xuyên.

Người đến muộn chỉ đáp ứng phép thử vào năm tiếp theo có thể chọn tình trạng cư trú từ một ngày bắt đầu muộn hơn trong năm đến. Năm đầu tiên là người cư trú về thuế Hoa Kỳ giải thích lựa chọn đó, quy tắc 10 ngày và tờ khai dual-status. IRS: lựa chọn năm đầu.

Bạn có thể là người cư trú của cả Hoa Kỳ và Canada không?

Có. Người lao động diện TN là người Canada có thể đáp ứng hiện diện đáng kể của Hoa Kỳ trong khi vẫn là người cư trú Canada theo quy tắc của Canada. Canada xem xét các gắn bó cư trú đáng kể, đặc biệt là nhà ở sẵn có, vợ/chồng hoặc người chung sống như vợ chồng (common-law partner), và người phụ thuộc. CRA: tình trạng cư trú.

Vợ/chồng và nhà ở Ontario có thể giữ nguyên tình trạng cư trú Canada dù ở Hoa Kỳ nhiều ngày đáng kể. Nếu cả hai nước đều cho là bạn cư trú, hãy áp dụng hiệp định ở bước tiếp theo.

Về phân tích đầy đủ các gắn bó với Canada và việc có nên yêu cầu CRA cho ý kiến bằng Form NR73 hay không, xem Tình trạng cư trú thuế tại Canada.

Nếu cả hai nước đều cho rằng bạn là người cư trú, hiệp định quyết định thế nào?

Điều IV xác định tình trạng cư trú theo hiệp định bằng các phép thử theo thứ tự. Quốc tịch chỉ đến sau nhà ở lâu dài, trung tâm lợi ích sống và nơi ở thường xuyên, nên hộ chiếu Canada không thể bỏ qua các phép thử đó; nhà ở còn giữ lại tự nó là phép thử đầu tiên. Bộ Tài chính Canada: Điều IV.

Áp dụng theo thứ tự	Câu hỏi quyết định tình trạng cư trú theo hiệp định
Nhà ở lâu dài	Nhà ở lâu dài sẵn có chỉ ở một nước phải không?
Trung tâm lợi ích sống	Nếu có nhà ở cả hai nước hoặc không có ở nước nào, quan hệ cá nhân và kinh tế gắn bó chặt hơn ở đâu?
Nơi ở thường xuyên	Nếu không xác định được quan hệ nào chặt hơn, người đó thường xuyên sống ở đâu?
Quốc tịch	Nếu nơi ở thường xuyên là cả hai nước hoặc không nước nào, người đó chỉ là công dân của một nước phải không?
Thỏa thuận giữa hai chính phủ	Nếu quốc tịch không giải quyết được, cơ quan thuế của hai nước giải quyết bằng thỏa thuận

Nơi ở của gia đình, cách sinh sống và các gắn bó kinh tế được cân nhắc cùng nhau, và tình trạng cư trú theo hiệp định có thể thay đổi khi chúng thay đổi.

Việc khai tình trạng cư trú Canada theo hiệp định trên tờ khai Hoa Kỳ là một lựa chọn. Người cư trú ở cả hai nước chọn cách này nhìn chung nộp Form 1040-NR kèm Form 8833 (đánh dấu ô dual-resident, ghi Điều IV ở line 1, nêu các sự kiện ở line 6); lựa chọn thay thế là Form 1040 với tư cách người cư trú Hoa Kỳ, không khai ưu đãi hiệp định nào. Nộp với tư cách người không cư trú nghĩa là thuế được tính như người nước ngoài không cư trú: nhìn chung không có khoản khấu trừ tiêu chuẩn và không có tờ khai chung. Quy định nhìn chung vẫn giữ tình trạng cư trú Hoa Kỳ cho các mục đích khác của luật thuế. Thẻ xanh làm thay đổi điều này: người cư trú dài hạn, tức người có thẻ xanh trong ít nhất 8 trong 15 năm thuế gần nhất, nếu khai không cư trú theo hiệp định thì bị coi là chấm dứt cư trú Hoa Kỳ, có thể phải chịu thuế theo section 877A và nộp Form 8854. 26 CFR 301.7701(b)-7; IRS: Form 8833; Hướng dẫn Form 8833; Publication 519: khoản khấu trừ của người không cư trú.

Bạn nộp tờ khai Hoa Kỳ nào?

Người cư trú Hoa Kỳ nhìn chung khai thu nhập toàn cầu; người không cư trú khai thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ và thu nhập gắn với hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, nên tờ khai phụ thuộc vào tình trạng cư trú, các lựa chọn và yêu cầu theo hiệp định. Publication 519.

Lập trường liên bang Hoa Kỳ	Tờ khai thông thường cho nhân viên diện TN
Người cư trú cả năm, không khai tình trạng cư trú Canada theo hiệp định	Form 1040 khai thu nhập toàn cầu
Không cư trú đầu năm, cư trú vào cuối năm	Form 1040 đánh dấu là tờ khai dual-status, kèm bản giải trình cho giai đoạn không cư trú; Form 1040-NR có thể dùng làm bản giải trình đó
Người không cư trú cả năm có việc làm tại Hoa Kỳ	Form 1040-NR
Người cư trú ở cả hai nước với tình trạng cư trú Canada theo hiệp định trong suốt giai đoạn chồng lấn	Form 1040-NR kèm Form 8833 nếu bạn chọn khai lập trường theo hiệp định, nếu không thì Form 1040; thay đổi tình trạng trong năm cần xử lý theo từng giai đoạn

Năm dual-status là một phần không cư trú và một phần cư trú: thu nhập toàn cầu trong thời gian cư trú, thu nhập chịu thuế Hoa Kỳ trong thời gian không cư trú. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn và tờ khai chung nhìn chung không dùng được, trừ khi lựa chọn cư trú cả năm thay đổi cách xử lý đó. Publication 519: năm thuế dual-status.

Form 1040-NR không có nghĩa là tiền lương tại Hoa Kỳ được miễn; về ưu đãi tiền lương theo Điều XV, xem Làm việc xuyên biên giới.

Tờ khai của người cư trú và nhân viên dual-status nhìn chung đến hạn vào 15 tháng 4 sau khi năm kết thúc; Form 1040-NR nhìn chung đến hạn vào ngày đó khi tiền lương chịu khấu trừ thuế Hoa Kỳ. Publication 519; hướng dẫn Form 1040-NR. Không khai lập trường hiệp định bắt buộc có thể bị phạt US$1.000 đối với cá nhân. Publication 519: khai báo ưu đãi hiệp định. Mỗi tiểu bang có quy tắc riêng, và một số không công nhận các quy định hiệp định liên bang. IRS: hiệp định và thuế tiểu bang.

Bạn nộp gì ở Canada nếu nhà hoặc gia đình vẫn ở đó?

Người lao động diện TN vẫn là người cư trú thực tế (factual resident) của Canada (vẫn là người cư trú vì các gắn bó như nhà ở, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc) nhìn chung nộp T1 khai thu nhập toàn cầu, kể cả tiền lương Hoa Kỳ đã quy đổi sang đô la Canada. Hãy dùng các biểu mẫu của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn giữ gắn bó cư trú. Người được coi là không cư trú theo hiệp định (deemed nonresident) áp dụng quy tắc dành cho người không cư trú của Canada. CRA: người cư trú thực tế ở ngoài Canada.

Thuế Hoa Kỳ đủ điều kiện trên thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ có thể tạo ra tín thuế nước ngoài tại Canada. Tín thuế nhìn chung bị giới hạn ở mức thấp hơn giữa thuế thu nhập nước ngoài đủ điều kiện đã nộp và thuế Canada trên khoản thu nhập nước ngoài đó; thuế lương Hoa Kỳ bị khấu trừ không nhất thiết là thuế cuối cùng được tính tín thuế. CRA: tín thuế nước ngoài.

Mục khai tại Canada	Mục đích
T1	Khai thu nhập toàn cầu khi là người cư trú Canada
T2209	Tính tín thuế nước ngoài liên bang
T2036	Tính tín thuế nước ngoài cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ ngoài Quebec
Quebec	Người cư trú Quebec không hoàn thành T2036; Revenu Québec quy định tín thuế nước ngoài của Quebec
T1135	Khai tài sản nước ngoài thuộc diện khai báo (specified foreign property), chẳng hạn tiền trong tài khoản Hoa Kỳ, khi tổng giá gốc vượt quá C$100.000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm

CRA: tín thuế nước ngoài; Income Tax Act, s. 233.3. Về ai phải nộp T1135 và cách nộp, xem Khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.

Tín thuế phụ thuộc vào thuế Hoa Kỳ cuối cùng, nên được đối chiếu với tờ khai Hoa Kỳ cuối cùng, Form W-2 và mọi tờ khai tiểu bang; CRA cũng yêu cầu bản sao hồ sơ tài khoản thuế Hoa Kỳ (US tax account transcript). Nếu một trong hai nước sau này thay đổi tờ khai của bạn, xem Điều chỉnh tờ khai khi nước kia thay đổi tờ khai của bạn.

Tờ khai và số dư của nhân viên là người cư trú thực tế nhìn chung đến hạn vào 30 tháng 4 sau khi năm kết thúc. Nếu bạn hoặc vợ/chồng hay người chung sống như vợ chồng (common-law partner) kinh doanh tại Canada, tờ khai nhìn chung đến hạn vào ngày 15 tháng 6, trừ doanh nghiệp có chi phí chủ yếu liên quan đến hình thức trú thuế (tax shelter); số dư vẫn đến hạn vào 30 tháng 4. CRA: hạn nộp.

Khi nào bạn thôi là người cư trú Canada nếu gia đình cũng chuyển đi?

Chuyển cả hộ gia đình và cắt đứt các gắn bó đáng kể với Canada có thể chấm dứt tình trạng cư trú Canada. CRA nhìn chung dùng ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng hoặc người chung sống như vợ chồng và người phụ thuộc rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú ở nước nơi bạn định cư. Người còn giữ gắn bó với Canada có thể thay vào đó trở thành người được coi là không cư trú khi hiệp định xác định nơi cư trú là Hoa Kỳ, và người được coi là không cư trú chịu cùng quy tắc như người rời Canada (emigrant), nên thuế khi rời Canada (departure tax) có thể áp dụng. CRA: rời Canada; CRA: người không cư trú thực tế và người được coi là không cư trú.

T1 của năm rời đi khai ngày rời đi và thu nhập toàn cầu trong giai đoạn cư trú; sau đó, thu nhập có nguồn Canada theo quy tắc của người không cư trú. Về thuế khi rời Canada, T1161 và các quyết định về tài khoản đã đăng ký, hãy dùng Chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ.

Vợ/chồng diện visa TD có thể nộp tờ khai chung và xin ITIN không?

Tờ khai chung nhìn chung cần cả hai vợ/chồng là người cư trú Hoa Kỳ trong năm, hoặc có lựa chọn coi vợ/chồng không cư trú là người cư trú. TD là diện phụ thuộc dành cho vợ/chồng và con của người lao động diện TN, và tình trạng cư trú của vợ/chồng được xét theo số ngày ở Hoa Kỳ của chính người đó. Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN) cho vợ/chồng một mã số thuế Hoa Kỳ nhưng tự nó không làm cho tờ khai chung có thể dùng được. Publication 519.

Tình trạng thuế của vợ/chồng	Cách nộp tờ khai chung
Cả hai là người cư trú Hoa Kỳ cả năm	Form 1040 chung thông thường, nếu đủ điều kiện về các mặt khác
Một người là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ vào cuối năm, người kia không cư trú	Một lựa chọn có chữ ký có thể coi cả hai là người cư trú trong cả năm
Một hoặc cả hai ban đầu không cư trú, cả hai là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ vào cuối năm	Một lựa chọn riêng về cư trú cả năm có thể thay thế cách xử lý dual-status
Cả hai vẫn không cư trú	Form 1040 chung thông thường nhìn chung không dùng được

Cả hai vợ/chồng ký một bản giải trình đính kèm tờ khai chung đầu tiên; một tờ khai điều chỉnh có thể đưa ra lựa chọn này trong vòng 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế của năm đó, tùy thời điểm nào muộn hơn. Lựa chọn dành cho vợ/chồng không cư trú đưa thu nhập toàn cầu của cả hai vợ/chồng, kể cả các khoản đầu tư tại Canada, vào diện chịu thuế Hoa Kỳ trong cả năm và mọi năm sau cho đến khi lựa chọn chấm dứt, và cặp vợ chồng có lựa chọn đã chấm dứt không thể chọn lại. Mỗi người vợ/chồng chịu trách nhiệm toàn bộ thuế chung. Lựa chọn này nhìn chung cũng giới hạn quyền khai ưu đãi hiệp định với tư cách người cư trú nước ngoài khi còn hiệu lực, và khiến vợ/chồng trở thành cá nhân thuộc diện khai báo (specified individual) đối với Form 8938, dù sổ tay của IRS nói rằng lựa chọn này không được xét khi quyết định tình trạng cư trú theo FBAR. IRS: lựa chọn cho vợ/chồng không cư trú; 26 USC 6013; hướng dẫn Form 8938; IRM 4.26.16.

Vợ/chồng không đủ điều kiện xin Số An sinh Xã hội (SSN) có thể xin Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN), nhưng chỉ khi được ghi trên tờ khai yêu cầu một ưu đãi thuế được phép hoặc nộp tờ khai, kể cả tờ khai chung theo lựa chọn. Người nộp đơn đính kèm thư từ chối của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ và không nộp Form W-7 trong khi đơn xin SSN đang chờ xử lý. Hướng dẫn Form W-7. Kết hôn với người không cư trú giải thích lựa chọn và các bước xin ITIN.

Việc làm diện TN tại Hoa Kỳ nhìn chung chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare ngay cả khi người lao động nộp tờ khai là người không cư trú về thuế. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) áp dụng các loại thuế này cho tiền lương làm việc tại Hoa Kỳ bất kể quốc tịch hay nơi cư trú, và Publication 519 mô tả các ngoại lệ dựa trên visa cho sinh viên và khách trao đổi diện F, J, M và Q, không phải TN. IRS: thuế lương của nhân viên; Publication 519.

Hiệp định an sinh xã hội Canada–Hoa Kỳ chỉ có thể thay đổi diện bảo hiểm (coverage) đối với nhân viên được người sử dụng lao động Canada cử sang làm việc tạm thời tại Hoa Kỳ: việc cử đi không được dự kiến vượt quá 60 tháng, kèm điều kiện về cùng người sử dụng lao động hoặc công ty liên kết đủ điều kiện. Người được người sử dụng lao động Hoa Kỳ tuyển mới không phải là trường hợp điều chuyển đủ điều kiện. Nhân viên đủ điều kiện nhìn chung đưa cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ giấy chứng nhận diện bảo hiểm (certificate of coverage) của Canada; quốc tịch hay tình trạng cư trú thuế thu nhập theo hiệp định là không đủ. SSA: Điều V; IRS: giấy chứng nhận diện bảo hiểm.

Bạn có phải khai các tài khoản, RRSP và TFSA của Canada khi làm việc diện TN không?

Người lao động diện TN trở thành người cư trú Hoa Kỳ phải đánh giá việc khai báo tài khoản nước ngoài tách biệt với thuế thu nhập. Tài khoản nước ngoài, của Canada hay nơi khác, có thể phải khai báo ngay cả khi không tạo ra thu nhập chịu thuế. FinCEN: FBAR.

Quy định khai báo	Điều người lao động diện TN cần kiểm tra
FBAR, FinCEN Form 114	Tình trạng người Hoa Kỳ (US person), quyền lợi tài chính hoặc quyền ký tên, và tổng giá trị tài khoản nước ngoài vượt quá US$10.000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch; đến hạn vào 15 tháng 4 của năm sau, với gia hạn tự động đến ngày 15 tháng 10
Form 8938	Tình trạng người nộp thuế, tình trạng nộp tờ khai, cư trú ở nước ngoài và ngưỡng tài sản nước ngoài áp dụng; tách biệt với FBAR. Người cư trú ở cả hai nước được coi là không cư trú theo hiệp định có ngoại lệ nếu tờ khai bắt buộc và Form 8833 được nộp đúng cách và đúng hạn; đây không phải là miễn trừ toàn diện
RRSP hoặc RRIF	Cá nhân đủ điều kiện nhìn chung được hoãn thuế liên bang tự động đối với thu nhập chưa phân phối, nhưng vẫn phải khai báo FBAR và Form 8938 áp dụng
TFSA hoặc kế hoạch khác của Canada	Ưu đãi thuế của Canada không chứng minh có ưu đãi tại Hoa Kỳ; thu nhập và khai báo quỹ tín thác nước ngoài cần được xem xét riêng, và Form 3520 coi người cư trú ở cả hai nước khai ưu đãi hiệp định là người Hoa Kỳ (US person); xem Tài khoản đã đăng ký tại Canada trên tờ khai Hoa Kỳ

FinCEN: yêu cầu FBAR; IRS: hướng dẫn Form 8938 và quy tắc người cư trú ở cả hai nước; Publication 597: kế hoạch hưu trí của Canada; Hướng dẫn Form 3520.

Việc khai ưu đãi hiệp định có loại bỏ nghĩa vụ FBAR hay không vẫn chưa ngã ngũ. Quy định về FBAR theo tình trạng cư trú thuế Hoa Kỳ, và quy định về hiệp định nhìn chung giữ bạn là người cư trú Hoa Kỳ cho các mục đích ngoài tính thuế thu nhập. Hướng dẫn cho nhân viên kiểm tra của IRS đi xa hơn, nói rằng một điều khoản hiệp định cho phép nộp tờ khai không cư trú không làm thay đổi tình trạng cư trú theo FBAR khi đáp ứng một phép thử cư trú, nhưng sổ tay đó là hướng dẫn nội bộ, không phải quy định. Ngoại lệ của Form 8938 không đề cập đến FBAR theo nội dung của nó. 31 CFR 1010.350; 26 CFR 301.7701(b)-7; IRM 4.26.16.

Về ngưỡng và tiền phạt của Form 8938, xem Khai báo tài khoản nước ngoài.

Bạn nên chuẩn bị gì trước khi chọn lập trường khai thuế?

Hãy chuẩn bị các hồ sơ này trước khi chọn lập trường khai thuế hoặc ký lựa chọn của vợ/chồng:

Ngày vào và rời Hoa Kỳ của năm dương lịch hiện tại và hai năm dương lịch trước đó, đánh dấu các ngày đi làm hằng ngày, cùng ngày đến diện TN và TD, ngày bắt đầu làm việc và hồ sơ SIN và SSN.
Hồ sơ nhà ở tại Canada và Hoa Kỳ, và ngày gia đình chuyển đi.
Form W-2, phiếu lương, chứng từ của Canada, thu nhập của cả hai vợ/chồng, hồ sơ thuế cuối cùng và thanh toán, tờ khai các năm trước và các khai báo hiệp định.
Số dư tối đa của các tài khoản tại Canada và giấy chứng nhận diện bảo hiểm (nếu có).

Cổ phiếu thưởng, nhà giữ lại, lựa chọn của vợ/chồng và các khai báo bị bỏ sót có thể thay đổi lập trường khai thuế. Một rà soát thuế xuyên biên giới xem xét chúng cùng với tờ khai của cả hai nước.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa. Mọi số tiền dưới đây đều bằng đô la Hoa Kỳ, kể cả giá trị tài khoản Canada đã quy đổi.

Một người lao động Canada bắt đầu công việc diện TN vào ngày 1 tháng 2 và ở Hoa Kỳ 200 ngày trong năm đó, không có ngày nào ở Hoa Kỳ trước đó. 200 lớn hơn 31 và lớn hơn 183, nên đáp ứng hiện diện đáng kể và tình trạng cư trú Hoa Kỳ nhìn chung bắt đầu từ ngày 1 tháng 2. Vợ/chồng ở lại nhà gia đình tại Ontario và một căn hộ tại Hoa Kỳ cũng sẵn có, nên có nhà ở lâu dài tại cả hai nước và các gắn bó cá nhân và kinh tế sẽ quyết định.

Nếu các gắn bó đó nghiêng về Canada trong toàn bộ giai đoạn chồng lấn và người lao động khai điều đó, người này nhìn chung nộp Form 1040-NR kèm Form 8833 cho tiền lương US$100.000 tại Hoa Kỳ, và T1 của Canada khai tiền lương bằng đô la Canada với tín thuế nước ngoài trên Form T2209. Các tài khoản Canada trị giá US$30.000 ở mức tổng cao nhất vượt ngưỡng của Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài (FBAR), nên câu hỏi FBAR được đặt ra, cùng điểm hiệp định chưa ngã ngũ nêu trên. Nếu vợ/chồng và nhà ở Ontario chuyển sang Hoa Kỳ, các gắn bó có thể nghiêng về Hoa Kỳ: người lao động nhìn chung nộp Form 1040 dưới dạng tờ khai dual-status, vì tình trạng cư trú bắt đầu từ ngày 1 tháng 2, và Canada coi người này là người rời Canada (emigrant).

Trường hợp của bạn có khác không?

Bạn muốn phân tích đầy đủ các gắn bó với Canada hoặc ý kiến của CRA về việc bạn có còn là người cư trú hay không: hãy dùng Tình trạng cư trú thuế tại Canada.
Bạn đi làm hằng ngày hoặc ở lại Hoa Kỳ trong tuần làm việc: hãy dùng Làm việc xuyên biên giới.
Bạn nhận hợp đồng ngắn hạn về điều dưỡng hoặc y khoa tại Hoa Kỳ: hãy dùng Hợp đồng ngắn hạn tại Hoa Kỳ khi sống ở Canada.
Bạn chuyển cả hộ gia đình vĩnh viễn: hãy dùng Chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ và Rời Canada.
Visa TN của bạn sắp hết và bạn chuyển về Canada: hãy dùng Rời Hoa Kỳ và Chuyển từ Hoa Kỳ sang Canada.
Bạn nhận cổ phiếu thưởng hoặc tiền lương trả chậm: hãy dùng Cổ phiếu thưởng và tiền lương sau khi chuyển chỗ ở.
Bạn bỏ sót tờ khai Hoa Kỳ: hãy dùng Nộp bù các tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ lỡ.
Bạn đã nộp tờ khai nhưng bỏ sót biểu mẫu tài khoản: hãy dùng Bỏ sót biểu mẫu FBAR hoặc TFSA.
Bạn cần khai ưu đãi hiệp định, lựa chọn của vợ/chồng hoặc phối hợp các tờ khai: hãy dùng Thuế xuyên biên giới.

Số liệu trên trang này

Số liệu	Giá trị	Nguồn
Tỷ lệ ngày làm việc đi lại thường xuyên (kiểm tra hiện diện đáng kể) Những ngày đi làm tại Hoa Kỳ từ nơi cư trú ở Canada hoặc Mexico không được tính nếu bạn đi lại với tỷ lệ ngày làm việc cao hơn mức này trong kỳ làm việc của mình	75%	IRS: Publication 519, Hướng dẫn thuế Hoa Kỳ cho người nước ngoài Đã kiểm tra 2026-09-28
Quá trình giữ thẻ xanh khiến một người thường trú hợp pháp trở thành người cư trú dài hạn (long-term resident) Người cư trú dài hạn (long-term resident) đồng thời là người cư trú của nước khác, nếu khai là không cư trú theo hiệp định trên Form 8833, được coi là đã chấm dứt tư cách cư trú tại Hoa Kỳ (section 877A; Form 8854).	Ít nhất 8 trong 15 năm thuế gần nhất	IRS: Hướng dẫn Form 8833, Chấm dứt tư cách cư trú tại Hoa Kỳ (Termination of U.S. Residency) Đã kiểm tra 2026-10-06
Hạn nộp Form 1040-NR theo năm dương lịch khi có tiền lương bị khấu trừ tại nguồn Sau năm thuế, trước khi áp dụng các gia hạn hoặc điều chỉnh do cuối tuần và ngày lễ	15 tháng 4	IRS: Publication 519, Nộp khi nào và nộp ở đâu Đã kiểm tra 2026-09-29
Tiền phạt do không công bố lập trường khai thuế dựa trên hiệp định Cho mỗi lần vi phạm, theo section 6712; áp dụng cho người nộp thuế không phải C corporation.	US$1.000	IRS: Form 8833 (Rev. December 2022) Đã kiểm tra 2026-09-28
Ngưỡng khai báo Form T1135 Tổng chi phí của tất cả tài sản nước ngoài được chỉ định vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, tính bằng đô la Canada; phải nộp khi tổng này vượt mức này	C$100.000	Income Tax Act, s. 233.3(1) và (3) Đã kiểm tra 2026-09-28
Ngày nộp tờ khai cá nhân thông thường tại Canada Ngày 30 tháng 4 năm sau, theo các ngoại lệ dành cho người tự kinh doanh và các ngoại lệ khác trong section 150	30 tháng 4	Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) Đã kiểm tra 2026-09-29
Hạn nộp tờ khai cá nhân của Canada khi cá nhân hoặc vợ/chồng có kinh doanh Ngày 15 tháng 6 năm sau đối với cá nhân đủ điều kiện theo paragraph 150(1)(d)(ii)	Ngày 15 tháng 6	Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) Đã kiểm tra 2026-09-29
Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh cho lựa chọn khai chung với vợ/chồng không cư trú Cả hai vợ chồng phải ký tuyên bố lựa chọn; các tờ khai về sau cũng có thể cần được điều chỉnh khi lựa chọn có hiệu lực hồi tố.	3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế của năm đó, tùy thời điểm nào muộn hơn	IRS: Vợ/chồng không cư trú Đã kiểm tra 2026-09-28
Giới hạn thời gian điều chuyển tạm thời theo hiệp định an sinh xã hội Canada-Hoa Kỳ Article V(2): thời gian dự kiến của đợt cử đi làm việc theo quy tắc thông thường áp dụng chế độ của nước cử đi; đợt cử dài hơn cần có sự đồng ý chung từ trước	60 tháng	SSA: Hiệp định An sinh Xã hội Hoa Kỳ–Canada, Article V(2) Đã kiểm tra 2026-09-28
Ngưỡng nộp FBAR Tổng giá trị tối đa của tất cả tài khoản tài chính nước ngoài vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch; phải nộp FBAR khi tổng này vượt mức này	US$10.000	FinCEN: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài Đã kiểm tra 2026-09-28
Thời hạn nộp FBAR Sau năm dương lịch được báo cáo; được gia hạn tự động	15 tháng 4	IRS: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài Đã kiểm tra 2026-09-29
Hạn gia hạn tự động của FBAR Sau năm dương lịch được báo cáo; không cần yêu cầu gia hạn	Ngày 15 tháng 10	IRS: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài Đã kiểm tra 2026-09-29

Nguồn chính

Về hướng dẫn này

Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh

Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.

Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc

2026-10-06: Xuất bản lần đầu.

Thuế xuyên biên giới

Hãy trao đổi với chuyên gia.

Hãy cho chúng tôi biết các quốc gia liên quan, loại pháp nhân và mốc thời gian của bạn. Chúng tôi sẽ cho bạn biết phần nào của hướng dẫn này áp dụng với bạn và công việc gồm những gì.

Miễn phí · 10 phút

Đặt lịch tư vấn