अमेरिकी स्वरोज़गार कर और CPP: दोनों चुका दिए हों तो क्या करें

अगर मैं कनाडा में रहता हूँ, तो क्या CPP या QPP के साथ अमेरिकी स्वरोज़गार कर भी देना होगा?

आम तौर पर नहीं, जहाँ कनाडाई कवरेज लागू होता है। कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत कनाडा में रहने वाले स्वरोज़गार अमेरिकी नागरिक को कनाडाई कवरेज मिलता है: क्यूबेक को छोड़कर हर प्रांत और क्षेत्र में CPP (कनाडा पेंशन योजना), और क्यूबेक में QPP (क्यूबेक पेंशन योजना), जो अलग क्यूबेक-अमेरिका समझौते के तहत है। फिर समझौते उसी काम को अमेरिकी स्वरोज़गार कर से छूट देते हैं (SSA: स्वरोज़गार कामगारों का कवरेज, Canada.ca: CPP अंशदान)।

छूट अपने आप नहीं मिलती। Schedule SE अन्यथा तब ज़रूरी होता है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई US$400 तक पहुँच जाए, इसलिए छूट के विवरण के बिना बनाया गया अमेरिकी रिटर्न आम तौर पर यह कर शामिल कर लेता है, और लोग इसी तरह दोनों चुका बैठते हैं (IRS: Schedule SE के निर्देश)। IRS के शब्द अमेरिका के बाहर रहने वाले अमेरिकी नागरिकों और निवासी विदेशियों को कवर करते हैं, इसलिए कनाडा में रहने वाले ग्रीन कार्ड धारक भी इसके दायरे में हैं (IRS: Form 1040 के निर्देश)।

दोनों देशों में आयकर रिटर्न फ़ाइल करने के बड़े सवाल के लिए देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।

IRS कौन-सा सबूत माँगती है, और वह मेरे अमेरिकी रिटर्न पर कहाँ जाता है?

IRS संबंधित विदेशी एजेंसी का एक विवरण माँगती है, जो पुष्टि करे कि आपकी स्वरोज़गार आय उस देश की सामाजिक सुरक्षा प्रणाली के दायरे में है। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) और Retraite Québec अपने ऐसे दस्तावेज़ को कवरेज प्रमाणपत्र कहती हैं; इस पृष्ठ पर दोनों के लिए कवरेज विवरण शब्द इस्तेमाल हुआ है। कनाडाई कवरेज के लिए स्वरोज़गार कामगार हर साल अपने अमेरिकी रिटर्न के साथ उसकी कॉपी लगाते हैं (IRS: Schedule SE के निर्देश, SSA: कनाडाई प्रमाणपत्र)। आपका अमेरिकी रिटर्न सॉफ़्टवेयर कवरेज प्रमाणपत्र माँगे, तो आम तौर पर उसका मतलब यही विवरण है।

अगर आपकी स्वरोज़गार आय छूट प्राप्त है, तो फ़िलहाल प्रकाशित Schedule SE निर्देश ये करने को कहते हैं:

1. कवरेज विवरण की एक कॉपी Form 1040 के साथ लगाएँ।
2. Schedule SE न भरें।
3. Schedule 2 की लाइन 4 पर box number 3 पर निशान लगाएँ और Exempt, see attached statement. लिखें।

इसके बजाय Form 1040 के निर्देश कहते हैं कि box 3 के पास EAS लिखें (IRS: Schedule 2 के निर्देश)। जिस साल का रिटर्न फ़ाइल कर रहे हैं, उसी वर्ष के निर्देश जाँचें। Schedule SE का निर्देश छूट प्राप्त स्वरोज़गार आय की बात करता है और यह नहीं बताता कि जो आय सिर्फ़ आंशिक रूप से कनाडा के दायरे में है, उसके साथ क्या करें। अगर आपकी आय का कुछ हिस्सा अब भी अमेरिकी कवरेज में आ सकता है, तो Schedule SE छोड़ने से पहले बँटवारे की समीक्षा करवाएँ।

छूट अमेरिकी स्वरोज़गार कर हटाती है, यानी स्वरोज़गार की कमाई पर सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर (IRS: Publication 54)। वह अमेरिकी आयकर नहीं हटाती, इसलिए व्यावसायिक आय को अमेरिकी आयकर के उचित शेड्यूल पर रिपोर्ट करते रहें; एकल स्वामी के लिए यह आम तौर पर Schedule C है (IRS: Form 1040 के निर्देश)।

प्रमाणपत्र कौन जारी करता है: CRA, Retraite Québec या Social Security?

काम को जिस कवरेज में रखा गया है, उसकी ज़िम्मेदार एजेंसी विवरण जारी करती है: CPP के लिए CRA, QPP के लिए Retraite Québec। दोनों अपने प्रमाणपत्रों को विदेश में अस्थायी काम के लिए बताती हैं, इसलिए अगर आप सिर्फ़ कनाडा में रहते और काम करते हैं, तो आवेदन से पहले अगला हिस्सा पढ़ें।

स्रोत: CRA: CPT56, CRA: आवेदन कैसे करें, Retraite Québec: फ़ॉर्म, IRS: Schedule SE के निर्देश, IRS: Publication 54।

मैं सिर्फ़ कनाडा में काम करता हूँ। प्रमाणपत्र के पृष्ठ विदेश में अस्थायी काम की बात क्यों करते हैं?

कनाडा के आवेदन पृष्ठ अस्थायी विदेशी असाइनमेंट के लिए लिखे गए हैं, जिससे सिर्फ़ कनाडा में काम करने वाले फ़्रीलांसर के पास कोई सामान्य रास्ता नहीं बचता। CRA का सर्कुलर कहता है कि कनाडा आम तौर पर कनाडा के निवासियों को कनाडा में किए काम के लिए, या 6 महीने या उससे कम की अमेरिका यात्राओं के लिए, CPP प्रमाणपत्र जारी नहीं करेगा (CRA: IC84-6, अनुच्छेद 9)।

वही सर्कुलर कहता है कि स्वरोज़गार का नियम मुख्यतः कनाडा में रहने वाले स्वरोज़गार अमेरिकी नागरिकों पर असर डालेगा (अनुच्छेद 6), और Form CPT56 को कर्मचारियों और स्वरोज़गार वालों के लिए बताया गया है, हालाँकि फ़ॉर्म खुद विदेशी व्यवसाय और वहाँ काम की अपेक्षित अवधि पूछता है (CRA: CPT56)। फिर भी CRA का पात्रता पृष्ठ कनाडा के ऐसे स्वरोज़गार निवासी का वर्णन करता है जो अस्थायी रूप से कनाडा के बाहर काम कर रहा हो, और Retraite Québec विदेश में अस्थायी अनुबंध वाले स्वरोज़गार कामगार का। इनमें से कोई भी पृष्ठ नहीं बताता कि पूरी तरह कनाडा में काम करने वाला व्यक्ति IRS द्वारा माँगा गया विवरण कैसे पाए (CRA: कौन आवेदन कर सकता है, Retraite Québec)।

क्रम से क्या करें:

1. CRA की Social Security Unit (CPP) या Retraite Québec के BESS (QPP) से संपर्क करें; CRA का आवेदन कैसे करें वाला पृष्ठ उसके संपर्क रास्ते बताता है। बताएँ कि आप कनाडा में रहते हैं, सिर्फ़ कनाडा में काम करते हैं, स्वरोज़गार में हैं और IRS के लिए ऐसा विवरण चाहिए जो बताए कि आपकी स्वरोज़गार आय आपके बताए सालों के लिए कवर है। काम को जैसा है वैसा बताएँ।
2. अपना कनाडाई व्यावसायिक रिटर्न, Form T2125, CPP या QPP के रिकॉर्ड, निवास और काम की तारीखें, और पहले के कोई भी प्रमाणपत्र तैयार रखें।
3. एजेंसी का जवाब सँभालकर रखें, इनकार भी।
4. एजेंसी मना कर दे, तो Schedule SE निर्देशों के अनुसार सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) से संपर्क करें। बताएँ कि कनाडाई एजेंसी ने मना कर दिया और आपको अमेरिकी स्वरोज़गार कर से छूट का समर्थन करने वाला सबूत चाहिए (IRS: Schedule SE के निर्देश, IRS: Publication 54, SSA: प्रमाणपत्र सेवा)।

किसी भी एजेंसी का प्रकाशित मार्गदर्शन इस स्थिति के लिए प्रमाणपत्र का वादा नहीं करता।

क्या मैं पहले CPP भुगतान से पहले, या पहले से फ़ाइल हो चुके साल के लिए, सबूत माँग सकता हूँ?

न CRA और न Retraite Québec कहती है कि पहला CPP भुगतान ज़रूरी है, और न कोई फ़ाइल हो चुके साल के लिए प्रमाणपत्र का वादा करती है। IRS संबंधित आय के लिए कवरेज की पुष्टि माँगती है, इसलिए जारी करने वाली एजेंसी से पूछें कि वह आपकी तारीखों के लिए क्या प्रमाणित कर सकती है (IRS: Schedule SE के निर्देश)। स्वरोज़गार का CPP कनाडाई रिटर्न पर निकाला जाता है, इसलिए पहले साल में अमेरिकी रिटर्न की तारीख तक हो सकता है कि आपने अभी कोई CPP न चुकाया हो (CRA: लाइन 22200)।

योग्य अस्थायी विदेशी काम के लिए CRA कहती है कि असाइनमेंट का पता चलते ही आवेदन करें, जो सिर्फ़-कनाडा वाली स्थिति को नहीं सुलझाता (CRA: आवेदन कैसे करें)।

पिछले रिटर्न के लिए, जिस हर अवधि का सत्यापन चाहिए उसका नाम लें और कहें कि विवरण अमेरिकी संशोधन का समर्थन करेगा। किसी भी प्रमाणपत्र की तारीखें जाँचें: CRA कहती है कि उस पर उसकी वैधता अवधि दिखती है, इसलिए चालू काम को कवर करने वाला प्रमाणपत्र ज़रूरी नहीं कि पहले के रिटर्न को भी कवर करे।

एजेंसी के अनुरोध पर विचार करते समय अमेरिकी रिफ़ंड की समय-सीमा पर नज़र रखें; प्रमाणपत्र का अनुरोध रिफ़ंड का दावा नहीं है (IRS: Form 1040-X के निर्देश)। रिफ़ंड के दावे में हर आधार और उसके तथ्य झूठी गवाही के जुर्माने (penalties of perjury) के तहत बताने होते हैं (26 CFR 301.6402-2(b)(1)); अपने कर तैयारकर्ता से पूछें कि विवरण आने से पहले फ़ाइल करें या नहीं।

मैंने अमेरिकी स्वरोज़गार कर या अनुमानित भुगतान पहले ही चुका दिए हैं। उन्हें वापस कैसे पाऊँ?

अगर फ़ाइल किए अमेरिकी रिटर्न ने समझौते के तहत छूट प्राप्त आय पर स्वरोज़गार कर लगाया है, तो सुधार आम तौर पर कवरेज विवरण के साथ Form 1040-X पर जाता है। फ़ाइल करने से पहले किए गए अनुमानित भुगतान मूल रिटर्न पर भुगतान माने जाते हैं, इसलिए सिर्फ़ अनुमान चुकाने का मतलब यह नहीं कि संशोधन ज़रूरी है (IRS: Form 1040 के निर्देश, Form 1040-X के निर्देश)।

संशोधन तैयार करने से पहले:

1. पक्का करें कि उस रिटर्न की अवधि में कौन-सी प्रणाली ने काम को कवर किया था।
2. अपना फ़ाइल किया Form 1040, Schedules C, SE, 1 और 2, भुगतान के रिकॉर्ड और IRS के कोई भी समायोजन निकालें।
3. छूट प्राप्त स्वरोज़गार कर हटाएँ, जो Form 1040-X की लाइन 10 पर अन्य करों के कुल में है। अगर पूरी स्वरोज़गार आय छूट प्राप्त है, तो सुधारे हुए रिटर्न से Schedule SE हटा दें, ऊपर बताई Schedule 2 की लाइन 4 वाली प्रविष्टि करें, कवरेज विवरण जोड़ें, और Form 1040-X के बदलावों के स्पष्टीकरण में समझौते की छूट और कवर की गई अवधि बताएँ।
4. अमेरिकी स्वरोज़गार कर के कटौती-योग्य हिस्से की कटौती दोबारा निकालें। वह कटौती Schedule SE से आती है; जब उससे जुड़ा कर हटे, तो वह जस की तस नहीं रह सकती, और उसके हटने से Form 1040-X की लाइन 1 पर समायोजित सकल आय (adjusted gross income) बदलती है (IRS: Schedule 1, लाइन 15)।
5. नतीजे में बने आयकर, प्रभावित कटौतियों और क्रेडिट, किसी भी राज्य रिटर्न और Additional Medicare Tax की दोबारा जाँच करें: Form 1040-X के निर्देश कहते हैं कि स्वरोज़गार आय समायोजित होने पर आपको सुधारा हुआ Form 8959 लगाना पड़ सकता है (IRS: Form 1040-X के निर्देश)।

हर साल के लिए अलग Form 1040-X फ़ाइल करें। इसे कर फ़ाइलिंग सॉफ़्टवेयर से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल किया जा सकता है। विदेशी पते से कागज़ी संशोधन Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215 को जाता है, जब तक आप किसी नोटिस का जवाब न दे रहे हों, जिसमें अपना पता होता है; डाक से भेजने से पहले Where To File तालिका जाँचें। Form 1040-X के पीछे पूरा किया, अद्यतन Form 1040 रखें, फिर नए या बदले शेड्यूल और सहायक विवरण, मूल रिटर्न की कॉपी नहीं (IRS: Form 1040-X के निर्देश)।

रिफ़ंड की समय-सीमा क्या है?

हर साल के रिफ़ंड दावे पर दो सीमाएँ लागू होती हैं। जल्दी फ़ाइल हुआ रिटर्न अपनी नियत तारीख को फ़ाइल हुआ गिना जाता है। विस्तार, आपदा के कारण स्थगन, और ऐसी अवधियाँ जब शारीरिक या मानसिक कमज़ोरी आपको अपने वित्तीय मामले सँभालने से रोकती है, तारीखें बदल सकते हैं (IRS: Form 1040-X के निर्देश, IRS: Publication 556)।

यह न मानें कि पूरा अमेरिकी स्वरोज़गार कर रिफ़ंड बन जाएगा: उसकी कटौती हटने से आयकर बदल सकता है। सही रकम से ज़्यादा का दावा करने पर नामंज़ूर रकम का 20% जुर्माना लग सकता है, जब तक उचित कारण न हो (IRS: Form 1040-X के निर्देश)। कई सालों में संशोधन चाहिए हों या कोई समय-सीमा पास हो, तो सीमा-पार कर फ़ाइलिंग की समीक्षा कर सकता है।

IRS रिफ़ंड की प्रक्रिया से पहले CPP प्रमाणपत्र माँगती है। मैं क्या भेजूँ?

कवरेज के सबूत के लिए IRS के अनुरोध का जवाब आम तौर पर दावे की अवधि का एजेंसी द्वारा जारी विवरण शामिल करता है, और वह सब जो पत्र माँगता है। CPP भुगतानों का रिकॉर्ड वह एजेंसी विवरण नहीं है जिसका Schedule SE निर्देश वर्णन करते हैं, और IRS तय करती है कि वह क्या स्वीकार करे। पत्र की समय-सीमा और जमा करने के निर्देशों का पालन करें (IRS: Schedule SE, IRS: नोटिस का जवाब देना)।

विवरण को दावे से जोड़ें: रिटर्न का साल, व्यावसायिक गतिविधि, प्रमाणपत्र की कवरेज तारीखें और स्वरोज़गार कर में बदलाव बताएँ, और IRS जो भी सुधारे हुए फ़ॉर्म माँगे वे लगाएँ। जवाब की कॉपियाँ और उसकी डिलीवरी का रिकॉर्ड रखें।

अगर विवरण अब भी उपलब्ध नहीं है, तो पत्र के संपर्क रास्ते से IRS को बताएँ कि अनुरोध लंबित है; यह न मानें कि इससे विवरण की जगह हो जाती है या कोई समय-सीमा बढ़ती है। नोटिस के जवाब के लिए देखें कनाडा में रहते हुए IRS के पत्र का जवाब देना।

क्या मैं CPP के लिए अमेरिकी क्रेडिट या कटौती ले सकता हूँ, और क्या आय छूट मदद करती है?

IRS ऐसे विदेशी देश को चुकाए सामाजिक सुरक्षा करों के लिए क्रेडिट या कटौती नामंज़ूर करती है जिसके साथ अमेरिका का सामाजिक सुरक्षा समझौता है। इसलिए CPP या QPP अंशदान को अमेरिकी विदेशी कर क्रेडिट के लिए कनाडाई आयकर नहीं माना जाना चाहिए, और न अमेरिकी स्वरोज़गार कर कटौती की जगह रखा जाना चाहिए (IRS: Publication 514)।

विदेशी अर्जित आय छूट उस कमाई को नहीं घटाती जिससे अमेरिकी स्वरोज़गार कर की गणना होती है। कवरेज की छूट, जहाँ लागू हो और जिसका सबूत हो, उसी कर को संबोधित करती है (IRS: Publication 54, छूट का असर)।

कनाडाई आयकर अलग सवाल है; क्रेडिट बनाम छूट के फ़ैसले के लिए देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी। कनाडाई रिपोर्टिंग, अंशदान और किस्तों के लिए देखें स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है।

क्या अमेरिकी ग्राहकों के दौरे या अमेरिका में छोटे रोटेशन से बदल जाता है कि कौन-सी प्रणाली मुझे कवर करती है?

असली स्वरोज़गार के लिए, कनाडा-अमेरिका समझौते के तहत कवरेज आम तौर पर निवास से तय होता है, भले ही काम सीमा के दोनों तरफ़ हो। अमेरिकी ग्राहक या छोटा अमेरिकी अनुबंध अपने आप उस निवास नियम की जगह नहीं लेता, लेकिन आपका घर कनाडा से बाहर ले जाना ले सकता है, क्योंकि जो स्वरोज़गार व्यक्ति कनाडा का निवासी नहीं है, उसे अमेरिकी Social Security कवर करती है (CRA: IC84-6, अनुच्छेद 6)।

अगर एक देश किसी गतिविधि को रोज़गार और दूसरा स्वरोज़गार मानता है, तो स्वरोज़गार का नियम तभी लागू होता है जब आप उस देश में रहते हैं जो उसे स्वरोज़गार मानता है; नहीं तो रोज़गार के नियम लागू होते हैं (CRA: IC84-6, अनुच्छेद 7)। आप कहाँ रहते हैं, यह साफ़ न हो, तो आप उस देश के प्राधिकारियों से निर्णय माँग सकते हैं जिसे आप अपना निवास बताते हैं (CRA: IC84-6, अनुच्छेद 10 और 11)।

कर्मचारी के काम के लिए, जिसमें यह भी शामिल है कि अमेरिकी Social Security और Medicare लागू होंगे या CPP, देखें सीमा पार काम करना। छोटे चिकित्सा असाइनमेंट के आयकर और राज्य कर व्यवहार के लिए देखें कनाडा में रहने वाले नर्सों और डॉक्टरों के छोटे अमेरिकी अनुबंध।

उदाहरण

सिर्फ़ समझाने के आँकड़े, अमेरिकी डॉलर में। एक अमेरिकी नागरिक सलाहकार Ontario में रहता और काम करता है, उसका शुद्ध व्यावसायिक मुनाफ़ा लगभग US$42,500 है, और उसने कनाडाई CPP चुकाया है। मान लें कि पूरी अवधि के लिए कनाडाई कवरेज पक्का है, और फ़ाइल किए अमेरिकी रिटर्न में गलती से लगभग US$6,000 का स्वरोज़गार कर और लगभग US$3,000 की उससे जुड़ी कटौती शामिल हो गई।

सुधारा हुआ रिटर्न व्यावसायिक मुनाफ़ा रखता है, स्वरोज़गार कर हटाता है और उससे जुड़ी कटौती भी हटाता है। कटौती हटने से कर योग्य आय लगभग US$3,000 बढ़ती है, और इससे अमेरिकी आयकर बढ़ेगा या नहीं, यह रिटर्न के बाकी हिस्से पर निर्भर है, जिसमें कोई भी विदेशी कर क्रेडिट शामिल है। Form 1040-X पर कवरेज विवरण के साथ रिफ़ंड माँगने से पहले सलाहकार आयकर और प्रभावित क्रेडिट दोबारा निकालता है, इसलिए रिफ़ंड अपने आप US$6,000 नहीं होता। रिटर्न अप्रैल की नियत तारीख पर फ़ाइल हुआ हो, तो दावा आम तौर पर उस तारीख के तीन साल बाद तक करना होता है, और अनुमानित भुगतानों से चुकाया कर उसी तारीख पर चुकाया गिना जाता है।

आपका मामला अलग है?

• कई फ़ाइल किए साल, गुम सबूत या पास आती रिफ़ंड की समय-सीमा: सीमा-पार कर का इस्तेमाल करें; फ़ाइल किए रिटर्न, संशोधन, अनुमानित भुगतान के रिकॉर्ड, CPP या QPP विवरण, T2125 फ़ॉर्म, काम की तारीखें और एजेंसी का पत्राचार इकट्ठा करें।
• अमेरिकी रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना।
• IRS ने अनुरोध, प्रस्तावित समायोजन या अस्वीकृति भेजी है: देखें कनाडा में रहते हुए IRS के पत्र का जवाब देना।
• आपका कनाडाई व्यवसाय कंपनी के ज़रिए चलता है: देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी।
• आप इस साल दोनों देशों के बीच गए: कवरेज इस पर चलता है कि आप कहाँ रहते हैं, इसलिए जवाब बदल सकता है; देखें अमेरिका से कनाडा जाना या कनाडा से अमेरिका जाना।
• कोई अमेरिकी कंपनी आपको कर्मचारी के रूप में भुगतान करती है, या दोनों देश आपके काम को अलग-अलग वर्गीकृत करते हैं: देखें सीमा पार काम करना।
• आपको कनाडा में ही किए काम के लिए QPP विवरण या निवास पर निर्णय चाहिए: कवरेज के सवाल और सबूत की समीक्षा के लिए सीमा-पार कर का इस्तेमाल करें।