ABD’de önce hangi formların gerekli olduğunu ve ABD beyannamelerinizin ilgili geliri bildirip bildirmediğini kontrol edin. Geç verilen FBAR, gecikmiş bilgi beyannameleri ve Streamlined Domestic farklı kurallara tabidir. Streamlined Domestic genellikle şunları gerektirir: kapsanan her beyanname yılı için gerekli beyannamelerin verilmiş olması, yabancı mali varlık gelirinin bildirilmemesinden doğan ödenmemiş verginin bulunması ve kasıtsız davranış. Olası kasıt, eksik formlarla ilgili IRS teması veya IRS soruşturması bireysel inceleme gerektirir.
Bireyler
ABD'de Form 1040 verilmesi gereken her yılı listeleyin, ardından IRS transkriptlerini, bildirimleri ve kendi kayıtlarınızı toplayın. IRS genellikle altı yıl için takip eder, ancak her gerekli yıl için beyanname yükümlülüğü sürer; ödeyemeseniz bile beyanname verin. Her yılın faturasında ödenmemiş vergi, geç beyan cezası, geç ödeme cezası, tahmini vergi cezası ve faiz bulunabilir. Vergi iadesi talepleri genellikle üç yıl sonra zamanaşımına uğrar.
Bireyler · Serbest çalışanlar
ABD vatandaşlığından feragat etmek veya ABD vergi bakımından uzun dönemli mukim olmaktan çıkmak, kapsama giren kişi (covered expatriate) testlerinden birini karşılıyorsanız çıkış vergisi doğurabilir. Green card sahibinin önce son on beş vergi yılının en az sekizinde mukim sayılması gerekir; anlaşma mukimliği iddiası bu statüyü sona erdirebilir. Kapsama giren kişiler, gerçekleşmemiş kazançlar ve emeklilik hakları üzerinden vergi ödeyebilir. Vatandaşlar ve uzun dönemli mukimler Form 8854 verir.
Bireyler
Her yılın vergi mukimliğini, anlaşmaları ve seçimleri kontrol edin. Form 1040 yanlışsa Form 1040-X'i, Form 1040-NR ile ve gereken Form 8843 veya 8833 ile birlikte verin; ek vergiyi ödeyin; geçerli bir ortak beyannamede ek vergiden her iki eş de sorumlu olabilir. Muaf vize ücretleri için işverenden sosyal güvenlik ve Medicare vergisini iade etmesini isteyin, gerekirse Form 843'ü kullanın.
Bireyler · Serbest çalışanlar
ABD vatandaşları ve green card sahipleri, ABD kaynaklı geliri olmasa da veya bir istisna vergiyi ortadan kaldırsa da, dünya genelindeki brüt gelirleri beyan eşiğine ulaştığında genellikle beyanname vermelidir. Yyabancı ücret vergilendirilebilir; ancak uygun çalışanlar yyabancı kazanç istisnasından veya yyabancı vergi kredisinden yararlanabilir. Serbest çalışanlar yine de ABD serbest çalışma vergisi ödeyebilir.
Bireyler · Serbest çalışanlar
ABD’de yılın ortasında vergi mukimi olur ve yıl sonunda da mukim kalırsanız, beyanname vermeniz gerekiyorsa bu beyanname genellikle çift statülüdür: mukim olmayan dönemi gösteren bir ek beyanla birlikte Form 1040. Başlangıç tarihinizi green card testi, önemli ölçüde bulunma testi veya ilk yıl seçimi ile bulursunuz. Başlangıç tarihinden sonraki dünya çapındaki geliri, öncesindeki vergilendirilebilir ABD gelirini bildirirsiniz. Yabancı hesap bildirimini ve eyalet beyanını da kontrol edin.
Bireyler
Sahibi olduğunuz veya imza yetkinizin bulunduğu yabancı hesapların en yüksek bakiyeleri toplamda $10.000 tutarını aşıyorsa FinCEN’e FBAR (FinCEN Form 114) verin. Yabancı varlıklarınız daha yüksek olan Form 8938 eşiğini aşıyorsa bu formu vergi beyannamenize ekleyin: ABD’de bekâr veya ayrı beyanname veren evli kişi için yıl sonunda $50.000 veya yıl içinde herhangi bir anda $75.000 üzerindeki tutar. Her ikisini de vermeniz gerekebilir.
Bireyler · Serbest çalışanlar
ABD vatandaşı veya vergi mukimiyseniz, yurt dışında kalsa bile vergilendirilebilir yabancı geliri ABD beyannamenizde bildirin. Her kalemi gelir türüne göre bildirin, ABD dolarına çevirin, sonra bir vergi anlaşmasının vergi uygulamasını değiştirip değiştirmediğini kontrol edin. Yabancı vergi kredisi, sınırlara tabi olarak, nitelikli yabancı kaynaklı gelir üzerindeki ABD gelir vergisini azaltabilir.
Bireyler
Önce hukuken neye sahip olduğunuzu belirleyin. Yabancı bir fonun payları, her fon için Form 8621 ve dağıtımlarda veya satışlarda özel vergi hesaplamaları gerektiren pasif yabancı yatırım şirketi (PFIC) hissesi olabilir. Banka mevduatı, borç alacağı, doğrudan sahip olunan varlık veya yurt dışında alınan bir ABD fonu farklı kurallara tabidir. Cevabı ürün belgeleri, satın alma kayıtları ve ABD mukimlik tarihiniz belirler.
Bireyler
Yurt dışındaki aileden gelen gerçek bir hediye veya miras, genellikle ABD gelirine dahil edilmez. ABD kişisiyseniz ve yabancı bir bağışçıdan veya terekeden bildirim eşiğini aşan tutar alırsanız, gelir vergisi doğmasa bile genellikle Form 3520 verirsiniz. Yabancı trust ve şirket ödemeleri farklı kurallara tabidir.
Bireyler
Önce poliçenin sahibini, sigortalıyı ve ABD açısından sözleşme türünü belirleyin. ABD kişisi olan poliçe sahibi, yabancı birikim değeri için FBAR ve Form 8938 vermek zorunda kalabilir. ABD mukimi olmadan önce poliçe almış olmak sonraki yükümlülükleri ortadan kaldırmaz. Birikimin büyümesi veya ödemeler vergiye tabi olabilir; primi ödeyen kişi Form 720 kapsamında özel tüketim vergisi (excise tax) ödeyebilir. Lehtarlar, koşulları sağlayan ölüm tazminatını genellikle gelirden hariç tutar, ancak faizi bildirir.
Bireyler
Önce vergi mukimliğinizi doğrulayın. Yılın bir bölümünde mukim, yıl sonunda mukim olmayan kişiler genellikle çift statülü Form 1040-NR verir. Yıl sonunda mukim olanlar Form 1040 verir. Yıl boyunca mukim olmayanlar ise gerekiyorsa Form 1040-NR verir. Green card ve vergi anlaşması kuralları veya eş seçimi beyanı değiştirebilir. Varsa ödenecek tutarı siz ödersiniz. 401(k) hesabınız kalabilir, ancak çekimler stopaj ve erken çekim vergisi doğurabilir.
Bireyler
Yıl sonunda ABD vatandaşı veya vergi mukimiyseniz, eşiniz o tarihte mukim olmayan yabancıysa ve ikiniz de eşinizi gelir vergisi bakımından ABD mukimi saymayı seçerseniz ortak beyanname verebilirsiniz. Bu seçim, her iki eşin dünya çapındaki gelirini beyannameye getirir ve sonraki yıllarda da sürer. Karar; gelire, yabancı vergiye, bildirimlere ve sonraki yıllara etkisine bağlıdır.
Bireyler
ABD vatandaşları ve mukimleri, yurt dışındaki evden elde ettikleri kirayı ve vergilendirilebilir kazancı genellikle ABD beyannamesinde bildirir. Yurt dışındaki kiralık evde amortisman kuralları farklıdır; yurt dışındaki ana konut ise şartları taşırsa ABD'nin konut satışı istisnasından yararlanabilir. Her işlemi ABD dolarına çevirin, ardından yabancı gelir vergisinin bu gelire ait ABD vergisini azaltıp azaltamayacağını kontrol edin.
Bireyler
ABD vatandaşları ve mukimleri için kira geliri genellikle Schedule E üzerinde vergilendirilir, ancak olağan kira genellikle serbest çalışma vergisinden muaftır. Uygun giderleri ve amortismanı indirebilirsiniz; iyileştirmelerin ise genellikle amortismana tabi tutulması gerekir. Pasif zarar kuralları çoğu zaman kira zararlarının ücretlerden mahsup edilmesini engeller. Kişisel kullanım, misafirlere sunulan hizmetler ve satış sonucu değiştirebilir.
Bireyler
Önce gerekli ABD beyannamelerini ve green card sahibinin mukimlik veya vergi anlaşması durumunu doğrulayın; mukim olmayan bir beyanı değiştirmeden önce göçmenlik avukatına danışın. Vatandaşlığa geçiş (naturalization) için eksik beyannameleri verin ve gecikmiş vergi düzenlemelerini belgeleyin. I-864 için başvuran sponsor, en son vergi yılının federal beyannamesini sunar veya beyan yükümlülüğü olmadığını kanıtlar; daha eski beyannameler isteğe bağlıdır. Destek yükümlülüğü, göçmenin kabul edildiği veya statü değişikliği yaptığı anda başlar.
Bireyler
ABD vergi mukimiyseniz ve çalışan olarak işinizi ABD'de yapıyorsanız, işveren ücreti yurt dışından ödese bile genellikle ABD kaynaklı olan ücretiniz üzerinden ABD gelir vergisi ödersiniz. Önce mukimliği ve çalışma günlerini doğrulayın. ABD çalışma günlerindeki yabancı stopaj genellikle ABD vergisinden mahsup edilemez; yabancı ülkeden iade isteyin ve işverenin ABD bordro ile sosyal güvenlik kapsamını kontrol etmesini sağlayın. Gerekirse ABD tahmini vergi ödemeleri yapın.
Bireyler