یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے معاہدے کے لحاظ سے مقیم افراد جو امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہیں اور امریکہ میں پرفارم کرتے یا مقابلہ کرتے ہیں
- آزاد موسیقار، تفریحی فنکار اور کھلاڑی جنہیں امریکی پرفارمنس کی ادائیگی ہوتی ہے
- امریکی ٹور پر تنخواہ دار فنکار، اجمالاً
- وہ فنکار جن کی امریکی فیس بینڈ، کمپنی یا ایجنٹ کے ذریعے وصول ہوتی ہے، صرف اجمالاً
یہاں شامل نہیں
- امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈرز اور امریکی ٹیکس کے لیے مقیم افراد
- لیگ کے کھلاڑیوں کی تنخواہ کی تفصیلی تقسیم اور سائننگ بونس
- کارپوریشن اور شراکت داری کے گوشوارے کی تیاری
- امیگریشن، ویزے اور کام کی اجازت
- ریاست بہ ریاست ٹیکس کے حساب
کیا امریکہ کینیڈین فنکاروں پر ٹیکس لگاتا ہے، اور معاہدے کی حد کا کیا مطلب ہے؟
امریکہ عموماً غیر مقیم شخص کی امریکی پرفارمنس کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ آرٹیکل XVI اس وقت امریکی ٹیکس کی اجازت دیتا ہے جب کینیڈا کے معاہدے کے لحاظ سے مقیم شخص کی سالانہ امریکی کل وصولیاں US$15,000 سے زیادہ ہوں، بشمول وہ اخراجات جو فنکار کی طرف سے ادا یا واپس کیے گئے ہوں۔ حد وصولیوں کو ناپتی ہے، منافع کو نہیں۔ معاہدہ، آرٹیکل XVI(1)
| امریکی پرفارمنس کی سرگرمیوں سے سالانہ وصولیاں | معاہدے کے تحت کیا بدلتا ہے |
|---|---|
| US$15,000 یا اس سے کم | آرٹیکل XVI لاگو نہیں ہوتا۔ تب خود روزگار فنکار پر امریکی ٹیکس صرف امریکی مستقل ادارے (permanent establishment) کے ذریعے لگتا ہے، جو خدمات کے لیے بارہ ماہ کی مدت میں امریکہ میں 183 دن یا اس سے زیادہ رہنے سے بن سکتا ہے، آرٹیکل V(9) کی شرائط پر۔ ملازم کی امریکی تنخواہ صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتی ہے اگر آرٹیکل XV کا ڈالر یا دنوں کا ٹیسٹ پورا ہو |
| US$15,000 سے زیادہ | آرٹیکل XVI پرفارمنس کی آمدنی پر امریکی ٹیکس کی اجازت دیتا ہے، پہلے حصے کے لیے ٹیکس سے پاک الاؤنس کے بغیر |
یہ قواعد مجموعی معاہدے کے آرٹیکل V، VII، XV اور XVI سے آتے ہیں۔ آرٹیکل XVI تفریحی فنکاروں کا احاطہ کرتا ہے، چاہے وہ خود روزگار ہوں یا تنخواہ دار، اس لیے تنخواہ دار بینڈ، کاسٹ یا آرکسٹرا کے رکن کے لیے بھی یہی حد ہے۔
حد کیلنڈر سال میں ہر امریکی پیشکش کی وصولیوں کو گنتی ہے، اس لیے ایک کم فیس چھوٹ ثابت نہیں کرتی۔ یہ صفحہ فرض کرتا ہے کہ آپ کینیڈا کے معاہدے کے لحاظ سے مقیم اور امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہیں؛ IRS کہتا ہے کہ پہلے رہائش کا تعین کریں۔ IRS: غیر ملکی فنکار اور کھلاڑی امریکہ میں کافی دن گزارنے سے آپ امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بن سکتے ہیں؛ اگر معاہدے کا tie-breaker قاعدہ پھر بھی آپ کو کینیڈین مانے تو Form 8833 کے ساتھ Form 1040-NR غیر مقیم حیثیت کا دعویٰ کرتا ہے۔ Form 1040-NR کی ہدایات، دوہری رہائش والا ٹیکس دہندہ دنوں کی گنتی کے لیے دیکھیں snowbirds اور امریکی رہائش۔
اگر میں ایسی لیگ کی ٹیم کے لیے کھیلتا ہوں جس کے کھیل دونوں ملکوں میں ہوتے ہیں تو کیا ہوگا؟
ایسی لیگ کی ٹیم کے ساتھ کھلاڑی کی ملازمت، جس کے باقاعدہ شیڈول کھیل دونوں ملکوں میں ہوتے ہیں، آرٹیکل XVI سے باہر ہے، اور ٹیم کی اپنی آمدنی بھی۔ معاہدہ، آرٹیکل XVI(3) اس کی جگہ آرٹیکل XV لاگو ہوتا ہے: امریکہ میں کام کی تنخواہ صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے اگر وہ $10,000 یا اس سے کم ہو، یا اگر آپ امریکہ میں مالی سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن سے زیادہ موجود نہ ہوں اور تنخواہ نہ امریکی مقیم شخص ادا کرتا ہو اور نہ امریکی مستقل ادارہ اس کا بوجھ اٹھاتا ہو۔ امریکی مقیم ٹیم کی تنخواہ دوسرا ٹیسٹ پورا نہیں کرتی۔ معاہدہ، آرٹیکل XV(2) سیزن کی تنخواہ کو کام کے مقام کے لحاظ سے تقسیم کرنے کے لیے معاہدے اور شیڈول کا جائزہ ضروری ہے؛ نیز دیکھیں سرحد پار کام کرنا۔
امریکی پرفارمنس سے ہونے والی کون سی آمدنی امریکی آمدنی شمار ہوتی ہے؟
امریکی پرفارمنس کی آمدنی میں پرفارمنس کی فیس، اینڈورسمنٹ، مرچنڈائز کی فروخت، رائلٹی اور ایونٹ سے قریبی تعلق رکھنے والی دوسری آمدنی شامل ہو سکتی ہے۔ صرف پروموٹر کی فیس دیکھنے سے کچھ حصہ چھوٹ سکتا ہے۔ IRS: غیر ملکی فنکار اور کھلاڑی
معاہدوں اور حسابات میں ہر آمدنی کا ذریعہ الگ کریں۔ اینڈورسمنٹ میں دیکھنا ہوتا ہے کہ ادائیگی کس چیز کے بدلے ہے اور امریکی سرگرمیوں سے اس کا کیا تعلق ہے۔ ایونٹ سے متعلق رائلٹی پرفارمنس کی آمدنی کے ساتھ گنی جاتی ہے؛ گانوں یا ریکارڈنگز پر جاری رائلٹی الگ سوال ہے: دیکھیں امریکی گاہکوں سے رائلٹی اور لائسنس فیس۔
ادائیگی کرنے والا کتنا ٹیکس کاٹے گا، اور کل رقم پر کیوں؟
امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم آزاد کینیڈین فنکار کی امریکی خدمات کی کل ادائیگی پر عموماً 30% ودہولڈنگ لگتی ہے۔ ادائیگی کرنے والا عموماً پہلے آپ کے ٹور کے اخراجات منہا نہیں کر سکتا اور نہ آپ کے متوقع منافع سے آپ کا حتمی ٹیکس طے کر سکتا ہے۔ IRS: مرکزی ودہولڈنگ معاہدے
جو بھی آپ کی فیس کو کنٹرول کرتا، وصول کرتا یا ادا کرتا ہے، جیسے پروموٹر یا ایجنٹ، اسے ٹیکس کاٹنا لازم ہے اور جو نہ کاٹے اس کا وہ ذمہ دار ہے۔ Form 13930 کی ہدایات اور 26 U.S.C. 1461 اس سے آپ کا اپنا ٹیکس ختم نہیں ہوتا؛ ایک بار آپ ادا کر دیں تو IRS اسے ادائیگی کرنے والے سے دوبارہ وصول نہیں کرتا۔ 26 U.S.C. 1463
ادائیگی کرنے والا سفر اور رہائش کا جو خرچ ادا کرے یا اہل واپسی کے انتظام، یعنی اکاؤنٹیبل پلان (accountable plan)، کے تحت واپس کرے، وہ عموماً اس ودہولڈنگ سے باہر ہے۔ Publication 515، سفری اخراجات یہ پھر بھی معاہدے کی وصولیوں کی حد میں گنا جاتا ہے۔ معاہدہ، آرٹیکل XVI(1)
| ادائیگی کا انتظام | وفاقی ودہولڈنگ کا سلوک |
|---|---|
| مرکزی ودہولڈنگ معاہدے کے بغیر آزاد پرفارمنس خدمات | عموماً کل ادائیگی کا 30% |
| مؤثر معاہدے کے تحت آنے والی آزاد خدمات | معاہدے کے تحت ودہولڈنگ، جو متوقع خالص آمدنی پر مبنی ہوتی ہے |
| ملازم کی حیثیت سے انجام دی گئی خدمات | عموماً درجہ وار اجرت ودہولڈنگ |
| ادائیگی کرنے والا طے نہ کر سکے کہ فنکار ملازم ہے یا ٹھیکیدار | IRS کے فنکار اور کھلاڑی کے قواعد کے تحت 30% |
ماخذ: Publication 515، فنکار اور کھلاڑی
کچھ ٹھیکیدار ودہولڈنگ سے معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ کرنے کے لیے ادائیگی کرنے والے کو Form 8233 دیتے ہیں۔ IRS کہتا ہے کہ وہ عموماً یہ فارم تفریحی فنکاروں اور کھلاڑیوں سے قبول نہیں کر سکتا، کیونکہ معاہدے کی اہلیت ایسے حقائق پر منحصر ہو سکتی ہے جو سال ختم ہونے کے بعد ہی معلوم ہوتے ہیں۔ اس لیے متوقع کم سالانہ کل رقم پروموٹر کو ودہولڈنگ کے بغیر ادائیگی کی اجازت نہیں دیتی۔ Form 8233 کی ہدایات، عوامی تفریحی فنکار
کیا میں پہلے ایونٹ سے پہلے ودہولڈنگ کم کروا سکتا ہوں؟
مرکزی ودہولڈنگ معاہدہ آزاد فنکار کی ودہولڈنگ کو متوقع خالص آمدنی اور درجہ وار شرحوں پر مبنی کر سکتا ہے۔ IRS کو Form 13930 اور اس کے معاون دستاویزات پہلے سفری شیڈول کے ایونٹ سے کم از کم 45 دن پہلے مل جانے چاہییں؛ وہ بعد کی درخواستوں پر کارروائی نہیں کرتا۔ IRS: معاہدے کی درخواست کے قواعد
عام ترتیب یہ ہے: معاہدے کی درخواست، پھر ٹیکس نمبر، پھر گوشوارہ۔ معاہدے کے بغیر، جب ادائیگی ہو تو ادائیگی کرنے والا کل ادائیگی کا 30% ٹیکس کاٹتا ہے اور فنکار زائد رقم سال کے اختتام کے بعد Form 1040-NR جمع کرا کر ہی واپس لے سکتا ہے۔ IRS کے عمومی سوالات، سوال 3
- پچھلی تعمیل چیک کریں۔ مطلوبہ امریکی گوشوارے جمع ہونے چاہییں، اور واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی کا انتظام ہونا چاہیے۔
- ایک ودہولڈنگ ایجنٹ چنیں۔ ایجنٹ طے شدہ رقم کاٹتا اور جمع کراتا ہے، جس سے احاطہ شدہ ایونٹس پر دوسرے ادائیگی کرنے والے بری ہو جاتے ہیں۔ IRS کے عمومی سوالات، سوال 1 اسے آزاد تیسرا فریق ہونا چاہیے، جو آپ سے یا آپ کی ملکیت والے اداروں سے غیر متعلق ہو، امریکی بینک اکاؤنٹ رکھتا ہو اور IRS کے برقی ادائیگی نظام (EFTPS) میں اندراج شدہ ہو۔ Form 13930 کی ہدایات اور IRS پروگرام کا صفحہ
- پورا سفری شیڈول دستاویز کریں۔ ایونٹ کے معاہدے، متوقع آمدنی، امریکی اخراجات کی تفصیل، پچھلی امریکی آمدنی اور ودہولڈنگ، اور اسپانسرشپ یا مرچنڈائز کے معاہدے جمع کریں، امریکی تاریخوں اور رقوم کو دوسرے ملکوں کے ایونٹس سے الگ رکھ کر۔ جو ٹور کیلنڈر سال کو پار کرے اس کے لیے ہر سال کا الگ معاہدہ چاہیے۔
- جائزے کے لیے کافی پہلے جمع کرائیں۔ IRS کے موجودہ پروگرام صفحے پر دیے گئے فیکس یا ڈاک کی تفصیلات استعمال کریں، Form 13930 کی ہدایات کے پرانے پتے کو نہیں۔ درخواست پر جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت دستخط ہوتے ہیں، اور اگر نمائندہ آپ کی طرف سے درخواست دے تو Form 2848 یا 8821 بھی ساتھ لگتا ہے۔ IRS کے عمومی سوالات، سوال 3
- مؤثر معاہدے کا انتظار کریں۔ آپ، ایجنٹ اور IRS سب کو دستخط کرنے ہوتے ہیں۔ صرف جمع کرائی ہوئی درخواست کم ودہولڈنگ کی اجازت نہیں دیتی، اور معاہدہ صرف اپنے مخصوص ایونٹس اور ادائیگیوں کو احاطہ کرتا ہے۔
معاہدہ ودہولڈنگ کو متوقع ٹیکس ذمہ داری سے کم نہیں کر سکتا اور پھر بھی بروقت وفاقی گوشوارہ لازم ہے۔ IRS پروگرام کا صفحہ
کیا مجھے SSN یا ITIN چاہیے، اور کیا ادائیگی سے پہلے مل سکتا ہے؟
معاہدے کی درخواست دیتے وقت یا پہلی ادائیگی آنے پر آپ کے پاس کوئی نمبر نہ ہو، یہ ممکن ہے۔ درخواست میں سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) صرف تب مانگا جاتا ہے جب آپ کے پاس پہلے سے ہو، اس لیے درخواست دینے سے پہلے اس کا انتظار نہ کریں۔ Form 13930 کی ہدایات
IRS کہتا ہے کہ فنکار کو امریکہ میں داخل ہونے کے بعد SSN کے لیے درخواست دینی چاہیے، اور عموماً صرف وہ غیر شہری جنہیں امریکی ہوم لینڈ سیکیورٹی کے محکمے (Department of Homeland Security) سے کام کی اجازت ہو، SSN حاصل کر سکتے ہیں۔ ITIN اس شخص کے لیے ہے جسے امریکی سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن (SSA) نااہل قرار دے، اور SSA کا انکار کا خط Form W-7 کے ساتھ جاتا ہے۔ IRS: مرکزی ودہولڈنگ معاہدہ پروگرام، IRS: غیر ملکی فنکار اور کھلاڑی اور Form W-7 کی ہدایات
| ٹیکس نمبر کی صورت | اگلا قدم |
|---|---|
| SSN کے لیے اہل | SSA کے ذریعے درخواست دیں؛ اگر پہلے سے SSN جاری ہو چکا ہو تو وہی استعمال کریں |
| SSN کے لیے نااہل اور پہلا امریکی گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں | گوشوارے کے ساتھ Form W-7، SSA کا انکار کا خط اور مطلوبہ شناخت اور غیر ملکی حیثیت کے دستاویزات جمع کرائیں |
| پہلے گوشوارے سے پہلے ITIN چاہتے ہیں | انکار کا خط اور Form W-7 کا کوئی استثنا درکار ہے۔ معاوضے کے لیے استثنا 2(a) کے لیے Form 8233 پر معاہدے کی ودہولڈنگ کا دعویٰ ضروری ہے، جو IRS عموماً ان فنکاروں سے قبول نہیں کر سکتا جن کی چھوٹ سالانہ کل رقم پر منحصر ہو، اس لیے یہ نہ سمجھیں کہ صرف پرفارمنس کا معاہدہ اہلیت دے دیتا ہے |
عام صورت میں Form W-7 گوشوارے کے ساتھ جمع کرائیں، الگ سے نہیں۔ شناختی دستاویزات عموماً اصل ہونی چاہییں یا جاری کرنے والے ادارے کی تصدیق شدہ کاپیاں؛ تصدیق کرنے والا acceptance agent، امریکہ میں یا بیرون ملک، اصل دستاویزات کی تصدیق کر سکتا ہے، اس لیے ممکن ہے آپ کو انہیں ڈاک سے نہ بھیجنا پڑے۔ Form W-7 کی ہدایات، استثنا کے جدول اور Form 8233 کی ہدایات
اگر مجھے منافع نہیں ہوا یا میں معاہدے کی رعایت کا اہل ہوں تو کیا پھر بھی امریکی گوشوارہ چاہیے؟
جو غیر مقیم شخص امریکہ میں ذاتی خدمات انجام دے وہ عموماً امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہوتا ہے اور عموماً اسے Form 1040-NR جمع کرانا لازم ہے، چاہے قابل ٹیکس منافع نہ ہو یا آمدنی معاہدے کے تحت مستثنیٰ ہو۔ اخراجات، ودہولڈنگ اور استثنا خود جمع کرانے کی ضرورت ختم نہیں کرتے۔ Publication 519، Form 1040-NR کی ہدایات اور IRS کے عمومی سوالات، سوال 5 جب تک گوشوارہ جمع نہ ہو، IRS کے پاس واجب الادا ٹیکس کی تشخیص کے لیے کوئی وقت کی حد نہیں۔ 26 U.S.C. 6501(c)(3)
کیلنڈر سال والے فرد کے لیے عام تاریخیں یہ ہیں:
| آمدنی کی صورت | سال کے اختتام کے بعد Form 1040-NR کی عام آخری تاریخ |
|---|---|
| ملازم کی اجرت جس پر امریکی انکم ٹیکس ودہولڈنگ ہوتی ہے | 15 اپریل |
| ملازم کی اجرت جس پر امریکی انکم ٹیکس ودہولڈنگ نہیں ہوتی | 15 جون |
آزاد ٹور کی فیس سے ودہولڈنگ ہونے سے وہ فیس ملازم کی اجرت نہیں بن جاتی۔ ہفتہ وار تعطیل اور سرکاری چھٹیوں کے قواعد آخری تاریخ کو آگے لے جا سکتے ہیں۔ Form 1040-NR کی ہدایات، گوشوارہ کب اور کہاں جمع کرائیں؟
معاہدے سے مستثنیٰ آمدنی کو ہدایات کے مطابق Schedule OI کے item L میں رپورٹ کریں۔ اگر آپ نے ادائیگی کرنے والے کو معاہدے کا فارم نہیں دیا تو ہدایات میں ایک بیان بھی مانگا گیا ہے جس میں وہ معلومات ہوں جو Form 8233 مانگتا۔ Form 8833، یعنی معاہدے کے موقف کا انکشاف، فنکاروں یا کھلاڑیوں کی آمدنی کے لیے لازم نہیں، لیکن اس کی ہدایات میں اس دعوے کا ذکر ہے کہ کاروباری آمدنی امریکی مستقل ادارے سے منسوب نہیں۔ ماخذ یہ نہیں بتاتے کہ آرٹیکل VII کے دعوے پر کون سا قاعدہ لاگو ہوتا ہے، اس لیے اگر آپ اس پر انحصار کرتے ہیں تو جمع کرانے سے پہلے تصدیق کر لیں۔ Form 1040-NR کی ہدایات، معاہدے پر مبنی گوشوارے کے موقف کا انکشاف اور Form 8833
کٹوتیاں عموماً صرف بروقت گوشوارے پر ملتی ہیں، یعنی وہ جو اپنی آخری تاریخ کے 16 ماہ کے اندر جمع ہو، اور ٹور کے اخراجات ہی وہ کٹوتیاں ہیں جو کل فیس کو چھوٹے منافع یا نقصان میں بدلتی ہیں۔ کاٹے گئے ٹیکس کا کریڈٹ اس حد سے متاثر نہیں ہوتا۔ Publication 519، کٹوتیوں اور کریڈٹس کے لیے جمع کرانے کی آخری تاریخیں
میرے پروموٹر نے ٹیکس کاٹا: میں اسے واپس کیسے لوں؟
اگر ٹیکس کاٹا گیا اور کوئی معاہدہ نہیں تھا تو آپ سال ختم ہونے کے بعد Form 1040-NR جمع کرا کر زائد رقم واپس لیتے ہیں۔ IRS کے عمومی سوالات، سوال 3 گوشوارہ Form 1042-S میں دکھائی گئی ودہولڈنگ کا دعویٰ کرتا ہے، جو ادائیگی کرنے والا آپ کی کل ادائیگی اور کاٹے گئے ٹیکس کے بیان کے طور پر بھیجتا ہے۔ ریفنڈ اس پر منحصر ہے کہ ودہولڈنگ اور دوسری ادائیگیاں گوشوارے میں حساب شدہ ٹیکس سے زیادہ ہوں۔ فارم کو گوشوارے کے اگلے صفحے پر لگائیں؛ IRS کہتا ہے کہ ان ریفنڈز میں زیادہ سے زیادہ 6 ماہ لگ سکتے ہیں۔ Form 1040-NR کی ہدایات کاٹا گیا ٹیکس گوشوارے کی اصل آخری تاریخ پر ادا شدہ مانا جاتا ہے، اور دیر سے جمع کیا گیا اصل گوشوارہ عموماً صرف وہ ٹیکس واپس لیتا ہے جو جمع کرانے سے پہلے کے تین سال کے اندر ادا ہوا ہو، اور اس میں کوئی توسیع بھی شامل ہوتی ہے۔ 26 U.S.C. 6513(b)(3) اور 6511(b)(2)(A)
اجازت یافتہ کاروباری کٹوتیوں کے بعد امریکی آمدنی کا حساب لگائیں، اور اگر معاہدے کی رعایت مانگ رہے ہیں تو سالانہ وصولیاں ثابت کریں۔ ہر Form 1042-S کو ادائیگی کرنے والے کے تصفیے کے بیانات سے ملائیں اور وصول کنندہ، کل آمدنی یا ودہولڈنگ میں غلطیوں کی درستی کی درخواست کریں۔
Publication 515 معاہدے کے بغیر فنکار یا کھلاڑی کی ادائیگیوں کے لیے آمدنی کوڈ 42 اور معاہدے کے ساتھ ادائیگیوں کے لیے کوڈ 43 استعمال کرتا ہے۔ یہ کوڈ خود معاہدے کی چھوٹ ثابت نہیں کرتا۔ Publication 515
خود روزگار غیر مقیم شخص پر امریکی خود روزگار ٹیکس صرف تب لگتا ہے جب کوئی بین الاقوامی سوشل سیکیورٹی معاہدہ اس کام کو امریکی نظام کے تحت رکھے۔ Form 1040-NR کی ہدایات، لائن 4 کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسر میں بیان ہے، اور ریفنڈ کا وسیع تر عمل کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس میں۔
اگر پیسہ میرا بینڈ، کمپنی یا ایجنٹ وصول کرے تو کیا ہوگا؟
ایجنٹ کو ادائیگی کرنے سے پرفارمنس کی ودہولڈنگ ختم نہیں ہوتی۔ IRS یہ ذمہ داری براہ راست یا ایجنٹ، منیجر یا نمائندے کے ذریعے کی گئی ادائیگیوں پر لاگو کرتا ہے، اور کوئی دستاویز اسے منسوخ نہیں کرتی جب تک مرکزی ودہولڈنگ معاہدہ نافذ نہ ہو۔ IRS: غیر ملکی فنکاروں کو ادائیگی
کمپنی کا حیثیت کا فارم، جیسے Form W-9 یا W-8BEN-E، خود بخود ودہولڈنگ نہیں روکتا۔ ادائیگی کرنے والا جسے حقیقی علم ہو کہ امریکی کمپنی آپ کی فیس آپ کے ایجنٹ کے طور پر وصول کر رہی ہے، اسے وہ ادائیگی آپ کو کی گئی مانی جانی چاہیے؛ IRS کے عمومی سوالات، جو قانونی اختیار نہیں ہیں، اسی بات کو اس صورت میں بھی کہتے ہیں جب ادائیگی کرنے والے کے پاس جاننے کی وجہ ہو۔ Treas. Reg. 1.1441-1(b)(2)(ii) اور IRS کے عمومی سوالات، سوال 9 اور 10 معاہدہ فرد کے ساتھ ہوتا ہے، کمپنی کے ساتھ نہیں۔ IRS کے عمومی سوالات، سوال 5
آرٹیکل XVI(2) بھی امریکی ٹیکس کی اجازت دے سکتا ہے جب پرفارمنس کی آمدنی کسی دوسرے شخص کو حاصل ہو۔ اس کا استثنا یہ ثابت کرنے پر منحصر ہے کہ نہ فنکار اور نہ متعلقہ افراد اس وصول کنندہ کے منافع میں براہ راست یا بالواسطہ حصہ لیتے ہیں۔ یہ نہ سمجھیں کہ کارپوریشن بنانے سے انفرادی وصولیوں کی حد برقرار رہتی ہے۔ معاہدہ، آرٹیکل XVI(2)
بینڈ کا ہر رکن جو معاہدے کی درخواست کرے اسے مکمل انفرادی درخواست کی معلومات درکار ہیں، بشمول بیک اپ موسیقار یا گلوکار؛ Form 13930 کی ایک درخواست کئی افراد کا احاطہ کر سکتی ہے۔ Form 13930 کی ہدایات امریکہ میں کاروبار کرنے والی یا معاہدے کا فائدہ یا ریفنڈ مانگنے والی کینیڈین کارپوریشن اپنا امریکی گوشوارہ خود جمع کراتی ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ اور اس کے ادائیگی کرنے والے کے فارموں کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارمز۔
کینیڈا اس ادائیگی پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، اور امریکی ٹیکس کا کتنا حصہ کریڈٹ پاتا ہے؟
کینیڈا کے مقیم افراد عموماً دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، بشمول امریکی پرفارمنس کی کمائی۔ کینیڈا کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اہل حتمی امریکی ٹیکس کو استعمال کرتا ہے، نہ کہ پروموٹر کے کاٹے ہوئے سب کچھ کو خود بخود کریڈٹ کرتا ہے۔ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو
زیادہ تر صورتوں میں ہر ملک کا کریڈٹ ادا شدہ غیر ملکی انکم ٹیکس اور اس ملک سے آپ کی خالص آمدنی پر واجب الادا کینیڈین ٹیکس میں سے کم رقم ہوتا ہے۔ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
CRA واپس کیے گئے یا واپس ملنے والے ٹیکس، اور معاہدے کی شرح سے زیادہ ودہولڈنگ کو ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس سے نکال دیتا ہے، اور کہتا ہے کہ بعد میں غیر ملکی دوبارہ تشخیص سے ادا شدہ ٹیکس بدلے تو اسے مطلع کریں۔ Folio S5-F2-C1، پیراگراف 1.33، 1.35 اور 1.45 امریکی ریفنڈ یا تبدیلی کے بعد کریڈٹ درست کرنے کے لیے دیکھیں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ۔ رپورٹنگ، شرح تبادلہ اور صوبائی سلوک کے لیے دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
کیا امریکی ریاستیں بھی آنے والے فنکاروں پر ٹیکس لگاتی ہیں؟
امریکی ریاستی ٹیکس اور ودہولڈنگ کے لیے ہر پرفارمنس کے مقام کی الگ جانچ ضروری ہے۔ مثال کے طور پر کیلیفورنیا وفاقی معاہدے کی چھوٹ کی پیروی نہیں کرتا اور غیر مقیم افراد سے کیلیفورنیا کے ماخذ کی آمدنی Form 540NR پر رپورٹ کرنے کا تقاضا کرتا ہے۔ California FTB: Publication 1017، سوال 19
کیلیفورنیا عموماً اس وقت 7% غیر اجرتی ودہولڈنگ مانگتا ہے جب کیلنڈر سال میں کیلیفورنیا کے ماخذ کی ادائیگیاں US$1,500 سے بڑھ جائیں، الا یہ کہ کوئی استثنا، معافی یا کمی لاگو ہو۔ پہلے US$1,500 پر ودہولڈنگ عموماً اختیاری ہے۔ Form 592 کی ہدایات اور FTB کے ودہولڈنگ قواعد
کیلیفورنیا کی ودہولڈنگ کے لیے Form 592-B حاصل کریں اور اسے وفاقی Form 1042-S سے الگ ملائیں۔ وفاقی ودہولڈنگ معاہدہ ریاستی ذمہ داریوں کو حل نہیں کرتا۔ سفری شیڈول شروع ہونے سے پہلے آمدنی کی تقسیم، ودہولڈنگ میں رعایت اور گوشوارے کے تقاضوں کے لیے ہر ریاست کے ٹیکس محکمے سے پوچھیں۔ California FTB: غیر مقیم افراد کی ودہولڈنگ
ہر تاریخ کے لیے مجھے کیا رکھنا چاہیے؟
ایسا ریکارڈ رکھیں جو ہر امریکی پیشکش کو اس کی کل وصولیوں، اخراجات اور ودہولڈنگ سے جوڑے۔ یہی ریکارڈ معاہدے کی درخواست، امریکی گوشوارے اور کینیڈین کریڈٹ کی تائید کرتے ہیں۔ Form 13930 اور CRA: غیر ملکی ٹیکس کا ثبوت
- ایونٹ کی تاریخ، مقام، ریاست اور سفری شیڈول، امریکی اور کینیڈین سرگرمیاں الگ الگ۔
- دستخط شدہ معاہدے، ادائیگی کرنے والے کی تفصیلات اور تصفیے کے بیانات، آمدنی کی قسم کے لحاظ سے رسیدیں: پرفارمنس، اسپانسرشپ، اینڈورسمنٹ، مرچنڈائز اور ایونٹ سے متعلق رائلٹی۔
- واپس کی گئی رقوم، اخراجات کے انوائس، ادائیگی کا ثبوت اور مشترکہ ٹور اخراجات کی تقسیم۔
- رکن یا کمپنی کی تقسیم جو دکھائے کہ آمدنی کس نے کمائی۔
- معاہدے کی درخواست، دستخط شدہ معاہدہ، ودہولڈنگ کے ریکارڈ، SSN یا ITIN کے ریکارڈ، Form 1042-S، کوئی بھی W-2 اور ریاستی ودہولڈنگ کے بیانات۔
- جمع شدہ گوشوارے، ٹیکس کی ادائیگی کا ثبوت، ریفنڈ اور کینیڈین رپورٹنگ کے لیے استعمال ہونے والی شرح تبادلہ۔
یہ ریکارڈ معاہدے کی درخواست کی آخری تاریخ سے پہلے جمع کر لیں۔
مثال
امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم ایک کینیڈین موسیقار آزاد امریکی ٹور سے US$20,000 کماتا ہے اور اس کے امریکی کاروباری اخراجات US$15,000 قابل قبول ہیں۔ فرض کریں کہ کوئی اور متعلقہ آمدنی، واپس کیے گئے اخراجات یا موسیقار کی طرف سے ادا کیے گئے اخراجات نہیں ہیں۔ نیچے کی تمام رقوم فرضی امریکی ڈالر ہیں۔
مؤثر ودہولڈنگ معاہدے کے بغیر پروموٹر عموماً US$20,000 کا 30% کاٹتا ہے: US$6,000۔ موسیقار کی خالص کاروباری آمدنی US$5,000 ہے۔ منافع معاہدے کی حد سے کم ہونے کے باوجود کل وصولیاں معاہدے کی US$15,000 کی لائن سے زیادہ ہیں۔
موسیقار Form 1042-S اور تائید شدہ کٹوتیوں کے ساتھ Form 1040-NR جمع کراتا ہے۔ اگر گوشوارے سے حتمی وفاقی ٹیکس US$6,000 سے کم ثابت ہو تو فرق زائد ادائیگی ہے جو واپس ہو سکتی ہے۔ پیشگی معاہدہ اس کے بجائے ودہولڈنگ کو متوقع خالص آمدنی پر مبنی کر سکتا ہے۔ ریاستی ٹیکس اور کینیڈین گوشوارہ الگ حساب رہتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے پچھلے امریکی گوشوارے جمع نہیں ہوئے، گروپ ٹور ہے، کمپنی کو رقم ملتی ہے یا کئی ریاستیں ہیں: سرحد پار ٹیکس معاہدے، ودہولڈنگ اور گوشوارے کے جائزے کا احاطہ کرتا ہے۔
- آپ سرحد پار لیگ کی ٹیم کے کھلاڑی ہیں، یا آپ کے پاس امریکی ملازمت ہے جو پرفارمنس یا مقابلہ نہیں ہے: دیکھیں سرحد پار کام کرنا۔
- آپ امریکی گاہکوں کو عام فری لانس کام کے انوائس بھیجتے ہیں: ٹھیکیدار کے فارم جمع کرانے اور حیثیت کے فارموں کے لیے دیکھیں امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسر۔
- آپ کا مختصر امریکی معاہدہ نرسنگ یا طبی کام کا ہے: دیکھیں کینیڈا میں رہنے والی نرسوں اور ڈاکٹروں کے مختصر امریکی معاہدے۔
- آپ کی کینیڈین کارپوریشن کو امریکی ادائیگی کرنے والے کا فارم چاہیے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارمز؛ کمپنی کا فارم اکیلا فنکار کی فیس پر ودہولڈنگ نہیں بدلتا۔
- آپ کو پہلے ہی Form 1042-S مل چکا ہے: دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
- آپ کو کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا حساب چاہیے: دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
- آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: یہاں کے غیر مقیم قواعد آپ پر لاگو نہیں ہوتے؛ دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر مقیم فرد کو ادا کی گئی امریکی خدمات پر طے شدہ ودہولڈنگ امریکی خدمات کا مجموعی معاوضہ؛ قابل اطلاق استثنا یا معاہدے کا دعویٰ ودہولڈنگ بدل سکتا ہے | 30% | IRS: انجام دی گئی ذاتی خدمات کی ادائیگی جانچا گیا |
| پہلے پروگرام (itinerary event) سے پہلے central withholding agreement (مرکزی ودہولڈنگ معاہدے) کی درخواست دینے کی آخری تاریخ IRS کو Form 13930 اور اس کے معاون دستاویزات پہلے پروگرام (itinerary event) سے کم از کم اتنی مدت پہلے موصول ہونا ضروری ہیں، اور بعد کی درخواستوں پر کارروائی نہیں کی جاتی | 45 دن | IRS: مرکزی ودہولڈنگ معاہدہ پروگرام کا جائزہ جانچا گیا |
| کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے میں امریکہ میں فنکاروں اور کھلاڑیوں کی کل وصولیوں کی سالانہ حد آرٹیکل XVI(1): کیلنڈر سال میں امریکہ میں پرفارمنس سے وصولیاں، بشمول وہ اخراجات جو فرد کو واپس ادا کیے گئے ہوں یا اس کی طرف سے برداشت کیے گئے ہوں۔ یہ رقم اس ملک کی کرنسی میں ناپی جاتی ہے جہاں سرگرمیاں انجام دی جائیں (امریکہ میں پیشی کے لیے امریکی ڈالر)۔ اس رقم کے برابر یا اس سے کم ہونے پر معاہدے کی عام کاروباری یا ملازمت کی شقیں لاگو ہوتی ہیں؛ یہ حد سے اوپر کی وصولیوں میں سے کٹوتی نہیں ہے۔ آرٹیکل XVI(2) کے تحت ادارے کی وصولیوں اور XVI(3) کے تحت سرحد پار لیگ کے ملازمین کا علیحدہ طور پر جائزہ لینا ضروری ہے۔ | US$15,000 | Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل XVI جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت خدمات کے مستقل ادارے کے دنوں کی حد کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں، اگر Article V(9)(a) کی آمدنی کا ٹیسٹ یا (b) کا اسی یا منسلک منصوبے کا ٹیسٹ بھی پورا ہو | 183 دن | Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article V(9) جانچا گیا |
| کام کرنے کے ملک میں ملازمت کی آمدنی کی کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت حد Article XV(2)(a): دوسرے ملک میں کی گئی ملازمت کا معاوضہ اس دوسرے ملک کی کرنسی میں اس رقم سے زیادہ نہ ہو، فی کیلنڈر سال لاگو (Treasury Technical Explanation of the Fifth Protocol)؛ متبادل 183 دن کے ٹیسٹ سے الگ | $10,000 | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XV(2)(a) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ملازمت کے مختصر دورے کی موجودگی کی حد Article XV(2)(b) کے تحت یہ بھی ضروری ہے کہ معاوضہ کام کے ملک کے رہائشی آجر کی طرف سے ادا نہ ہو اور وہاں کے مستقل ادارے پر نہ ڈالا جائے | مالی سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XV جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے ساتھ کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 اپریل | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے بغیر کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 جون | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| غیر مقیم کے لیے کٹوتیوں کا دعویٰ کرنے کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی مدت Form 1040-NR کی اصل مقررہ تاریخ کے بعد، توسیعات کو شمار کیے بغیر؛ IRS کے پہلے نوٹس کا قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے اور IRS چھوٹ دے سکتا ہے | 16 ماہ | IRS: غیر مقیم غیر ملکی افراد، امریکہ میں واقع ریئل پراپرٹی جانچا گیا |
| Form 1042-S پر کاٹے گئے ٹیکس کا دعویٰ کرتے وقت Form 1040-NR کے ریفنڈ پر کارروائی کا وقت Form 1042-S، Form 8805 یا Form 8288-A پر رپورٹ کیے گئے کاٹے گئے ٹیکس کے ریفنڈ پر IRS کی کارروائی کا تخمینہ؛ یہ جمع کرانے کی آخری تاریخ نہیں ہے۔ 2025 کی ہدایات میں درج ہے | زیادہ سے زیادہ 6 ماہ | IRS: Form 1040-NR کی ہدایات جانچا گیا |
| تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کے لیے ریفنڈ کی جانچ کی مدت ریفنڈ عام طور پر تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل گوشوارے سے پہلے تین سال کے اندر ادا کیے گئے ٹیکس تک محدود ہے، اور اس میں گوشوارہ جمع کرانے کی کسی بھی توسیع کی مدت شامل ہے | تین سال | US Code: section 6511(b)(2)(A) جانچا گیا |
| غیر مقیم کی خدمات کی ادائیگیوں پر California کی کٹوتی کی شرح کیلنڈر سال کی حد کے بعد California سے حاصل ہونے والی ادائیگیوں پر لاگو ہوتا ہے، الا یہ کہ استثنا، چھوٹ یا کمی لاگو ہو | 7% | California FTB: غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ جانچا گیا |
| غیر مقیم کٹوتی کے لیے California کیلنڈر سال کی حد ودہولڈنگ اس وقت شروع ہوتی ہے جب وصول کنندہ کو کیلیفورنیا کے ماخذ کی کل ادائیگیاں اس رقم سے زیادہ ہو جائیں؛ جب حد کی توقع معقول طور پر نہ ہو تو پچھلی ادائیگیوں پر بقایا ودہولڈنگ نہیں | US$1,500 | California FTB: Publication 1017 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: غیر ملکی فنکاروں اور کھلاڑیوں پر ٹیکس
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل V، VII، XV اور XVI
- IRS: Publication 515، فنکار اور کھلاڑی
- IRS: Form 8233 کی ہدایات
- IRS: مرکزی ودہولڈنگ معاہدہ پروگرام کا جائزہ
- IRS: غیر ملکی فنکاروں اور کھلاڑیوں پر ودہولڈنگ کے عمومی سوالات
- IRS: Form 13930 اور درخواست کی ہدایات
- IRS: انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر
- IRS: Form W-7 کی ہدایات
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: Form 8833، معاہدے پر مبنی گوشوارے کے موقف کا انکشاف
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- IRS: انجام دی گئی ذاتی خدمات کی ادائیگی
- Treasury Regulations: سیکشن 1.1441-1، وصول کنندہ کا تعین
- US Code: 26 USC 1461، کاٹے گئے ٹیکس کی ذمہ داری
- US Code: 26 USC 1463، آمدنی وصول کرنے والے کا ادا کیا ہوا ٹیکس
- US Code: 26 USC 6501، تشخیص کی میعاد
- US Code: 26 USC 6511، ریفنڈ کے دعووں کی میعاد
- US Code: 26 USC 6513، کاٹا گیا ٹیکس ادا شدہ مانا جانا
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- CRA: وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- California FTB: Form 592 کی ہدایات
- California FTB: غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ
- California FTB: Publication 1017، مقیم اور غیر مقیم ودہولڈنگ کی رہنمائی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔