कनाडाई नर्स और locum डॉक्टर: अमेरिका के छोटे अनुबंध पर कर

कनाडा में रहते हुए अमेरिका के छोटे अनुबंध के लिए मुझे कौन-से कर रिटर्न भरने होंगे?

अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा अनिवासी विदेशी व्यक्ति Form 1040-NR भरता है, यानी उन लोगों का अमेरिकी रिटर्न जो कर के लिए अमेरिका के निवासी नहीं हैं, भले ही संधि आय को छूट देती हो। अमेरिका में किए गए व्यक्तिगत सेवाओं के काम को आम तौर पर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय माना जाता है, और छोटा असाइनमेंट अपने आप इसे नहीं बदलता (Publication 519; Form 1040-NR के निर्देश, Table A)।

एक सीमित नियम विदेशी नियोक्ता से मिले छोटे वेतन को अमेरिकी स्रोत की आय नहीं मानता: US$3,000 या उससे कम, बशर्ते आप कर वर्ष में अमेरिका में 90 दिन से ज़्यादा न रहे हों, और वह किसी अनिवासी विदेशी व्यक्ति, अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में न लगी विदेशी साझेदारी या कंपनी, या किसी अमेरिकी व्यक्ति के विदेश स्थित कार्यालय ने दिया हो। अमेरिकी अस्पताल या स्टाफ़िंग एजेंसी आम तौर पर विदेशी नियोक्ता नहीं मानी जाती, और व्यक्तिगत छूट की राशि से कम वेतन वाला पुराना अपवाद अब खत्म हो चुका है (Publication 519, Services Performed for Foreign Employer and Exceptions)।

अमेरिकी अस्पताल में शारीरिक रूप से किए गए शिफ़्ट का वेतन आम तौर पर अमेरिकी स्रोत की आय है, चाहे आपका पता या बैंक कहीं भी हो। अगर कुछ काम कनाडा में होता है, तो वेतन आम तौर पर सेवा के दिनों के हिसाब से बाँटा जाता है (IRS: व्यक्तिगत सेवाओं की आय)।

Windsor में रहने और Detroit में काम करने वाली नर्स के लिए ये रिटर्न जाँचने चाहिए:

Form 1040-NR में सिर्फ़ विस्तृत कटौतियाँ (itemized deductions) मिलती हैं; मानक कटौती भारत के कुछ छात्रों और व्यावसायिक प्रशिक्षुओं तक सीमित है (निर्देश, line 12)। Line 13c अस्थायी ओवरटाइम कटौती जोड़ती है, जो US$12,500 तक है, उस कर्मचारी के लिए जिसके पास वैध सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) और FLSA के तहत ओवरटाइम वेतन है; बाकी शर्तें Schedule 1-A के निर्देशों में हैं (IRS का सारांश)।

कटे हुए कर के क्रेडिट के अलावा बाकी कटौतियाँ और क्रेडिट इस पर निर्भर हैं कि आप देय तारीख के 16 महीने के भीतर फ़ाइल करें, या उससे पहले अगर आपने पिछले साल का रिटर्न नहीं भरा और IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) ने आपको सूचित किया; इसलिए देर से फ़ाइल करने वाला ठेकेदार यात्रा और ठहरने की कटौतियाँ गँवा सकता है। Form 4868 फ़ाइलिंग की तारीख बढ़ाता है, भुगतान की नहीं (Publication 519)।

W-2 या 1099: विथहोल्डिंग, संधि के दावे और फ़ाइलिंग में क्या बदलता है?

कर्मचारी का वेतन और स्वरोज़गार व्यक्ति की क्लिनिकल फ़ीस पर विथहोल्डिंग और संधि के नियम अलग हैं। 1099 लिखा फ़ॉर्म यह साबित नहीं करता कि कामगार का वर्गीकरण सही था, और न ही वह अनिवासी को दिए भुगतान पर भुगतानकर्ता की विथहोल्डिंग की ज़िम्मेदारी हटाता है।

Form 8233 वह फ़ॉर्म है जो आप भुगतान से पहले भुगतानकर्ता को देते हैं ताकि विथहोल्डिंग से संधि की छूट माँग सकें; भुगतानकर्ता स्वीकार करने के लिए इस पर हस्ताक्षर करता है और 5 दिन के भीतर इसे IRS को भेजता है (Publication 515)। कनाडाई ठेकेदार अक्सर इसका उपयोग नहीं कर पाता: Article V(9) की सेवा-परीक्षा उन दिनों पर टिकी है जो भुगतान के समय पता नहीं होते, इसलिए भुगतानकर्ता को डिफ़ॉल्ट दर काटनी पड़ सकती है और आप अधिक राशि Form 1040-NR पर वापस पाते हैं (Form 8233 के निर्देश)। IRS के साथ विथहोल्डिंग समझौता, या IRS पत्र से अंतिम भुगतान की US$5,000 तक की छूट भी इसे कम कर सकती है (Publication 515)।

अनिवासी ठेकेदार को Form 1099-NEC की जगह Form 1042-S मिल सकता है, जो विदेशी व्यक्ति के लिए भुगतान और काटा गया कर दिखाता है। कोई फ़ॉर्म न आए तब भी आय कर योग्य हो सकती है, और जो भुगतानकर्ता कुछ नहीं काटता, वह यह तय नहीं करता कि आपको फ़ाइल करना है या नहीं। संधि से छूट-प्राप्त आय line 1k पर Schedule OI के item L के साथ जाती है, line 1a पर नहीं। अगर Form 8233 फ़ाइल न होने के कारण भुगतानकर्ता ने कर काटा, तो line 1a को छूट-प्राप्त राशि से घटाएँ और वे तथ्य बताने वाला विवरण लगाएँ जो Form 8233 में होते (Form 1040-NR के निर्देश)।

कर्मचारियों के लिए, Article XV अमेरिका में किए काम का वेतन केवल कनाडा में कर योग्य रखता है, अगर वह $10,000 से ज़्यादा न हो। उससे ज़्यादा होने पर, वित्त वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन से ज़्यादा न चलने वाले प्रवास में भी ज़रूरी है कि वेतन किसी अमेरिकी निवासी द्वारा या उसकी ओर से न दिया गया हो और अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान पर उसका बोझ न पड़ा हो। अमेरिकी अस्पताल या एजेंसी आम तौर पर अमेरिकी निवासी होती है, इसलिए छोटा अनुबंध अकेले यह तय नहीं करता। विस्तृत ब्योरे और नियोक्ता के भेजने वाले मामले के लिए: सीमा-पार काम करना।

ठेकेदारों के लिए, Article VII व्यावसायिक मुनाफ़े को केवल कनाडा में कर योग्य रखता है, जब तक वह अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा न हो। इसमें व्यवसाय का स्थायी स्थान और, Article V(9) के तहत, एक सेवा-परीक्षा शामिल है: आपका अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान माना जाता है अगर इनमें से कोई एक स्थिति हो:

• आप किसी भी बारह महीने की अवधि में 183 दिन या उससे ज़्यादा अमेरिका में रहे हों, और आपकी प्रैक्टिस की कुल सक्रिय व्यावसायिक आय का 50% से ज़्यादा हिस्सा आपकी अमेरिकी सेवाओं से आता हो; या
• आप किसी भी बारह महीने की अवधि में 183 दिन या उससे ज़्यादा अमेरिका में सेवाएँ दें, उसी या जुड़ी हुई परियोजना पर, ऐसे ग्राहकों के लिए जो अमेरिकी निवासी हैं या जिनका अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान है, उसी प्रतिष्ठान के संबंध में।

बारह महीनों में सभी अनुबंधों के दिन गिनें, किसी एक रोटेशन के नहीं। Article XIV निरस्त हो चुका है (कनाडा-अमेरिका संधि, Articles V, VII और XIV)।

जो ठेकेदार यह रुख लेता है कि Article VII आय को छूट देता है, वह आम तौर पर Form 8833 भी लगाता है; आश्रित व्यक्तिगत सेवाओं (dependent personal services) पर संधि के दावों के लिए इसकी छूट है, जिसमें Article XV के तहत कर्मचारी का वेतन आता है। ज़रूरी रुख का खुलासा न करने पर प्रति चूक US$1,000 जुर्माना लगता है (Form 1040-NR के निर्देश)। ठेकेदार के फ़ॉर्म अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ्रीलांसर में हैं।

क्या 13 सप्ताह के अमेरिकी ट्रैवल अनुबंध पर मेरा दैनिक भत्ता (per diem) या आवास भत्ता कर योग्य है?

ट्रैवल नर्स या locum अनुबंध पर आवास भत्ता सिर्फ़ इसलिए कर-मुक्त नहीं हो जाता कि एजेंसी उसे प्रतिपूर्ति कहती है या अनुबंध 13 सप्ताह का है। अमेरिकी छूट और कनाडा के व्यवहार की अलग-अलग जाँच करें।

अगर आप स्वरोज़गार हैं, तो छूट देने लायक कोई पेरोल भत्ता नहीं होता: ग्राहक जो देता है वह राजस्व है, और यात्रा व ठहरना तभी व्यावसायिक खर्च हैं जब नीचे की शर्तें पूरी हों; कनाडा में इन्हें Form T2125 (व्यावसायिक और पेशेवर आय) पर रिपोर्ट किया जाता है। Publication 515 भुगतानकर्ता की अकाउंटेबल-प्लान वाली यात्रा और ठहरने की अदायगियों को अनिवासी के लिए रिपोर्टिंग और विथहोल्डिंग से छूट देती है, पर उस हिस्से को नहीं जो पारिश्रमिक है (Publication 515)।

अमेरिकी मुख्य कार्यस्थल (tax home) की परीक्षा क्या माँगती है?

अमेरिका के यात्रा नियम आम तौर पर मुख्य कार्यस्थल (tax home) को व्यक्ति के मुख्य काम की जगह पर मानते हैं, पारिवारिक घर पर नहीं। अगर कोई मुख्य कार्यस्थल नहीं है, तो बताए गए घर के पास काम, दोहरे रहने के खर्च और बने रहने वाले संबंध तय करते हैं कि मुख्य कार्यस्थल है या नहीं; मुख्य कार्यस्थल के बिना आप उससे दूर रहकर कटौती योग्य यात्रा नहीं कर सकते (Publication 463, Tax Home)।

जो असाइनमेंट 1 वर्ष या उससे कम चलने की उम्मीद हो और चले भी, वह आम तौर पर अस्थायी है, पर नवीनीकरण और एक ही जगह पर छोटे असाइनमेंट की श्रृंखला इसे बदल सकती है (Publication 463, Temporary Assignment or Job)।

कर्मचारी के लिए अकाउंटेबल प्लान (accountable plan) एजेंसी की वह व्यवस्था है जो केवल प्रमाणित व्यावसायिक खर्चों का भुगतान करती है और जिसमें आपको अतिरिक्त राशि लौटानी होती है, लागू दैनिक भत्ते के नियमों के अधीन। ऐसी योजना के तहत मिले भुगतान वेतन से बाहर रहते हैं; बाकी भुगतान वेतन हैं, और सामान्य वेतन का नाम बदलकर खर्च रख देने से छूट साबित नहीं होती (26 CFR 1.62-2(c)–(f))। जिस भत्ते को वेतन माना जाए, उसकी भरपाई आपके असली आवास और यात्रा खर्च की कटौती से नहीं होती: Publication 463 कहती है कि एक छोटी सूची के बाहर की श्रेणियों के कर्मचारी बिना प्रतिपूर्ति वाले कर्मचारी यात्रा खर्च का दावा नहीं कर सकते (Publication 463)।

क्या कनाडा एजेंसी का अमेरिकी व्यवहार मानता है?

कनाडा का व्यवहार कनाडा के लाभ और भत्ते के नियमों से चलता है, एजेंसी के अमेरिकी पेरोल व्यवहार से नहीं। जो भत्ता अमेरिकी कर योग्य वेतन से बाहर रखा गया, उसके लिए भी कनाडा में शामिल करने या छूट देने का विश्लेषण चाहिए।

CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) की नियोक्ता मार्गदर्शिका कहती है कि मुफ़्त आवास कर योग्य लाभ है, और भोजन व आवास के लिए विशेष कार्यस्थल (special work site) की राहत बताती है। इसकी शर्तों में अस्थायी कर्तव्य, अलग रखा गया और किराये पर न दिया गया मुख्य निवास, ऐसी दूरी जिससे रोज़ लौटना अव्यावहारिक हो, और कम से कम 36 घंटे के लिए दिया गया भोजन और आवास शामिल हैं (CRA: भोजन, आवास और यात्रा भत्ते)।

अमेरिकी करदाताओं के लिए लिखी Publication 463 और CRA की नियोक्ता मार्गदर्शिका, दोनों यह नहीं बतातीं कि अमेरिकी एजेंसी के अनुबंधों पर काम करने वाले कनाडाई निवासी का कनाडा में मुख्य कार्यस्थल होता है या नहीं, या अमेरिकी स्टाफ़िंग एजेंसी के आवास भत्ते का कनाडा में क्या व्यवहार है। यह न मानें कि अमेरिकी पेरोल व्यवहार से कनाडा की राहत तय हो जाती है।

कौन-से राज्य कर लागू होते हैं, और क्या राज्य संधि मानता है?

अमेरिका का राज्य कर संघीय संधि राहत से अलग है: IRS के अनुसार कुछ राज्य अमेरिकी कर संधियों का सम्मान करते हैं और कुछ नहीं (IRS: कर संधियाँ)। हर उस राज्य और लागू शहर को जाँचें जहाँ आपने काम किया।

ये उदाहरण राष्ट्रीय नियम नहीं हैं, और New York का पृष्ठ संधि के व्यवहार पर कुछ नहीं कहता।

क्या मुझे अमेरिकी Social Security और Medicare देना होगा, या CPP, या दोनों?

टोटलाइज़ेशन समझौता (सामाजिक सुरक्षा समझौता) इस तरह बना है कि एक ही काम दोनों देशों की नहीं, किसी एक देश की योजना में आए (CRA की समझौते की व्याख्या; सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) का पैम्फ़लेट)। अमेरिकी अस्पताल या एजेंसी का कर्मचारी आम तौर पर अमेरिकी Social Security और Medicare में आता है, भले ही वह कनाडा में रहता हो। कनाडा का स्वरोज़गार निवासी इसके बजाय कनाडा पेंशन योजना (CPP) में आता है; क्यूबेक के निवासी Retraite Québec से निपटते हैं, जो अपने समझौता देशों में अमेरिका को सूचीबद्ध करता है (Retraite Québec)।

आयकर संधि की छूट अपने आप पेरोल अंशदान से छूट साबित नहीं करती। कनाडाई नियोक्ता द्वारा भेजे गए कामगार और गलती से कटे अंशदान की वापसी सीमा-पार काम करना में हैं।

CRA की समझौते की व्याख्या कहती है कि कनाडा आम तौर पर अमेरिका में 6 महीने या उससे कम की यात्राओं के दौरान किए काम के लिए कनाडा पेंशन योजना का कवरेज प्रमाणपत्र जारी नहीं करेगा, जबकि उसका मौजूदा प्रमाणपत्र पृष्ठ कहता है कि कनाडा का स्वरोज़गार निवासी, जो कनाडा से बाहर अस्थायी रूप से काम करेगा, उसके लिए आवेदन कर सकता है (CRA: कौन आवेदन कर सकता है)। किसी पर भरोसा करने से पहले CRA से पूछें। विदेश में अस्थायी अनुबंध वाले स्वरोज़गार कामगार के लिए, Retraite Québec कहता है कि पूरा आवेदन मिलने के बाद प्रमाणपत्र अधिकतम 40 दिन के भीतर आता है (Retraite Québec)।

अनिवासी विदेशी व्यक्ति आम तौर पर अमेरिकी स्वरोज़गार कर के दायरे से बाहर होते हैं, पर सामाजिक सुरक्षा समझौते इस नतीजे को बदल सकते हैं, इसलिए Schedule SE लागू होगा या नहीं, यह तय करने से पहले वर्गीकरण और निवास मायने रखते हैं (IRS: Social Security, Medicare और स्वरोज़गार)।

मैं अमेरिकी आय को कनाडा में कैसे रिपोर्ट करूँ और क्रेडिट कैसे लूँ?

कनाडा का कर निवासी अमेरिकी रोज़गार या पेशेवर आय को कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करता है। पात्र अमेरिकी संघीय और राज्य आयकर कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट का आधार बन सकते हैं, कनाडा की सीमाओं के अधीन।

T4 पर न आई अमेरिकी रोज़गार आय को line 10400 पर रिपोर्ट करें (CRA: विदेशी रोज़गार आय) और स्वरोज़गार क्लिनिकल आय को Form T2125 पर, दोनों कनाडाई डॉलर में। संघीय विदेशी कर क्रेडिट Form T2209 और line 40500 का उपयोग करता है; प्रांतीय क्रेडिट क्यूबेक के बाहर Form T2036 का। क्यूबेक के निवासी T2036 नहीं भरते; CRA उन्हें क्यूबेक के क्रेडिट के लिए Revenu Québec के पास भेजती है।

CRA के क्रेडिट निर्देश आम तौर पर संघीय क्रेडिट को चुकाए गए पात्र विदेशी कर और शुद्ध विदेशी आय पर कनाडा के अन्यथा देय कर में से कम राशि तक सीमित करते हैं। स्वरोज़गार आय के लिए, अमेरिकी व्यावसायिक आय कर का अनुपयोगी क्रेडिट 3 कर वर्ष पीछे या 10 कर वर्ष आगे ले जाया जा सकता है (Income Tax Act, s. 126(2)); यह कैरीओवर केवल व्यावसायिक आय कर पर लागू होता है।

क्रेडिट की गणना इस क्रम में चलती है:

1. वेतन या पेशेवर राजस्व, लाभ और भत्ते, कनाडा के नियमों से मिलाए गए। CRA कहती है कि W-2 की राशि घटाने वाले 401(k), 403(b) या 457(b) अंशदान वापस जोड़ें, और कटे कर से विदेशी आय न घटाएँ; कनाडा में कर योग्य भत्ता जोड़ें।
2. अंतिम अमेरिकी संघीय, राज्य और स्थानीय कर, जिसमें वैध संधि दावे और रिफ़ंड शामिल हैं।
3. CRA के विनिमय-दर नियमों के तहत बदली गई राशियाँ, इस्तेमाल की गई दरों के रिकॉर्ड के साथ।
4. कनाडाई क्रेडिट, अगर अमेरिकी कर बदले तो अपडेट किए गए।

CRA का folio कहता है कि जो कर वापस मिल चुका है या मिलेगा, संधि के विरुद्ध स्वेच्छा से चुकाया गया कर, और संधि की दर से ऊपर की विथहोल्डिंग विदेशी कर चुकाया हुआ नहीं माने जाते, और करदाता को अधिक राशि का रिफ़ंड विदेशी कर प्राधिकरण से माँगना चाहिए (CRA का विदेशी कर क्रेडिट folio, paragraphs 1.33–1.35)।

अमेरिकी Social Security और Medicare अंशदान भी क्रेडिट योग्य विदेशी कर हो सकते हैं; उन्हें आयकर विथहोल्डिंग से अलग रखें। रिपोर्टिंग के व्यापक नियमों के लिए देखें कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय।

क्या भुगतान पाने और फ़ाइल करने के लिए मुझे SSN या ITIN चाहिए?

अमेरिकी वर्क वीज़ा वाला अनिवासी विदेशी व्यक्ति SSN के लिए पात्र है, और IRS व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) केवल उसी को देती है जो SSN के लिए पात्र नहीं है। ITIN केवल संघीय कर उद्देश्यों के लिए है और काम करने की अनुमति नहीं देता (IRS: ITIN)। IRS आम तौर पर ऐसे काम करने के लिए अधिकृत व्यक्ति को ITIN नहीं देती जो सिर्फ़ सामाजिक सुरक्षा प्रशासन के जवाब का इंतज़ार कर रहा हो, और भुगतानकर्ता आम तौर पर Form 8233 या W-8BEN पर संधि का लाभ तब तक नहीं दे सकता जब तक फ़ॉर्म पर पाने वाले की कर पहचान संख्या न हो (IRS: SSN में देरी)।

जो ठेकेदार SSN के लिए पात्र नहीं है और जिसका कोई संघीय कर उद्देश्य है, जैसे संधि का दावा या रिटर्न, उसे ITIN की ज़रूरत पड़ सकती है; आवेदन के कदम व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न में हैं।

क्या बार-बार के रोटेशन मुझे अमेरिकी कर निवासी बना देते हैं?

बार-बार के अमेरिकी रोटेशन संघीय कर निवास बदल सकते हैं, भले ही हर अनुबंध छोटा हो, क्योंकि परीक्षा तीन साल के दिन गिनती है, हर अनुबंध के नहीं। परीक्षा आम तौर पर आपको कर के लिए अमेरिकी निवासी बना देती है अगर आप इस साल अमेरिका में कम से कम 31 दिन रहे हों और इस साल के दिन, पिछले साल के एक-तिहाई और उससे पिछले साल के छठे हिस्से को जोड़कर 183 दिन तक पहुँच जाएँ। 13 सप्ताह का अनुबंध अधिकतम 91 दिन का होता है (केवल अमेरिका में शारीरिक रूप से बिताए दिन गिने जाते हैं), इसलिए लगातार दो अनुबंध पिछले सालों को जोड़ने से पहले अधिकतम 182 तक पहुँचते हैं (IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण)।

जो दिन आप कनाडा के निवास से आकर अमेरिका में काम करते हैं, वे तब नहीं गिने जाते जब आप अपनी कार्य अवधि के 75% से ज़्यादा कार्यदिवसों पर आना-जाना करते हैं। आना-जाना (कम्यूटिंग) का मतलब 24 घंटे के भीतर अपने निवास पर लौट आना है, इसलिए शिफ़्टों के बीच अमेरिकी आवास में रुकना आना-जाना का दिन नहीं है (Publication 519, Regular commuters)। अगर परीक्षा पूरी हो जाए, तब भी आप अनिवासी रह सकते हैं। अधिक करीबी संबंध के दावे के लिए ज़रूरी है कि आप उस साल अमेरिका में 183 दिन से कम रहे हों, कनाडा में आपका मुख्य कार्यस्थल हो, स्थायी निवास का कोई आवेदन न हो, और Form 8840 Form 1040-NR की देय तारीख तक फ़ाइल हो। संधि का निवास टाई-ब्रेकर (Article IV) Form 8833 लगाकर Form 1040-NR पर जाता है (Publication 519)। देखें मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास और TN वीज़ा पर कनाडाई।

अनुबंध के बाद अमेरिका छोड़ना अपना अलग कदम है। Publication 519 कहती है कि विदेशी व्यक्ति को आम तौर पर जाने से कम से कम 2 सप्ताह पहले अनुपालन प्रमाणपत्र (Form 2063 या Form 1040-C, IRS के Taxpayer Assistance Center से) लेना होता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो; जिन नियमित आने-जाने वालों का वेतन अमेरिकी विथहोल्डिंग के अधीन है, उन्हें इससे छूट है (Publication 519, chapter 11)।

अगर मैं कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक हूँ, तो क्या बदलता है?

कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक आम तौर पर ऊपर बताए सिर्फ़-अनिवासी व्यवहार के बजाय अमेरिका की वैश्विक आय वाली फ़ाइलिंग के नियम मानता है, जबकि कनाडा में निवास से कनाडा की रिपोर्टिंग भी आती है। संधि क्रेडिट का तालमेल और पेरोल कवरेज की समीक्षा फिर भी ज़रूरी है (IRS: विदेश में नागरिक और निवासी विदेशी)। शुरुआत करें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी से; स्वरोज़गार काम के लिए देखें कनाडा में अमेरिकियों के लिए अमेरिकी स्वरोज़गार कर या CPP।

हर अनुबंध के लिए मुझे क्या रखना चाहिए?

इतने सबूत रखें कि हर भुगतान को अनुबंध, काम की जगह और उस खर्च से जोड़ा जा सके जिसे वह कवर करता है। अकेला W-2 भत्ते की छूट, संधि का हक़ या कनाडा का अंतिम क्रेडिट साबित नहीं करता।

• अनुबंध और विस्तार: भुगतानकर्ता का कानूनी नाम, कर्मचारी या ठेकेदार की शर्तें, अस्पताल की जगह, अपेक्षित समाप्ति तिथि और बाद के नवीनीकरण।
• पारिश्रमिक का ब्योरा: वेतन या फ़ीस, दैनिक भत्ता, आवास, बोनस, प्रतिपूर्तियाँ, कटौतियाँ और एजेंसी की प्रतिपूर्ति नीति।
• यात्रा और आवास के सबूत: सीमा पार करने की तारीखें, राज्य और शहर के हिसाब से कार्यदिवस, रात बिताने की जगहें, आवास के चालान और कनाडा के घर के खर्च।
• कवरेज और संधि के दस्तावेज़: कोई भी कवरेज प्रमाणपत्र, Form 8233 और जिस छूट का दावा किया गया उसके समर्थन में सबूत।
• कर मिलान: W-2, 1042-S या भुगतानकर्ता के दूसरे फ़ॉर्म, फ़ाइल हुए रिटर्न, निर्धारण, भुगतान, रिफ़ंड और मुद्रा रूपांतरण।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए। कनाडा की निवासी एक नर्स को अमेरिका के छोटे अनुबंध के लिए US$30,000 वेतन और US$5,000 आवास भत्ता मिलता है। मान लें कि समीक्षा अमेरिका में भत्ते को छूट देने का समर्थन करती है, पर कनाडा में उसे कर योग्य पाती है। इस उदाहरण की सभी राशियों के लिए C$1.40 प्रति US$1 की विनिमय दर मान लें।

कनाडा में रोज़गार आय C$49,000 है: C$42,000 वेतन और C$7,000 कर योग्य भत्ता। US$30,000 के W-2 वेतन को सीधे बदलने पर कनाडा में कर योग्य भत्ता छूट जाएगा।

मान लें कि अंतिम पात्र अमेरिकी संघीय और राज्य आयकर US$5,000 है, पर US$6,000 कटा था और US$1,000 रिफ़ंड होता है। कनाडाई क्रेडिट की गणना में जाने वाली आयकर राशि C$7,000 है, C$8,400 नहीं। लागू कनाडाई सीमा कम हो तो कनाडाई क्रेडिट और छोटा हो सकता है। पेरोल अंशदान की अलग समीक्षा चाहिए और इस उदाहरण में उन्हें छोड़ा गया है।

क्या आपका मामला अलग है?

• कनाडाई नियोक्ता आपको अमेरिका भेजता है: नियोक्ता और संधि की शर्तें मायने रखती हैं; देखें सीमा-पार काम करना।
• आप कनाडा से भी अमेरिकी ग्राहकों के लिए काम करते हैं, जैसे दूर से रीडिंग या टेलीहेल्थ: ठेकेदार के फ़ॉर्म और संधि के विश्लेषण के लिए देखें अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ्रीलांसर।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
• आप रोटेशन के बीच अमेरिका में रुकते हैं, स्थायी निवास के लिए आवेदन करते हैं या वहाँ चले जाते हैं: Form 1040-NR को सही मानने से पहले मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास की समीक्षा करें।
• आपका अनुबंध आपकी पेशेवर कंपनी के ज़रिए बिल होता है: यह पृष्ठ आपके अपने नाम के अनुबंधों को कवर करता है। देखें पेशेवर कंपनी, फिर अमेरिकी पक्ष के लिए सीमा-पार कर समीक्षा।
• आपके पास विवादित भत्ते, कई कार्य राज्य या छूटे रिटर्न हैं: सीमा-पार कर समीक्षा कराएँ। अनुबंध, वेतन का ब्योरा, कार्यदिवस के रिकॉर्ड और दोनों देशों के कर दस्तावेज़ साथ लाएँ।