सीमा-पार तलाक में RRSP, IRA और 401(k) का बँटवारा

कनाडा में बिना कर चुकाए RRSP या RRIF का बँटवारा कैसे करें?

पात्र सीधा स्थानांतरण सेवानिवृत्ति संपत्ति को प्राप्त करने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर की कनाडाई पंजीकृत योजना में पहुँचाता है, और उस पर कनाडा में अभी कोई आयकर नहीं लगता।

जो RRSP अभी परिपक्व नहीं हुआ है, उसका स्थानांतरण सीधे आपके मौजूदा या पूर्व जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के नाम के RRSP या RRIF में होना चाहिए। स्थानांतरण के समय आप दोनों का अलग-अलग रहना ज़रूरी है, और स्थानांतरण अदालत की डिक्री, आदेश या फ़ैसले के तहत, या रिश्ता टूटने पर संपत्ति बाँटने वाले लिखित अलगाव समझौते के तहत होना ज़रूरी है। तलाक होना ज़रूरी नहीं। केवल इस स्थानांतरण के कारण वह रकम न आय बनती है और न कटौती योग्य होती है। Income Tax Act, उपधारा 146(16)।

RRIF के योग्य बँटवारे के लिए भी संपत्ति-बँटवारे के आदेश या समझौते के तहत प्राप्त करने वाले जीवनसाथी के RRSP या RRIF में सीधा स्थानांतरण ज़रूरी है। उपधारा 146.3(14)। T2220 के निर्देश "अलग-अलग रहने" की शर्त RRIF पर भी लागू करते हैं।

Form T2220 दोनों संस्थाओं को पैसा सीधे स्थानांतरित करने का निर्देश देता है। Section 1 पर आप हस्ताक्षर करते हैं; Section 2 पर प्राप्त करने वाली संस्था और आपके पूर्व जीवनसाथी हस्ताक्षर करते हैं; Section 3 भेजने वाली संस्था भरती है; Section 4 में प्राप्त करने वाली संस्था रकम मिलने की पुष्टि करती है। हर योजना के लिए एक फ़ॉर्म इस्तेमाल करें। RRSP में स्थानांतरण के लिए प्राप्तकर्ता की उम्र वर्षांत में 71 साल या उससे कम होनी चाहिए; वरना अनुमत विकल्प RRIF पर विचार करें। CRA Chart 10।

योग्य स्थानांतरण के लिए RRSP अंशदान की अप्रयुक्त गुंजाइश ज़रूरी नहीं है; Chart 10 कहता है कि उसके लिए कटौती का दावा न करें और उसे अपने रिटर्न में न दिखाएँ। जो स्थानांतरण डिक्री, आदेश, फ़ैसले या लिखित अलगाव समझौते के तहत नहीं हुआ, उसमें दोनों जीवनसाथियों पर कर बन सकता है (T2220 के निर्देश)।

यह जवाब केवल कनाडा के लिए है। अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी के लिए RRSP या RRIF के बँटवारे का अमेरिकी कर-परिणाम तय नहीं है; नीचे "किस देश में किस पर क्या कर लगता है?" देखें।

401(k) का बँटवारा कैसे करें, और QDRO क्या है?

401(k) या ऐसी ही अमेरिकी योग्य नियोक्ता योजना से पूर्व जीवनसाथी को रकम देने के लिए आम तौर पर योग्य घरेलू संबंध आदेश (QDRO) चाहिए। अकेला निजी समझौता यह साबित नहीं करता कि योजना माँगा गया भुगतान कर सकती है।

QDRO में योजना में शामिल कर्मचारी (participant), प्राप्तकर्ता और सौंपे गए लाभ बताए जाते हैं। प्राप्तकर्ता को वैकल्पिक प्राप्तकर्ता (alternate payee) कहते हैं। आदेश ऐसा लाभ नहीं माँग सकता जो योजना देती ही नहीं। जीवनसाथी या पूर्व जीवनसाथी पात्र QDRO वितरण को IRA या किसी अन्य पात्र अमेरिकी सेवानिवृत्ति योजना में रोलओवर कर सकते हैं। नकद के रूप में रखी गई रकम पर आम तौर पर उसी जीवनसाथी को कर लगता है, कर-पश्चात अंशदानों के किसी भी आवंटन के अधीन। IRS के QDRO नियम।

आदेश योग्य है या नहीं, यह योजना प्रशासक तय करता है। आदेश का मसौदा बनने से पहले योजना की प्रक्रियाएँ और लाभ की जानकारी माँगें, और भुगतान से पहले प्रशासक का निर्णय ले लें। अमेरिकी श्रम विभाग की QDRO मार्गदर्शिका, प्रश्न 1-13 और 2-1 से 2-7।

फ़ैसला होने तक योजना वह रकम अलग रखती है जो आदेश के तहत दी जानी है। अगर आदेश के पहले भुगतान की तारीख से 18 महीने के भीतर वह योग्य नहीं पाया जाता, तो वह रकम उसी को जाती है जिसे आदेश के बिना मिलती, और बाद की मंज़ूरी केवल बाद के भुगतानों पर लागू होती है। Internal Revenue Code धारा 414(p)(7)।

QDRO अमेरिका के किसी राज्य या जनजाति के पारिवारिक कानून के तहत बना होना चाहिए। कनाडाई अदालत का आदेश ऐसा नहीं होता, इसलिए वह अकेले इस कसौटी पर खरा नहीं उतरता। कनाडा में तलाक हो, तो प्रशासक से पूछें कि वह अमेरिका का कौन-सा आदेश मानेगा। Internal Revenue Code धारा 414(p), Publication 504।

बिना कर या समय से पहले निकासी के जुर्माने के IRA का बँटवारा कैसे करें?

IRA में नियोक्ता योजना के QDRO रास्ते की जगह तलाक से जुड़ा स्थानांतरण (transfer incident to divorce) इस्तेमाल होता है। स्थानांतरण तलाक या अलग रहने के भरण-पोषण की डिक्री के तहत, या उस डिक्री से जुड़े लिखित दस्तावेज़ के तहत होना चाहिए। डिक्री के बिना सिर्फ़ लिखित अलगाव समझौता इस शब्दावली में नहीं बैठता, भले ही कनाडा का RRSP नियम उसे मान लेता हो। Internal Revenue Code धारा 408(d)(6)।

पारंपरिक IRA में कस्टोडियन दी गई संपत्ति सीधे प्राप्त करने वाले जीवनसाथी के नाम के पारंपरिक IRA में स्थानांतरित कर सकता है। अगर पूरे खाते का स्वामित्व बदलता है, तो खाते का नाम बदलना भी एक अनुमत तरीका है। स्थानांतरित हिस्सा स्थानांतरण की तारीख से प्राप्तकर्ता का IRA बन जाता है। Publication 590-A, तलाक से जुड़े स्थानांतरण।

IRA से निकासी करके रकम अपने खाते में लेना और फिर पूर्व जीवनसाथी को भेजना सामान्य निकासी है, तलाक का स्थानांतरण नहीं, और उस पर अतिरिक्त 10% कर लग सकता है। IRS के समय से पहले निकासी के नियम।

क्या पूर्व जीवनसाथी को भुगतान पर समय से पहले निकासी का कर लगता है?

यह इस पर निर्भर करता है कि रकम आपके पूर्व जीवनसाथी तक कैसे पहुँचती है। नियोक्ता योजना से QDRO के तहत भुगतान पर अतिरिक्त 10% कर से बचा जा सकता है, और तलाक से जुड़ा IRA स्थानांतरण निकासी नहीं है। आप खुद नकद निकालकर दें, तो वह सामान्य निकासी है, और QDRO अपवाद IRA पर लागू नहीं होता। 59½ साल की उम्र से पहले कर योग्य निकासी पर अतिरिक्त कर आम तौर पर लगता है, जब तक कोई अपवाद न बैठे। IRS की अपवाद तालिका।

रकम IRA में पहुँचने के बाद उससे की गई निकासी IRA वितरण है और उसे नियोक्ता योजना का QDRO अपवाद नहीं मिलता। दूसरे अपवादों के लिए उनकी अपनी शर्तें पूरी होनी चाहिए।

क्या RRSP को IRA में, या 401(k) को RRSP में, बिना कर के ले जाया जा सकता है?

तलाक के स्थानांतरण नियम कनाडाई और अमेरिकी सेवानिवृत्ति खातों के बीच कोई सामान्य कर-मुक्त पुल नहीं बनाते। प्राप्त करने वाला खाता उस नियम की शर्तें पूरी करे जो इस्तेमाल हो रहा है।

अगर हर जीवनसाथी के पास अपने देश में खाता है, तो एक विकल्प यह है कि दोनों खाते जहाँ हैं वहीं रहने दें और बँटवारा किसी दूसरी संपत्ति से, जैसे घर से, संतुलित करें। उस पर अपना कर लगता है: परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना देखें।

कनाडा में रहने वाले प्राप्तकर्ता के लिए, QDRO रोलओवर या IRA के तलाक-स्थानांतरण को कनाडा कैसे देखता है, यह समीक्षित स्रोतों से तय नहीं होता। संधि उस अमेरिकी पेंशन रकम को कनाडाई कर से छूट देती है जिसे प्राप्तकर्ता अमेरिका में रहता तो अमेरिका आय से बाहर रखता (अनुच्छेद XVIII(1)), पर CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) का विदेशी पेंशन पृष्ठ कहता है कि IRA से रकम मिली हो तो CRA से संपर्क करें, और तलाक के स्थानांतरण पर कुछ नहीं कहता (CRA लाइन 11500)। स्थानांतरण से पहले कनाडाई व्यवहार की पुष्टि कर लें।

अपना खुद का अमेरिकी सेवानिवृत्ति पैसा RRSP में ले जाने की अलग शर्तें हैं; वे कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते में बताई गई हैं।

अगर मेरा पूर्व जीवनसाथी दूसरे देश में रहता है, तो क्या कटता है?

विथहोल्डिंग इस पर निर्भर है कि रकम किसे मिल रही है, उसकी कर-स्थिति क्या है, और रकम योग्य स्थानांतरण से जा रही है या कर योग्य भुगतान से। कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक अमेरिकी कर नियमों में भी अमेरिकी व्यक्ति (US person) है; अनिवासी विदेशी व्यक्ति न अमेरिकी नागरिक होता है और न अमेरिका का कर निवासी।

संधि की 15% की सीमा केवल नियमित अंतराल के पेंशन भुगतानों पर लागू होती है। इसलिए अनिवासी विदेशी व्यक्ति को तलाक में मिली एकमुश्त रकम पर आम तौर पर 30% की दर से विथहोल्डिंग होती है, और कनाडा भी आम तौर पर पूरी सकल रकम पर कर लगाता है। अनुच्छेद XVIII(2)(a)।

अनिवासी विदेशी व्यक्ति अमेरिकी भुगतानकर्ता को Form W-8BEN देता है, जिससे उसकी विदेशी स्थिति और संधि का कोई भी दावा दर्ज होता है; कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक Form W-9 देता है। इनमें से कोई फ़ॉर्म कर योग्य एकमुश्त रकम को कर-मुक्त नहीं बनाता। भुगतान से पहले अमेरिका चले जाने पर W-8BEN गलत हो जाता है: भुगतानकर्ता को 30 दिन के भीतर बताएँ। W-8BEN के निर्देश।

अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक या अन्य अमेरिकी कर निवासी अनिवासी नियमों के दायरे से बाहर है। ऐसे प्राप्तकर्ता को किए गए सेवानिवृत्ति-योजना भुगतान पर आम तौर पर 20% की अनिवार्य विथहोल्डिंग लगती है, भले ही प्राप्तकर्ता बाद में रोलओवर करने की योजना बना रहा हो। सीधे रोलओवर पर (प्राप्तकर्ता योजना से कहता है कि रकम सीधे प्राप्त करने वाले खाते में भेजे) यह लागू नहीं होती, और IRA से ट्रस्टी-से-ट्रस्टी स्थानांतरण पर भी नहीं। अगर योजना रकम प्राप्तकर्ता को ही देती है, तो रोलओवर के लिए प्राप्तकर्ता के पास 60 दिन हैं, और पूरी रकम रोलओवर करने के लिए कटी हुई राशि को दूसरे पैसे से पूरा करना होगा। IRS का रोलओवर मार्गदर्शन।

कनाडा के अनिवासी से जुड़े सीधे स्थानांतरण के बारे में CRA कहता है कि अनिवासी विथहोल्डिंग से छूट के लिए, उसकी सूची के स्थानांतरणों पर, Form NRTA1, Authorization for Non-Resident Tax Exemption, भरना ज़रूरी है; पर उसके पृष्ठ यह नहीं बताते कि T2220 के तहत तलाक का स्थानांतरण उस सूची में आता है या नहीं। स्थानांतरण से पहले जारीकर्ता से पूछें कि क्या वह NRTA1 माँगता है और कर काटेगा। CRA T4040, अध्याय 6, CRA के स्थानांतरण निर्देश।

अगर कनाडा ने विदेश में रहने वाले को किए भुगतान पर कर काटा है, तो पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न देखें। अगर किसी अमेरिकी भुगतानकर्ता ने कनाडाई निवासी से कर काटा है, तो कनाडाई लोगों को भुगतान पर कटा अमेरिकी कर देखें।

हमारा समझौता कहता है कि RRSP से नकद दें: इसकी क्या कीमत चुकानी होगी?

RRSP से सामान्य निकासी कर योग्य सेवानिवृत्ति आय है, भले ही समझौता रकम पूर्व जीवनसाथी को देने की माँग करे। योग्य सीधा स्थानांतरण इसके बजाय रकम को पंजीकृत योजना प्रणाली के भीतर रखता है।

कनाडा के निवासी के लिए संस्था RRSP से नकद निकासी पर कर काटती है: क्यूबेक के बाहर C$5,000 तक पर 10%, उससे ऊपर C$15,000 तक पर 20%, और उसके ऊपर 30%। क्यूबेक में संघीय दरें कम हैं, और क्यूबेक प्रांतीय कर भी काटता है। विथहोल्डिंग अंतिम कर बिल की ओर एक भुगतान है, जो कुल कर योग्य आय और प्रांत या क्षेत्र पर निर्भर करता है। CRA का निकासी मार्गदर्शन।

हस्ताक्षर से पहले सेवानिवृत्ति संपत्तियाँ देने के निर्णय और शुद्ध नकद पहुँचाने के वादे में फ़र्क करें। पूछें कि क्या समझौता योग्य सीधे स्थानांतरण का इस्तेमाल कर सकता है और निकासी का कर कौन उठाएगा। सीधा स्थानांतरण कर को टालता है; प्राप्त करने वाले जीवनसाथी पर कर बाद की निकासियों पर लगता है।

अगर नकद पहले ही निकाला जा चुका है, तो Chart 10 कहता है कि मिली नकद को आय में जोड़ना होगा और उसे कर-मुक्त स्थानांतरित नहीं किया जा सकता। भुगतान की तारीखें, पर्चियाँ और समझौता एक साथ रखें, और रिटर्न फ़ाइल करने से पहले विकल्पों को किसी कर विशेषज्ञ के साथ देखें।

किस देश में किस पर क्या कर लगता है?

जो स्थानांतरण अपने देश का नियम पूरा करता है, उस पर उस देश में स्थानांतरण के समय कर नहीं लगता। जब रकम नकद के रूप में दी जाती है, तो कर उसी पर लगता है जिसे वह मिलती है। कर योग्य QDRO लाभ पाने वाला जीवनसाथी आम तौर पर उन्हें खुद रिपोर्ट करता है, कर्मचारी नहीं (Publication 504); जो IRA खाताधारक पूर्व जीवनसाथी को चुकाने के लिए नकद निकालता है, वह अपनी निकासी खुद रिपोर्ट करता है (26 U.S.C. 408(d)(1))।

जो भी देश प्राप्तकर्ता पर कर लगा सकता है, वह फिर अपने नियम लागू करता है। अमेरिका अपने नागरिकों और निवासी विदेशियों की वैश्विक आय पर कर लगाता है, वे जहाँ भी रहें (IRS मार्गदर्शन)। कनाडा में रहने वाला व्यक्ति अमेरिकी पेंशन कैसे रिपोर्ट करे, यह कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते में है।

अनिश्चित: अमेरिकी नागरिक या निवासी के लिए RRSP से RRSP में तलाक का स्थानांतरण। Revenue Procedure 2014-55 बताता है कि अमेरिका RRSP की बढ़त, निकासी और रिपोर्टिंग को कैसे देखता है। उसमें तलाक के स्थानांतरण का ज़िक्र नहीं है, इसलिए वह नहीं दिखाता कि ऐसा स्थानांतरण अमेरिका में कर-मुक्त है। जीवनसाथियों के बीच संपत्ति के स्थानांतरण का आम अमेरिकी नियम तब अपवाद रखता है जब जीवनसाथी अनिवासी विदेशी हो (Publication 504), इसलिए वह भी इस सवाल को तय नहीं करता। हस्ताक्षर से पहले अमेरिकी समीक्षा करवाएँ। Revenue Procedure 2014-55, धारा 4 से 6।

विदेशी कर क्रेडिट दोहरे कर को घटा सकते हैं, पर सीमित हैं। कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय और अमेरिकी रिटर्न पर विदेशी आय देखें।

बँटवारे के बाद हम दोनों क्या रिपोर्ट करते हैं?

जिस स्थानांतरण पर अभी कोई आयकर नहीं लगता, उसमें भी हर जीवनसाथी के लिए रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारियाँ रह सकती हैं।

T2220 के निर्देश कहते हैं कि जब तक CRA न माँगे, फ़ॉर्म CRA को न भेजें। कनाडाई जारीकर्ता सीधे बँटवारे को T4RSP या T4RIF (RRSP और RRIF भुगतानों की पर्चियाँ) पर रिपोर्ट कर सकते हैं, और अंशदान की रसीद जारी नहीं करते। CRA की स्थानांतरण रिपोर्टिंग।

Revenue Procedure 2014-55 कनाडाई सेवानिवृत्ति खाते के लिए FBAR और Form 8938 की ज़िम्मेदारियाँ बनाए रखता है (धारा 5); कनाडाई योजना के बाकी फ़ॉर्म अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते में हैं। जिस अमेरिकी व्यक्ति ने खाता दूसरे को स्थानांतरित किया, उसे कैलेंडर वर्ष में पहले रखे गए हित पर भी विचार करना पड़ सकता है। FinCEN के रिपोर्टिंग नियम।

रिपोर्टिंग की सीमाओं और फ़ाइलिंग नियमों के लिए विदेशी खाते की रिपोर्टिंग देखें।

समझौता, मंज़ूरी और स्थानांतरण किस क्रम में होने चाहिए?

आम क्रम नीचे है; हर योजना या संस्था की अपनी प्रक्रिया होती है। आदेश या समझौता हिस्सा तय करता है; उसके बाद संस्था अनुमत स्थानांतरण पूरा करती है।

1. हर खाते की पहचान करें। विवरण, खातों के प्रकार, कर-पश्चात अंशदान के रिकॉर्ड, और हर जीवनसाथी का निवास, नागरिकता और अमेरिकी कर-स्थिति इकट्ठा करें।
2. तय करें कि नतीजा क्या चाहिए। हिस्सा सेवानिवृत्ति खातों में रहता है या खर्च करने लायक नकद बनता है, इससे दोनों देशों में कर का रास्ता तय होता है। हस्ताक्षर से पहले दोनों देशों का व्यवहार जँचवा लें।
3. संस्था की ज़रूरतें लें। अमेरिकी योजना की QDRO प्रक्रियाएँ या IRA स्थानांतरण की ज़रूरतें माँगें; कनाडाई प्राप्त करने वाली योजना और T2220 की प्रक्रिया की पुष्टि करें।
4. कानूनी दस्तावेज़ पूरे करें। खाता, प्राप्त करने वाला जीवनसाथी, रकम या फ़ॉर्मूला और स्थानांतरण का रास्ता लिखें। IRA स्थानांतरण के लिए डिक्री या उससे जुड़ा दस्तावेज़ चाहिए; RRSP स्थानांतरण लिखित अलगाव समझौते से हो सकता है। योजना को जो भी अमेरिकी आदेश चाहिए, वह वकील से बनवाएँ।
5. अमल से पहले स्वीकृति लें। नियोक्ता योजना के लिए QDRO का निर्णय लें। कस्टोडियन के फ़ॉर्म और विथहोल्डिंग के दस्तावेज़ पूरे करें।
6. सीधे स्थानांतरित करें और मिलान करें। पुष्टि, पर्चियाँ, आधार (basis) के रिकॉर्ड और मुद्रा-रूपांतरण सँभालकर रखें; दोनों रिटर्न और विदेशी खाते की रिपोर्टिंग जाँचें।

राज्य के पारिवारिक कानून और प्रांतीय संपत्ति-बँटवारे की शर्तों के लिए अलग कानूनी सलाह चाहिए।

उदाहरण

ये अमेरिकी डॉलर में उदाहरण के आँकड़े हैं, कर का अनुमान नहीं। 45 साल की एक पूर्व जीवनसाथी को पारंपरिक 401(k) से US$40,000 का हिस्सा मिलता है, और कोई कर-पश्चात अंशदान नहीं है।

अगर योजना वैध QDRO के तहत US$40,000 सीधे उस जीवनसाथी को देती है, तो भुगतान पर आम तौर पर अमेरिका में कर लगता है, QDRO अपवाद 10% के अतिरिक्त समय-से-पहले-निकासी कर को हटा सकता है, और अमेरिकी नागरिक या निवासी का 20% (US$8,000) अग्रिम भुगतान के रूप में कट जाता है। अगर हिस्सा सीधे पारंपरिक IRA में रोलओवर होता है, तो मौजूदा अमेरिकी आयकर टल सकता है। उस IRA से बाद की US$10,000 की निकासी को QDRO अपवाद नहीं मिलता, इसलिए किसी और अपवाद के बिना अतिरिक्त कर आम तौर पर US$1,000 होगा, साधारण आयकर के अलावा।

अगर पूर्व जीवनसाथी कनाडा में रहता है और अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक नहीं है, तो नकद भुगतान पर आम तौर पर 30% (US$12,000) कटता है, क्योंकि संधि की 15% की सीमा केवल नियमित अंतराल के भुगतानों पर लागू होती है, और कनाडा भी आम तौर पर कनाडाई डॉलर में पूरी सकल रकम पर कर लगाता है। IRA में सीधे रोलओवर को कनाडा कैसे देखता है, यह समीक्षित स्रोतों से तय नहीं होता।

आपका मामला अलग है?

• एक जीवनसाथी विदेश में रहता है, अमेरिकी नागरिक है, या अमेरिकी आदेश के तहत RRSP का बँटवारा पाएगा: हस्ताक्षर से पहले सीमा-पार कर समीक्षा की व्यवस्था करें। समझौते का मसौदा, खातों के विवरण, निवास और नागरिकता का इतिहास, और प्रस्तावित स्थानांतरण निर्देश साथ लाएँ।
• आप कॉमन-लॉ पार्टनर हैं, या अलग रहते हैं पर तलाक नहीं हुआ है: कनाडा का स्थानांतरण नियम दोनों को शामिल करता है। अमेरिकी IRA और QDRO नियम जीवनसाथी या पूर्व जीवनसाथी और डिक्री की बात करते हैं, और IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) ऐसे रिश्ते को अविवाहित मानता है जिसे राज्य या विदेशी कानून विवाह नहीं कहता (Publication 504), इसलिए इन्हें लागू मान न लें। अमेरिकी खाते से रकम हटाने से पहले सीमा-पार कर समीक्षा माँगें।
• आपके पास अमेरिकी ग्रीन कार्ड है और आप कनाडा में रहते हैं: आप दोनों देशों के निवासी हो सकते हैं। संधि का टाई-ब्रेकर नियम (अनुच्छेद IV(2)) एक देश चुनता है, सबसे पहले स्थायी घर के आधार पर, और अमेरिका उस व्यक्ति को अनिवासी विदेशी व्यक्ति मानता है जो इसके तहत कनाडा का निवासी होने का दावा करता है (W-8BEN के निर्देश)। Form W-9 या W-8BEN चुनने से पहले सीमा-पार कर समीक्षा माँगें।
• आप कनाडा में रहते हुए अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाता रखते हैं, या पाने वाले हैं: कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते देखें।
• आपको कनाडाई पंजीकृत खातों का चालू अमेरिकी व्यवहार जानना है: अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते देखें।
• आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक हैं: कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
• समझौते में जीवनसाथी या बच्चे का भरण-पोषण शामिल है: उन भुगतानों के अलग नियम सीमा-पार भरण-पोषण में हैं।
• आपका जीवनसाथी अमेरिका का अनिवासी है और आप संयुक्त रिटर्न पर विचार कर रहे हैं: अनिवासी से विवाहित देखें।