CRA یا IRS کی تبدیلی کے بعد دوسرے ملک کا گوشوارہ کیسے ٹھیک کریں

CRA نے میرا ٹیکس بدلا یا واپس کیا: کیا مجھے IRS کو بتانا ہوگا؟

کینیڈا کی واپسی یا دوبارہ تشخیص سے IRS کو اطلاع دینا ضروری ہو سکتا ہے، اگر اس سے وہ غیر ملکی آمدنی ٹیکس بدل جائے جس کا آپ نے امریکی کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کیا تھا۔ IRS اس اہل تبدیلی کو foreign tax redetermination (غیر ملکی ٹیکس کی دوبارہ تعیین) کہتا ہے۔ IRS: Publication 514۔

یہ صفحہ اس کینیڈین ٹیکس کے لیے ہے جس کا کریڈٹ لیا گیا۔ اگر آپ نے اسے کٹوتی کے طور پر لیا، یا آمدنی کو غیر ملکی کمائی کے استثنا (foreign earned income exclusion) کے تحت خارج کیا (خارج شدہ آمدنی پر ٹیکس قابل کریڈٹ نہیں)، تو یہ طریقہ لاگو نہیں ہوتا؛ کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

دیکھیں کہ نوٹس نے کیا بدلا:

• کینیڈین آمدنی ٹیکس واپس یا کم ہوا: غیر ملکی ٹیکس کی دوبارہ تعیین۔ آگے پڑھیں۔
• کینیڈین آمدنی ٹیکس بڑھ گیا، بشمول اس لیے کہ CRA نے امریکی ٹیکس پر آپ کا دیا گیا کریڈٹ گھٹا دیا: ادا شدہ بنیاد پر یہ عموماً دوبارہ تعیین نہیں ہے؛ نیچے "CRA نے میرا کینیڈین ٹیکس بڑھا دیا" دیکھیں۔
• آپ کی آمدنی بدلی یا شامل ہوئی: وہی آمدنی دوسرے ملک کے گوشوارے پر بھی درست کرنی پڑ سکتی ہے۔ یہ عام ترمیم ہے، دوبارہ تعیین نہیں؛ Form 1040-X کی ہدایات اور CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی دیکھیں۔
• صرف سود، جرمانے یا CRA کا کوئی benefit بدلا: غیر ملکی سود اور جرمانے قابل کریڈٹ نہیں (IRS: Publication 514)، اور CRA کی ادائیگی ضروری نہیں کہ آمدنی ٹیکس کا ریفنڈ ہو۔

ہر متاثرہ امریکی سال دیکھیں، بشمول وہ سال جنہوں نے آگے منتقل کیے گئے کریڈٹس (carryover) استعمال کیے۔ اگر کسی سال کا امریکی ٹیکس نہ بدلے تو Form 1040-X کی ضرورت نہیں، لیکن تبدیلی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ Schedule C (Form 1116) پھر بھی لگانا ہوگا۔ Schedule C کی ہدایات، Who Must File۔

مجھے امریکی گوشوارہ کب تک ترمیم کرنا ہے، اور دیر ہو تو کیا ہوتا ہے؟

اگر غیر ملکی ٹیکس کی دوبارہ تعیین سے کسی متاثرہ سال کا امریکی ٹیکس بڑھے تو عموماً اس سال کے اصل امریکی گوشوارے کی آخری تاریخ تک (توسیع سمیت) IRS کو اطلاع دیں جس میں دوبارہ تعیین ہوئی۔ ⁦26 CFR 1.905-4(b)(1)(ii)⁩۔ کیلنڈر سال کے گوشوارے کی عام آخری تاریخ 15 اپریل ہے۔ اگر آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں تو خودکار توسیع عموماً 15 جون تک ہوتی ہے، Form 4868 اسے 15 اکتوبر تک بڑھاتا ہے، اور IRS تحریری درخواست پر 15 دسمبر تک کی اجازت دے سکتا ہے۔ IRS: Publication 54۔

وقت کی گنتی رقم ملنے سے پہلے بھی شروع ہو سکتی ہے: ادا شدہ بنیاد پر، ریفنڈ، یا یہ تعین کہ آپ کا ٹیکس اس سے کم ہے جو آپ نے ادا کیا اور جس کا کریڈٹ لیا، دوبارہ تعیین ہے۔ ⁦26 CFR 1.905-3(a)⁩۔ قواعد آخری تاریخ اس سال سے شمار کرتے ہیں جس میں دوبارہ تعیین "ہوتی ہے"، لیکن یہ نہیں بتاتے کہ CRA کی دوبارہ تشخیص کے لیے وہ نوٹس کا سال ہے یا ریفنڈ کا سال۔ اگر دونوں مختلف ہوں تو کسی بھی آخری تاریخ کے گزرنے سے پہلے تیار کنندہ سے پوچھیں کہ تبدیلی کا سال کون سا ہے۔

معقول وجہ کے بغیر اطلاع نہ دینے پر اضافی امریکی ٹیکس کا، ہر ماہ یا ماہ کے کسی حصے کے لیے، ⁦5%⁩ جرمانہ ہو سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک۔ IRS اپنی تشخیص کی عام مدت گزرنے کے بعد بھی اضافی ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے۔ IRS: Publication 514۔ غیر ملکی ریفنڈ سے بڑھنے والے ٹیکس پر سود عموماً صرف اس دن سے چلتا ہے جب آپ کو وہ رقم ملے، سوائے اس حد کے جہاں CRA نے پہلی مدت کے لیے آپ کو سود ادا کیا ہو۔ ⁦26 CFR 1.905-4(e)(1)⁩۔

اگر تبدیلی سے امریکی ٹیکس کم ہو اور زائد ادائیگی بنے تو ریفنڈ کا دعویٰ عام ریفنڈ مدت کے اندر کریں، جو عموماً ان دونوں میں سے بعد والی ہے: گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا امریکی ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد۔ Form 1040-X کی ہدایات، When To File۔ بڑھے ہوئے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس سے متعلق دعوے کے لیے عموماً 10 سال کی خاص مدت ہوتی ہے، جو اس سال کے عام امریکی فائلنگ کی آخری تاریخ (توسیع کے بغیر) سے شمار ہوتی ہے جس میں غیر ملکی ٹیکس اصل میں ادا یا واجب الادا (accrued) ہوا۔ IRS: Publication 514، Time Limit on Refund Claims۔

مجھے کون سا امریکی سال ترمیم کرنا ہے: ادائیگی کا سال یا تبدیلی کا سال؟

ریفنڈ یا کمی کی صورت میں اس پچھلے امریکی سال میں ترمیم کریں جس میں آپ نے ٹیکس کا کریڈٹ لیا تھا، اور ہر اس سال میں بھی جس نے اس کی منتقل شدہ رقم استعمال کی؛ تبدیلی کا سال صرف آخری تاریخ اور اس سال کا تعین کرتا ہے جس کے ساتھ Schedule C لگانا ہے۔ اضافی کینیڈین ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ آپ کا امریکی کریڈٹ ادا شدہ یا واجب الادا (accrued) ٹیکس کی بنیاد پر ہے۔ IRS: Publication 514۔

ضابطے کی اپنی مثالیں فرق دکھاتی ہیں: نقد بنیاد والا فرد جو اضافی غیر ملکی ٹیکس ادا کرے وہ اس کا دعویٰ ادائیگی کے سال میں کرتا ہے، اور جسے ریفنڈ ملے وہ اس سال کی دوبارہ تعیین کرتا ہے جس میں ٹیکس کا کریڈٹ لیا گیا تھا۔ ⁦26 CFR 1.905-3⁩، مثالیں 6 اور 7۔ اس لیے دوبارہ تشخیص پر درج کینیڈین سال اس امریکی سال سے مختلف ہو سکتا ہے جس میں آپ ترمیم کرتے ہیں۔

دیکھیں کہ Form 1116 کے Part II میں "Paid" یا "Accrued" منتخب تھا؛ ترمیم شدہ گوشوارے پر accrued کا انتخاب نہیں کیا جا سکتا۔ IRS: Publication 514، Credit for Taxes Paid or Accrued۔

مجھے کیا جمع کرانا ہے: Form 1040-X، نظرثانی شدہ Form 1116 یا صرف ایک بیان؟

جب پہلے کسی سال میں امریکی ٹیکس بدلے تو عام فائلنگ Form 1040-X ہے جس کے ساتھ اس سال کا نظرثانی شدہ Form 1116 اور وضاحتی بیان ہو، اور اصل تبدیلی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ Schedule C (Form 1116)۔ چھوٹے کریڈٹ کے انتخاب کے تحت Form 1116 ضروری نہیں: صرف غیر فعال آمدنی، سب کچھ وصول کنندہ کے بیانات پر، اور اہل غیر ملکی ٹیکس ⁦US$300⁩ سے زیادہ نہ ہو (مشترکہ گوشوارے میں ⁦US$600⁩)۔ ⁦26 CFR 1.905-4(b)(1)(i)⁩، IRS: Publication 514۔ اگر تبدیلی سے امریکی ٹیکس بڑھے تو Form 1116 کی ہدایات کہتی ہیں کہ Form 1040-X پر تبدیلیوں کی وضاحت میں یہ لکھیں: "This amended return and Form 1116 are for a change in foreign tax credit that increases U.S. tax liability." Form 1116 کی ہدایات۔

اگر کسی بھی سال کا امریکی ٹیکس نہ بدلے، بشمول اس صورت میں جب carryover اضافی ٹیکس جذب کر لے، تو Form 1040-X ضروری نہیں۔ ہر قابل اطلاق آمدنی کی قسم کے لیے ایک Schedule C اصل تبدیلی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ اس کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، لگائیں۔ صرف خط عام طریقہ نہیں ہے۔ Schedule C کی ہدایات، Who Must File، ⁦26 CFR 1.905-4(b)(1)(v)⁩۔

معاون بیان میں متاثرہ سال، اصل اور نظرثانی شدہ غیر ملکی ٹیکس، ادائیگی، accrual اور ریفنڈ کی تاریخیں، شرح تبادلہ اور ریفنڈ پر سود بتانا چاہیے۔ IRS: Publication 514، Contents of statement۔ Schedule C پر غیر ملکی ٹیکس میں کمی Part II میں اور امریکی ٹیکس میں تبدیلی Part IV میں جاتی ہے۔ Schedule C کی ہدایات۔ مشترکہ گوشوارے پر دونوں شریک حیات دستخط کرتے ہیں اور عموماً ہر ایک اضافی ٹیکس، سود اور جرمانوں کا ذمہ دار ہوتا ہے۔ Form 1040-X کی ہدایات۔

CRA نے میرا کینیڈین ٹیکس بڑھا دیا: کیا مزید امریکی کریڈٹ کا دعویٰ ہو سکتا ہے؟

زیادہ کینیڈین آمدنی ٹیکس سے زیادہ امریکی کریڈٹ بن سکتا ہے، مگر اضافی ٹیکس کو اہل ہونا اور امریکی کریڈٹ کی حد کے اندر آنا چاہیے۔ ادا شدہ بنیاد پر غیر ادا شدہ دوبارہ تشخیص اضافی ٹیکس کی ادائیگی نہیں ہے؛ ادا کیا گیا اضافی ٹیکس عموماً ادائیگی کے سال کے Form 1116 پر جاتا ہے۔ اگر آپ دوبارہ تشخیص کو چیلنج کر رہے ہیں تو نقد بنیاد والا فائلر عموماً تنازع کے حل تک کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کر سکتا، ان رقوم کا بھی نہیں جو پہلے ادا ہو چکی ہوں، جب تک Form 7204 پر عارضی کریڈٹ کا انتخاب نہ کیا جائے۔ IRS: Publication 514، Contesting your foreign tax liability۔

واجب الادا (accrued) بنیاد پر، اہل تبدیلی کے لیے پچھلا سال دوبارہ دیکھنا پڑ سکتا ہے، اور جو واجب الادا ٹیکس اپنے متعلقہ سال کے اختتام کے 24 ماہ بعد تک ادا نہ ہو اسے واپس کیا گیا مانا جاتا ہے، اس لیے اس سال کا کریڈٹ ادا کرنے تک کم ہو جاتا ہے۔ ⁦26 CFR 1.905-3(a)⁩۔

کینیڈین اور کیوبیک ٹیکس واپس ہوا: میرے امریکی کریڈٹ اور carryover کا کیا ہوگا؟

جس کینیڈین آمدنی ٹیکس کا آپ نے کریڈٹ لیا اس کی واپسی کا عموماً مطلب ہے کہ جس سال کریڈٹ لیا اس کا امریکی کریڈٹ Form 1040-X اور نظرثانی شدہ Form 1116 سے درست کریں، اور carryover استعمال کرنے والے ہر سال کو جانچیں۔ اگر درستی سے کسی سال کا امریکی ٹیکس نہ بدلے تو ریفنڈ کے سال کے گوشوارے کے ساتھ Schedule C کافی ہے۔ Form 1116 کی ہدایات، ⁦26 CFR 1.905-4(b)(1)(v)⁩۔

وفاقی اور کیوبیک ریفنڈ الگ نوٹس ہیں، اس لیے دونوں دیکھیں۔ کیوبیک کا ریفنڈ اس صورت میں شامل کریں جب واپس ہونے والا صوبائی ٹیکس آپ کے امریکی دعوے کا حصہ تھا؛ غیر ملکی صوبے کو ادا کیا گیا آمدنی ٹیکس کریڈٹ کا اہل ہے۔ IRS: Publication 514، What Foreign Taxes Qualify۔

اصل کریڈٹ کا دوبارہ حساب کریں، پھر درست شدہ غیر استعمال شدہ کریڈٹ کو ہر پیچھے منتقلی (carryback) یا آگے منتقلی (carryforward) کے سال تک دیکھیں۔ ریفنڈ صرف غیر استعمال شدہ کریڈٹس کم کر سکتا ہے، اصل سال کا ٹیکس بڑھا سکتا ہے، یا carryback یا بعد کے carryforward سال کا ٹیکس بڑھا سکتا ہے جس نے وہ کریڈٹس استعمال کیے تھے۔ یہ نتیجہ نکالنے سے پہلے کہ ترمیم ضروری نہیں، پوری زنجیر دیکھیں۔ carryover کو Schedule B (Form 1116) ملاتا ہے۔ IRS: Publication 514، Carryback and Carryover۔ غیر استعمال شدہ کینیڈین ٹیکس کیوں بنتا ہے، اس کے لیے کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی IRS کو رقم کیوں دینی پڑتی ہے دیکھیں۔

ریفنڈ کو عموماً اس شرح تبادلہ سے ڈالر میں تبدیل کیا جاتا ہے جو واپس ہونے والے ٹیکس کے لیے اصل میں استعمال ہوئی تھی؛ ریفنڈ کی تاریخ کی شرح بھی رکھیں، کیونکہ کرنسی کے منافع یا نقصان کا جائزہ ضروری ہو سکتا ہے۔ ⁦26 CFR 1.905-3⁩، مثال 7۔ ایک سال پر اثر ڈالنے والی وفاقی اور کیوبیک تبدیلیاں بعض اوقات ایک ہی فائلنگ میں ملائی جا سکتی ہیں، لیکن اس سے آخری تاریخ مؤخر نہیں ہوتی: اگر ملا ہوا نتیجہ امریکی ٹیکس بڑھائے تو پہلی دوبارہ تعیین جو اسے بڑھائے گی تاریخ طے کرتی ہے۔ ⁦26 CFR 1.905-4(b)(1)(iv)⁩۔

IRS نے میرا ٹیکس بدلا یا واپس کیا: کیا مجھے کینیڈا کا گوشوارہ ترمیم کرنا ہوگا، اور کب تک؟

IRS کی تبدیلی کینیڈا کے لیے تب اہم ہوتی ہے جب وہ اس امریکی ٹیکس کو بدل دے جو آپ نے کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے استعمال کیا تھا۔ اگر وہ IRS کے خط کی صورت میں آئی ہو تو پہلے اس کا جواب دیں؛ کینیڈا میں رہتے ہوئے IRS کے خط کا جواب دیکھیں۔

CRA کے folio کے مطابق بعد کی غیر ملکی تشخیص یا دوبارہ تشخیص سے ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس میں کسی بھی اضافے یا کمی کی CRA کو اطلاع دینی چاہیے، اور اضافی ٹیکس کی ادائیگی کا ثبوت دینا چاہیے، اور یہ کہ واپس کیا گیا یا قابل واپسی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے ادا شدہ ٹیکس نہیں ہے۔ CRA folio، پیراگراف 1.33 اور 1.45۔ folio اطلاع کی کوئی آخری تاریخ مقرر نہیں کرتا۔ لاگو ہونے والی حدیں CRA کی اپنی دوبارہ تشخیص کی مدت ہیں جو غیر ملکی ٹیکس کی ادائیگی یا واپسی کی وجہ سے عموماً فرد کی عام دوبارہ تشخیص کی مدت (تین سال) ختم ہونے کے 3 سال بعد تک چلتی ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦152(4)(b)(iv)⁩)، اور ریفنڈ کی حد: فرد کی ریفنڈ ایڈجسٹمنٹ عموماً ٹیکس سال ختم ہونے کے 10 کیلنڈر سال بعد نہیں کی جا سکتی (CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی)۔

IRS کا زیادہ ٹیکس خود بخود کینیڈین کریڈٹ نہیں بڑھاتا، جس کی حد غیر ملکی ملک کے ماخذ سے آپ کی آمدنی سے طے ہوتی ہے۔ Income Tax Act، سیکشن ⁦126(1)⁩۔ کیوبیک کے گوشوارے Revenu Québec کے ساتھ Form TP-1.R-V پر الگ درست ہوتے ہیں۔ غیر ملکی ٹیکس کی ادائیگی یا واپسی کی وجہ سے Revenu Québec اصل تشخیص اور گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، اس کے چھ سال کے اندر دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے۔ Quebec Taxation Act، سیکشن ⁦1010(2)⁩۔ ⁦T1-ADJ⁩، قابل قبول ثبوت، سود میں رعایت اور اعتراضات کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ دیکھیں۔

کس نے کیا بدلا: مجھے کون سا گوشوارہ ترمیم کرنا ہے، اور کب تک؟

دوسرے ملک کی فائلنگ ٹیکس کے اثر پر منحصر ہے، اس پر نہیں کہ نوٹس کس اتھارٹی نے بھیجا۔

کیا تبدیلی میرے ریاستی گوشوارے میں بھی جاتی ہے؟

امریکی وفاقی ایڈجسٹمنٹ کے لیے ریاستی سطح کا الگ جائزہ درکار ہو سکتا ہے، لیکن ریاستی رپورٹنگ کی ذمہ داریاں اور ٹیکس اثرات مختلف ہوتے ہیں۔ آمدنی، کٹوتیوں یا کریڈٹس میں تبدیلیوں سے متاثر ہر ریاستی گوشوارے کو دیکھیں؛ صرف وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی درستی سے ریاست کا نتیجہ طے نہیں ہوتا۔ اگر کینیڈا منتقل ہونے کے بعد بھی آپ کا پرانی ریاست کا گوشوارہ باقی ہو تو کینیڈا منتقل ہونے کے بعد ریاستی ٹیکس دیکھیں۔

کیلیفورنیا ایک مثال ہے، اور اس کا شائع شدہ قاعدہ IRS کی طرف سے کی گئی تبدیلیوں کا احاطہ کرتا ہے۔ IRS کی تبدیلی سے کیلیفورنیا کا اضافی ٹیکس حتمی وفاقی تعین کے 6 ماہ کے اندر رپورٹ کیا جاتا ہے۔ IRS کی تبدیلی کے بعد کیلیفورنیا ریفنڈ کا دعویٰ کیلیفورنیا کی عام ریفنڈ آخری تاریخوں اور اس تعین کے 2 سال بعد، ان سب میں سے سب سے بعد والی تاریخ تک کرنا ہوگا۔ کیلیفورنیا کہتا ہے کہ اگر وفاقی تبدیلیاں کیلیفورنیا کے ٹیکس کو متاثر نہ کریں تو ترمیم ضروری نہیں۔ FTB ترمیم شدہ وفاقی گوشوارے کو بھی ترمیم کی وجہ کے طور پر بتاتا ہے، لیکن حوالہ دیے گئے صفحات اس راستے کے لیے کوئی آخری تاریخ نہیں دیتے۔ یہ کیلیفورنیا کے قواعد ہیں، ملک گیر آخری تاریخیں نہیں۔ California FTB، FTB Publication 1008، FTB: آمدنی ٹیکس گوشوارے میں ترمیم۔

اگر کوئی بھی ملک رعایت نہ دے تو کیا مجاز اتھارٹی کا راستہ ہے؟

مجاز اتھارٹی (competent authority) وہ ٹیکس دفتر ہے جسے ہر ملک معاہدے کے تنازعات حل کرنے کے لیے نامزد کرتا ہے۔ امریکی شہری یا مقیم فرد امریکی مجاز اتھارٹی سے مدد مانگ سکتا ہے جب امریکی یا کینیڈین اقدام سے دوہرا ٹیکس یا معاہدے کے خلاف ٹیکس لگنے کا امکان ہو۔ دونوں دفاتر آرٹیکل XXVI کے تحت مشاورت کر سکتے ہیں، اور اگر وہ متفق نہ ہوں تو پابند کن ثالثی لاگو ہو سکتی ہے؛ درخواست سے رعایت کی ضمانت نہیں ملتی۔ IRS: Publication 597۔

مسئلہ جلد اٹھائیں۔ Publication 597 وقت پر امریکی ریفنڈ کے حفاظتی دعوے اور کینیڈین اپیل کے حقوق محفوظ رکھنے کے اقدامات کا تقاضا کرتی ہے؛ معاہدے کی درخواست کو ترمیم، ریفنڈ یا اعتراض کی آخری تاریخ بڑھانے والا نہ سمجھیں۔

معاہدے کے آرٹیکل ⁦XXVI(2)⁩ کے تحت، مجاز اتھارٹیز کا طے پانے والا معاہدہ ملکی وقت کی حدوں کے باوجود نافذ کیا جاتا ہے، بشرطیکہ کیس سے متعلق ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال کے اندر دوسرے ملک کی مجاز اتھارٹی کو اطلاع مل چکی ہو کہ یہ کیس موجود ہے۔ CRA کی رہنمائی یہ اطلاع تحریری طور پر مانگتی ہے، اتنی تفصیل کے ساتھ کہ مسئلہ پہچانا جا سکے۔ گنتی ٹیکس سال کے اختتام سے ہوتی ہے، دوبارہ تشخیص کے نوٹس کی تاریخ سے نہیں۔ کینیڈا–امریکہ ٹیکس کنونشن، آرٹیکل XXVI، CRA کی مجاز اتھارٹی رہنمائی، پیراگراف ⁦79–83⁩۔

عام کریڈٹ کی حدوں کی وجہ سے بھی معاہدے کی خلاف ورزی کے بغیر امریکی ٹیکس واجب رہ سکتا ہے؛ کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی IRS کو رقم کیوں دینی پڑتی ہے دیکھیں۔

پیشہ ورانہ مدد کب لینی چاہیے، اور کیا جمع کریں؟

جب ریفنڈ کئی سالوں کو چھوئے، وفاقی اور کیوبیک نوٹس مختلف ہوں، غیر ملکی تشخیص کو چیلنج کیا گیا ہو، یا آخری تاریخ گزر چکی ہو سکتی ہو تو مربوط جائزہ لیں۔ دوبارہ تعیین چھوٹ جانے پر اطلاع نہ دینے کا جرمانہ اور غیر محدود مدت کی تشخیص لاگو ہوتی ہے۔ IRS: Publication 514۔

یہ جمع کریں:

• اصل اور نظرثانی شدہ کینیڈین گوشوارے (کیوبیک کے بھی) اور تشخیص یا دوبارہ تشخیص کے نوٹس۔
• امریکی گوشوارے، Forms 1116، Schedules B اور C، پچھلی ترمیمیں، کوئی accrual انتخاب، اور IRS کی ایڈجسٹمنٹ کے نوٹس۔
• ادائیگیوں اور ریفنڈز کا ثبوت اور تاریخیں، جس میں آمدنی ٹیکس، سود، جرمانے اور benefits الگ ہوں، شرح تبادلہ کے ساتھ۔
• carryover کے حساب، ریاستی گوشوارے اور فائلنگ توسیع کے ریکارڈ۔

جس معاملے میں دونوں ممالک میں فیصلے درکار ہوں اس کے لیے سرحد پار ٹیکس مدد استعمال کریں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ کینیڈین ٹیکس اور ریفنڈ کینیڈین ڈالر میں ہیں؛ امریکی کریڈٹس اور ٹیکس امریکی ڈالر میں۔ شرح تبادلہ فرض کی گئی ہے۔

سال 1: ایک فرد ادا شدہ بنیاد پر ⁦C$20,000⁩ کینیڈین آمدنی ٹیکس کا دعویٰ کرتا ہے۔ فرض کردہ ⁦US$0.75⁩ فی C$1 پر یہ ⁦US$15,000⁩ اہل غیر ملکی ٹیکس ہے۔ فرد ⁦US$12,000⁩ کریڈٹ کے طور پر استعمال کرتا ہے اور اسی آمدنی کی قسم میں ⁦US$3,000⁩ غیر استعمال شدہ رہتے ہیں؛ فرض کریں پچھلے سال میں اس کی گنجائش نہیں تھی، اس لیے وہ آگے منتقل ہو جاتے ہیں۔ سال 2: گوشوارہ اس carryover میں سے ⁦US$2,000⁩ استعمال کرتا ہے۔ سال 3: CRA اسی ٹیکس میں سے ⁦C$2,000⁩ اور کیوبیک ⁦C$2,000⁩ بغیر سود کے واپس کرتا ہے۔

اصل شرح پر ⁦C$4,000⁩ کا ریفنڈ سال 1 کا اہل ٹیکس ⁦US$3,000⁩ گھٹا کر ⁦US$12,000⁩ کر دیتا ہے۔ سال 1 کا امریکی ٹیکس نہیں بدلتا، لیکن اس کا غیر استعمال شدہ ⁦US$3,000⁩ ختم ہو جاتا ہے۔ کوئی متبادل کریڈٹ نہ ہونے کی صورت میں سال 2 کا امریکی ٹیکس ⁦US$2,000⁩ بڑھ جاتا ہے۔

فرد سال 2 کے لیے Form 1040-X، نظرثانی شدہ Form 1116 اور ایک بیان، اصل سال 3 کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، جمع کراتا ہے، اور اس سال 3 کے گوشوارے کے ساتھ Schedule C لگاتا ہے۔ صرف سال 1 دیکھنے سے اضافی ٹیکس نظر سے رہ جاتا۔ اگر کوئی carryover استعمال نہ ہوا ہوتا تو کسی سال کا امریکی ٹیکس نہ بدلتا اور عموماً صرف Schedule C کافی ہوتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• CRA نے کینیڈین کریڈٹ مسترد کر دیا یا ثبوت مانگا: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ دیکھیں۔
• آپ کو امریکی کریڈٹ کا حساب یا معاہدے کا دعویٰ چاہیے: امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔
• آپ نے کریڈٹ کے بجائے غیر ملکی کمائی کا استثنا استعمال کیا: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• آپ نے اصل امریکی گوشوارے کبھی جمع نہیں کرائے: چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تکمیل دیکھیں۔
• تبدیلی IRS کے خط میں آئی: کینیڈا میں رہتے ہوئے IRS کے خط کا جواب دیکھیں۔
• ٹیکس دہندہ وفات پا چکا ہے: ذاتی نمائندہ (personal representative) Form 1040-X پر دستخط کرتا ہے اور اس پر "Deceased" لکھتا ہے۔ کینیڈا میں امریکی شہری کی وفات پر آخری گوشوارے دیکھیں۔
• کریڈٹ آپ نے نہیں، آپ کی کارپوریشن نے لیا: کارپوریٹ گوشوارے میں امریکی ٹیکس کا دعویٰ دیکھیں۔
• آپ کو فائلنگز ہم آہنگ کرنے کے لیے کسی کا انتخاب کرنا ہے: سرحد پار اکاؤنٹنٹ کب ضروری ہے دیکھیں۔