Thông báo CP2000: cách trả lời khi IRS nói bạn nợ thêm thuế

CP2000 là gì, có phải hóa đơn không, và tôi có bao lâu để trả lời?

CP2000 là một đề xuất, không phải hóa đơn. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã so sánh tờ khai của bạn với Form W-2, Form 1099 và các biểu mẫu khác mà nhà tuyển dụng, công ty môi giới và ngân hàng gửi cho IRS, thấy có chênh lệch, và đề xuất thay đổi: thường là thêm thuế, tiền lãi và đôi khi tiền phạt, nhưng thay đổi cũng có thể làm giảm thuế hoặc giữ nguyên (IRS). Hãy trả lời chậm nhất vào ngày in trên thông báo, nhìn chung là 30 ngày sau ngày thông báo được phát hành. Nếu cần thêm thời gian, hãy gọi số điện thoại trên thông báo, hoặc gửi yêu cầu bằng cách tải lên, gửi fax hoặc gửi thư (IRS; Publication 5181); sổ tay của IRS cho phép thêm 30 ngày, và chỉ cho gia hạn lần hai trong trường hợp bất thường (sổ tay của IRS).

Bạn có ba cách trả lời: đồng ý và ký, không đồng ý một phần, hoặc không đồng ý toàn bộ. Với tờ khai chung, cả hai vợ/chồng cùng ký (Publication 5181). Hãy tải lên, gửi fax hoặc gửi thư theo hướng dẫn trên thông báo. Nếu muốn người làm thuế chuyên nghiệp thay bạn làm việc với IRS, hãy gửi Form 2848 (IRS). Tiền lãi 7% mỗi năm (theo quý hiện tại) vẫn tiếp tục tính trên số thuế bạn cuối cùng phải nộp cho đến khi nộp xong.

Trường hợp không đơn giản khi thông báo nêu nhiều năm, thêm thu nhập tự kinh doanh hoặc cho thuê, liệt kê tiền lương bạn chưa từng nhận, gồm Schedule K-1 hoặc thu nhập nước ngoài, hoặc đề xuất số tiền còn nợ lớn. Hãy gom thông báo, tờ khai bạn đã nộp, mọi Form W-2, Form 1099 và Schedule K-1 của năm đó, và hồ sơ môi giới cho thấy bạn đã trả bao nhiêu cho những gì bạn đã bán.

CP2501 khác gì, và chuyện gì xảy ra nếu tôi bỏ qua?

CP2501 là một lá thư đến sớm hơn và nhẹ hơn: thư yêu cầu bạn giải thích chỗ không khớp trước khi IRS tính bất kỳ khoản thuế nào. Bạn vẫn phải trả lời (IRS). Nếu đồng ý, hãy ký biểu mẫu trả lời; sau đó IRS gửi CP2000 kèm số thuế (Publication 5181). Nếu không đồng ý, hãy gửi bản giải trình có ký, bằng chứng của bạn, và mọi chi phí gắn với khoản thu nhập đó có thể làm giảm thuế.

Bỏ qua CP2501 không làm vụ việc kết thúc. Nếu không trả lời, vụ việc tự chuyển sang bước tiếp theo, tức là CP2000 đề xuất thuế (sổ tay của IRS). Nếu bạn xin qua điện thoại, sổ tay cho phép gia hạn 15 ngày; nếu xin bằng văn bản, IRS trả lời bằng CP2000 có cho thêm thời gian.

Làm sao tôi kiểm tra IRS đã đối chiếu những gì với tờ khai của tôi?

Hãy so sánh từng khoản trên thông báo với tờ khai của bạn, từng dòng một. CP2000 giải thích từng thay đổi được đề xuất và thông tin của bên chi trả được dùng để tính (IRS).

Để xem mọi biểu mẫu đã nộp theo số của bạn, hãy lấy miễn phí bảng sao kê tiền lương và thu nhập (wage and income transcript) từ tài khoản trực tuyến IRS hoặc bằng Form 4506-T. Bảng này cho thấy dữ liệu Form W-2, Form 1098, Form 1099 và Form 5498 mà bên chi trả đã nộp, nhưng chỉ những gì đã đến IRS, và nó dừng ở khoảng 85 tài liệu; vượt mức đó, yêu cầu trực tuyến sẽ không thành công và bạn gửi Form 4506-T (IRS). Hãy ghi lại mọi khoản trên bảng sao kê mà bạn không nhận ra: có thể đó là lỗi của bên chi trả hoặc đánh cắp danh tính.

Thông báo tính thuế trên toàn bộ tiền bán cổ phiếu hoặc tiền mã hóa của tôi như thu nhập: làm sao tôi chứng minh giá gốc?

Khi Form 1099-B của công ty môi giới không ghi giá gốc, đoạn thông báo tiêu chuẩn trong sổ tay của IRS cho biết IRS đã dùng giá gốc bằng không, nên toàn bộ giá bán trông như tiền lãi (sổ tay của IRS). Cách sửa là chứng minh số tiền bạn đã trả, không phải nộp tờ khai mới.

Hãy đánh dấu là bạn không đồng ý và gửi Schedule D cùng Form 8949 đã điền đầy đủ (hoặc tài liệu đính kèm tương tự) liệt kê, cho mỗi lần bán trên thông báo:

• tên tài sản
• ngày bạn có được tài sản
• giá vốn hoặc giá gốc đã điều chỉnh của bạn

Hãy dùng các ô của Form 8949 cho giao dịch bán mà giá gốc không được báo cho IRS (ô B hoặc E cho chứng khoán; ô H hoặc K cho tài sản kỹ thuật số báo trên Form 1099-DA). Nếu bạn không nhận Form 1099-B hoặc Form 1099-DA cho giao dịch bán, hãy dùng ô C hoặc F cho chứng khoán, hoặc ô I hoặc L cho tài sản kỹ thuật số. Đính kèm xác nhận giao dịch của công ty môi giới hoặc hồ sơ mua (Hướng dẫn Form 8949). Nếu bạn mất hồ sơ, hướng dẫn nói hãy nhờ công ty môi giới hỗ trợ.

Thu nhập đã được khai, không phải của tôi, hoặc bị tính hai lần: tôi không đồng ý bằng cách nào?

Hãy đánh dấu ô không đồng ý, trả lời từng khoản trên thông báo, và gửi bản sao bằng chứng, không bao giờ gửi bản gốc. Nêu rõ dòng hoặc schedule nơi bạn đã khai một khoản; nếu khoản đó nằm trong một tổng lớn hơn, hãy kèm bảng chi tiết (Publication 5181).

Hãy nhờ bên chi trả cấp biểu mẫu hoặc văn bản đã sửa; IRS chỉ liên hệ bên chi trả khi có sự đồng ý của bạn (Publication 5181). Nếu bạn vẫn đang chờ bản sửa, hãy báo cho IRS trước ngày trả lời (IRS). Nếu IRS chỉ chấp nhận một phần câu trả lời của bạn, IRS gửi thông báo sửa đổi cho phần còn lại. Nếu IRS bác câu trả lời, IRS nêu lý do; hãy gọi số trên thông báo trước ngày IRS đưa ra, yêu cầu gặp quản lý nếu bạn vẫn không đồng ý, và bạn có thể yêu cầu Appeals xem xét: Form 12203 hoặc một lá thư ngắn khi số thuế, tiền phạt và tiền lãi đang tranh chấp là $25.000 hoặc ít hơn cho năm đó, và văn bản phản đối chính thức khi trên mức đó (Publication 5181).

Tôi nhận Form W-2 hoặc Form 1099 từ bên chi trả mà tôi chưa từng làm việc: có phải đánh cắp danh tính không, và tôi gửi gì?

Tiền lương từ nhà tuyển dụng mà bạn chưa từng làm việc có thể là dấu hiệu ai đó đã dùng số An sinh Xã hội của bạn để xin việc. Nếu khoản thu nhập không phải của bạn, IRS nói không được cộng vào tờ khai của bạn và không nộp tờ khai điều chỉnh cho khoản đó (IRS). Nếu có thể là của bạn, hãy trả lời như ở phần trên.

Hãy trả lời chậm nhất vào ngày trên thông báo và liên hệ IRS qua số điện thoại hoặc số fax trên CP2000. Hãy gửi bản giải trình nêu từng khoản do đánh cắp danh tính gây ra, kèm Form 14039 (Identity Theft Affidavit) đã điền đầy đủ hoặc báo cáo của cảnh sát, và bản sao giấy tờ tùy thân do chính phủ cấp như bằng lái xe hoặc hộ chiếu (Publication 5181; IRS). Sau đó hãy liên hệ Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA) để hồ sơ thu nhập của bạn chỉ có các công việc thật của bạn.

Tôi đồng ý với CP2000: tôi chỉ cần ký và nộp tiền, hay còn phải nộp tờ khai điều chỉnh?

Nếu bạn đồng ý và không có gì khác để thay đổi, hãy ký biểu mẫu trả lời và nộp tiền hoặc thiết lập kế hoạch trả góp. Bạn không cần điều chỉnh tờ khai (IRS). Nếu bạn đồng ý nhưng không nộp tiền, bạn sẽ nhận hóa đơn.

Chỉ nộp Form 1040-X khi thông báo đúng và bạn còn thu nhập, tín thuế hoặc chi phí khác cần khai. Hãy ghi "CP2000" ở đầu biểu mẫu và gửi cùng biểu mẫu trả lời, không gửi riêng. Form 1040-X không đề cập các khoản trên thông báo thì không giải quyết thông báo (sổ tay của IRS).

Hãy kiểm tra cả các năm khác. Nếu một năm khác cũng bỏ sót loại thu nhập tương tự, IRS nói hãy điều chỉnh năm đó (IRS); xem điều chỉnh tờ khai khi bỏ sót thu nhập của những năm trước. Thay đổi ở cấp liên bang cũng có thể làm thay đổi tờ khai tiểu bang của bạn, nên hãy kiểm tra quy định của cơ quan thuế tiểu bang.

Thông báo cộng thêm tiền phạt: đó là gì, và tôi có thể xin xóa không?

Tiền phạt trên CP2000 thường là tiền phạt liên quan đến độ chính xác (accuracy-related penalty): 20% của số thuế nộp thiếu do sơ suất hoặc do khai thiếu đáng kể. Bỏ sót thu nhập có trên Form 1099 là một trong những ví dụ về sơ suất do chính IRS nêu (IRS). Chỉ một khoản phạt 20% áp dụng cho cùng một khoản nộp thiếu (sổ tay của IRS).

Để xin xóa phạt, hãy gửi bản giải trình bằng văn bản có ký, cho thấy lý do chính đáng và thiện chí, kèm tài liệu chứng minh (IRS). Nếu câu trả lời của bạn làm số thuế thêm giảm xuống dưới ngưỡng, tiền phạt khai thiếu đáng kể sẽ mất đi, dù tiền phạt sơ suất vẫn có thể áp dụng (sổ tay của IRS). Xóa phạt lần đầu hay xóa phạt tự động không giúp được ở đây: chúng chỉ áp dụng cho tiền phạt nộp trễ tờ khai, nộp trễ tiền thuế và nộp trễ khoản ký quỹ thuế (IRS).

Tiền lãi vẫn tiếp tục tính trong lúc bạn tranh chấp. Để dừng tiền lãi, bạn có thể nộp toàn bộ thuế đề xuất, tiền phạt và tiền lãi, và chỉ định khoản nộp là "6603 deposit", đính kèm bản sao thông báo. Bạn nộp trước khi tranh chấp được giải quyết (Publication 5181). Nếu bạn thắng, IRS hoàn lại phần ký quỹ chưa dùng khi bạn yêu cầu bằng văn bản, trừ khi IRS thấy việc thu thuế đang gặp nguy cơ (26 U.S.C. 6603(c)).

Thư của tôi là CP11, không phải CP2000: vì sao quy tắc khác nhau?

CP11 có nghĩa là IRS đã sửa một lỗi toán học hoặc lỗi hành chính và số tiền còn nợ đã đến hạn. CP2000 chỉ là một đề xuất (IRS). Để không đồng ý với CP11, hãy liên hệ IRS chậm nhất vào ngày ghi trên thông báo. IRS nói họ đảo ngược hầu hết các thay đổi làm tăng số tiền bạn nợ hoặc ảnh hưởng đến khoản hoàn thuế bạn đã xin; nếu không có gì chứng minh cho tờ khai gốc của bạn, IRS có thể chuyển vụ việc sang kiểm tra thuế. Theo luật, bạn có thể yêu cầu đảo ngược trong vòng 60 ngày kể từ ngày thông báo, và khi đó IRS phải theo quy trình thiếu thuế thông thường nếu vẫn muốn thu khoản thuế (26 U.S.C. 6213(b)).

Nếu bạn trễ ngày của CP11, bạn mất quyền chính thức yêu cầu đảo ngược và quyền đưa thay đổi lên Tax Court. IRS vẫn nói họ có thể đảo ngược một thay đổi nếu sau đó bạn gửi tài liệu chứng minh.

Tôi trễ hạn trả lời và nhận CP3219A: thông báo thiếu thuế có nghĩa là gì?

CP3219A là thông báo thiếu thuế theo luật. Bạn có 90 ngày kể từ ngày gửi thư (150 ngày nếu thư gửi cho bạn ở ngoài Hoa Kỳ) để nộp đơn lên US Tax Court, và thời hạn đó không thể gia hạn (26 U.S.C. 6213(a); IRS). Hãy dùng ngày cuối cùng in trên thông báo.

Các lựa chọn của bạn trong khoảng thời gian đó:

1. Đồng ý: ký và gửi lại Form 5564, Notice of Deficiency – Waiver. Số tiền trên đó có thể khác với CP2000.
2. Gửi bằng chứng mới: hãy trả lời sớm nhất có thể với bản giải trình có ký và tài liệu. IRS vẫn xử lý vụ việc trong khoảng thời gian này, nhưng điều đó không kéo dài hạn nộp đơn lên Tax Court.
3. Nộp đơn lên Tax Court chậm nhất vào ngày ghi trên thông báo. IRS nói Tax Court không xem xét đơn nộp trễ.

Nếu bạn không làm điều nào trong số này, IRS ấn định thuế và gửi hóa đơn (Publication 5181).

Tôi đã đồng ý nhầm, hoặc thuế đã được ấn định: IRS có xem xét lại không?

Có, nếu bạn có thông tin mới. Sổ tay của IRS coi câu trả lời nhận được sau khi vụ việc đối chiếu thu nhập kết thúc là xem xét lại (reconsideration), xử lý theo cùng quy tắc như vụ việc đang mở. Quy trình này gồm bằng chứng mới, chi phí bị bỏ sót, và yêu cầu xóa thuế, tiền phạt hoặc tiền lãi (sổ tay của IRS, 4.19.3.27). Hãy chỉ gửi thông tin mới mà bạn chưa gửi trước đó, kèm danh sách rõ ràng những gì bạn muốn thay đổi.

Không thể xem xét lại sau khi đã ký thỏa thuận kết thúc vụ việc (closing agreement), thỏa thuận dàn xếp (compromise agreement), thỏa thuận ký với Appeals của IRS trên Form 870-AD, hoặc quyết định cuối cùng của tòa án. Nếu bạn đã nộp đủ, hãy nộp Form 1040-X như một yêu cầu hoàn thuế (Publication 3598). Yêu cầu hoàn thuế nhìn chung phải nộp trong vòng 3 năm kể từ khi nộp tờ khai hoặc 2 năm kể từ khi nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.

Bán cổ phiếu bị lỗ nhưng bị tính thuế như lãi

Form 1099-B của Mia cho thấy tiền bán $40.000 và không có giá gốc. Cô đã trả $41.000. CP2000 dùng giá gốc bằng không và cộng thêm $40.000 tiền lãi. Mia đánh dấu không đồng ý và gửi Schedule D cùng Form 8949 với ngày mua và giá gốc $41.000, kèm xác nhận giao dịch. Câu trả lời của cô cho thấy khoản lỗ $1.000, không phải khoản lãi.

Khoản rút từ quỹ hưu trí bị bỏ sót

Leo bỏ sót khoản phân phối $20.000 báo trên Form 1099-R khỏi tờ khai. CP2000 đúng và anh không có gì khác để thay đổi, nên anh ký biểu mẫu trả lời, nộp thuế đề xuất, tiền lãi và tiền phạt (nếu có) ghi trên thông báo, và không điều chỉnh tờ khai. Anh kiểm tra tờ khai năm sau xem có cùng chỗ bỏ sót không.

Tiền lương từ nhà tuyển dụng mà cô chưa từng làm việc

Thông báo cộng thêm $30.000 tiền lương từ một nhà tuyển dụng mà Ana chưa từng nghe tên. Cô đánh dấu không đồng ý, ghi khoản đó là đánh cắp danh tính, và đính kèm Form 14039 cùng bản sao bằng lái xe. Cô không điều chỉnh tờ khai, và cô yêu cầu Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA) sửa hồ sơ thu nhập của mình.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn sống ở Canada hoặc nước ngoài: xem trả lời thư của IRS khi sống ở Canada.
• Bạn tìm ra khoản thu nhập bị bỏ sót trước khi nhận bất kỳ thư nào: xem điều chỉnh tờ khai khi bỏ sót thu nhập của những năm trước.
• Người chuẩn bị thuế của bạn gây ra lỗi: xem khi người chuẩn bị thuế nộp sai tờ khai.
• Thông báo liệt kê việc bán nhà trên Form 1099-S: xem khoản loại trừ khi bán nhà.
• Thông báo liệt kê thu nhập từ Schedule K-1: xem biểu mẫu thuế của quỹ gửi trễ.
• Tài khoản nước ngoài hoặc thu nhập nước ngoài cũng bị bỏ sót: xem bù lại các khai báo nước ngoài đã bỏ sót.
• Thông báo coi một khoản quà tặng là thu nhập: xem thuế quà tặng và khoản miễn thuế hằng năm.
• Thu nhập của vợ/chồng bạn gây ra thông báo trên tờ khai chung và bạn không biết về khoản đó: trên tờ khai chung, mỗi vợ/chồng đều nợ toàn bộ thuế, tiền phạt và tiền lãi, kể cả khi quyết định ly hôn giao khoản đó cho một người (Publication 5181). Hãy hỏi về xóa trách nhiệm cho vợ/chồng vô can (innocent spouse relief) trên Form 8857, nhìn chung đến hạn trong vòng 2 năm kể từ lần đầu IRS tìm cách thu thuế từ bạn; xóa trách nhiệm theo nguyên tắc công bằng có thời hạn dài hơn (Hướng dẫn Form 8857).
• IRS đang giữ khoản hoàn thuế của bạn để xác minh tiền lương, chưa đề xuất thay đổi nào: xem khoản hoàn thuế bị kẹt trong quá trình xem xét.
• Số tiền còn nợ lớn, cùng một chỗ bỏ sót kéo dài nhiều năm, thông báo thêm thu nhập tự kinh doanh hoặc cho thuê, tiền lương không phải của bạn, hoặc bạn có CP3219A: bạn nên cân nhắc hỗ trợ thuế cá nhân trước ngày trả lời, vì hạn của CP3219A không thể gia hạn.