CP2000 vom IRS: So antworten Sie bei einer Steuernachforderung

Was ist ein CP2000, ist es eine Rechnung und wie lange habe ich zum Antworten?

Ein CP2000 ist ein Vorschlag, keine Rechnung. Der IRS hat Ihre Steuererklärung mit den W-2, 1099 und anderen Formularen verglichen, die Arbeitgeber, Broker und Banken ihm geschickt haben, eine Lücke gefunden und eine Änderung vorgeschlagen: meist zusätzliche Steuer, Zinsen und manchmal einen Strafzuschlag; die Änderung kann Ihre Steuer aber auch senken oder gleich lassen (IRS). Antworten Sie bis zu dem im Schreiben genannten Datum, im Allgemeinen 30 Tage nach Ausstellung. Brauchen Sie mehr Zeit, rufen Sie die Nummer im Schreiben an oder senden Sie den Antrag per Upload, Fax oder Post (IRS; Publication 5181); das IRS-Handbuch erlaubt zusätzliche 30 Tage und eine zweite Verlängerung nur in außergewöhnlichen Umständen (IRS-Handbuch).

Ihre Antwort ist eine von drei Möglichkeiten: zustimmen und unterschreiben, teilweise widersprechen oder ganz widersprechen. Bei einer gemeinsamen Erklärung unterschreiben beide Ehepartner (Publication 5181). Senden Sie sie per Upload, Fax oder Post, wie es das Schreiben vorgibt. Wenn ein Steuerfachmann für Sie mit dem IRS verhandeln soll, senden Sie Form 2848 (IRS). Zinsen von 7 % im Jahr (aktuelles Quartal) laufen weiter auf jede Steuer, die Sie am Ende schulden, bis sie bezahlt ist.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn das Schreiben mehrere Jahre betrifft, Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung hinzufügt, Löhne aufführt, die Sie nie bezogen haben, ein K-1 oder ausländische Einkünfte enthält oder einen hohen Betrag vorschlägt. Legen Sie das Schreiben, Ihre eingereichte Erklärung, jedes W-2, 1099 und K-1 des Jahres und Broker-Unterlagen bereit, die zeigen, was Sie für Verkauftes bezahlt haben.

Worin unterscheidet sich ein CP2501, und was passiert, wenn ich es ignoriere?

Ein CP2501 ist ein früheres, milderes Schreiben: Es bittet Sie, eine Abweichung zu erklären, bevor der IRS Steuer berechnet. Sie müssen trotzdem antworten (IRS). Wenn Sie zustimmen, unterschreiben Sie das Antwortformular; der IRS schickt dann ein CP2000 mit der Steuer (Publication 5181). Wenn Sie widersprechen, senden Sie eine unterschriebene Erklärung, Ihre Nachweise und alle mit den Einkünften verbundenen Ausgaben, die die Steuer senken würden.

Ein ignoriertes CP2501 beendet den Fall nicht. Ohne Antwort geht der Fall von selbst zum nächsten Schritt über, einem CP2000 mit einem Steuervorschlag (IRS-Handbuch). Bitten Sie telefonisch um Aufschub, gewährt das Handbuch 15 Tage; bitten Sie schriftlich, antwortet der IRS mit einem CP2000, das die zusätzliche Zeit enthält.

Wie prüfe ich, womit der IRS meine Steuererklärung abgeglichen hat?

Vergleichen Sie jeden Posten im Schreiben Zeile für Zeile mit Ihrer Steuererklärung. Das CP2000 erklärt jede vorgeschlagene Änderung und die Angaben des Zahlers, die zur Berechnung genutzt wurden (IRS).

Alle unter Ihrer Nummer eingereichten Formulare sehen Sie in einem kostenlosen Auszug zu Lohn und Einkünften (Wage and Income Transcript) aus Ihrem IRS-Onlinekonto oder mit Form 4506-T. Er zeigt W-2-, 1098-, 1099- und 5498-Daten, die Zahler eingereicht haben, aber nur was beim IRS ankam, und bei etwa 85 Dokumenten ist Schluss; darüber schlägt die Onlineanfrage fehl, und Sie senden stattdessen Form 4506-T (IRS). Notieren Sie alles im Auszug, was Sie nicht kennen: Es kann auf einen Fehler des Zahlers oder auf Identitätsdiebstahl hinweisen.

Das Schreiben besteuert meinen gesamten Aktien- oder Kryptoverkauf als Einkünfte: Wie belege ich meine Anschaffungskosten?

Wenn die Form 1099-B eines Brokers keine Anschaffungskosten zeigt, sagt der Standardabsatz im IRS-Handbuch, dass der IRS Anschaffungskosten von null angesetzt hat, sodass der gesamte Verkaufspreis wie Gewinn aussieht (IRS-Handbuch). Die Lösung ist der Nachweis dessen, was Sie bezahlt haben, keine neue Erklärung.

Kreuzen Sie an, dass Sie widersprechen, und senden Sie ein ausgefülltes Schedule D und Form 8949 (oder eine ähnliche Anlage), das für jeden Verkauf im Schreiben aufführt:

• den Namen des Vermögenswerts
• das Datum, an dem Sie ihn erworben haben
• Ihre Anschaffungskosten oder angepassten Anschaffungskosten

Nutzen Sie die Felder in Form 8949 für Verkäufe, deren Anschaffungskosten nicht an den IRS gemeldet wurden (Feld B oder E für Wertpapiere; Feld H oder K für digitale Vermögenswerte, die auf Form 1099-DA gemeldet sind). Haben Sie für den Verkauf keine Form 1099-B oder 1099-DA erhalten, nutzen Sie Feld C oder F für Wertpapiere oder Feld I oder L für digitale Vermögenswerte. Fügen Sie Abrechnungen des Brokers oder Kaufbelege bei (Instructions for Form 8949). Haben Sie Ihre Unterlagen verloren, empfehlen die Anweisungen, den Broker um Hilfe zu bitten.

Die Einkünfte wurden schon gemeldet, sind nicht meine oder wurden doppelt gezählt: Wie widerspreche ich?

Kreuzen Sie das Feld für den Widerspruch an, gehen Sie auf jeden Posten im Schreiben ein und senden Sie Kopien Ihrer Nachweise, nie Originale. Nennen Sie die Zeile oder das Schedule, in dem Sie einen Betrag schon gemeldet haben; steckt er in einer größeren Summe, geben Sie eine Aufschlüsselung an (Publication 5181).

Bitten Sie den Zahler um ein korrigiertes Formular oder eine Erklärung; der IRS kontaktiert Zahler nur mit Ihrer Zustimmung (Publication 5181). Warten Sie noch auf die Korrektur, teilen Sie dies dem IRS bis zur Antwortfrist mit (IRS). Akzeptiert der IRS Ihre Antwort nur teilweise, schickt er ein überarbeitetes Schreiben zum Rest. Lehnt er Ihre Antwort ab, nennt er den Grund; rufen Sie vor dem genannten Datum die Nummer im Schreiben an, verlangen Sie bei fortbestehendem Widerspruch einen Vorgesetzten, und Sie können eine Prüfung durch Appeals beantragen: Form 12203 oder einen kurzen Brief, wenn die strittige Steuer samt Strafzuschlägen und Zinsen für das Jahr $25.000 oder weniger beträgt, darüber einen förmlichen schriftlichen Einspruch (Publication 5181).

Ein W-2 oder 1099 von einem Zahler, für den ich nie gearbeitet habe: Ist das Identitätsdiebstahl, und was sende ich?

Löhne von einem Arbeitgeber, für den Sie nie gearbeitet haben, können ein Zeichen sein, dass jemand Ihre Social Security Number genutzt hat, um eine Stelle zu bekommen. Sind die Einkünfte nicht Ihre, sagt der IRS, dass Sie sie weder in Ihre Erklärung aufnehmen noch dafür eine geänderte Erklärung einreichen sollen (IRS). Könnten sie Ihre sein, antworten Sie wie im Abschnitt oben.

Antworten Sie bis zum Datum im Schreiben und kontaktieren Sie den IRS unter der Nummer oder Faxnummer im CP2000. Senden Sie eine Erklärung, die jeden durch Identitätsdiebstahl verursachten Posten nennt, dazu eine ausgefüllte Form 14039 (Identity Theft Affidavit, eidesstattliche Erklärung zum Identitätsdiebstahl) oder eine Anzeige bei der Polizei sowie eine Kopie eines amtlichen Ausweises wie Führerschein oder Reisepass (Publication 5181; IRS). Wenden Sie sich danach an die Social Security Administration, damit Ihr Verdienstkonto nur Ihre tatsächlichen Beschäftigungen zeigt.

Ich stimme dem CP2000 zu: Unterschreibe und zahle ich nur, oder reiche ich auch eine geänderte Erklärung ein?

Wenn Sie zustimmen und nichts weiter zu ändern haben, unterschreiben Sie das Antwortformular und zahlen oder richten einen Zahlungsplan ein. Eine Änderungserklärung ist nicht nötig (IRS). Stimmen Sie zu, zahlen aber nicht, erhalten Sie eine Rechnung.

Reichen Sie Form 1040-X nur ein, wenn das Schreiben stimmt und Sie weitere Einkünfte, Gutschriften oder Ausgaben melden wollen. Schreiben Sie „CP2000“ oben darauf und senden Sie sie zusammen mit dem Antwortformular, nicht allein. Eine Form 1040-X, die die Posten des Schreibens nicht behandelt, erledigt das Schreiben nicht (IRS-Handbuch).

Prüfen Sie auch Ihre anderen Jahre. Wenn in einem anderen Jahr dieselbe Art von Einkünften fehlt, sagt der IRS, dass Sie dieses Jahr ändern sollen (IRS); lesen Sie Änderung für in früheren Erklärungen fehlende Einkünfte. Eine Bundesänderung kann auch Ihre Erklärung im Bundesstaat verändern, prüfen Sie daher die Regeln Ihrer Steuerbehörde des Bundesstaates.

Das Schreiben fügt einen Strafzuschlag hinzu: Was ist das, und kann ich seinen Erlass beantragen?

Der Strafzuschlag in einem CP2000 ist meist der genauigkeitsbezogene Strafzuschlag (Accuracy-Related Penalty): 20 % der Steuernachzahlung, die durch Fahrlässigkeit oder eine erhebliche Unterdeklaration entstanden ist. Auf einer 1099 ausgewiesene Einkünfte wegzulassen ist eines der eigenen Beispiele des IRS für Fahrlässigkeit (IRS). Auf dieselbe Nachzahlung wird nur ein Strafzuschlag von 20 % erhoben (IRS-Handbuch).

Um den Erlass zu beantragen, senden Sie eine unterschriebene schriftliche Erklärung, die triftigen Grund (Reasonable Cause) und guten Glauben zeigt, mit Belegen (IRS). Wenn Ihre Antwort die zusätzliche Steuer unter die Schwelle senkt, entfällt der Strafzuschlag wegen erheblicher Unterdeklaration, ein Strafzuschlag wegen Fahrlässigkeit kann aber weiter gelten (IRS-Handbuch). Der Erstverstoß-Erlass (First-Time Penalty Abatement) oder der automatische Erlass hilft hier nicht: Er gilt nur für Strafzuschläge wegen nicht eingereichter Erklärung, nicht gezahlter Steuer und nicht abgeführter Einzahlungen (IRS).

Zinsen laufen während des Streits weiter. Um sie zu stoppen, können Sie die gesamte vorgeschlagene Steuer samt Strafzuschlägen und Zinsen zahlen und die Zahlung als „6603 Deposit“ (Hinterlegung) kennzeichnen, mit einer Kopie des Schreibens. Sie zahlen, bevor der Streit entschieden ist (Publication 5181). Gewinnen Sie, gibt der IRS den nicht verbrauchten Teil der Hinterlegung auf schriftlichen Antrag zurück, es sei denn, er stellt fest, dass die Einziehung gefährdet ist (26 U.S.C. 6603(c)).

Mein Schreiben ist ein CP11, kein CP2000: Warum gelten andere Regeln?

Ein CP11 bedeutet, dass der IRS einen Rechen- oder Schreibfehler korrigiert hat und der Betrag bereits fällig ist. Ein CP2000 ist nur ein Vorschlag (IRS). Um einem CP11 zu widersprechen, kontaktieren Sie den IRS bis zum Datum im Schreiben. Der IRS sagt, er mache die meisten Änderungen rückgängig, die Ihre Schuld erhöht oder eine beantragte Erstattung betroffen haben; stützt nichts Ihre ursprüngliche Erklärung, kann er den Fall an die Prüfung abgeben. Nach dem Gesetz können Sie diese Rücknahme innerhalb von 60 Tagen nach dem Schreiben verlangen, und der IRS muss dann das normale Verfahren zur Steuernachforderung durchlaufen, wenn er die Steuer weiter will (26 U.S.C. 6213(b)).

Verpassen Sie das Datum des CP11, verlieren Sie das förmliche Recht auf Rücknahme und darauf, die Änderung vor den Tax Court zu bringen. Der IRS sagt aber, er könne eine Änderung trotzdem zurücknehmen, wenn Sie später Belege senden.

Ich habe die Antwortfrist verpasst und ein CP3219A erhalten: Was bedeutet ein Bescheid über die Steuernachforderung?

Ein CP3219A ist der rechtliche Bescheid über die Steuernachforderung (Notice of Deficiency). Ab dem Versanddatum haben Sie 90 Tage (150 Tage, wenn er an Sie außerhalb der USA adressiert ist), um beim US Tax Court Klage zu erheben, und diese Frist ist nicht verlängerbar (26 U.S.C. 6213(a); IRS). Nutzen Sie das letzte im Schreiben gedruckte Datum.

Ihre Möglichkeiten in diesem Zeitfenster:

1. Zustimmen: Unterschreiben Sie Form 5564, Notice of Deficiency – Waiver (Verzicht), und senden Sie sie zurück. Ihr Betrag kann vom CP2000 abweichen.
2. Neue Nachweise senden: Antworten Sie so schnell wie möglich mit einer unterschriebenen Erklärung und Unterlagen. Der IRS bearbeitet den Fall im Zeitfenster weiter, doch das verlängert die Frist beim Tax Court nicht.
3. Beim Tax Court klagen bis zum Datum im Schreiben. Der IRS sagt, der Tax Court könne eine verspätete Klage nicht berücksichtigen.

Tun Sie nichts davon, setzt der IRS die Steuer fest und schickt eine Rechnung (Publication 5181).

Ich habe versehentlich zugestimmt, oder die Steuer wurde schon festgesetzt: Kann der IRS neu prüfen?

Ja, wenn Sie neue Informationen haben. Das IRS-Handbuch behandelt eine Antwort, die nach dem Abschluss eines Underreporter-Falls eingeht, als Wiederaufnahme (Reconsideration), bearbeitet nach denselben Regeln wie ein offener Fall. Sie umfasst neue Nachweise, übersehene Ausgaben und Anträge, Steuer, Strafzuschlag oder Zinsen zu erlassen (IRS-Handbuch, 4.19.3.27). Senden Sie nur neue Informationen, die Sie noch nicht geschickt haben, mit einer klaren Liste, was geändert werden soll.

Eine Wiederaufnahme ist nach einer unterschriebenen Abschlussvereinbarung (Closing Agreement), einer Vergleichsvereinbarung (Compromise Agreement), einer mit dem IRS-Appeals-Büro auf Form 870-AD unterschriebenen Vereinbarung oder einer rechtskräftigen Gerichtsentscheidung nicht möglich. Haben Sie schon vollständig gezahlt, reichen Sie stattdessen Form 1040-X als Erstattungsantrag ein (Publication 3598). Ein Erstattungsantrag muss im Allgemeinen innerhalb von 3 Jahre nach Einreichung der Erklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer gestellt werden, je nachdem, was später liegt.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden US-Dollar.

Aktien mit Verlust verkauft, als Gewinn besteuert

Mias Form 1099-B zeigt $40.000 Erlöse und keine Anschaffungskosten. Sie hat $41.000 bezahlt. Das CP2000 setzt null an und fügt $40.000 Gewinn hinzu. Mia kreuzt den Widerspruch an und sendet Schedule D und Form 8949 mit dem Kaufdatum und den Anschaffungskosten von $41.000 sowie die Handelsabrechnung. Ihre Antwort zeigt einen Verlust von $1.000, keinen Gewinn.

Eine Rentenentnahme wurde weggelassen

Leo hat eine Auszahlung von $20.000, gemeldet auf Form 1099-R, in seiner Erklärung weggelassen. Das CP2000 ist korrekt, und er hat nichts weiter zu ändern; er unterschreibt daher das Antwortformular, zahlt die im Schreiben vorgeschlagene Steuer, Zinsen und einen etwaigen Strafzuschlag und reicht keine geänderte Erklärung ein. Er prüft die Erklärung des nächsten Jahres auf dieselbe Lücke.

Löhne von einem Arbeitgeber, für den sie nie gearbeitet hat

Das Schreiben fügt $30.000 Lohn von einem Arbeitgeber hinzu, von dem Ana noch nie gehört hat. Sie kreuzt den Widerspruch an, führt den Posten als Identitätsdiebstahl auf und fügt Form 14039 und eine Kopie ihres Führerscheins bei. Sie ändert ihre Erklärung nicht und bittet die Social Security Administration, ihr Verdienstkonto zu korrigieren.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie leben in Kanada oder im Ausland: lesen Sie auf ein IRS-Schreiben antworten, während Sie in Kanada leben.
• Sie haben die fehlenden Einkünfte gefunden, bevor ein Schreiben kam: lesen Sie Änderung für in früheren Erklärungen fehlende Einkünfte.
• Ihr Ersteller der Steuererklärung hat den Fehler verursacht: lesen Sie wenn ein Ersteller der Steuererklärung eine falsche Erklärung eingereicht hat.
• Das Schreiben nennt einen Hausverkauf auf Form 1099-S: lesen Sie die Steuerbefreiung beim Hausverkauf.
• Das Schreiben nennt K-1-Einkünfte: lesen Sie verspätete Steuerformulare von Fonds.
• Auch ausländische Konten oder ausländische Einkünfte wurden weggelassen: lesen Sie versäumte Auslandsmeldungen nachholen.
• Das Schreiben behandelt eine Schenkung als Einkünfte: lesen Sie Schenkungsteuer und Jahresfreibetrag.
• Die Einkünfte Ihres Ehepartners haben bei einer gemeinsamen Erklärung das Schreiben ausgelöst, und Sie wussten nichts davon: Bei einer gemeinsamen Erklärung schuldet jeder Ehepartner die volle Steuer samt Strafzuschlag und Zinsen, auch wenn ein Scheidungsurteil sie einem von Ihnen zuweist (Publication 5181). Fragen Sie nach Innocent-Spouse-Relief (Entlastung für unwissende Ehepartner) mit Form 8857, im Allgemeinen fällig innerhalb von 2 Jahre nach dem ersten Versuch des IRS, bei Ihnen zu kassieren; die Entlastung nach Billigkeit (Equitable Relief) hat eine längere Frist (Instructions for Form 8857).
• Der IRS hält Ihre Erstattung zur Prüfung der Löhne zurück, noch ohne vorgeschlagene Änderung: lesen Sie Erstattung hängt in der Prüfung fest.
• Der Betrag ist hoch, dieselbe Lücke betrifft mehrere Jahre, das Schreiben fügt Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung hinzu, Löhne sind nicht Ihre, oder Sie haben ein CP3219A: Holen Sie sich vor der Antwortfrist Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, denn die Frist eines CP3219A lässt sich nicht verlängern.