CP2000 Bildirimi: IRS Ek Vergi İstediğinde Nasıl Yanıt Verilir

CP2000 nedir, fatura mıdır ve yanıt vermek için ne kadar süram var?

CP2000 bir tekliftir, fatura değildir. IRS, beyannamenizi işverenlerin, aracı kurumların ve bankaların gönderdiği W-2, 1099 ve diğer formlarla karşılaştırır, bir fark bulur ve değişiklik önerir. Bu genellikle ek vergi, faiz ve bazen cezadır. Değişiklik vergiyi düşürebilir veya aynı bırakabilir de (IRS). Bildirimde yazılı tarihe kadar, genellikle bildirimin düzenlenmesinden 30 gün sonra yanıt verin. Daha fazla süreye ihtiyacınız varsa bildirimdeki numarayı arayın veya talebi yükleme, faks ya da posta ile gönderin (IRS; Publication 5181). IRS el kitabı ek 30 gün tanır; ikinci uzatma yalnızca olağandışı durumlarda verilir (IRS el kitabı).

Yanıtınız üç seçenekten biridir: katılıp imzalamak, kısmen itiraz etmek veya tamamen itiraz etmek. Birlikte beyannamede iki eş de imzalar (Publication 5181). Yanıtı bildirimin gösterdiği şekilde yükleyin, faksla gönderin veya postalayın. IRS ile işlemleri bir vergi uzmanının yürütmesini istiyorsanız Form 2848 gönderin (IRS). Sonunda borçlu çıktığınız vergi için yıllık %7 faiz (mevcut çeyrek) ödeninceye kadar işlemeye devam eder.

Bildirim birkaç yılı kapsıyorsa, serbest çalışma veya kira geliri ekliyorsa, hiç kazanmadığınız ücretleri listeliyorsa, K-1 veya yabancı gelir içeriyorsa ya da yüksek bir bakiye öneriyorsa durum basit değildir. Bildirimi, verdiğiniz beyannameyi, o yıla ait tüm W-2, 1099 ve K-1 formlarını ve sattığınız varlıklar için ödediğiniz bedeli gösteren aracı kurum kayıtlarını toplayın.

CP2501 nasıl farklıdır ve görmezden gelirsem ne olur?

CP2501, daha önce gelen ve daha yumuşak bir yazıdır: IRS herhangi bir vergi hesaplamadan önce uyuşmazlığı açıklamanızı ister. Yine de yanıt vermeniz gerekir (IRS). Katılıyorsanız yanıt formunu imzalayın; IRS bunun üzerine vergiyi içeren bir CP2000 gönderir (Publication 5181). Katılmıyorsanız imzalı bir açıklama, kanıtlarınız ve gelirle ilgili olup vergiyi düşürecek giderleri gönderin.

CP2501'i görmezden gelmek dosyayı kapatmaz. Yanıt vermezseniz dosya kendiliğinden bir sonraki adıma, yani vergi öneren bir CP2000'e geçer (IRS el kitabı). Telefonla isterseniz el kitabı 15 günlük uzatma tanır; yazılı isterseniz IRS ek süreyi veren bir CP2000 ile yanıt verir.

IRS'nin beyannamemle neyi eşleştirdiğini nasıl kontrol ederim?

Bildirimdeki her kalemi beyannamenizle satır satır karşılaştırın. CP2000, önerilen her değişikliği ve hesaplamada kullanılan ödeyici bilgilerini açıklar (IRS).

Numaranıza kayıtlı tüm formları görmek için IRS çevrimiçi hesabınızdan veya Form 4506-T ile ücretsiz bir ücret ve gelir transkripti (wage and income transcript) alın. Bu transkript, ödeyicilerin verdiği W-2, 1098, 1099 ve 5498 verilerini gösterir; ancak yalnızca IRS'ye ulaşanları gösterir ve yaklaşık 85 belgede durur. Bunun üstünde çevrimiçi talep başarısız olur ve bunun yerine Form 4506-T gönderirsiniz (IRS). Transkriptte tanımadığınız bir kalem varsa not edin: ödeyici hatasına veya kimlik hırsızlığına işaret ediyor olabilir.

Bildirim hisse veya kripto satışımın tamamını gelir sayıyor: maliyet esasımı nasıl gösteririm?

Aracı kurumun Form 1099-B'sinde maliyet esası yoksa IRS el kitabının standart bildirim paragrafı IRS'nin sıfır maliyet esası kullandığını söyler; bu yüzden satış bedelinin tamamı kazanç gibi görünür (IRS el kitabı). Çözüm yeni bir beyanname değil, ödediğiniz bedelin kanıtıdır.

Katılmadığınızı işaretleyin ve bildirimdeki her satış için şunları listeleyen eksiksiz bir Schedule D ve Form 8949 (veya benzer bir ek) gönderin:

• varlığın adı
• edindiğiniz tarih
• maliyetiniz veya düzeltilmiş maliyet esasınız

Maliyet esası IRS'ye bildirilmemiş satışlar için Form 8949'daki kutuları kullanın (menkul kıymetler için B veya E kutusu; Form 1099-DA ile bildirilen dijital varlıklar için H veya K kutusu). Satış için Form 1099-B veya 1099-DA almadıysanız menkul kıymetler için C veya F kutusunu, dijital varlıklar için I veya L kutusunu kullanın. Aracı kurum onaylarını veya alış kayıtlarını ekleyin (Instructions for Form 8949). Kayıtlarınızı kaybettiyseniz talimatlar aracı kurumdan yardım istemenizi söyler.

Gelir zaten bildirilmişti, bana ait değil veya iki kez sayılmış: nasıl itiraz ederim?

Katılmıyorum kutusunu işaretleyin, bildirimdeki her kalemi yanıtlayın ve kanıtlarınızın kopyalarını gönderin, asıllarını asla göndermeyin. Bir tutarı zaten bildirdiğiniz satırı veya çizelgeyi belirtin. Tutar daha büyük bir toplamın içindeyse dökümünü verin (Publication 5181).

Ödeyiciden düzeltilmiş bir form veya yazı isteyin; IRS ödeyicilerle yalnızca sizin onayınızla iletişim kurar (Publication 5181). Düzeltmeyi hâlâ bekliyorsanız bunu yanıt tarihine kadar IRS'ye bildirin (IRS). IRS yanıtınızın yalnızca bir kısmını kabul ederse kalan kısmı kapsayan düzeltilmiş bir bildirim gönderir. Yanıtınızı reddederse nedenini söyler. Bildirimin verdiği tarihten önce bildirimdeki numarayı arayın, hâlâ katılmıyorsanız bir yönetici isteyin ve Appeals incelemesi talep edebilirsiniz: o yıl için tartışmalı vergi, ceza ve faiz $25.000 veya daha azsa Form 12203 ya da kısa bir mektup, bunun üstündeyse resmi yazılı itiraz (protest) (Publication 5181).

Hiç çalışmadığım bir ödeyiciden W-2 veya 1099 geldi: kimlik hırsızlığı mı ve ne göndermeliyim?

Hiç çalışmadığınız bir işverenden gelen ücretler, birinin iş bulmak için Sosyal Güvenlik Numaranızı kullandığının işareti olabilir. Gelir size ait değilse IRS, bunu beyannamenize eklememenizi ve bunun için düzeltme beyannamesi vermemenizi söyler (IRS). Size ait olabilirse yukarıdaki bölümdeki gibi yanıt verin.

Bildirim tarihine kadar yanıt verin ve CP2000'deki numaradan veya faksla IRS'ye ulaşın. Kimlik hırsızlığından kaynaklanan her kalemi belirten bir açıklama, doldurulmuş Form 14039 (Identity Theft Affidavit) veya bir polis raporu ve ehliyet ya da pasaport gibi devlet tarafından verilmiş bir kimliğin kopyasını gönderin (Publication 5181; IRS). Sonra Social Security Administration ile iletişime geçin ki kazanç kaydınızda yalnızca gerçek işleriniz görünsün.

CP2000'e katılıyorum: yalnızca imzalayıp ödeyeyim mi, yoksa düzeltme beyannamesi de vermeli miyim?

Katılıyorsanız ve değiştirecek başka bir şey yoksa yanıt formunu imzalayın ve ödeyin ya da ödeme planı kurun. Düzeltme beyannamesi vermeniz gerekmez (IRS). Katılıp ödemezseniz fatura alırsınız.

Form 1040-X'i yalnızca bildirim doğruysa ve bildirecek başka gelir, kredi veya gideriniz varsa verin. Üstüne “CP2000” yazın ve tek başına değil, yanıt formuyla birlikte gönderin. Bildirimdeki kalemleri ele almayan bir 1040-X bildirimi çözmez (IRS el kitabı).

Diğer yıllarınızı da kontrol edin. Başka bir yılda aynı türden gelir beyan dışı kaldıysa IRS o yılı düzeltmenizi söyler (IRS); bkz. geçmiş beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme. Federal bir değişiklik eyalet beyannamenizi de değiştirebilir; eyalet vergi idarenizin kurallarına bakın.

Bildirim ceza ekliyor: bu nedir ve kaldırılmasını isteyebilir miyim?

CP2000'deki ceza genellikle doğruluğa bağlı cezadır (accuracy-related penalty): ihmalden veya önemli ölçüde eksik beyandan doğan eksik ödemenin %20 oranıdır. 1099'da görünen geliri beyan dışı bırakmak, IRS'nin ihmal için verdiği örneklerden biridir (IRS). Aynı eksik ödeme için yalnızca bir adet %20 ceza uygulanır (IRS el kitabı).

Kaldırılmasını istemek için makul sebep ve iyi niyeti gösteren, destekleyici belgeler içeren imzalı yazılı bir açıklama gönderin (IRS). Yanıtınız ek vergiyi eşiğin altına indirirse önemli ölçüde eksik beyan cezası düşer, ancak ihmal cezası yine uygulanabilir (IRS el kitabı). İlk kez veya otomatik ceza affı burada işe yaramaz: yalnızca geç beyan, geç ödeme ve geç depozito cezalarını kapsar (IRS).

İtiraz ederken faiz işlemeye devam eder. Durdurmak için önerilen verginin, cezaların ve faizin tamamını ödeyip ödemeyi “6603 deposit” olarak belirleyebilir ve bildirimin bir kopyasını ekleyebilirsiniz. Ödemeyi uyuşmazlık çözülmeden önce yaparsınız (Publication 5181). Kazanırsanız IRS, tahsilatın tehlikede olduğunu görmedikçe, yazılı talep ettiğinizde depozitonun kullanılmayan kısmını iade eder (26 U.S.C. 6603(c)).

Mektubum CP2000 değil CP11: kurallar neden farklı?

CP11, IRS'nin bir hesap veya yazım hatasını düzelttiği ve bakiyenin zaten ödenmesi gerektiği anlamına gelir. CP2000 ise yalnızca bir tekliftir (IRS). CP11'e katılmıyorsanız bildirimdeki tarihe kadar IRS ile iletişime geçin. IRS, borcunuzu artıran veya talep ettiğiniz iadeyi etkileyen değişikliklerin çoğunu geri aldığını söyler. İlk beyannamenizi destekleyen bir şey yoksa dosyayı denetime gönderebilir. Kanuna göre bu geri almayı bildirimden sonraki 60 gün içinde talep edebilirsiniz; IRS vergiyi hâlâ istiyorsa normal eksiklik sürecini izlemek zorundadır (26 U.S.C. 6213(b)).

CP11 tarihini kaçırırsanız geri alma ve değişikliği Tax Court'a taşıma konusundaki resmi hakkınızı kaybedersiniz. IRS yine de daha sonra destekleyici belgeler gönderirseniz bir değişikliği geri alabileceğini söylüyor.

Yanıt tarihini kaçırdım ve CP3219A aldım: vergi eksikliği bildirimi ne anlama gelir?

CP3219A, yasal vergi eksikliği bildirimidir. ABD Tax Court'a dava açmak için posta tarihinden itibaren 90 gün süreniz vardır (adresiniz ABD dışındaysa 150 gün) ve bu süre uzatılamaz (26 U.S.C. 6213(a); IRS). Bildirimde yazılı son tarihi kullanın.

Bu sürede seçenekleriniz:

1. Katılmak: Form 5564, Notice of Deficiency – Waiver'ı imzalayıp geri gönderin. Tutarı CP2000'dekinden farklı olabilir.
2. Yeni kanıt göndermek: imzalı bir açıklama ve belgelerle olabildiğince çabuk yanıt verin. IRS dosya üzerinde bu süre boyunca çalışmaya devam eder, ancak bu Tax Court süresini uzatmaz.
3. Tax Court'a dava açmak: bildirimdeki tarihe kadar yapın. IRS, Tax Court'un geç açılan davayı ele alamayacağını söylüyor.

Bunların hiçbirini yapmazsanız IRS vergiyi tarh eder ve fatura gönderir (Publication 5181).

Yanlışlıkla katıldım veya vergi zaten tarh edildi: IRS yeniden değerlendirebilir mi?

Yeni bilginiz varsa değerlendirebilir. IRS el kitabı, bir eksik beyan dosyası kapandıktan sonra gelen yanıtı, açık bir dosyayla aynı kurallarla ele alınan yeniden değerlendirme (reconsideration) sayar. Bu yeni kanıtı, atlanan giderleri ve vergi, ceza veya faizin kaldırılması taleplerini kapsar (IRS el kitabı, 4.19.3.27). Yalnızca daha önce göndermediğiniz yeni bilgiyi, neyin değişmesini istediğinizi net şekilde listeleyerek gönderin.

İmzalı bir kapanış anlaşmasından (closing agreement), uzlaşma anlaşmasından, IRS Appeals ofisiyle Form 870-AD üzerinde imzalanan bir anlaşmadan veya kesinleşmiş bir mahkeme kararından sonra yeniden değerlendirme yapılamaz. Zaten tamamını ödediyseniz bunun yerine Form 1040-X'i iade talebi olarak verin (Publication 3598). İade talebi genellikle beyannamenin verilmesinden sonra 3 yıl içinde veya verginin ödenmesinden sonra 2 yıl içinde, hangisi daha geçse, yapılmalıdır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD doları kullanır.

Zararla satılan hisse, kazanç olarak vergilendirilmiş

Mia'nın Form 1099-B'sinde $40.000 satış bedeli var ve maliyet esası yok. O $41.000 ödemiş. CP2000 sıfır maliyet esası kullanıyor ve $40.000 kazanç ekliyor. Mia katılmadığını işaretliyor ve alış tarihi ile $41.000 maliyet esasını gösteren Schedule D ve Form 8949'u, ayrıca işlem onayını gönderiyor. Yanıtı kazanç değil, $1.000 zarar gösteriyor.

Beyan dışı kalan emeklilik çekimi

Leo, Form 1099-R ile bildirilen $20.000'lık bir dağıtımı beyannamesine yazmamış. CP2000 doğru ve değiştirecek başka bir şeyi yok. Bu yüzden yanıt formunu imzalıyor, bildirimdeki önerilen vergiyi, faizi ve varsa cezayı ödüyor ve düzeltme beyannamesi vermiyor. Sonraki yılın beyannamesinde aynı eksiği kontrol ediyor.

Hiç çalışmadığı bir işverenden ücretler

Bildirim, Ana'nın hiç duymadığı bir işverenden $30.000 ücret ekliyor. Ana katılmadığını işaretliyor, kalemi kimlik hırsızlığı olarak listeliyor ve Form 14039 ile ehliyetinin bir kopyasını ekliyor. Düzeltme beyannamesi vermiyor ve Social Security Administration'dan kazanç kaydını düzeltmesini istiyor.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada'da veya yurt dışında yaşıyorsunuz: Kanada'da yaşarken IRS yazısına yanıt verme rehberine bakın.
• Eksik geliri herhangi bir yazı gelmeden önce buldunuz: geçmiş beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme rehberine bakın.
• Hatayı hazırlayıcınız yaptı: vergi hazırlayıcısı yanlış beyanname verdiğinde rehberine bakın.
• Bildirimde Form 1099-S ile bir ev satışı listeleniyor: ev satış istisnası rehberine bakın.
• Bildirimde K-1 geliri listeleniyor: geç gelen fon vergi formları rehberine bakın.
• Yabancı hesaplar veya yabancı gelir de beyan dışı kaldı: eksik yabancı bildirimleri tamamlama rehberine bakın.
• Bildirim bir hediyeyi gelir sayıyor: hediye vergisi ve yıllık istisna rehberine bakın.
• Birlikte beyannamede eşinizin geliri bildirime yol açtı ve bundan haberiniz yoktu: birlikte beyannamede her eş, bir boşanma kararı bunu birine yüklese bile verginin, cezanın ve faizin tamamından sorumludur (Publication 5181). Form 8857 ile masum eş (innocent spouse) affını sorun; talep genellikle IRS'nin sizden ilk tahsilat girişiminden sonra 2 yıl içinde yapılmalıdır. Hakkaniyete dayalı af için süre daha uzundur (Instructions for Form 8857).
• IRS ücretleri doğrulamak için iadenizi tutuyor ve henüz bir değişiklik önerilmedi: incelemede takılan iade rehberine bakın.
• Bakiye yüksek, aynı eksik birkaç yılı kapsıyor, bildirim serbest çalışma veya kira geliri ekliyor, ücretler size ait değil ya da CP3219A aldınız: CP3219A süresi uzatılamadığından yanıt tarihinden önce bireysel vergi desteği almak isteyebilirsiniz.