Y tá và bác sĩ locum ở Canada: thuế hợp đồng ngắn hạn tại Hoa Kỳ

Tôi sống ở Canada và làm hợp đồng ngắn hạn tại Hoa Kỳ thì nộp những tờ khai nào?

Người nước ngoài không cư trú có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (US trade or business) nộp Form 1040-NR, tờ khai Hoa Kỳ dành cho người không phải người cư trú về thuế Hoa Kỳ, kể cả khi hiệp định thuế miễn khoản thu nhập đó. Dịch vụ cá nhân thực hiện tại Hoa Kỳ nói chung được tính là hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, và một đợt công tác ngắn tự nó không làm thay đổi điều đó (Publication 519; hướng dẫn Form 1040-NR, Table A).

Có một quy tắc hẹp coi khoản trả nhỏ từ người sử dụng lao động nước ngoài là thu nhập không có nguồn từ Hoa Kỳ: US$3.000 trở xuống trong tổng thời gian không quá 90 ngày ở Hoa Kỳ trong năm thuế, do một người nước ngoài không cư trú, một hợp danh hoặc công ty nước ngoài không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, hoặc một văn phòng ở nước ngoài của người Hoa Kỳ chi trả. Bệnh viện hoặc công ty cung ứng nhân sự tại Hoa Kỳ nói chung không phải là người sử dụng lao động nước ngoài, và ngoại lệ cũ cho tiền lương thấp hơn mức miễn trừ cá nhân (personal exemption) đã bị bãi bỏ (Publication 519, dịch vụ thực hiện cho người sử dụng lao động nước ngoài và các ngoại lệ).

Tiền công cho các ca trực tiếp làm tại bệnh viện ở Hoa Kỳ nói chung là thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ, bất kể địa chỉ hay ngân hàng của bạn ở đâu. Nếu một phần công việc diễn ra tại Canada, tiền lương nói chung được phân bổ theo số ngày làm việc (IRS: thu nhập từ dịch vụ cá nhân).

Với y tá sống ở Windsor và làm việc ở Detroit, đây là các tờ khai cần kiểm tra:

Form 1040-NR chỉ cho khấu trừ theo từng khoản; khoản khấu trừ tiêu chuẩn chỉ dành cho một số sinh viên và người học việc kinh doanh đến từ Ấn Độ (hướng dẫn, line 12). Line 13c thêm khoản khấu trừ làm thêm giờ tạm thời, tối đa US$12.500, cho nhân viên có Số An sinh Xã hội (SSN) hợp lệ và tiền làm thêm giờ theo luật lao động liên bang (FLSA); hướng dẫn Schedule 1-A nêu các điều kiện khác (tóm tắt của IRS).

Các khoản khấu trừ và tín thuế, trừ tín thuế cho số thuế đã khấu trừ, phụ thuộc vào việc nộp tờ khai trong vòng 16 tháng kể từ hạn nộp, hoặc sớm hơn nếu bạn bỏ qua tờ khai năm trước và IRS thông báo cho bạn, nên nhà thầu nộp trễ có thể mất các khoản khấu trừ chi phí đi lại và chỗ ở. Form 4868 gia hạn thời gian nộp tờ khai chứ không gia hạn thời hạn nộp thuế (Publication 519).

W-2 hay 1099: khác nhau ở khấu trừ thuế, khai theo hiệp định thuế và nộp tờ khai thế nào?

Tiền lương của nhân viên và phí lâm sàng của người tự kinh doanh theo các quy tắc khấu trừ thuế và hiệp định thuế khác nhau. Một biểu mẫu mang nhãn 1099 không chứng minh rằng người lao động đã được phân loại đúng, cũng không xóa nghĩa vụ khấu trừ thuế của bên trả tiền đối với khoản trả cho người không cư trú.

Form 8233 là biểu mẫu bạn đưa cho bên trả tiền trước khi được trả để xin miễn khấu trừ thuế theo hiệp định thuế; bên trả tiền ký chấp nhận và gửi cho IRS trong vòng 5 ngày (Publication 515). Nhà thầu Canada thường không dùng được biểu mẫu này: phép thử dịch vụ theo Điều V(9) phụ thuộc vào số ngày chưa biết vào lúc trả tiền, nên bên trả tiền có thể phải khấu trừ theo mức mặc định và bạn lấy lại phần thừa trên Form 1040-NR (hướng dẫn Form 8233). Thỏa thuận khấu trừ (withholding agreement) với IRS, hoặc việc miễn khấu trừ cho khoản trả cuối cùng tối đa US$5.000 theo thư của IRS, cũng có thể giảm mức khấu trừ (Publication 515).

Nhà thầu không cư trú có thể nhận Form 1042-S, biểu mẫu ghi khoản trả và số thuế đã khấu trừ cho một người nước ngoài, thay vì Form 1099-NEC. Thu nhập vẫn có thể chịu thuế dù không có biểu mẫu nào được gửi đến, và việc bên trả tiền không khấu trừ gì không quyết định bạn có phải nộp tờ khai hay không. Thu nhập được hiệp định thuế miễn ghi trên line 1k cùng item L của Schedule OI, không ghi trên line 1a. Nếu bên trả tiền đã khấu trừ vì không có Form 8233, hãy giảm line 1a theo số tiền được miễn và đính kèm một bản trình bày các dữ kiện mà Form 8233 lẽ ra đã nêu (hướng dẫn Form 1040-NR).

Với nhân viên, Điều XV chỉ cho Canada đánh thuế tiền công làm việc tại Hoa Kỳ nếu khoản đó không quá $10.000. Trên mức đó, thời gian lưu trú không quá 183 ngày trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tài chính vẫn đòi hỏi khoản trả không do người cư trú Hoa Kỳ trả hoặc trả thay, và không do cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ gánh chịu. Bệnh viện hoặc công ty cung ứng nhân sự tại Hoa Kỳ nói chung là người cư trú Hoa Kỳ, nên chỉ riêng việc hợp đồng ngắn thì chưa đủ để kết luận. Chi tiết và trường hợp do người sử dụng lao động cử đi: Làm việc xuyên biên giới.

Với nhà thầu, Điều VII chỉ cho Canada đánh thuế lợi nhuận kinh doanh, trừ khi lợi nhuận đó thuộc về một cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ. Khái niệm này gồm địa điểm kinh doanh cố định và, theo Điều V(9), một phép thử về dịch vụ: bạn bị coi là có cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ nếu một trong hai trường hợp sau xảy ra

• bạn có mặt tại Hoa Kỳ từ 183 ngày trở lên trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào và hơn 50% tổng doanh thu kinh doanh hoạt động của cơ sở hành nghề của bạn đến từ các dịch vụ tại Hoa Kỳ; hoặc
• bạn cung cấp dịch vụ tại Hoa Kỳ từ 183 ngày trở lên trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào cho cùng một dự án hoặc các dự án có liên quan, cho khách hàng là người cư trú Hoa Kỳ hoặc có cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ, liên quan đến cơ sở thường trú đó.

Hãy tính số ngày trên tất cả các hợp đồng trong 12 tháng, không tính từng đợt làm việc một. Điều XIV đã bị bãi bỏ (Công ước Canada–Hoa Kỳ, Điều V, VII và XIV).

Nhà thầu nêu lập trường rằng Điều VII miễn thu nhập này nói chung cũng đính kèm Form 8833; biểu mẫu này được miễn đối với các yêu cầu theo hiệp định thuế về dịch vụ cá nhân phụ thuộc (dependent personal services), bao gồm tiền công của nhân viên theo Điều XV. Không khai báo một lập trường bắt buộc phải khai sẽ bị phạt US$1.000 cho mỗi lần vi phạm (hướng dẫn Form 1040-NR). Các biểu mẫu dành cho nhà thầu có trong Người làm tự do Canada có khách hàng Hoa Kỳ.

Phụ cấp ngày hoặc trợ cấp nhà ở trong hợp đồng lưu động 13 tuần tại Hoa Kỳ có chịu thuế không?

Trợ cấp nhà ở trong hợp đồng y tá lưu động hoặc locum không tự động được miễn thuế chỉ vì công ty gọi đó là khoản hoàn chi hoặc hợp đồng kéo dài 13 tuần. Hãy kiểm tra việc loại trừ theo Hoa Kỳ và cách xử lý theo Canada riêng rẽ.

Nếu bạn tự kinh doanh thì không có khoản trợ cấp trong bảng lương để loại trừ: số tiền khách hàng trả là doanh thu, còn chi phí đi lại và chỗ ở chỉ là chi phí kinh doanh khi đáp ứng các điều kiện bên dưới, và được khai trên Form T2125 tại Canada. Publication 515 miễn việc khai báo và khấu trừ thuế đối với các khoản bên trả tiền chi cho đi lại và chỗ ở của người không cư trú theo kế hoạch hoàn chi có kiểm chứng (accountable plan), nhưng không miễn phần là tiền công (Publication 515).

Điều kiện về nơi làm việc chính về thuế (tax home) của Hoa Kỳ yêu cầu gì?

Quy tắc đi công tác của Hoa Kỳ nói chung đặt nơi làm việc chính về thuế (tax home) tại nơi làm việc chính, không phải nhà của gia đình. Nếu không có nơi làm việc chính, việc có làm việc gần nơi được cho là nhà hay không, chi phí sinh hoạt phát sinh hai nơi và các mối liên hệ còn tiếp tục sẽ quyết định có tax home hay không; không có tax home thì bạn không thể đi xa nơi đó để có khoản đi lại được khấu trừ (Publication 463, tax home).

Một đợt làm việc được dự kiến kéo dài, và thực tế kéo dài, không quá 1 năm nói chung là tạm thời, nhưng việc gia hạn và chuỗi các đợt làm việc ngắn tại cùng một địa điểm có thể làm thay đổi điều đó (Publication 463, công việc hoặc nhiệm vụ tạm thời).

Với nhân viên, kế hoạch hoàn chi có kiểm chứng (accountable plan) là cơ chế của công ty cung ứng nhân sự chỉ chi trả cho các chi phí kinh doanh có chứng từ và yêu cầu bạn hoàn lại phần thừa, theo các quy tắc phụ cấp ngày (per diem) áp dụng. Các khoản chi theo kế hoạch như vậy được loại khỏi tiền lương; các khoản chi khác là tiền lương, và việc đổi tên tiền công thông thường thành chi phí không tạo ra khoản loại trừ (26 CFR 1.62-2(c)–(f)). Khoản trợ cấp bị coi là tiền lương không được bù lại bằng cách khấu trừ chi phí nhà ở và đi lại thực tế của bạn: Publication 463 nói rằng nhân viên ngoài một danh sách ngắn các nhóm không được khai chi phí đi lại chưa được hoàn của nhân viên (Publication 463).

Canada có chấp nhận cách xử lý thuế Hoa Kỳ của công ty cung ứng nhân sự không?

Cách xử lý của Canada theo quy tắc của Canada về lợi ích và phụ cấp, không theo cách xử lý bảng lương Hoa Kỳ của công ty. Khoản trợ cấp không nằm trong tiền lương chịu thuế Hoa Kỳ vẫn cần được phân tích xem có phải tính vào thu nhập theo Canada hay được loại trừ.

Hướng dẫn dành cho người sử dụng lao động của CRA nói rằng chỗ ở miễn phí là lợi ích chịu thuế và mô tả quy định giảm thuế cho nơi làm việc đặc biệt (special work site) đối với tiền ăn và chỗ ở. Các điều kiện gồm: nhiệm vụ tạm thời, một nơi cư trú chính riêng được giữ sẵn và không cho thuê, khoảng cách khiến việc đi về hằng ngày là không hợp lý, và tiền ăn, chỗ ở được cung cấp trong thời gian ít nhất 36 giờ (CRA: phụ cấp ăn ở và đi lại).

Publication 463, được viết cho người nộp thuế Hoa Kỳ, và hướng dẫn dành cho người sử dụng lao động của CRA đều không đề cập việc người cư trú Canada làm hợp đồng với công ty cung ứng nhân sự Hoa Kỳ có nơi làm việc chính về thuế theo Canada hay không, hoặc trợ cấp nhà ở của công ty cung ứng nhân sự Hoa Kỳ được xử lý ra sao tại Canada. Đừng mặc định rằng cách xử lý bảng lương của Hoa Kỳ đem lại sự giảm thuế theo Canada.

Thuế tiểu bang nào áp dụng, và tiểu bang có theo hiệp định thuế không?

Thuế tiểu bang của Hoa Kỳ tách biệt với ưu đãi theo hiệp định thuế liên bang: IRS cho biết một số tiểu bang tôn trọng hiệp định thuế của Hoa Kỳ còn một số thì không (IRS: Hiệp định thuế). Hãy kiểm tra từng tiểu bang nơi làm việc và từng thành phố áp dụng.

Các ví dụ này không phải là quy tắc áp dụng trên toàn quốc, và trang của New York không đề cập cách xử lý theo hiệp định thuế.

Tôi đóng An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ, CPP, hay cả hai?

Hiệp định an sinh xã hội được thiết kế để cùng một công việc chỉ thuộc diện của chương trình một nước, không phải cả hai (giải thích về hiệp định của CRA; tờ thông tin của SSA). Nhân viên của bệnh viện hoặc công ty cung ứng nhân sự tại Hoa Kỳ nói chung thuộc diện An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ, kể cả khi sống ở Canada. Người cư trú Canada tự kinh doanh thì thuộc diện Canada Pension Plan (CPP); người cư trú Quebec làm việc với Retraite Québec, nơi liệt kê Hoa Kỳ trong số các nước có hiệp định (Retraite Québec).

Việc được miễn thuế thu nhập theo hiệp định thuế không tự nó có nghĩa là được miễn các khoản đóng góp trên tiền lương. Trường hợp người lao động do người sử dụng lao động Canada cử đi, và việc hoàn lại các khoản đóng góp bị khấu trừ nhầm, có trong Làm việc xuyên biên giới.

Phần giải thích về hiệp định của CRA nói rằng Canada thường không cấp giấy chứng nhận tham gia Canada Pension Plan (certificate of coverage) cho công việc làm tại Hoa Kỳ trong các lần lưu trú không quá 6 tháng, trong khi trang giấy chứng nhận hiện hành của CRA nói rằng người cư trú Canada tự kinh doanh sẽ làm việc tạm thời ngoài Canada có thể xin giấy này (CRA: ai có thể xin). Hãy hỏi CRA trước khi dựa vào một trong hai nguồn. Với người tự kinh doanh có hợp đồng tạm thời ở nước ngoài, Retraite Québec cho biết giấy chứng nhận được cấp trong tối đa 40 ngày sau khi hồ sơ xin đầy đủ (Retraite Québec).

Người nước ngoài không cư trú nói chung không thuộc diện thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ, nhưng hiệp định an sinh xã hội có thể thay đổi kết quả đó, nên cách phân loại và nơi cư trú cần được xem xét trước khi quyết định Schedule SE có áp dụng hay không (IRS: An sinh Xã hội, Medicare và tự kinh doanh).

Tôi khai thu nhập Hoa Kỳ và xin tín thuế ở Canada thế nào?

Người cư trú về thuế Canada khai thu nhập từ việc làm hoặc nghề nghiệp tại Hoa Kỳ bằng đô la Canada. Thuế thu nhập liên bang và tiểu bang Hoa Kỳ đủ điều kiện có thể làm căn cứ cho tín thuế nước ngoài của Canada, trong giới hạn của Canada.

Hãy khai thu nhập từ việc làm tại Hoa Kỳ không nằm trên T4 tại line 10400 (CRA: thu nhập từ việc làm ở nước ngoài) và thu nhập lâm sàng tự kinh doanh trên Form T2125, cả hai bằng đô la Canada. Tín thuế nước ngoài cấp liên bang dùng Form T2209 và line 40500; tín thuế cấp tỉnh bang dùng Form T2036 đối với người ở ngoài Quebec. Người cư trú Quebec không điền T2036; CRA hướng dẫn họ liên hệ Revenu Québec về tín thuế của Quebec.

Hướng dẫn về tín thuế của CRA nói chung giới hạn tín thuế liên bang ở mức thấp hơn giữa thuế nước ngoài đủ điều kiện đã nộp và thuế Canada phải nộp trên thu nhập nước ngoài ròng. Với thu nhập tự kinh doanh, phần tín thuế chưa dùng của thuế thu nhập kinh doanh Hoa Kỳ có thể chuyển ngược về 3 năm thuế hoặc chuyển tiếp 10 năm thuế (Income Tax Act, s. 126(2)); phần chuyển này chỉ áp dụng cho thuế thu nhập kinh doanh.

Việc tính tín thuế theo thứ tự sau:

1. Tiền lương hoặc doanh thu hành nghề, phúc lợi và trợ cấp, được đối chiếu theo quy tắc của Canada. CRA yêu cầu cộng lại các khoản đóng góp 401(k), 403(b) hoặc 457(b) đã làm giảm số trên Form W-2, và không trừ thuế đã khấu trừ khỏi thu nhập nước ngoài; hãy cộng thêm khoản trợ cấp chịu thuế tại Canada.
2. Thuế liên bang, tiểu bang và địa phương cuối cùng của Hoa Kỳ, kể cả các khoản theo hiệp định thuế hợp lệ và các khoản hoàn thuế.
3. Các số tiền được quy đổi theo quy tắc tỷ giá của CRA, và lưu lại các tỷ giá đã dùng.
4. Các khoản tín thuế của Canada, được cập nhật nếu thuế Hoa Kỳ thay đổi.

Folio của CRA nêu rằng thuế đã hoặc sẽ được hoàn lại, thuế nộp tự nguyện trái với hiệp định thuế, và phần khấu trừ vượt mức theo hiệp định thuế không phải là thuế nước ngoài đã nộp, và người nộp thuế nên xin cơ quan thuế nước ngoài hoàn lại phần thừa (folio của CRA về tín thuế nước ngoài, các đoạn 1.33–1.35).

Các khoản đóng góp An sinh Xã hội và Medicare của Hoa Kỳ cũng có thể là thuế nước ngoài được tính tín thuế; hãy giữ riêng chúng khỏi khoản khấu trừ thuế thu nhập. Về các quy tắc khai báo rộng hơn, xem Thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.

Tôi cần SSN hay ITIN để được trả tiền và nộp tờ khai?

Người nước ngoài không cư trú có visa làm việc tại Hoa Kỳ đủ điều kiện nhận Số An sinh Xã hội (SSN), và IRS chỉ cấp Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN) cho người không đủ điều kiện nhận SSN. ITIN chỉ dùng cho mục đích thuế liên bang và không cho phép làm việc (IRS: ITIN). IRS nói chung không cấp ITIN cho người đã được phép làm việc chỉ vì đang chờ Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA), và bên trả tiền nói chung không được áp dụng ưu đãi theo hiệp định thuế trên Form 8233 hoặc W-8BEN cho đến khi biểu mẫu có mã số thuế (taxpayer identification number) của người nhận (IRS: SSN bị chậm cấp).

Nhà thầu không đủ điều kiện nhận SSN và có mục đích thuế liên bang, chẳng hạn khai theo hiệp định thuế hoặc nộp tờ khai, có thể cần ITIN; các bước xin được nêu trong Tờ khai của người không cư trú cho thu nhập kinh doanh.

Các đợt làm việc lặp lại có khiến tôi trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ không?

Các đợt làm việc lặp lại tại Hoa Kỳ có thể làm thay đổi tình trạng cư trú về thuế liên bang dù mỗi hợp đồng đều ngắn, vì phép thử tính số ngày trong ba năm, không tính theo từng hợp đồng. Phép thử nói chung coi bạn là người cư trú về thuế Hoa Kỳ nếu bạn có mặt tại Hoa Kỳ ít nhất 31 ngày trong năm nay và số ngày của năm nay, cộng một phần ba số ngày của năm ngoái và một phần sáu số ngày của năm trước nữa, đạt 183 ngày. Hợp đồng 13 tuần dài tối đa 91 ngày (chỉ tính những ngày thực sự ở Hoa Kỳ), nên hai hợp đồng liên tiếp đạt tối đa 182 ngày trước khi cộng các năm trước (IRS: Kiểm tra hiện diện đáng kể).

Những ngày bạn đi từ nơi cư trú ở Canada sang làm việc tại Hoa Kỳ không được tính nếu bạn đi lại như vậy trong hơn 75% số ngày làm việc của mình trong giai đoạn làm việc. Đi lại nghĩa là quay về nơi cư trú trong vòng 24 giờ, nên ở lại nhà ở tại Hoa Kỳ giữa các ca không phải là ngày đi lại (Publication 519, người đi lại thường xuyên). Nếu phép thử được đáp ứng, bạn vẫn có thể là người không cư trú. Yêu cầu theo ngoại lệ gắn bó chặt chẽ hơn (closer connection) cần có dưới 183 ngày ở Hoa Kỳ trong năm đó, nơi làm việc chính về thuế (tax home) ở Canada và không nộp đơn xin thường trú, cùng Form 8840 nộp chậm nhất vào hạn nộp Form 1040-NR. Quy tắc phân định cư trú của hiệp định thuế (Điều IV) được khai trên Form 1040-NR kèm Form 8833 (Publication 519). Xem Người cư trú theo mùa và tình trạng cư trú tại Hoa Kỳ và Người Canada dùng visa TN.

Rời Hoa Kỳ sau khi hết hợp đồng là một bước riêng. Publication 519 nêu rằng người nước ngoài nói chung phải xin giấy chứng nhận tuân thủ (certificate of compliance, Form 2063 hoặc Form 1040-C, tại IRS Taxpayer Assistance Center) ít nhất 2 tuần trước khi rời đi, trừ khi có ngoại lệ; người đi lại thường xuyên có tiền lương chịu khấu trừ thuế của Hoa Kỳ được miễn (Publication 519, chapter 11).

Tôi là công dân Hoa Kỳ sống ở Canada: điều gì thay đổi?

Công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh sống ở Canada nói chung theo quy tắc khai thu nhập toàn cầu của Hoa Kỳ, chứ không theo cách xử lý chỉ dành cho người không cư trú nêu trên, đồng thời cư trú tại Canada cũng kéo theo nghĩa vụ khai báo của Canada. Việc phối hợp tín thuế theo hiệp định thuế và phạm vi đóng góp trên tiền lương vẫn cần được rà soát (IRS: công dân và người nước ngoài cư trú ở nước ngoài). Hãy bắt đầu với Người Hoa Kỳ sống ở Canada; với công việc tự kinh doanh, xem Thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ hay CPP cho người Hoa Kỳ ở Canada.

Tôi nên giữ những gì cho mỗi hợp đồng?

Hãy giữ đủ bằng chứng để gắn mỗi khoản trả với hợp đồng, nơi làm việc và chi phí mà khoản đó chi trả. Chỉ riêng Form W-2 không chứng minh được việc loại trừ khoản trợ cấp, quyền hưởng theo hiệp định thuế hay khoản tín thuế cuối cùng của Canada.

• Hợp đồng và các lần gia hạn: tên pháp lý của bên trả tiền, điều khoản nhân viên hoặc nhà thầu, địa điểm bệnh viện, ngày kết thúc dự kiến và các lần gia hạn sau đó.
• Chi tiết thu nhập: tiền lương hoặc phí, phụ cấp ngày (per diem), nhà ở, tiền thưởng, khoản hoàn chi, các khoản khấu trừ và chính sách hoàn chi của công ty cung ứng nhân sự.
• Bằng chứng về đi lại và chỗ ở: ngày qua biên giới, số ngày làm việc theo tiểu bang và thành phố, nơi nghỉ qua đêm, hóa đơn nhà ở và chi phí của nhà tại Canada.
• Giấy tờ về phạm vi đóng góp và hiệp định thuế: mọi giấy chứng nhận tham gia, Form 8233 và bằng chứng hỗ trợ cho khoản miễn đã xin.
• Đối chiếu thuế: Form W-2, 1042-S hoặc các biểu mẫu khác của bên trả tiền, tờ khai đã nộp, thông báo ấn định thuế, khoản đã nộp, khoản hoàn thuế và việc quy đổi tiền tệ.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa. Một y tá cư trú tại Canada nhận US$30.000 tiền lương và US$5.000 trợ cấp nhà ở cho một hợp đồng ngắn hạn tại Hoa Kỳ. Giả sử kết quả rà soát cho phép loại trừ khoản trợ cấp theo Hoa Kỳ nhưng xác định khoản này chịu thuế tại Canada. Giả sử tỷ giá là C$1,40 mỗi US$1 cho mọi số tiền trong ví dụ này.

Thu nhập từ việc làm theo Canada là C$49.000: C$42.000 tiền lương cộng C$7.000 trợ cấp chịu thuế. Nếu chỉ quy đổi số tiền lương US$30.000 trên Form W-2 thì sẽ bỏ sót khoản trợ cấp chịu thuế tại Canada.

Giả sử thuế thu nhập liên bang và tiểu bang Hoa Kỳ cuối cùng đủ điều kiện là US$5.000, nhưng US$6.000 đã bị khấu trừ và US$1.000 được hoàn lại. Số thuế thu nhập đưa vào phép tính tín thuế của Canada là C$7.000, không phải C$8.400. Tín thuế của Canada có thể nhỏ hơn nếu giới hạn áp dụng của Canada thấp hơn. Các khoản đóng góp trên tiền lương cần được rà soát riêng và không có trong minh họa này.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Người sử dụng lao động Canada cử bạn sang Hoa Kỳ: điều kiện về người sử dụng lao động và hiệp định thuế rất quan trọng; xem Làm việc xuyên biên giới.
• Bạn cũng làm việc từ Canada cho khách hàng Hoa Kỳ, chẳng hạn đọc kết quả từ xa hoặc khám bệnh từ xa (telehealth): xem Người làm tự do Canada có khách hàng Hoa Kỳ để biết các biểu mẫu dành cho nhà thầu và phân tích theo hiệp định thuế.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada.
• Bạn ở lại Hoa Kỳ giữa các đợt làm việc, nộp đơn xin thường trú hoặc chuyển sang đó: hãy xem Người cư trú theo mùa và tình trạng cư trú tại Hoa Kỳ trước khi mặc định rằng Form 1040-NR vẫn phù hợp.
• Hợp đồng của bạn được xuất hóa đơn qua công ty hành nghề chuyên môn của bạn: trang này chỉ nói về hợp đồng đứng tên cá nhân. Xem Công ty hành nghề chuyên môn, rồi rà soát thuế xuyên biên giới cho phần thuế Hoa Kỳ.
• Bạn có khoản trợ cấp đang tranh chấp, nhiều tiểu bang nơi làm việc hoặc tờ khai bị bỏ lỡ: hãy đặt lịch rà soát thuế xuyên biên giới. Hãy mang theo hợp đồng, chi tiết thu nhập, hồ sơ ngày làm việc và giấy tờ thuế của cả hai nước.