यह किसके लिए है
- अमेरिका के एकल स्वामित्व वाले मालिक और अमेरिकी LLC के मालिक
- अमेरिकी साझेदारियाँ और S या C corporation
- वे बिज़नेस जो कम या बिना गतिविधि वाले साल के बाद फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी जाँच रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- LLC के लिए कर चुनाव तय करना या दाखिल करना
- विदेशी मालिकों की रिपोर्टिंग और सीमा-पार रिटर्न
- राज्य कर की गणना, बिक्री कर और देर से फ़ाइल करने के जुर्माने
क्या बिज़नेस का कर मैं अपने व्यक्तिगत रिटर्न के साथ ही भरता हूँ?
अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी, जो एकल स्वामित्व वाला मालिक है, आम तौर पर बिज़नेस का लाभ या हानि Form 1040 के साथ Schedule C पर दर्ज करता है। अकेले मालिक की LLC, जिसने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया है, आम तौर पर अपनी गतिविधि मालिक के रिटर्न पर दर्ज करती है, अलग संघीय आयकर रिटर्न के बिना (IRS: एकल-सदस्य LLC; Schedule C के निर्देश)। किराये या खेती की गतिविधि इसके बजाय Schedule E या F इस्तेमाल कर सकती है। अमेरिका में ट्रेड या बिज़नेस करने वाला अनिवासी विदेशी व्यक्ति आम तौर पर Form 1040-NR भरता है, अमेरिकी बिज़नेस आय के बिना भी (IRS: Form 1040-NR के निर्देश)।
साझेदारों और S corporation के शेयरधारकों को बिज़नेस से Schedule K-1 मिलता है और वे उसे अपने रिटर्न में इस्तेमाल करते हैं। साझेदारी या S corporation अपना संघीय रिटर्न भी खुद भरती है। C corporation अपना रिटर्न खुद भरती है; मालिक का व्यक्तिगत रिटर्न उसकी जगह नहीं लेता (IRS: Publication 509; Form 1120 के निर्देश)।
हर बिज़नेस कौन-सा संघीय आयकर रिटर्न भरता है?
बिज़नेस का संघीय कर वर्गीकरण उसका मुख्य रिटर्न तय करता है। LLC अपने मालिकों और चुनावों के अनुसार अलग-अलग पंक्तियों में आ सकती है (IRS: बिज़नेस के ढाँचे; एकल-सदस्य LLC)।
| संघीय कर व्यवहार | मुख्य रिटर्न | मालिक आय कैसे दर्ज करता है |
|---|---|---|
| व्यक्तिगत एकल स्वामित्व वाला मालिक या उपेक्षित LLC का मालिक | Form 1040 के साथ Schedule C, या अनिवासी विदेशी व्यक्ति के लिए ज़रूरी होने पर Form 1040-NR | मालिक के रिटर्न पर (IRS; Form 1040-NR के निर्देश) |
| अमेरिकी साझेदारी या साझेदारी के रूप में कर वाली LLC | Form 1065 और हर साझेदार के लिए Schedule K-1 | हर साझेदार K-1 इस्तेमाल करता है (IRS) |
| S corporation या S corporation के रूप में कर वाली LLC | Form 1120-S और हर शेयरधारक के लिए Schedule K-1 | हर शेयरधारक K-1 इस्तेमाल करता है (IRS) |
| C corporation या C corporation के रूप में कर वाली LLC | Form 1120 | कंपनी अलग से फ़ाइल करती है (IRS) |
अगर कोई कंपनी या साझेदारी किसी उपेक्षित LLC की मालिक है, तो उस LLC की गतिविधि उसी मालिक के रिटर्न पर आती है (IRS)। विदेशी स्वामित्व वाली उपेक्षित LLC पर आय के बिना भी Form 5472 की अलग ज़िम्मेदारी हो सकती है; देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग (IRS)।
अगर मेरी LLC ने S या C corporation के रूप में कर का चुनाव किया हो तो?
प्रभावी S corporation चुनाव वाली LLC Form 1120-S भरती है; C corporation के रूप में कर वाली LLC Form 1120 भरती है। चुनाव की प्रभावी तिथि और IRS का स्वीकृति पत्र जाँचें। Form 1120-S तब लागू होता है जब IRS ने Form 2553 स्वीकार कर लिया हो और चुनाव लागू हो, और इसे किसी पिछले वर्ष के लिए फ़ाइल नहीं करना चाहिए (IRS: Form 1120-S के निर्देश)।
Form 2553 आम तौर पर चुनाव वाले वर्ष की शुरुआत के दो महीने और 15 दिन के भीतर, या पिछले कर वर्ष के दौरान, देय होता है; अधिकृत अधिकारी हस्ताक्षर करता है और ज़रूरी शेयरधारक सहमति देते हैं (IRS: Form 2553 के निर्देश)। अपने डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण से C corporation के रूप में कर का चुनाव करने वाली LLC Form 8832 इस्तेमाल करती है, जिस पर उसके मौजूदा मालिक या कोई अधिकृत अधिकारी, प्रबंधक या सदस्य हस्ताक्षर करते हैं; पिछली तिथि से प्रभावी चुनाव के लिए पूर्व मालिकों को भी हस्ताक्षर करने पड़ सकते हैं। इसकी प्रभावी तिथि आम तौर पर फ़ाइल करने से 75 दिन पहले तक या 12 महीने बाद तक हो सकती है (IRS: Form 8832)।
सिर्फ़ LLC का नाम संघीय रिटर्न तय नहीं करता। उपेक्षित LLC में दूसरा मालिक जोड़ने से वह आम तौर पर साझेदारी बन जाती है, जब तक कंपनी के रूप में कर का चुनाव लागू न हो (IRS: Publication 3402)। LLC पर कर कैसे लगता है में डिफ़ॉल्ट और चुनाव समझाए गए हैं। अगर LLC के मालिक पति-पत्नी साथ हैं, तो उसे उपेक्षित मानने से पहले पति-पत्नी और परिवार की LLC देखें।
हर रिटर्न कब देय है, और विस्तार कैसे मिलता है?
कैलेंडर-वर्ष वाले बिज़नेस के लिए Form 1065 और Form 1120-S आम तौर पर 15 मार्च को देय होते हैं, जबकि Form 1040 और Form 1120 अगले साल की 15 अप्रैल को। सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पड़ने पर अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है (IRS: Publication 509; Form 1065 के निर्देश; Form 1120 के निर्देश)।
| रिटर्न | वर्षांत के बाद सामान्य देय तिथि | विस्तार का अनुरोध |
|---|---|---|
| Schedule C के साथ Form 1040 | चौथे महीने की 15 तारीख | Form 4868 (IRS) |
| Form 1065 | तीसरे महीने की 15 तारीख | Form 7004 (IRS) |
| Form 1120-S | तीसरे महीने की 15 तारीख | Form 7004 (IRS) |
| Form 1120 | आम तौर पर चौथे महीने की 15 तारीख | Form 7004 (IRS) |
विस्तार का अनुरोध मूल देय तिथि तक फ़ाइल करें। Form 7004 आम तौर पर फ़ाइल करने के लिए छह महीने जोड़ता है, हर रिटर्न के लिए अलग अनुरोध माँगता है, और कर चुकाने का समय नहीं बढ़ाता (IRS: Form 7004 के निर्देश)। Form 4868 आम तौर पर किसी व्यक्ति को Form 1040 या 1040-NR फ़ाइल करने के लिए छह महीने और देता है (IRS: Form 4868)। 30 जून के वर्षांत वाली C corporation आम तौर पर वर्षांत के बाद तीसरे महीने की 15 तारीख तक फ़ाइल करती है। उसका Form 7004 विस्तार 2026 से पहले शुरू होने वाले कर वर्ष के लिए सात महीने का है, और 2026 में शुरू होने वाले वर्ष के लिए छह महीने का (Form 1120 के निर्देश; Form 7004 के निर्देश)।
Form 1040-NR के लिए सामान्य देय तिथि आम तौर पर वर्षांत के बाद चौथे महीने की 15 तारीख है, अगर अनिवासी को अमेरिकी विथहोल्डिंग वाला कर्मचारी वेतन मिला हो, वरना छठे महीने की 15 तारीख (IRS)।
क्या बिना आय या गतिविधि वाले साल में भी मेरे बिज़नेस को रिटर्न फ़ाइल करना होता है?
आय न होने से यह साबित नहीं होता कि कोई रिटर्न देय नहीं है। पहले बिज़नेस के वर्गीकरण का संघीय नियम देखें, फिर राज्य, वेतन-पत्रक (payroll) और सूचना रिटर्न अलग से जाँचें।
| बिज़नेस | आय न होने पर संघीय आयकर रिटर्न |
|---|---|
| व्यक्तिगत एकल स्वामित्व वाला मालिक या उपेक्षित LLC का मालिक | Schedule C बिज़नेस की आय या हानि दर्ज करता है। कटौती योग्य बिज़नेस खर्च बिना प्राप्तियों के भी हानि बना सकते हैं; अगर दर्ज करने लायक कोई बिज़नेस गतिविधि नहीं थी, तो आम तौर पर Schedule C की ज़रूरत नहीं होती। अमेरिका में ट्रेड या बिज़नेस करने वाले अनिवासी विदेशी व्यक्ति को आय के बिना भी Form 1040-NR की ज़रूरत पड़ सकती है। विदेशी मालिकों को Form 5472 फ़ाइलिंग मार्गदर्शिका भी देखनी चाहिए (IRS: Schedule C; Form 1040-NR)। |
| अमेरिकी साझेदारी या साझेदारी के रूप में कर वाली LLC | Form 1065 आम तौर पर ज़रूरी है, जब तक साझेदारी की न कोई आय हुई हो और न संघीय कर कटौती या क्रेडिट माना जाने वाला कोई खर्च (IRS)। |
| S corporation या उसके रूप में कर वाली LLC | स्वीकृत S चुनाव लागू रहने तक Form 1120-S ज़रूरी है, ऐसे साल में भी जिसमें कोई गतिविधि नहीं रही (IRS)। |
| अमेरिकी C corporation या उसके रूप में कर वाली LLC | Form 1120 आम तौर पर ज़रूरी है, चाहे कंपनी की कर योग्य आय हो या न हो (IRS)। |
कोई रिटर्न छोड़ने से पहले बहियाँ और चुनाव के पत्र जाँचें। छूटे हुए रिटर्न के लिए देखें बिना फ़ाइल किए बिज़नेस रिटर्न को पूरा करना; नतीजों के लिए देखें देर से फ़ाइल और भुगतान करने के जुर्माने।
बिज़नेस और कौन-से सूचना रिटर्न और वेतन-पत्रक रिटर्न भर सकता है?
आयकर रिटर्न कामगारों को किए गए भुगतानों के रिटर्न की जगह नहीं लेता। फ़ाइलिंग इस पर निर्भर करती है कि बिज़नेस ने क्या भुगतान किया और उसकी नियोक्ता स्थिति क्या है, भले ही कोई लाभ न हुआ हो।
| अगर बिज़नेस ने... | यह फ़ाइलिंग जाँचें |
|---|---|
| साल के दौरान अपने ट्रेड या बिज़नेस में सेवाओं के लिए किसी गैर-कर्मचारी को कम से कम $2,000 चुकाए | Form 1099-NEC। बैकअप विथहोल्डिंग भुगतान की रकम चाहे जितनी हो, इसे ज़रूरी बना सकती है (IRS)। |
| बिज़नेस का किराया, कुछ पुरस्कार, चिकित्सा प्रदाताओं को भुगतान, या वकील को निपटारे की रकम चुकाई | Form 1099-MISC जाँचें; भुगतान का प्रकार और रिपोर्टिंग की सीमा मायने रखती है (IRS)। |
| कर्मचारियों का वेतन चुकाया | हर उस कर्मचारी के लिए Form W-2 जो उसके रिपोर्टिंग नियम पूरे करता है, सीमित अपवादों के साथ, और W-2 को सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) को भेजने के लिए Form W-3 (IRS)। |
| तिमाही वेतन-पत्रक रिपोर्टिंग वाला नियोक्ता | पहली फ़ाइलिंग के बाद हर तिमाही Form 941, बाद की किसी तिमाही में वेतन न होने पर भी, जब तक कोई सूचीबद्ध अपवाद या अंतिम रिटर्न लागू न हो। कुछ नियोक्ता इसके बजाय सालाना Form 944 फ़ाइल करते हैं (IRS)। |
कंपनियों को किए गए भुगतान आम तौर पर Form 1099-NEC से मुक्त हैं, कानूनी शुल्क जैसे भुगतानों को छोड़कर। कार्ड या कुछ भुगतान नेटवर्क से किए भुगतानों की रिपोर्ट भुगतान निपटान संस्था इसके बजाय Form 1099-K पर करती है (IRS: Form 1099-NEC के निर्देश)।
Form 1099-NEC आम तौर पर 31 जनवरी तक पाने वाले और IRS को देय है, और वह तारीख सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस पर चली जाती है (IRS: Form 1099-NEC के निर्देश)। इस पृष्ठ के कर वर्ष के Forms W-2 और W-3 अगले साल की 1 फ़रवरी तक देय हैं (IRS: W-2 के निर्देश)। उपेक्षित एकल-सदस्य LLC रोज़गार कर के लिए अलग संस्था है और वेतन-पत्रक की रिपोर्टिंग के लिए अपना नाम और नियोक्ता पहचान संख्या इस्तेमाल करती है (IRS)।
Form 941 आम तौर पर हर तिमाही खत्म होने के बाद वाले महीने के आखिरी दिन तक देय है (IRS)।
मेरा बिज़नेस कौन-से राज्य रिटर्न भरता है?
राज्य की फ़ाइलिंग राज्य, बिज़नेस के कानूनी रूप, कर वर्गीकरण और वहाँ की गतिविधि पर निर्भर करती हैं। किसी बिज़नेस को रिटर्न छोड़ने देने वाला संघीय नियम राज्य की छूट साबित नहीं करता।
| राज्य का उदाहरण | जाँचने के लिए फ़ाइलिंग |
|---|---|
| कैलिफ़ोर्निया | सामान्य या सीमित साझेदारी आम तौर पर Form 565 भरती है। जो LLC कंपनी के रूप में कर नहीं देती, वह कैलिफ़ोर्निया में गठित या पंजीकृत हो या वहाँ कारोबार करे तो आम तौर पर Form 568 भरती है, तब भी जब कोई एक मालिक उसकी आय संघीय स्तर पर दर्ज करता हो। कैलिफ़ोर्निया-स्रोत की आय भी Form 568 या 565 की फ़ाइलिंग शुरू कर सकती है। S corporation Form 100S और C corporation Form 100 भरती हैं (FTB: LLC की फ़ाइलिंग; Form 568 के निर्देश; बिज़नेस की देय तिथियाँ)। आय के बिना भी वार्षिक कर लग सकता है; देखें कैलिफ़ोर्निया न्यूनतम कर और LLC शुल्क। |
| टेक्सास | फ़्रैंचाइज़ कर में कर न बनने की सीमा से नीचे की संस्था को भी Public Information Report या Ownership Information Report की ज़रूरत हो सकती है; अलग फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट की ज़रूरत न भी पड़े (Texas Comptroller)। |
आयकर या फ़्रैंचाइज़ रिटर्न और वेतन-पत्रक की रिपोर्टिंग के लिए हर राज्य की कर एजेंसी देखें। बिक्री कर के अलग नियम हैं; देखें बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है। डेलावेयर के फ़्रैंचाइज़ कर के बिल पर डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर में चर्चा है।
अगर मेरे पास एक से ज़्यादा बिज़नेस हैं तो?
हर कानूनी संस्था की सूची बनाएँ, फिर उसकी गतिविधि को संघीय कर व्यवहार के अनुसार समूहित करें। किसी व्यक्ति की उपेक्षित LLC मालिक के रिटर्न पर दर्ज होती हैं; हर अलग बिज़नेस के लिए अलग Schedule C इस्तेमाल करें, हर LLC के लिए अपने आप नहीं। हर साझेदारी या कंपनी आम तौर पर अपना रिटर्न खुद भरती है (IRS: Schedule C के निर्देश; IRS: एकल-सदस्य LLC)।
हर बिज़नेस के लिए स्थापना के दस्तावेज़, नियोक्ता पहचान संख्या, स्वामित्व की सूची, IRS के चुनाव और स्वीकृति पत्र, कर वर्ष, पिछला रिटर्न, आय और खर्च के रिकॉर्ड, वेतन-पत्रक के रिकॉर्ड, ठेकेदारों को भुगतान, और वे राज्य जहाँ वह पंजीकृत है या काम करता है, इकट्ठा करें। तैयारी के कदम आपका पहला बिज़नेस कर रिटर्न में हैं।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में उदाहरण की रकमें: आप अकेले एक कंसल्टिंग LLC के मालिक हैं और एक साझेदार के साथ एक अलग LLC के। कंसल्टिंग LLC की ग्राहकों से प्राप्तियाँ $80,000 और खर्च $20,000 हैं। उसने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया, इसलिए आप आम तौर पर उसका $60,000 का लाभ अपने Form 1040 के साथ Schedule C पर दर्ज करते हैं।
दो मालिकों वाली LLC की ग्राहकों से कोई प्राप्ति नहीं है, लेकिन उसने $2,000 के कटौती योग्य बिज़नेस खर्च किए। वह आम तौर पर Form 1065 भरती है, क्योंकि साझेदारी के लिए फ़ाइल न करने का अपवाद तभी लागू होता है जब न आय हो और न कटौती योग्य खर्च। हर साझेदार को Schedule K-1 मिलता है। अगर दो मालिकों वाली LLC की न आय होती और न कटौती योग्य खर्च या क्रेडिट, तो Form 1065 का वह संघीय अपवाद लागू हो सकता था; राज्य की ज़िम्मेदारियाँ फिर भी जाँचनी होंगी (IRS: एकल-सदस्य LLC; Form 1065 के निर्देश)।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपकी LLC का कर वर्गीकरण या चुनाव अनिश्चित है: फ़ाइल करने से पहले LLC पर कर कैसे लगता है देखें।
- आपके साथ आपके पति या पत्नी LLC के मालिक हैं: रिटर्न कब बदलता है, यह पति-पत्नी और परिवार की LLC में है।
- कोई विदेशी व्यक्ति आपकी उपेक्षित LLC या C corporation का मालिक है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग या विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग।
- आपको K-1 या वितरण के नियम चाहिए: देखें साझेदारी पर कर कैसे लगता है या S corporation पर कर कैसे लगता है।
- आपके पास कोई कंपनी, कई संस्थाएँ, या कम या बिना गतिविधि वाला साल है जिसमें खर्च या चुनाव अनसुलझे हैं: ऊपर के रिकॉर्ड इकट्ठा करें और रिटर्न छोड़ने का फ़ैसला करने से पहले कर तैयारी में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: बिज़नेस के ढाँचे
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Schedule C के निर्देश
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Form 8832
- IRS: Publication 3402
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 4868
- IRS: Publication 509
- IRS: Form 1099 फ़ाइल करने की मार्गदर्शिका
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 941 के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- California FTB: बिज़नेस की देय तिथियाँ
- California FTB: सीमित देयता कंपनी
- California FTB: Form 568 के निर्देश
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर
- Texas Comptroller: सार्वजनिक और स्वामित्व सूचना रिपोर्ट
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।