سرحد پار طلاق میں RRSP، IRA یا ⁦401(k)⁩ کی تقسیم

کینیڈا میں RRSP یا RRIF کو ٹیکس کے بغیر کیسے تقسیم کریں؟

اہل براہ راست منتقلی ریٹائرمنٹ اثاثوں کو وصول کرنے والے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے کینیڈین رجسٹرڈ پلان میں بغیر موجودہ کینیڈین آمدنی ٹیکس کے منتقل کر دیتی ہے۔

جس RRSP سے ابھی ریٹائرمنٹ آمدنی شروع نہیں ہوئی، اس کی کینیڈا میں منتقلی براہ راست آپ کے موجودہ یا سابق شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے نام کے RRSP یا RRIF (RRSP سے ریٹائرمنٹ آمدنی کا اکاؤنٹ) میں ہونا ضروری ہے۔ منتقلی کے وقت آپ دونوں کا الگ الگ رہنا ضروری ہے، اور منتقلی کا عدالتی ڈگری، حکم یا فیصلے کے مطابق ہونا ضروری ہے، یا ایسے تحریری علیحدگی کے معاہدے کے مطابق جو رشتہ ٹوٹنے کی وجہ سے جائیداد تقسیم کرتا ہو۔ طلاق ضروری نہیں۔ صرف منتقلی کی وجہ سے یہ رقم نہ آمدنی بنتی ہے اور نہ قابل کٹوتی۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦146(16)⁩۔

RRIF کی اہل تقسیم کے لیے بھی ضروری ہے کہ جائیداد کی تقسیم کے حکم یا معاہدے کے تحت رقم براہ راست وصول کرنے والے شریک حیات کے RRSP یا RRIF میں جائے۔ ذیلی سیکشن ⁦146.3(14)⁩۔ ⁦T2220⁩ کی ہدایات الگ الگ رہنے کی شرط RRIF پر بھی لاگو کرتی ہیں۔

Form T2220 دونوں مالیاتی اداروں کو ہدایت دیتا ہے کہ رقم براہ راست منتقل کریں۔ آپ سیکشن 1 پر دستخط کرتے ہیں؛ وصول کرنے والا ادارہ اور آپ کا سابق شریک حیات سیکشن 2 پر دستخط کرتے ہیں؛ رقم بھیجنے والا ادارہ سیکشن 3 مکمل کرتا ہے؛ اور وصول کرنے والا ادارہ سیکشن 4 میں رقم ملنے کی تصدیق کرتا ہے۔ ہر پلان کے لیے الگ فارم استعمال کریں۔ وصول کرنے والے RRSP کے لیے ضروری ہے کہ وصول کنندہ سال کے اختتام پر 71 سال یا اس سے کم عمر ہو؛ ورنہ اجازت یافتہ RRIF میں منتقلی پر غور کریں۔ CRA Chart 10۔

اہل منتقلی کے لیے RRSP کی استعمال نہ ہوئی گنجائش درکار نہیں؛ Chart 10 کہتا ہے کہ اس پر کٹوتی کا دعویٰ نہ کریں اور اسے اپنے گوشوارے پر رپورٹ نہ کریں۔ جو منتقلی ڈگری، حکم، فیصلے یا تحریری علیحدگی کے معاہدے کے تحت نہ ہو، اس پر دونوں شریک حیات کو ٹیکس دینا پڑ سکتا ہے (⁦T2220⁩ کی ہدایات)۔

یہ جواب صرف کینیڈا کے لیے ہے۔ امریکی شہری یا امریکی مقیم کے لیے RRSP یا RRIF کی تقسیم پر امریکی ٹیکس کا سلوک غیر واضح ہے؛ نیچے "کس ملک میں کس پر کیا ٹیکس لگتا ہے؟" دیکھیں۔

⁦401(k)⁩ کو کیسے تقسیم کریں، اور QDRO کیا ہے؟

⁦401(k)⁩ (آجر کے ذریعے ریٹائرمنٹ پلان) یا اس جیسے امریکی اہل آجر پلان سے سابق شریک حیات کو ان کا حصہ ادا کرنے کے لیے عموماً خاندانی تعلقات کے اہل عدالتی حکم (QDRO) کی ضرورت ہوتی ہے۔ صرف آپس کا تصفیہ اس بات کا ثبوت نہیں کہ پلان مطلوبہ ادائیگی کر سکتا ہے۔

QDRO میں پلان کے رکن (participant)، وصول کنندہ اور تفویض کیے گئے فوائد کی نشاندہی ہوتی ہے۔ وصول کنندہ کو متبادل وصول کنندہ (alternate payee) کہتے ہیں۔ حکم ایسا فائدہ نہیں مانگ سکتا جو پلان دیتا ہی نہ ہو۔ شریک حیات یا سابق شریک حیات QDRO کی اہل نکاسی کو IRA یا کسی دوسرے اہل امریکی ریٹائرمنٹ پلان میں رول اوور کر سکتا ہے۔ جو رقم نقد رکھی جائے وہ عموماً اسی شریک حیات پر قابل ٹیکس ہوتی ہے؛ اس میں ٹیکس ادا شدہ رقوم (after-tax contributions) کی تقسیم کا لحاظ رکھا جاتا ہے۔ IRS کے QDRO قواعد۔

حکم اہل ہے یا نہیں، یہ پلان ایڈمنسٹریٹر طے کرتا ہے۔ حکم تیار ہونے سے پہلے پلان کے طریقہ کار اور فوائد کی معلومات مانگیں، پھر ادائیگی سے پہلے ایڈمنسٹریٹر کا فیصلہ حاصل کریں۔ Department of Labor کی QDRO رہنمائی، سوالات ⁦1-13⁩ اور ⁦2-1⁩ تا ⁦2-7⁩۔

فیصلہ ہونے تک پلان وہ رقم الگ رکھتا ہے جو حکم کے تحت ادا ہونی ہو۔ اگر حکم میں درج پہلی ادائیگی کی تاریخ سے 18 ماہ کے اندر حکم کو اہل قرار نہ دیا جائے تو وہ رقم اسے ملتی ہے جسے حکم کے بغیر ملتی، اور بعد کی منظوری صرف بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے۔ Internal Revenue Code سیکشن ⁦414(p)(7)⁩۔

QDRO کا امریکی ریاست یا قبائلی حکومت کے خاندانی قانون کے تحت جاری ہونا ضروری ہے۔ کینیڈین عدالتی حکم اس زمرے میں نہیں آتا، اس لیے وہ خود یہ شرط پوری نہیں کرتا۔ کینیڈا میں ہونے والی طلاق کی صورت میں ایڈمنسٹریٹر سے پوچھیں کہ وہ کون سا امریکی حکم قبول کرے گا۔ Internal Revenue Code سیکشن ⁦414(p)⁩، Publication 504۔

IRA کو ٹیکس یا قبل از وقت نکاسی کے جرمانے کے بغیر کیسے تقسیم کریں؟

IRA کے لیے آجر کے پلان والے QDRO کے بجائے طلاق کے سلسلے میں منتقلی (transfer incident to divorce) استعمال ہوتی ہے۔ منتقلی کا طلاق یا علیحدگی کے دوران کفالت (separate maintenance) کی عدالتی ڈگری کے تحت ہونا ضروری ہے، یا اس ڈگری سے جڑی تحریری دستاویز کے تحت۔ ڈگری کے بغیر صرف تحریری علیحدگی کا معاہدہ اس عبارت پر پورا نہیں اترتا، حالانکہ کینیڈا کا RRSP قاعدہ اسے قبول کرتا ہے۔ Internal Revenue Code سیکشن ⁦408(d)(6)⁩۔

روایتی IRA میں کسٹوڈین (اکاؤنٹ رکھنے والا ادارہ) دیے گئے اثاثے براہ راست وصول کرنے والے شریک حیات کے نام کے روایتی IRA میں منتقل کر سکتا ہے۔ اگر پورے اکاؤنٹ کی ملکیت بدل رہی ہو تو اکاؤنٹ کا نام بدل دینا بھی ایک اجازت یافتہ طریقہ ہے۔ منتقل شدہ حصہ منتقلی کی تاریخ سے وصول کنندہ کا اپنا IRA بن جاتا ہے۔ Publication 590-A، طلاق کے سلسلے میں منتقلی۔

اگر IRA سے نکاسی پہلے آپ کے اپنے اکاؤنٹ میں آئے اور پھر آپ اسے سابق شریک حیات کو بھیجیں تو یہ عام نکاسی ہے، طلاق کے سلسلے میں منتقلی نہیں، اور اس پر ⁦10%⁩ اضافی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ IRS کے قبل از وقت نکاسی کے قواعد۔

کیا سابق شریک حیات کو ادائیگی پر قبل از وقت نکاسی کا ٹیکس لگتا ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم آپ کے سابق شریک حیات تک کیسے پہنچتی ہے۔ QDRO کے تحت آجر کے پلان سے ہونے والی ادائیگی ⁦10%⁩ اضافی ٹیکس سے بچ سکتی ہے، اور طلاق کے سلسلے میں IRA کی منتقلی نکاسی نہیں ہے۔ جو نقد رقم آپ خود نکالیں اور پھر حوالے کریں وہ عام نکاسی ہے، اور QDRO کا استثنا IRA پر لاگو نہیں ہوتا۔ ⁦59½⁩ سال کی عمر سے پہلے قابل ٹیکس نکاسی پر یہ اضافی ٹیکس عموماً لگتا ہے، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو۔ IRS کا استثنا کا جدول۔

جب حصہ IRA میں پہنچ جائے تو بعد کی نکاسی IRA کی نکاسی شمار ہوتی ہے اور آجر کے پلان کا QDRO استثنا اس کے ساتھ نہیں رہتا۔ دوسرے استثنا کے لیے ان کی اپنی شرائط پوری ہونا ضروری ہے۔

کیا RRSP کو IRA میں، یا ⁦401(k)⁩ کو RRSP میں، بغیر ٹیکس کے منتقل کیا جا سکتا ہے؟

طلاق کے سلسلے کی منتقلی کے قواعد کینیڈین اور امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کے درمیان کوئی عمومی ٹیکس سے پاک پل نہیں بناتے۔ وصول کرنے والے اکاؤنٹ کا اس مخصوص قاعدے کے تحت اہل ہونا ضروری ہے جو استعمال ہو رہا ہے۔

اگر ہر شریک حیات کا اکاؤنٹ اپنے اپنے ملک میں ہے تو ایک راستہ یہ ہے کہ دونوں اکاؤنٹ جہاں ہیں وہیں رہنے دیں اور تقسیم کا توازن دوسری جائیداد، مثلاً گھر، سے کریں؛ اس کا اپنا ٹیکس ہے: خاندان کو جائیداد منتقل کرنا دیکھیں۔

کینیڈا کے مقیم وصول کنندہ کے لیے QDRO کے رول اوور یا طلاق کے سلسلے میں IRA کی منتقلی پر کینیڈا کا سلوک ہمارے جائزہ لیے گئے ذرائع سے واضح نہیں ہوتا۔ معاہدہ امریکی پنشن کی اس رقم کو کینیڈین ٹیکس سے مستثنیٰ کرتا ہے جسے امریکہ آمدنی سے خارج کرتا، اگر وصول کنندہ وہاں رہتا (آرٹیکل ⁦XVIII(1)⁩)، لیکن CRA کا غیر ملکی پنشن کا صفحہ کہتا ہے کہ IRA سے رقم ملی ہو تو CRA سے رابطہ کریں، اور طلاق کی منتقلی کا ذکر نہیں کرتا (CRA لائن 11500)۔ منتقلی سے پہلے کینیڈا کے سلوک کی تصدیق کریں۔

اپنی امریکی ریٹائرمنٹ رقم کو RRSP میں منتقل کرنے کی الگ شرائط ہیں، جو کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں بیان کی گئی ہیں۔

اگر میرا سابق شریک حیات دوسرے ملک میں رہتا ہو تو کیا ٹیکس کاٹا جاتا ہے؟

ودہولڈنگ اس پر منحصر ہے کہ رقم کسے ملتی ہے، اس کی ٹیکس حیثیت کیا ہے، اور رقم اہل منتقلی سے جاتی ہے یا قابل ٹیکس ادائیگی سے۔ کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر امریکی ٹیکس قواعد میں پھر بھی امریکی شخص (US person) ہی ہے؛ غیر مقیم غیر ملکی نہ امریکی شہری ہوتا ہے اور نہ امریکی ٹیکس کے لیے مقیم۔

معاہدے کی ⁦15%⁩ کی حد صرف وقفے وقفے سے پنشن کی ادائیگیوں پر لاگو ہے، اس لیے غیر مقیم غیر ملکی کو طلاق کی یکمشت رقم پر امریکی ودہولڈنگ عموماً ⁦30%⁩ کی شرح سے ہوتی ہے، اور کینیڈا بھی عموماً پوری رقم پر ٹیکس لگاتا ہے۔ آرٹیکل ⁦XVIII(2)(a)⁩۔

غیر مقیم غیر ملکی امریکی ادائیگی کرنے والے کو Form W-8BEN دیتا ہے تاکہ غیر ملکی حیثیت اور معاہدے کا کوئی بھی دعویٰ دستاویزی ہو؛ کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری Form W-9 دیتا ہے۔ کوئی بھی فارم قابل ٹیکس یکمشت رقم کو ٹیکس سے پاک نہیں بناتا۔ ادائیگی سے پہلے امریکہ منتقل ہو جانے سے ⁦W-8BEN⁩ غلط ہو جاتا ہے: ادائیگی کرنے والے کو 30 دن کے اندر بتائیں۔ ⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات۔

امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈر یا کوئی اور امریکی ٹیکس مقیم غیر مقیم کے قواعد سے باہر ہے۔ ایسے وصول کنندہ کو ریٹائرمنٹ پلان کی ادائیگی پر عموماً لازمی ⁦20%⁩ ودہولڈنگ ہوتی ہے، چاہے وصول کنندہ بعد میں رول اوور کرنے کا ارادہ رکھتا ہو۔ براہ راست رول اوور (وصول کنندہ پلان سے کہتا ہے کہ رقم سیدھی وصول کرنے والے اکاؤنٹ میں بھیجے) پر یہ ودہولڈنگ نہیں ہوتی، اور IRA سے ٹرسٹی سے ٹرسٹی منتقلی (trustee-to-trustee transfer) پر بھی نہیں۔ اگر پلان رقم وصول کنندہ کو خود ادا کرے تو وصول کنندہ کے پاس رول اوور کے لیے 60 دن ہیں، اور پوری رقم رول اوور کرنے کے لیے کاٹی گئی رقم دوسرے ذرائع سے پوری کرنا ضروری ہے۔ IRS کی رول اوور رہنمائی۔

کینیڈا کے غیر مقیم سے متعلق براہ راست منتقلی کے لیے CRA کہتا ہے کہ اپنی فہرست میں دی گئی منتقلیوں پر غیر مقیم ودہولڈنگ معاف کرانے کے لیے Form NRTA1 (غیر مقیم کے ٹیکس استثنا کی اجازت) بھرنا ضروری ہے، لیکن اس کے صفحات یہ نہیں بتاتے کہ ⁦T2220⁩ کے تحت طلاق کی منتقلی ان میں شامل ہے یا نہیں۔ منتقلی سے پہلے جاری کنندہ ادارے سے پوچھیں کہ کیا اسے ⁦NRTA1⁩ چاہیے اور کیا وہ ٹیکس کاٹے گا۔ CRA: ⁦T4040⁩، باب 6، CRA کی منتقلی کی ہدایات۔

اگر بیرون ملک کسی شخص کو ادائیگی سے کینیڈا میں ٹیکس کاٹا گیا ہو تو پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ دیکھیں۔ اگر کسی امریکی ادائیگی کرنے والے نے کینیڈا کے مقیم سے ٹیکس کاٹا ہو تو کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔

ہمارے معاہدے میں لکھا ہے کہ RRSP سے نقد رقم ادا کریں: اس پر کتنا ٹیکس لگے گا؟

RRSP سے عام نکاسی قابل ٹیکس ریٹائرمنٹ آمدنی ہے، چاہے تصفیہ یہ تقاضا کرے کہ رقم سابق شریک حیات کو دی جائے۔ اس کے برعکس اہل براہ راست منتقلی حصے کو رجسٹرڈ پلان کے نظام کے اندر ہی رکھتی ہے۔

کینیڈا کے مقیم کے لیے ادارہ RRSP سے نقد نکاسی پر ٹیکس کاٹتا ہے: کیوبیک کے باہر ⁦C$5,000⁩ تک ⁦10%⁩، اس سے اوپر ⁦C$15,000⁩ تک ⁦20%⁩، اور اس سے زیادہ پر ⁦30%⁩۔ کیوبیک میں وفاقی شرحیں کم ہیں، اور کیوبیک صوبائی ٹیکس بھی کاٹتا ہے۔ ودہولڈنگ حتمی ٹیکس بل کی طرف ادائیگی ہے، جو کل قابل ٹیکس آمدنی اور صوبے یا علاقے پر منحصر ہے۔ CRA کی نکاسی کی رہنمائی۔

دستخط سے پہلے ریٹائرمنٹ اثاثوں کے حصے اور خالص نقد رقم دینے کے وعدے میں فرق کریں۔ پوچھیں کہ کیا معاہدہ اہل براہ راست منتقلی استعمال کر سکتا ہے اور نکاسی کا ٹیکس کون اٹھائے گا۔ براہ راست منتقلی ٹیکس کو مؤخر کرتی ہے؛ وصول کرنے والے شریک حیات پر ٹیکس بعد کی نکاسی پر لگتا ہے۔

اگر نقد رقم پہلے ہی نکالی جا چکی ہو تو Chart 10 کہتا ہے کہ وصول کی گئی نقد رقم کو آمدنی میں شامل کرنا ضروری ہے اور اسے ٹیکس سے پاک منتقل نہیں کیا جا سکتا۔ ادائیگی کی تاریخیں، سلپس اور معاہدہ ایک ساتھ رکھیں، اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ٹیکس ماہر کے ساتھ اختیارات کا جائزہ لیں۔

کس ملک میں کس پر کیا ٹیکس لگتا ہے؟

جو منتقلی اپنے ملک کے قاعدے پر پوری اترتی ہے، اس پر اس ملک میں منتقلی کے وقت ٹیکس نہیں لگتا۔ جب رقم نقد ادا کی جائے تو ٹیکس اس شخص پر لگتا ہے جسے وہ ملے۔ قابل ٹیکس QDRO فوائد وصول کرنے والا شریک حیات عموماً انہیں خود رپورٹ کرتا ہے، ملازم نہیں (Publication 504)؛ جو IRA مالک سابق شریک حیات کو دینے کے لیے نقد رقم نکالے وہ اپنی نکاسی خود رپورٹ کرتا ہے (⁦26 U.S.C. 408(d)(1)⁩)۔

اس کے بعد جو بھی ملک وصول کنندہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، وہ اپنے قواعد لاگو کرتا ہے۔ امریکہ اپنے شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں پر دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے وہ کہیں رہتے ہوں (IRS کی رہنمائی)۔ کینیڈا کا مقیم امریکی پنشن کیسے رپورٹ کرتا ہے، یہ کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں ہے۔

غیر واضح: امریکی شہری یا مقیم کے لیے RRSP سے RRSP میں طلاق کی منتقلی۔ Revenue Procedure 2014-55 بتاتا ہے کہ امریکہ RRSP کی کمائی، نکاسی اور رپورٹنگ کے ساتھ کیا سلوک کرتا ہے۔ اس میں طلاق کی منتقلی کا ذکر نہیں، اس لیے اس سے یہ ثابت نہیں ہوتا کہ ایسی منتقلی امریکہ میں ٹیکس سے پاک ہے۔ میاں بیوی کے درمیان جائیداد کی منتقلی کے عام امریکی قاعدے میں اس صورت میں استثنا ہے جب شریک حیات غیر مقیم غیر ملکی ہو (Publication 504)، اس لیے وہ بھی اس سوال کو طے نہیں کرتا۔ دستخط سے پہلے امریکی ٹیکس جائزہ کرائیں۔ Revenue Procedure 2014-55، سیکشنز 4 تا 6۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس دوہرے ٹیکس کو کم کر سکتے ہیں مگر محدود ہوتے ہیں۔ کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی اور امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

تقسیم کے بعد ہم دونوں کیا رپورٹ کرتے ہیں؟

جس منتقلی پر فوری آمدنی ٹیکس نہ لگے، اس کے بعد بھی ہر شریک حیات پر رپورٹنگ کی ذمہ داریاں رہ سکتی ہیں۔

⁦T2220⁩ کی ہدایات کہتی ہیں کہ فارم CRA کو نہ بھیجیں جب تک وہ اسے دیکھنے کا مطالبہ نہ کرے۔ کینیڈین جاری کنندگان براہ راست تقسیم کو ⁦T4RSP⁩ یا ⁦T4RIF⁩ سلپ پر، جو RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں کی سلپس ہیں، بغیر جمع کرانے کی رسید جاری کیے رپورٹ کر سکتے ہیں۔ CRA کی منتقلی کی رپورٹنگ۔

Revenue Procedure 2014-55 کینیڈین ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ کے لیے FBAR اور Form 8938 کی ذمہ داریاں برقرار رکھتا ہے (سیکشن 5)؛ کینیڈین پلان کے دوسرے فارم امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس میں ہیں۔ جس امریکی شخص نے اکاؤنٹ منتقل کر دیا ہو، اسے بھی کیلنڈر سال میں پہلے رکھے گئے مفاد پر غور کرنا پڑ سکتا ہے۔ FinCEN کے رپورٹنگ قواعد۔

رپورٹنگ کی حدوں اور گوشوارے جمع کرانے کے قواعد کے لیے غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔

معاہدہ، منظوری اور منتقلی کس ترتیب سے ہونی چاہیے؟

عام ترتیب نیچے ہے؛ ہر پلان یا ادارے کا اپنا طریقہ کار ہوتا ہے۔ حکم یا معاہدہ حصہ طے کرتا ہے؛ اس کے بعد ادارہ اجازت یافتہ منتقلی انجام دیتا ہے۔

1. ہر اکاؤنٹ کی نشاندہی کریں۔ اسٹیٹمنٹس، اکاؤنٹ کی اقسام، ٹیکس ادا شدہ رقوم کا ریکارڈ، اور ہر شریک حیات کی رہائش، شہریت اور امریکی ٹیکس حیثیت جمع کریں۔
2. مطلوبہ نتیجہ طے کریں۔ حصہ ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں رہتا ہے یا خرچ کے قابل نقد رقم بنتا ہے، یہی دونوں ملکوں میں ٹیکس کا راستہ طے کرتا ہے۔ دستخط سے پہلے دونوں ملکوں کے سلوک کی جانچ کرائیں۔
3. ادارے کے تقاضے حاصل کریں۔ امریکی پلان کے QDRO کے طریقے یا IRA کی منتقلی کے تقاضے مانگیں؛ کینیڈا میں وصول کرنے والے پلان اور ⁦T2220⁩ کے عمل کی تصدیق کریں۔
4. قانونی دستاویزات مکمل کریں۔ اکاؤنٹ، وصول کرنے والے شریک حیات، رقم یا فارمولا، اور منتقلی کا راستہ درج کریں۔ IRA کی منتقلی کے لیے ڈگری یا اس سے جڑی دستاویز درکار ہے؛ RRSP کی منتقلی تحریری علیحدگی کے معاہدے پر ہو سکتی ہے۔ پلان جو بھی امریکی حکم مانگے، وہ وکیل سے حاصل کرائیں۔
5. عمل درآمد سے پہلے قبولیت حاصل کریں۔ آجر کے پلان کے لیے QDRO کا فیصلہ حاصل کریں۔ کسٹوڈین کے فارم اور ودہولڈنگ کی دستاویزات مکمل کریں۔
6. براہ راست منتقل کریں اور حسابات ملائیں۔ تصدیقیں، سلپس، basis کے ریکارڈ اور کرنسی کی تبدیلیاں محفوظ رکھیں؛ دونوں گوشوارے اور غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ چیک کریں۔

ریاستی خاندانی قانون اور صوبائی جائیداد کی تقسیم کے تقاضوں کے لیے الگ قانونی مشورہ ضروری ہے۔

مثال

یہ امریکی ڈالر میں مثال کے طور پر دی گئی رقوم ہیں، ٹیکس کا تخمینہ نہیں۔ 45 سال کے ایک سابق شریک حیات کو روایتی ⁦401(k)⁩ سے ⁦US$40,000⁩ کا حصہ ملتا ہے، جس میں ٹیکس ادا شدہ رقوم نہیں ہیں۔

اگر پلان درست QDRO کے تحت ⁦US$40,000⁩ براہ راست اس شریک حیات کو ادا کرے تو ادائیگی امریکہ میں عموماً قابل ٹیکس ہے، QDRO کا استثنا ⁦10%⁩ قبل از وقت نکاسی کا اضافی ٹیکس ختم کر سکتا ہے، اور امریکی شہری یا مقیم کی ⁦20%⁩ (⁦US$8,000⁩) رقم پیشگی ادائیگی کے طور پر کاٹی جاتی ہے۔ اگر حصہ اس کے بجائے براہ راست روایتی IRA میں رول اوور ہو تو موجودہ امریکی آمدنی ٹیکس مؤخر ہو سکتا ہے۔ بعد میں اسی IRA سے ⁦US$10,000⁩ کی نکاسی پر QDRO کا استثنا نہیں رہتا، اس لیے کسی دوسرے استثنا کے بغیر اضافی ٹیکس عموماً ⁦US$1,000⁩ ہوگا، اور اس کے ساتھ عام آمدنی ٹیکس بھی۔

اگر سابق شریک حیات کینیڈا میں رہتا ہو اور امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہ ہو تو نقد ادائیگی پر عموماً ⁦30%⁩ (⁦US$12,000⁩) ودہولڈنگ ہوتی ہے، کیونکہ معاہدے کی ⁦15%⁩ کی حد صرف وقفے وقفے کی ادائیگیوں پر لاگو ہے، اور کینیڈا بھی عموماً کینیڈین ڈالر میں پوری رقم پر ٹیکس لگاتا ہے۔ IRA میں براہ راست رول اوور پر کینیڈا کا سلوک ہمارے جائزہ لیے گئے ذرائع سے واضح نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ایک شریک حیات بیرون ملک رہتا ہو، امریکی شہریت رکھتا ہو، یا امریکی حکم کے تحت RRSP کا حصہ وصول کرے گا: دستخط سے پہلے سرحد پار ٹیکس کا جائزہ کرائیں۔ معاہدے کا مسودہ، اسٹیٹمنٹس، رہائش اور شہریت کی تاریخ، اور منتقلی کی مجوزہ ہدایات ساتھ لائیں۔
• آپ کامن لا پارٹنرز ہیں، یا علیحدہ ہوئے ہیں مگر طلاق نہیں ہوئی: کینیڈا کا منتقلی کا قاعدہ دونوں کو شامل کرتا ہے۔ امریکی IRA اور QDRO کے قواعد شریک حیات یا سابق شریک حیات اور ڈگری کی بات کرتے ہیں، اور IRS ایسے رشتے کو غیر شادی شدہ مانتا ہے جسے ریاستی یا غیر ملکی قانون میں شادی نہ کہا جائے (Publication 504)، اس لیے انہیں خود بخود لاگو نہ سمجھیں۔ امریکی اکاؤنٹ منتقل کرنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس کا جائزہ کرائیں۔
• آپ کے پاس امریکی گرین کارڈ ہے اور آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: ہو سکتا ہے آپ دونوں ملکوں کے مقیم ہوں۔ معاہدے کا tie-breaker قاعدہ (آرٹیکل ⁦IV(2)⁩) ایک ملک چنتا ہے، اور اس کا آغاز مستقل گھر سے ہوتا ہے؛ جو شخص اس کے تحت کینیڈا کی رہائش کا دعویٰ کرے، امریکہ اسے غیر مقیم غیر ملکی مانتا ہے (⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات)۔ Form W-9 یا ⁦W-8BEN⁩ چننے سے پہلے سرحد پار ٹیکس کا جائزہ کرائیں۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ رکھتے ہیں، یا وصول کریں گے: کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• آپ کو کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس کا جاری امریکی سلوک جاننا ہے: امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• آپ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• معاہدے میں شریک حیات یا بچوں کا نان نفقہ شامل ہے: ان ادائیگیوں کے الگ قواعد سرحد پار نان نفقہ میں ہیں۔
• آپ کا شریک حیات امریکی غیر مقیم ہے اور آپ مشترکہ گوشوارے پر غور کر رہے ہیں: غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔