छूटे FBAR या TFSA फ़ॉर्म: कनाडा से अमेरिकी रिटर्न भरने के बाद

मैंने हर साल अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल किए, पर कभी FBAR फ़ाइल नहीं किया। सबसे पहले क्या करूँ?

अगर आपके अमेरिकी रिटर्न में खातों की सारी आय बताई गई थी और केवल FBAR छूटे हैं, तो हर छूटा FBAR जितनी जल्दी हो सके फ़ाइल करें, बशर्ते IRS ने इनके बारे में आपसे संपर्क न किया हो और आप IRS की किसी दीवानी या आपराधिक जाँच के दायरे में न हों। IRS के अनुसार इससे संभावित जुर्माने कम से कम रहते हैं; यह राहत का वादा नहीं है।

FBAR (विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट, FinCEN Form 114) एक अलग रिपोर्ट है, Form 1040 (अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न) का संलग्नक नहीं, इसलिए अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करने से FBAR फ़ाइल नहीं होता। हर FBAR एक कैलेंडर वर्ष को कवर करता है, अगले वर्ष की 15 अप्रैल तक देय है (15 अक्टूबर तक स्वचालित विस्तार), और FinCEN के BSA E-Filing System से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल होता है, जहाँ व्यक्ति बिना पंजीकरण के फ़ाइल कर सकते हैं। 15 अक्टूबर के बाद फ़ाइल किया गया FBAR देर से माना जाता है और उसमें कारण पूछा जाता है। IRS और FinCEN के पृष्ठ सामान्य देर से FBAR के लिए पीछे जाने की कोई सीमा नहीं बताते (छह साल का ज़िक्र केवल सरलीकृत प्रक्रिया और नीचे की जुर्माना-अवधि में आता है), इसलिए किन वर्षों के फ़ाइल करने हैं, इसकी समीक्षा ज़रूरी है।

FBAR विदेश में कहीं भी स्थित खातों को कवर करता है, जिनमें संयुक्त खाते और ऐसी कंपनी के खाते शामिल हैं जिसके आप 50% से ज़्यादा के स्वामी हैं, भले ही उनसे कोई कर योग्य आय न हो। संयुक्त स्वामित्व वाले खाते के लिए जाँचें कि जीवनसाथी के FBAR में वह पहले ही बताया गया है या नहीं। देखें कौन-से खाते गिने जाते हैं और रिपोर्टिंग की सीमाएँ।

खाता विवरणों की तुलना फ़ाइल किए गए रिटर्न से करें: ब्याज, लाभांश, लाभ और पंजीकृत खातों की कमाई के लिए। कनाडा में कर-छूट होने से अमेरिकी व्यवहार तय नहीं होता, और छूटी आय वाले मामले में अलग प्रक्रिया की ज़रूरत हो सकती है।

IRS मैनुअल उन गैर-जानबूझकर उल्लंघनों के लिए उचित-कारण का अपवाद देता है जो सटीक रिपोर्टों से सुधारे गए हों, और जाँचकर्ता को विवेक का अधिकार देता है। हर रिपोर्ट देर से क्यों हुई, इसका स्पष्टीकरण और जमा करने का सबूत रखें।

कौन-सा सुधार का रास्ता मेरे लिए ठीक है, और Streamlined Domestic गलत क्यों हो सकता है?

अगर आपके अमेरिकी रिटर्न में आपकी सारी आय बताई गई थी और केवल फ़ॉर्म छूटे हैं, तो नीचे की पहली तीन पंक्तियाँ लागू होती हैं। सरलीकृत प्रक्रिया (Streamlined Filing Compliance Procedures) उन लोगों के लिए है जिन्होंने विदेशी संपत्ति की आय भी रिटर्न में नहीं बताई थी; कनाडा में रहना और Form 1040 फ़ाइल किया होना अपने आप में आपको पात्र नहीं बनाता।

Streamlined Foreign Offshore Procedures के लिए ज़रूरी है कि विदेशी संपत्ति की आय न बताना और उस पर कर न चुकाना गैर-जानबूझकर रहा हो; केवल फ़ॉर्म छूटना यह शर्त पूरी नहीं करता। नागरिकों और ग्रीन कार्ड धारकों के लिए निवास की शर्त में आम तौर पर यह ज़रूरी है कि अमेरिका में कोई घर (abode) न हो और संबंधित तीन कर वर्षों में से कम से कम एक में अमेरिका के बाहर कम से कम 330 पूरे दिन बीते हों; संयुक्त जमा में यह दोनों जीवनसाथियों के लिए ज़रूरी है। दोनों में से कोई भी सरलीकृत प्रक्रिया उस व्यक्ति के लिए खुली नहीं है जो किसी भी कर वर्ष की दीवानी जाँच के दायरे में है (वह वर्ष विदेशी संपत्ति से जुड़ा न हो तब भी) या आपराधिक जाँच के दायरे में है (IRS)। विदेशी जमा तीन वर्षों के रिटर्न और सूचना रिटर्न तथा छह वर्षों के FBAR को कवर करता है, और पहले से निर्धारित जुर्माने माफ़ नहीं होते; पैकेज में क्या जाता है, यह छूटे अमेरिकी रिटर्न नियमित करना में है।

Domestic प्रक्रिया तब लागू होती है जब अमेरिका से बाहर रहने की (foreign non-residency) शर्त पूरी नहीं होती, उसकी अन्य शर्तों के अधीन, और आम तौर पर 5% का विदेशी-संपत्ति (offshore) जुर्माना लगाती है। कनाडा का पता इस परीक्षण को हल नहीं करता; जो व्यक्ति Foreign की शर्त पूरी करता है, वह आम तौर पर Domestic प्रक्रिया के दायरे से बाहर होता है, भले ही पहले अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल हुए हों।

क्या छूटा Form 8938 देर से फ़ाइल किया जा सकता है?

अगर Form 8938 ज़रूरी था, तो उसे संबंधित वर्ष के संशोधित आयकर रिटर्न के साथ देर से जमा किए जाने वाले सूचना रिटर्न की प्रक्रियाओं के तहत लगाएँ, बशर्ते आप IRS की दीवानी जाँच या आपराधिक जाँच के दायरे में न हों और IRS ने इनके बारे में आपसे संपर्क न किया हो। न FBAR और न देर से फ़ाइल किया Form 3520 या 8621 उसकी जगह लेता है: निर्देश किसी संपत्ति को तभी छूट देते हैं जब वह उसी वर्ष के लिए समय पर फ़ाइल किए गए उन फ़ॉर्म में से किसी में बताई गई हो। पहले हर वर्ष की सीमा की पुष्टि करें: विदेश में रहने वालों की ऊँची सीमाएँ तभी लागू होती हैं जब आप निवास या विदेश में बिताए दिनों की शर्त पूरी करें (देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग)।

Form 8938 के निर्देश में शुरू में US$10,000 का फ़ाइल न करने का जुर्माना है। अगर IRS की सूचना के 90 दिन बाद भी चूक जारी रहे, तो हर 30 दिन या उसके हिस्से पर US$10,000 और लगता है, अतिरिक्त जुर्मानों में अधिकतम US$50,000 तक। किसी बिना घोषित निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति से जुड़ा कर कम चुकाया गया हो, तो 40% का सटीकता-संबंधी जुर्माना (accuracy-related penalty) भी लग सकता है। संयुक्त रिटर्न पर फ़ाइल न करने के जुर्माने ऐसे लगते हैं मानो आप और आपके जीवनसाथी एक ही व्यक्ति हों, और आप दोनों पूरी राशि के लिए ज़िम्मेदार हैं। उचित कारण से राहत मिल सकती है; Form 1040 समय पर फ़ाइल करने से यह अलग आवश्यकता खत्म नहीं होती।

क्या मेरे TFSA के लिए Form 3520 और 3520-A ज़रूरी थे?

अमेरिकी उद्देश्यों के लिए TFSA विदेशी ट्रस्ट है या नहीं, यह अनिश्चित है; IRS के फ़ॉर्म निर्देश और Revenue Procedure 2020-17 इस पर कुछ नहीं कहते। अगर वह है, और आपको उसका स्वामी माना जाता है, तो हर साल Form 3520 (विदेशी ट्रस्ट से जुड़े लेन-देन की रिपोर्ट) और 3520-A (विदेशी ट्रस्ट की वार्षिक रिपोर्ट) ज़रूरी हो सकते हैं, और कोई छूट स्पष्ट रूप से लागू नहीं होती। क्या छूटा है यह तय करने से पहले वर्गीकरण, स्वामित्व और छूट को साथ मिलाकर तय करें; खाते का अनुबंध मायने रखता है।

अमेरिकी स्वामी स्वामित्व के हर वर्ष के लिए Form 3520 का Part II भरता है, भले ही कोई लेन-देन न हुआ हो, और उसे यह सुनिश्चित करना होता है कि ट्रस्ट ज़रूरी Form 3520-A फ़ाइल करे; अगर ट्रस्ट नहीं करता, तो स्वामी आम तौर पर Form 3520 के साथ उसका विकल्प (substitute) लगाता है।

Revenue Procedure 2020-17 योग्य सेवानिवृत्ति ट्रस्ट और योग्य चिकित्सा, विकलांगता या शिक्षा बचत ट्रस्ट को कवर करती है; वह सामान्य-उद्देश्य वाले TFSA को स्पष्ट रूप से कवर नहीं करती। धारा 6048 के तहत प्रस्तावित नियम अंतिम नहीं हैं। Form 3520 के निर्देश आपको उन पर केवल 8 मई 2024 के बाद समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए भरोसा करने देते हैं, और तभी जब आप और संबंधित व्यक्ति उन्हें पूरी तरह और एकरूपता से लागू करें, इसलिए वे पहले के वर्षों तक नहीं पहुँचते। प्रस्ताव एक देश में कुल मूल्य US$50,000 या उससे कम रहने वाले कर-अनुकूल बचत ट्रस्टों के लिए एक श्रेणी जोड़ेगा, लेकिन उसके छूट-पाठ में केवल सेवानिवृत्ति, चिकित्सा, विकलांगता और शिक्षा की श्रेणियाँ नाम से हैं, इसलिए उसके तहत भी TFSA स्पष्ट रूप से कवर नहीं है।

RRSP (पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना) और RRIF (पंजीकृत सेवानिवृत्ति आय निधि) अलग हैं: Form 3520 के निर्देश Revenue Procedure 2014-55 के तहत कुछ कनाडाई सेवानिवृत्ति योजनाओं को छूट देते हैं। वर्गीकरण की जाँचों के लिए अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते देखें। अगर फ़ॉर्म ज़रूरी थे और कभी फ़ाइल नहीं हुए, तो उन्हें अलग से फ़ाइल करें; इसका क्रम और जुर्माने कैसे काम करते हैं, यह नीचे के खंडों में है।

क्या Revenue Procedure 2020-17 से पुराने RESP ट्रस्ट फ़ॉर्म की ज़रूरत खत्म हो जाती है?

Revenue Procedure 2020-17 योग्य शिक्षा बचत ट्रस्ट वाले पात्र व्यक्ति के लिए Form 3520 और 3520-A की रिपोर्टिंग हटा सकती है। वह यह घोषित नहीं करती कि हर RESP योग्य है।

यह revenue procedure केवल उस पात्र व्यक्ति पर लागू होती है जो खुले वर्षों के लिए अमेरिकी आयकर फ़ाइलिंग में अनुपालन करता है या अनुपालन में आ जाता है, और जिसने ट्रस्ट के अंशदान, कमाई और निकासियों को, जहाँ ज़रूरी हो, संशोधित रिटर्न पर भी, आय के रूप में बताया है; और केवल उस ट्रस्ट पर जो हर सूचीबद्ध शर्त पूरी करता है। पाठ RESP का नाम नहीं लेता, इसलिए हर योजना की शर्तों को इन शर्तों के सामने परखना होगा, जो अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते में दी हैं। कोई विशेष RESP इन्हें पूरा करता है या नहीं, यह अनिश्चित है।

यह सभी पिछले खुले कर वर्षों पर लागू होती है, धाराओं 6402 और 6511 की रिफ़ंड सीमाओं के अधीन, इसलिए यह केवल नई योजनाओं तक सीमित नहीं है। अगर किसी योग्य ट्रस्ट के लिए Form 3520 या 3520-A का जुर्माना पहले ही निर्धारित या चुकाया जा चुका है, तो Form 843 का दावा उन सीमाओं के भीतर जुर्माना हटाने या वापसी माँग सकता है। FBAR, Form 8938 और आयकर की ज़िम्मेदारियाँ बनी रहती हैं। RESP की रिपोर्टिंग कौन करता है और निकासियों पर कर कैसे लगता है, इसके लिए RESP और अमेरिकी नागरिक परिवारों पर अमेरिकी कर देखें।

छूटे फ़ॉर्म किस क्रम में फ़ाइल करूँ?

पहले छूटे FBAR फ़ाइल करें: IRS की देर से FBAR की सलाह तभी लागू होती है जब तक उसने आपसे इनके बारे में संपर्क न किया हो। फिर Form 8938 और अन्य सूचना रिटर्न संशोधित रिटर्न के साथ भेजें, और Form 3520 तथा 3520-A अलग से फ़ाइल करें। जहाँ छूटी आय की कोई प्रक्रिया लागू हो, वहाँ क्रम उसके निर्देशों से तय होगा।

Form 8938 और ट्रस्ट फ़ॉर्म वाली पंक्तियाँ IRS के देर से जमा किए जाने वाले सूचना रिटर्न के मार्गदर्शन पर आधारित हैं; FBAR वाली पंक्ति IRM 4.26.16 पर। जमा करने के चरणों और जुर्माना-सूचना के जवाब के लिए छूटी विदेशी रिपोर्टिंग को पूरा करना देखें।

क्या मुझे अपने TFSA के लिए EIN लेना चाहिए, और क्या इससे पुराने रिटर्न माँगे जा सकते हैं?

TFSA के लिए EIN तभी मायने रखता है जब उस पर Form 3520 का Part II या Form 3520-A लागू हो, इसलिए पहले यह तय करें। जब कोई लागू हो, तब Form 3520 और Form 3520-A के निर्देश ट्रस्ट को उसकी नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) से पहचानते हैं, आपकी सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) से कभी नहीं। Form SS-4 के निर्देश ऑनलाइन आवेदन को केवल उन आवेदकों तक सीमित रखते हैं जिनका अमेरिकी निवास या व्यवसाय का स्थान है; कनाडा से फ़ोन, फ़ैक्स या डाक से आवेदन करें।

Form SS-4 की लाइन 11 ट्रस्ट से यह पूछती है कि उसमें पहली बार संपत्ति कब डाली गई, या EIN लेना कब ज़रूरी हुआ। IRS का कोई निर्देश यह नहीं कहता कि EIN लेने से पुराने ट्रस्ट रिटर्न की माँग शुरू होती है, और न यह कहता है कि नहीं होती। चूँकि आवेदन में वह तारीख पूछी जाती है, इसे आवेदन से पहले तौलने लायक खुला जोखिम मानें। जिस जोखिम का दस्तावेज़ों में उल्लेख है, वह खुद छूटी हुई फ़ाइलिंग है, अगर कोई थी।

जुर्माने कितने बड़े हो सकते हैं, और क्या IRS सिर्फ़ चेतावनी भेज सकती है?

विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने तब भी लग सकते हैं जब आपके रिटर्न में कर बहुत कम या शून्य बकाया दिखे, और एक खाते पर एक से अधिक फ़ॉर्म लागू हो सकते हैं।

FBAR के आँकड़े नवीनतम प्रकाशित महँगाई-समायोजन तालिका पर आधारित हैं; अधिकतम सीमा इस पर निर्भर है कि जुर्माने कब निर्धारित किए जाते हैं। छूटा हर वर्ष अपनी अलग रिपोर्ट और अपनी अधिकतम सीमा वाला होता है (IRM 4.26.17), इसलिए छूटे वर्षों की संख्या से सीमाएँ गुणा होती हैं। IRS जाँचकर्ताओं का मार्गदर्शन जाँच के दायरे में खुले वर्षों में गैर-जानबूझकर FBAR जुर्माने का कुल योग संबंधित खातों की सर्वोच्च कुल शेष राशि के 50% पर सीमित करता है, और खाते के हर सह-स्वामी के लिए जाँचकर्ता को अलग से निर्णय लेने को कहता है (IRM 4.26.16); यह मैनुअल की सीमा है, कानून की नहीं। ट्रस्ट के आँकड़े Form 3520 और Form 3520-A के निर्देशों से हैं; सूचना के बाद भी अनुपालन न करने पर और जुर्माने लग सकते हैं। ये संभावित जुर्माने हैं, आपके मामले की लागत की गणना नहीं।

हाँ, जब आर्थिक जुर्माना उचित न हो, तब IRS FBAR चेतावनी पत्र Letter 3800 जारी कर सकती है। यह IRM 4.26.16 के तहत जाँचकर्ता का विवेक है, सभी फ़ॉर्म के लिए पहले चेतावनी पाने का अधिकार नहीं।

क्या मेरे लेखाकार का मुझे न बताना उचित कारण माना जाएगा?

आपके लेखाकार की चुप्पी अपने-आप उचित कारण नहीं है। IRS का अंतरराष्ट्रीय जुर्माना मैनुअल कहता है कि रिटर्न फ़ाइल करने के लिए किसी और पर निर्भर रहना अपने-आप में पर्याप्त नहीं है।

दर्ज करें कि आपने क्या बताया, कौन-सी सलाह माँगी और पाई, कर तैयारकर्ता के काम में क्या शामिल था, और आपने चूक कब पहचानी और सुधारी। प्रश्नावली, खाते के दस्तावेज़, पत्राचार और रिटर्न की प्रतियाँ रखें: वे असली सलाह को इस धारणा से अलग करती हैं कि तैयारकर्ता ने सब सँभाल लिया होगा। IRS का सामान्य मार्गदर्शन राहत को विशेष जुर्माने और तथ्यों पर निर्भर बनाता है।

IRS Form 3520 और 3520-A के उचित-कारण बयानों पर जुर्माना लगाने से पहले विचार करती है; अन्य देर से जमा हुए सूचना रिटर्न पर पहले जुर्माना लग सकता है, जिसके बाद जवाब देना पड़ता है। मैनुअल यह भी कहता है कि जुर्माना हटाने के अनुरोध में झूठी गवाही के दंड के तहत घोषणा (declaration under penalties of perjury) होनी चाहिए, और जाँचकर्ताओं को सलाह देता है कि किसी एक वर्ष के लिए उचित कारण तौलने से पहले हर खुले वर्ष की फ़ाइलिंग सुनिश्चित करें। सभी छूटे वर्ष पहले फ़ाइल करें और बयान को तथ्यों तक सीमित रखें।

अगर मैंने फ़ॉर्म कभी फ़ाइल नहीं किया, तो IRS कितने पीछे जा सकती है?

दीवानी FBAR जुर्माने की निर्धारण-अवधि देय तारीख से छह साल है। Form 8938 और 8621 के लिए और Form 3520 और 3520-A पर ट्रस्ट रिपोर्टिंग के लिए, छूटे फ़ॉर्म से जुड़ा कर फ़ॉर्म फ़ाइल होने के तीन साल बाद तक निर्धारण के लिए खुला रहता है, इसलिए देर से फ़ाइल करने से यह अवधि शुरू होती है। Form 1040 फ़ाइल करने से हर अवधि शुरू नहीं हुई।

सरलीकृत जमा की समय-सीमा कार्यक्रम की शर्त है; इससे यह तय नहीं होता कि IRS किसी पुरानी चूक को कितने पीछे तक देख सकती है।

छूटा फ़ॉर्म कब जानबूझकर माना जा सकता है, और कब मदद लेनी चाहिए?

दीवानी FBAR में जानबूझकर चूक में जानते हुए कर्तव्य की अनदेखी, लापरवाही की हद तक उपेक्षा, या उसकी जानकारी से जानबूझकर बचना शामिल हो सकता है। इसलिए IRS मैनुअल जानबूझकर चूक को केवल इरादतन कर चोरी तक सीमित नहीं करता।

छिपाए गए खाते और अनदेखी की गई चेतावनियाँ मायने रख सकती हैं। मैनुअल Schedule B के विदेशी-खाते वाले प्रश्न के गलत या खाली उत्तर को "विचार करने योग्य एक महत्वपूर्ण तथ्य" कहता है, जिसे छिपाव और राशियों जैसे अन्य तथ्यों के साथ तौला जाता है; वह अकेला प्रश्न तय नहीं करता। गैर-जानबूझकर आचरण और उचित कारण अलग मानक हैं: अनजाने में हुई गलती अपने-आप जुर्माने से राहत नहीं देती।

अगर कोई छूटा फ़ॉर्म जानबूझकर लगे, तो गैर-जानबूझकर वाले रास्ते फिट नहीं बैठते। सरलीकृत प्रक्रियाओं में गैर-जानबूझकर आचरण का प्रमाणन देना होता है, जानबूझकर वाले जुर्माने की पंक्तियाँ लागू होती हैं, और IRS अपने विदेशी-अनुपालन विकल्पों में Criminal Investigation की अलग स्वैच्छिक प्रकटीकरण प्रथा (Voluntary Disclosure Practice) गिनाती है। देखें छूटी विदेशी रिपोर्टिंग को पूरा करना। जब तक तथ्यों की समीक्षा न हो जाए, गैर-जानबूझकर का प्रमाणन न दें।

अगर आय छूटी हो, ट्रस्ट का वर्गीकरण अनिश्चित हो, कई वर्ष छूटे हों, IRS ने आपसे संपर्क किया हो, या तथ्य जानबूझकर चूक का संकेत दे सकते हों, तो फ़ाइल करने से पहले विशेषज्ञ की समीक्षा लें। सीमा-पार कर की समीक्षा फ़ॉर्म, आय में सुधार और उपलब्ध रास्तों को साथ देख सकती है।

फ़ाइल किए गए अमेरिकी रिटर्न और Schedule B, कनाडाई रिटर्न, वार्षिक विवरण और सर्वोच्च शेष राशियाँ, खाता खोलने और बंद करने के रिकॉर्ड, अंशदान और निकासी का इतिहास, खाते के अनुबंध, EIN संबंधी कोई पत्राचार, जीवनसाथी का FBAR (अगर है), कर तैयारकर्ता से बातचीत और IRS के हर पत्र को जुटाएँ।

उदाहरण

केवल उदाहरण के लिए; नीचे की शेष राशियाँ और आय रूपांतरण के बाद अमेरिकी डॉलर में हैं।

कनाडा में रहने वाले एक अमेरिकी नागरिक ने चार साल अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल किए, पर कभी FBAR नहीं भरा। हर साल कनाडाई खातों में सर्वोच्च संयुक्त मूल्य US$80,000 था। फ़ाइल किए गए रिटर्न में खातों का वार्षिक ब्याज US$1,000 और अन्य सभी ज़रूरी आय सही बताई गई थी, और देय कर चुकाया गया था। मान लें कि Form 8938 ज़रूरी नहीं था (US$80,000 विदेश में रहने वालों की Form 8938 सीमा से कम है) और IRS से कोई संपर्क या जाँच नहीं हुई।

वह व्यक्ति हर वर्ष की खाता सूची जाँचता है, सटीक देरी के स्पष्टीकरण के साथ छूटे FBAR इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करता है, और रसीदें रखता है। केवल छूटी रिपोर्टें Streamlined Foreign प्रक्रिया की छूटी-आय वाली शर्त पूरी नहीं करतीं। केवल अनुमान के लिए: चार रिपोर्टों पर मौजूदा US$16,536 की सीमा से US$66,144 तक हो सकता था, लेकिन US$80,000 की शेष राशि पर मैनुअल की 50% की सीमा US$40,000 है, जो जाँचकर्ता के कुल जुर्माने की सीमा बाँधेगी। दोनों तभी लागू होते हैं जब जुर्माना निर्धारित हो; उचित कारण या चेतावनी पत्र का मतलब शून्य जुर्माना भी हो सकता है। जुर्माना-राहत की किसी भी स्थिति को सबूतों का समर्थन चाहिए; मान लिए गए तथ्य किसी परिणाम की गारंटी नहीं देते।

अगर TFSA ने भी हर साल US$2,000 कमाए जो अमेरिकी रिटर्न में नहीं बताए गए (चार वर्षों में US$8,000), तो समीक्षा बदल जाती है: पैकेज जमा करने से पहले खाते का वर्गीकरण, आय का व्यवहार और सुधार का रास्ता साथ मिलाकर परखना होगा।

अगर आपकी स्थिति अलग है?

• आपने अमेरिकी रिटर्न भी कभी फ़ाइल नहीं किए: छूटे अमेरिकी रिटर्न नियमित करना देखें।
• आपको फ़ाइलिंग के चरण, उचित कारण के शब्द या जुर्माना हटाने की प्रक्रिया चाहिए: छूटी विदेशी रिपोर्टिंग को पूरा करना देखें।
• आपको जानना है कि TFSA या RESP विदेशी ट्रस्ट है या राहत के योग्य है: अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते देखें; RESP में परिवार की भूमिकाओं के लिए RESP और अमेरिकी नागरिक परिवारों पर अमेरिकी कर।
• आपके कनाडाई फ़ंड या ETF के लिए Form 8621 भी छूटा: अमेरिका के बाहर खरीदे फ़ंड देखें।
• आप ग्रीन कार्ड धारक हैं और संधि के तहत कनाडाई निवास का दावा किया: संधि FBAR की ज़िम्मेदारी नहीं हटाती (IRS की FBAR मार्गदर्शिका), और Form 8938 में दोहरे निवासी के लिए ऐसा नियम है जो रिटर्न के साथ Form 8833 समय पर फ़ाइल करने पर निर्भर है (Form 8938 के निर्देश)।
• आप किसी कनाडाई कंपनी के स्वामी हैं: उसके खातों और खुद कंपनी पर भी छूटी रिपोर्टें हो सकती हैं; देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी।
• आपका कनाडा का T1135 अमेरिकी खातों के लिए छूटा: अमेरिकी खातों की छूटी विदेशी-संपत्ति रिपोर्ट देखें।
• IRS पहले ही आपको लिख चुकी है: कनाडा में रहते हुए IRS के पत्र का जवाब देना देखें।
• छूटी आय, विवादित ट्रस्ट व्यवहार, कई छूटे वर्ष या संभावित जानबूझकर चूक: ऊपर जुटाए रिकॉर्ड के साथ सीमा-पार कर की समीक्षा लें।