امریکی کسٹمرز سے رائلٹی اور لائسنس فیس: ٹیکس اور فارم

کیا یہ ادائیگی رائلٹی ہے، خدمات کی فیس یا فروخت؟

دانشورانہ ملکیت استعمال کرنے کی اجازت کی ادائیگی عموماً رائلٹی ہوتی ہے، چاہے وہ فروخت ہونے والی ہر مصنوعات پر قیمت کی صورت میں ہو۔ آپ جو کام کریں اس کی فیس خدمات کی آمدنی ہو سکتی ہے، اور اپنے تمام حقوق مکمل طور پر منتقل کر دینا فروخت ہو سکتا ہے۔ معاہدے میں لکھا ہوا نام یہ طے نہیں کرتا۔

آرٹیکل ⁦XII(4)⁩ غیر مادی حقوق منتقل کرنے سے ہونے والے منافع کو اس وقت رائلٹی شمار کرتا ہے جب وہ پیداواری صلاحیت، استعمال یا بعد کی فروخت پر منحصر ہو، اس لیے ہر مصنوعات پر ادائیگی کو خریداری کی قیمت کہہ دینے سے وہ لازمی طور پر رائلٹی کے آرٹیکل سے باہر نہیں ہو جاتی۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XII

امریکہ کے ملکی ٹیکس قانون کے تحت غیر مقیم کی غیر مادی جائیداد کی مقررہ قیمت پر فروخت کا ماخذ عموماً امریکہ سے باہر مانا جاتا ہے؛ قیمت کا صرف وہ حصہ جو غیر مادی جائیداد کی پیداواری صلاحیت، استعمال یا فروخت پر منحصر ہو، رائلٹی کے طور پر ماخذ بنتا ہے۔ جو فروخت امریکی دفتر یا کاروبار کی کسی اور مستقل جگہ سے منسوب ہو وہ استثنا ہے۔ ⁦26 USC 865⁩، IRS Publication 519، غیر مادی جائیداد

کیا سافٹ ویئر کا لائسنس یا آن لائن رسائی رائلٹی ہے؟

فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ کسٹمر کو کیا ملتا ہے۔

جو معاہدہ ان سب کو ملاتا ہو اس کی درجہ بندی اس بات سے ہوتی ہے کہ کسٹمر بنیادی طور پر کس چیز کی ادائیگی کرتا ہے۔ 14 جنوری 2025 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے یہ قواعد امریکی ودہولڈنگ پر لاگو ہوتے ہیں؛ یہ معاہدے میں رائلٹی کی تعریف یا کینیڈا کی درجہ بندی کو طے نہیں کرتے، اس لیے ملا جلا معاہدہ پھر بھی اپنی شرائط پر منحصر ہوتا ہے۔ ⁦26 CFR 1.861-18⁩، ⁦26 CFR 1.861-19⁩

کیا امریکی رائلٹی ٹیکس ادائیگی کنندہ پر منحصر ہے یا اس پر کہ میرا کام کہاں استعمال ہوتا ہے؟

امریکی ملکی قانون میں رائلٹی کا ماخذ عموماً اس جگہ کے مطابق ہوتا ہے جہاں دانشورانہ ملکیت استعمال ہو۔ امریکی ادائیگی کنندہ کا پتہ اکیلا ہر رائلٹی کو امریکی ماخذ کی آمدنی نہیں بنا دیتا۔

امریکہ میں استعمال کا لائسنس امریکی ماخذ کی رائلٹی پیدا کر سکتا ہے، چاہے تخلیق کار مکمل طور پر کینیڈا میں کام کرے۔ جو لائسنس صرف امریکہ سے باہر استعمال تک محدود ہو وہ عموماً غیر ملکی ماخذ کی رائلٹی پیدا کرتا ہے۔ عالمی حقوق کی صورت میں تقسیم کی تائید کے لیے علاقے کے لحاظ سے استعمال کا ریکارڈ رکھیں۔ IRS Publication 519، ماخذ کے قواعد

جو امریکی ماخذ کی رائلٹیز امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر جڑی (effectively connected) نہ ہوں ان پر وفاقی ٹیکس کی بنیادی شرح مجموعی ادائیگی کا ⁦30%⁩ ہے، معاہدے کی رعایت کے تابع۔ اخراجات اس مجموعی بنیاد کے ٹیکس کو کم نہیں کرتے۔ IRS: FDAP آمدنی

آرٹیکل ⁦XII(6)⁩ معاہدے کو اپنا ماخذ کا قاعدہ دیتا ہے، لیکن آرٹیکل ⁦XII(2)⁩ امریکی ٹیکس لگانے کا معاملہ امریکہ کے ملکی قانون پر چھوڑتا ہے۔ پہلے ملکی ماخذ دیکھیں، پھر معاہدے کی رعایت۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XII

کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کی کون سی رائلٹی شرح لاگو ہوتی ہے؟

اہل رائلٹیز یا تو مستثنیٰ ہیں یا مجموعی رائلٹی کے ⁦10%⁩ تک محدود۔ زمرہ اس پر منحصر ہے کہ کون سے حقوق لائسنس کیے گئے، تخلیق کار کے پیشے پر نہیں۔

وصول کنندہ کو فائدہ مند مالک اور کینیڈا کا ایسا معاہدے کا مقیم ہونا چاہیے جو معاہدے کے فوائد کا حق دار ہو۔ کارپوریشن کو فوائد کی حد (limitation-on-benefits) کا ٹیسٹ بھی پاس کرنا ہوتا ہے، جو اس بات پر مبنی ہے کہ اس کی ملکیت کس کے پاس ہے اور اس کی مجموعی آمدنی کا کتنا حصہ دوسروں کو قابل کٹوتی ادائیگیوں کے طور پر جاتا ہے، یا کینیڈا میں ایسے فعال کاروبار پر جو امریکی سرگرمی کے مقابلے میں نمایاں ہو؛ اگر وہ ناکام ہو تو امریکی مجاز اتھارٹی سے رعایت مانگ سکتی ہے۔ صرف کینیڈا میں کارپوریشن بنا ہونا کافی نہیں۔ مستقل ادارے (permanent establishment) اور متعلقہ فریقوں کے خصوصی قواعد نتیجہ بدل سکتے ہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XII اور XXIX A

شرح "ڈیزائن" کے لفظ سے طے نہیں ہوتی؛ لائسنس شدہ حق سے ہوتی ہے۔ آپ کی ڈرائنگ یا آرٹ ورک کو دوبارہ تیار کرنا ⁦XII(3)(a)⁩ کے تحت کاپی رائٹ کی رائلٹی ہے؛ ٹریڈ مارک، یا صنعتی ڈیزائن یا ماڈل کا لائسنس ایسا نہیں۔ کھلونوں پر مزاحیہ کردار دونوں کا حامل ہو سکتا ہے، اس لیے معاہدے میں فیس کو حق کے لحاظ سے تقسیم کرنا چاہیے؛ کھلونا کمپنی کا انوینٹری اور شپنگ سنبھالنا یہ نہیں بتاتا کہ آپ نے کون سے حقوق دیے۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XII

ادائیگی کنندہ کو کون سا ⁦W-8⁩ فارم اور معاہدے کی کون سی لائنیں دوں؟

فائدہ مند مالک فرد عموماً ادائیگی کنندہ کو Form W-8BEN دیتا ہے؛ کینیڈین کارپوریشن عموماً Form W-8BEN-E استعمال کرتی ہے۔ اسے ادائیگی سے پہلے دستخط کر کے دیں، اور معاہدے کے دعوے کے پیچھے رائلٹی کا زمرہ لکھیں۔

دونوں فارم صرف غیر ملکی افراد کے لیے ہیں۔ امریکی شہری، چاہے وہ کینیڈا میں رہتا ہو، اور امریکی مقیم غیر ملکی، جیسے گرین کارڈ ہولڈر، اس کے بجائے Form W-9 استعمال کرتے ہیں؛ کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔

رائلٹی کی خصوصی لائن اس لیے ضروری ہے کہ معاہدے میں مختلف رائلٹی اقسام کی شرحیں مختلف ہیں۔ مثال کے طور پر سافٹ ویئر رائلٹیز کے لیے: آرٹیکل ⁦XII(3)(b)⁩، ⁦0%⁩، رائلٹیز، اور یہ بیان کہ آپ کینیڈا کے مقیم اور فائدہ مند مالک ہیں۔ ٹریڈ مارک کی رائلٹی کے لیے: آرٹیکل ⁦XII(2)⁩، ⁦10%⁩۔ ⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات، ⁦W-8BEN-E⁩ کی ہدایات

عام رائلٹی کے معاہدہ دعوے کے لیے امریکی ٹیکس شناختی نمبر (TIN) ہمیشہ ضروری نہیں ہوتا۔ وصول کنندہ عموماً اس کے بجائے کینیڈا کا جاری کردہ غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر دے سکتا ہے: ⁦W-8BEN⁩ کی لائن 6a یا ⁦W-8BEN-E⁩ کی لائن 9b، نہ کہ لائن 5 یا لائن 8 پر امریکی نمبر۔ اہل نمبر کے بغیر یہ آپشن استعمال نہ کریں۔ معاہدے کے دعوے کے تقاضے، ⁦26 CFR 1.1441-6⁩

⁦W-8⁩ عموماً اس میعاد تک درست رہتا ہے: تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن، جس کی گنتی اس سال سے ہوتی ہے جس میں آپ دستخط کرتے ہیں، الا یہ کہ کوئی تبدیلی اسے غلط کر دے، جیسے امریکہ منتقل ہونا، ایسی آمدنی جو امریکی کاروبار سے جڑ جائے، یا کارپوریشن کی ملکیت میں ایسی تبدیلی جو اس کے limitation-on-benefits کے خانے پر اثر ڈالے۔ ادائیگی کنندہ کو 30 دن کے اندر بتائیں اور نیا فارم دیں۔ اگر ادائیگی کنندہ اس کے بجائے ⁦W-9⁩ مانگے تو امریکی کلائنٹس والا کینیڈین فری لانسر دیکھیں؛ کارپوریٹ فارم کے باقی حصوں کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے W فارمز دیکھیں۔

Form 1042-S میں کیا ہونا چاہیے، اور اگر کوڈ غلط ہو تو کیا کریں؟

ادائیگی کنندہ عموماً امریکی ماخذ کی رائلٹیز Form 1042-S پر رپورٹ کرتا ہے، چاہے معاہدے کی رعایت سے ودہولڈنگ ختم ہو جائے۔ آمدنی کا کوڈ ادائیگی کا زمرہ بتاتا ہے؛ یہ معاہدے کی شرح طے نہیں کرتا۔ IRS Publication 515، رپورٹنگ کی ذمہ داریاں

آمدنی کا کوڈ (box 1)، مجموعی آمدنی (box 2)، استثنا کا کوڈ (box 3a؛ معاہدے کے دعوے کے لیے 04)، ٹیکس کی شرح (box 3b)، کاٹا گیا ٹیکس (box 10) اور اپنی تفصیلات کو معاہدے اور اپنی دعویٰ کردہ معاہدے کی شرح سے ملا کر دیکھیں۔ کوڈ 10 مستثنیٰ پیٹنٹ رائلٹی اور قابل ٹیکس ٹریڈ مارک رائلٹی دونوں کو شامل کر سکتا ہے۔ اگر معاہدہ اور فارم میں فرق ہو تو ادائیگی کنندہ سے پوچھیں کہ اس نے وہ کوڈ کیوں چنا، اور مناسب ہو تو درست شدہ فارم مانگیں۔ Form 1042-S کی ہدایات

رائلٹیز امریکی کاروباری منافع کب بن جاتی ہیں؟

صرف تب جب امریکہ میں آپ کی ایسی موجودگی ہو جو لائسنس شدہ حق سے جڑی ہو۔ کینیڈا سے امریکی کسٹمر کے ساتھ دستخط کیا گیا لائسنس، جس میں کوئی امریکی دفتر یا منحصر ایجنٹ نہ ہو، اوپر بیان کی گئی عام رائلٹی کی صورت ہے۔ اگر آپ مستقل ادارے (permanent establishment) کے ذریعے امریکہ میں کاروبار کرتے ہیں یا کر چکے ہیں، جیسے کاروبار کی مستقل جگہ، ایسا شخص جو عادتاً آپ کے نام پر معاہدے کرتا ہو، یا آرٹیکل ⁦V(9)⁩ کے تحت وہاں بارہ ماہ میں 183 دن یا اس سے زیادہ خدمات انجام دی گئی ہوں، اور لائسنس شدہ حق اس سے جڑا ہو، تو آرٹیکل XII کے بجائے آرٹیکل VII رائلٹی پر کاروباری منافع کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل V، VII اور ⁦XII(5)⁩ امریکی ملکی قانون میں امریکی کاروبار سے جڑی آمدنی کا الگ ٹیسٹ ہے، اس لیے دونوں کا جائزہ لینا ہوگا۔ IRS Publication 519

قابل ٹیکس امریکی کاروبار سے جڑی آمدنی کے لیے Form W-8ECI عموماً اس آمدنی پر عام ⁦W-8⁩ کی جگہ لیتا ہے۔ اس کے لیے امریکی ٹیکس شناختی نمبر (TIN) ضروری ہے، اور مجموعی ودہولڈنگ سے رعایت کے بعد بھی امریکی گوشوارہ اور خالص آمدنی پر ٹیکس باقی رہ سکتا ہے۔ ⁦W-8ECI⁩ کی ہدایات

کیا رائلٹی کے لیے مجھے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

صرف رائلٹی کی بنیاد پر نہیں، اگر درست ٹیکس کاٹا گیا ہو اور آپ کا امریکی تجارت یا کاروبار نہ ہو۔ فرد عموماً Form 1040-NR جمع کراتا ہے اگر وہ امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہو (چاہے معاہدے کے تحت مستثنیٰ ہو)، اگر رائلٹی پر واجب امریکی ٹیکس پورا نہ کاٹا گیا ہو، یا زائد کاٹا گیا ٹیکس واپس لینے کے لیے۔ ⁦1040-NR⁩ کی ہدایات، کون جمع کرائے مکمل ٹیسٹ کے لیے امریکی کلائنٹس والا کینیڈین فری لانسر دیکھیں، یا کارپوریشن کے لیے کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔

ڈیفالٹ ودہولڈنگ کیسے درست کروں یا زائد ٹیکس کیسے واپس لوں؟

اگر معاہدے کی دستاویزات نہ ہونے کی وجہ سے ادائیگی کنندہ نے ⁦30%⁩ ٹیکس کاٹا ہو تو ریفنڈ مانگنے سے پہلے درجہ بندی، ماخذ اور معاہدے کی اہلیت ثابت کریں۔ جو ٹیکس ادائیگی کنندہ کو کاٹنا چاہیے تھا اس کی ذمہ داری اسی پر ہے، اس لیے وہ درست فارم کے بغیر ٹیکس کاٹ لیتا ہے (IRS Publication 515، ٹیکس کی ذمہ داری)۔ بعد میں دیا گیا ⁦W-8⁩ آئندہ ادائیگیوں کے لیے مدد دیتا ہے لیکن پہلے کاٹی گئی رقم خود بخود واپس نہیں کراتا۔ ادائیگی کنندہ کو درست ⁦W-8⁩ اور دعوے کی بنیاد بننے والی لائسنس کی شقیں دیں، اور پوچھیں کہ کیا وہ کٹوتی اور Form 1042-S درست کر سکتا ہے؛ وہ عموماً یہ صرف اسے جمع کرانے یا فراہم کرنے سے پہلے کر سکتا ہے، جو ادائیگی کے سال کے بعد 15 مارچ کو واجب ہے (IRS Publication 515، زائد ودہولڈنگ کی درستی، ⁦26 CFR 1.1461-2⁩)۔ اگر وہ ایسا نہ کر سکے تو فرد عموماً Form 1040-NR پر اور کارپوریشن Form 1120-F پر ریفنڈ کا دعویٰ کرتی ہے (⁦1040-NR⁩ کی ہدایات، ⁦1120-F⁩ کی ہدایات)، گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد میں سے جو بعد میں آئے، اور ودہولڈنگ کو گوشوارے کی اصل آخری تاریخ پر ادا شدہ شمار کیا جاتا ہے (⁦26 USC 6511⁩، ⁦26 USC 6513(b)(3)⁩)۔ طریقہ کار کے لیے کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔

میں کینیڈا میں رائلٹیز اور امریکی ٹیکس کیسے رپورٹ کروں؟

مجموعی رائلٹی کو امریکی ٹیکس سے پہلے کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کریں۔ امریکی رائلٹی کی درجہ بندی کینیڈین درجہ بندی کا فیصلہ نہیں کرتی: لائن اس پر منحصر ہے کہ رائلٹیز کسی تخلیق یا ایجاد کی ہیں، کاروباری آمدنی ہیں یا جائیداد کی آمدنی۔

CRA مانتا ہے کہ رائلٹیز سرمایہ کاری کی آمدنی بھی ہو سکتی ہیں اور کاروباری آمدنی بھی، اس لیے سرگرمی جانچے بغیر تخلیق کار کی ہر ادائیگی لائن 10400 پر نہ ڈالیں۔ CRA: لائن 10400، رائلٹیز

کارپوریشن کے لیے، جس کاروبار کا بنیادی مقصد جائیداد سے رائلٹیز کمانا ہو وہ مخصوص سرمایہ کاری کا کاروبار (specified investment business) ہے، فعال کاروبار نہیں، الا یہ کہ سال بھر اس کے ہاں 5 سے زیادہ کل وقتی ملازمین موجود ہوں؛ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی صرف فعال کاروباری آمدنی پر لاگو ہوتی ہے۔ Income Tax Act، سیکشن 125؛ کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

آمدنی اور اہل ٹیکس کو کینیڈین ڈالر میں تبدیل کریں (CRA: وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی Form T2209 اور کریڈٹ کی حد بتاتا ہے؛ کیوبیک کا مقیم کیوبیک کا گوشوارہ بھی جمع کراتا ہے اور Form TP-772-V پر کیوبیک کا کریڈٹ مانگتا ہے (Revenu Québec: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا گیا ٹیکس عموماً کریڈٹ کے قابل نہیں ہوتا؛ CRA امریکہ سے ریفنڈ کے دعوے کی توقع رکھتا ہے (CRA Foreign Tax Credit folio، پیراگراف ⁦1.34–1.35⁩)؛ کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔ کارپوریشن کا کریڈٹ اپنے کارپوریٹ گوشوارے پر امریکی ٹیکس کا دعویٰ میں ہے۔

فرد کی غیر ملکی ماخذ کی جائیداد کی آمدنی پر، سوائے غیر منقولہ جائیداد کے، آمدنی کے ⁦15%⁩ سے اوپر کا ٹیکس عموماً سیکشن ⁦20(11)⁩ کے تحت قابل کٹوتی ہوتا ہے، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں شامل ہونے کے بجائے۔ اوپر دی گئی معاہدے کی شرحوں پر امریکی ٹیکس اس حد سے کم ہے۔ یہ حد کارپوریشنوں پر لاگو نہیں ہوتی، اور یہ تمام رائلٹیز پر عمومی حد نہیں ہے۔ Income Tax Act، سیکشن ⁦20(11)⁩

اگر مجھے میری اپنی امریکی کمپنی یا کوئی پلیٹ فارم ادائیگی کرے تو؟

متعلقہ ملکیت سے رائلٹی پر ودہولڈنگ ختم نہیں ہوتی۔ آرٹیکل ⁦XII(7)⁩ معاہدے کے سلوک کو اس رقم تک محدود کرتا ہے جس پر غیر متعلقہ فریق متفق ہوتے؛ قیمت اور دستاویزات کے لیے آپ کی کینیڈین اور امریکی کمپنیوں کے درمیان قیمتوں کا تعین دیکھیں۔ جو ادارہ ایک ملک میں اپنے مالکان کے ذریعے ٹیکس دیتا ہو اور دوسرے میں الگ ٹیکس دہندہ ہو، وہ آرٹیکل ⁦IV(7)⁩ کے تحت بھی معاہدے کے فوائد کھو سکتا ہے۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل ⁦IV(7)⁩ اور ⁦XII(7)⁩

جو کارپوریشن ادائیگی کنندہ سے متعلق ہو (سیکشن ⁦267(b)⁩ یا ⁦707(b)⁩) اور اس سے ایک سال میں ⁦US$500,000⁩ سے زیادہ وصول کرے، اسے عموماً Form 8833 پر معاہدے کے دعوے کا انکشاف بھی کرنا ہوتا ہے (ہدایات)؛ کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔

پلیٹ فارم کا Form 1099-K یا Form 1042-S درجہ بندی یا ماخذ کا فیصلہ نہیں کرتا؛ معاہدہ کرتا ہے۔ کینیڈین فروخت کنندگان کے لیے امریکی ادائیگی پلیٹ فارم کے فارمز دیکھیں۔

کیا میں لائسنس فیس پر ⁦GST/HST⁩ وصول کروں؟

اہل دانشورانہ ملکیت کا لائسنس ایسے غیر مقیم وصول کنندہ کو جو سپلائی کے وقت ⁦GST/HST⁩ (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) کی عام رجسٹریشن کی شقوں کے تحت رجسٹرڈ نہ ہو، صفر شرح (zero-rated) ہے، اس لیے ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کیا جاتا۔ صرف امریکی پتہ یا آمدنی ٹیکس معاہدے کا استثنا ⁦GST/HST⁩ کا سلوک طے نہیں کرتا۔

سپلائی کے وقت وصول کنندہ کی رہائش اور رجسٹریشن کی حیثیت کی تصدیق کریں اور ثبوت رکھیں۔ دوسری ترتیبوں کے لیے مختلف استثنا والی کوئی اور شق درکار ہو سکتی ہے۔ Excise Tax Act، Schedule VI، Part V، سیکشن 10؛ CRA GST/HST memorandum 4-5-3، پیراگراف 106

برآمد کے ثبوت اور کسٹمر کی دوسری ترتیبوں کے لیے امریکی کسٹمرز سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا دیکھیں۔

مثال

کینیڈا کی ایک خود روزگار السٹریٹر اپنے مزاحیہ کردار کے صرف کاپی رائٹ کی دوبارہ تیاری کے حقوق ایک امریکی کھلونا کمپنی کو لائسنس کرتی ہے، جو یہ آرٹ ورک امریکہ میں تیار کرتی ہے۔ فرض کریں کہ وہ معاہدے کے فوائد کی اہل ہے، اس کا امریکہ میں کوئی مستقل ادارہ نہیں، معاہدے میں ٹریڈ مارک یا صنعتی ڈیزائن کا کوئی لائسنس نہیں، اور وہ کینیڈا میں رائلٹی کو کاروباری آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتی ہے۔ مثال کے امریکی ڈالر: مجموعی رائلٹی ⁦US$10,000⁩ ہے۔

• اگر ⁦W-8BEN⁩ فائل پر ہو اور اس میں آرٹیکل ⁦XII(3)(a)⁩ کا دعویٰ ہو: ادائیگی کنندہ US$0 کاٹتا ہے اور ⁦US$10,000⁩ ادا کرتا ہے۔ Form 1042-S میں آمدنی کا کوڈ 12، استثنا کا کوڈ 04 اور شرح ⁦0%⁩ ہوتی ہے۔
• اگر ⁦W-8BEN⁩ نہ ہو: ادائیگی کنندہ ⁦30%⁩ کاٹتا ہے، یعنی ⁦US$3,000⁩، اور ⁦US$7,000⁩ ادا کرتا ہے۔ اگر وہ اہل ہو تو ⁦US$3,000⁩ ادائیگی کنندہ یا IRS سے واپس مانگ سکتی ہے، کینیڈا سے نہیں۔

کینیڈا میں، دونوں صورتوں میں، وہ اخراجات سے پہلے مجموعی ⁦US$10,000⁩ رپورٹ کرتی ہے۔ فرض کیے گئے شرح تبادلہ ⁦C$1.35⁩ فی US$1 پر یہ ⁦C$13,500⁩ ہے؛ فارم نہ ہونے کی صورت میں اکاؤنٹ میں صرف ⁦C$9,450⁩ جمع ہوتے ہیں۔ چونکہ معاہدے کی شرح ⁦0%⁩ ہے، CRA US$3,000 کو کریڈٹ کے لیے ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس نہیں مانتا اور توقع رکھتا ہے کہ وہ اسے امریکہ سے مانگے۔ اسی سودے میں ٹریڈ مارک کا لائسنس ⁦10%⁩ تک محدود ہوتا، ⁦0%⁩ نہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XII، CRA: لائن 10400، رائلٹیز، CRA Foreign Tax Credit folio، پیراگراف ⁦1.34–1.35⁩

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: ⁦W-8⁩ صرف غیر ملکی افراد کے لیے ہے۔ کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• امریکہ میں طویل قیام یا امریکی گھر آپ کو دونوں ملکوں کا مقیم بنا سکتا ہے: تب معاہدے کی رعایت آرٹیکل IV کے رہائش والے tie-breaker قاعدے پر منحصر ہوتی ہے۔ TN ویزا پر کینیڈین دیکھیں۔
• معاہدے میں کاپی رائٹ، ٹریڈ مارک، سافٹ ویئر تک رسائی یا ڈیولپمنٹ فیس ملی ہوئی ہو، یا آپ کی امریکی کاروباری سرگرمی ہو: سرحد پار ٹیکس۔ دستخط شدہ معاہدہ، حقوق اور علاقے کی فہرست، استعمال کی رپورٹیں، ⁦W-8⁩ اور Form 1042-S ساتھ لائیں۔
• آپ کی کینیڈین کارپوریشن رائلٹیز وصول کرتی ہے: کینیڈین کارپوریشن کے W فارمز اور اپنے کارپوریٹ گوشوارے پر امریکی ٹیکس کا دعویٰ۔
• آپ کی اپنی امریکی کمپنی لائسنس فیس ادا کرتی ہے: آپ کی کینیڈین اور امریکی کمپنیوں کے درمیان قیمتوں کا تعین۔
• پلیٹ فارم ادائیگی کا فارم جاری کرتا ہے، یا آپ کسی کمپنی کو لائسنس دینے کے بجائے امریکی انفرادی خریداروں کو ڈاؤن لوڈز یا مصنوعات بیچتے ہیں: کینیڈین فروخت کنندگان کے لیے امریکی ادائیگی پلیٹ فارم کے فارمز۔