یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے مقیم افراد جن کے پاس ذاتی، غیر رجسٹرڈ امریکی بروکریج اکاؤنٹس ہیں
- وہ افراد جو سرمایہ کاری رکھنے، سیکیورٹیز منتقل کرنے اور فروخت کرنے کا موازنہ کر رہے ہیں
- کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈرز
یہاں شامل نہیں
- انفرادی بروکرز کی اکاؤنٹ کی اجازتیں یا سیکیورٹیز کی رجسٹریشن کے تقاضے
- منتقلی کے سال میں رہائش کے فیصلے اور پورے پورٹ فولیو کی آمد کی لاگت کے حساب
- ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کی منتقلی، T1135 کے تفصیلی جرمانے اور امریکی ریاستی گوشوارے
- کاروباری ٹریڈنگ، شراکت داریاں، ٹرسٹ اور کارپوریٹ سرمایہ کاری اکاؤنٹس
کینیڈا منتقل ہونے کے بعد میرے امریکی بروکر نے اکاؤنٹ محدود کر دیا: کیا یہ ٹیکس کا قاعدہ ہے؟
بروکر کی طرف سے پابندی کا نوٹس ٹیکس کی تشخیص نہیں ہے، اور اپنے آپ میں یہ CRA یا IRS کے ساتھ آپ کی واجب الادا رقم یا جمع کرانے کی ذمہ داری نہیں بدلتا۔ ہو سکتا ہے وہ نئی ٹیکس دستاویزات مانگے۔ بروکر سے پوچھیں کہ پابندی کی وجہ کیا ہے، کون سے لین دین ابھی ممکن ہیں، اور کیا منتقلی یا فروخت کی کوئی آخری تاریخ ہے۔
امریکی ودہولڈنگ اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی کنندہ کے پاس آپ کی حیثیت کے مطابق W-8BEN یا W-9 موجود ہے یا نہیں (Publication 515)۔ یہ فارم آپ کی ٹیکس کی حیثیت درج کرتے ہیں؛ یہ طے نہیں کرتے کہ بروکر کینیڈا کے مقیم کا اکاؤنٹ رکھے گا یا نہیں۔
پابندی کا نوٹس، موجودہ سرمایہ کاری، منتقلی کی تاریخ کے بعد کی اسٹیٹمنٹس اور اپنا تازہ ترین W-8BEN یا W-9 جمع کریں۔ دونوں اداروں سے پوچھیں کہ ہر سیکیورٹی بغیر فروخت ہوئے منتقل ہو سکتی ہے یا نہیں۔
کیا میں بروکر کو W-8BEN دوں یا W-9؟
فارم آپ کی امریکی ٹیکس کی حیثیت سے طے ہوتا ہے۔ کینیڈا میں رہنے سے خود بخود امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر غیر ملکی ٹیکس دہندہ نہیں بن جاتا۔
| آپ کی حیثیت | عام طور پر بروکر کو دیا جانے والا فارم | مقصد |
|---|---|---|
| وہ فرد جو امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم غیر ملکی ہے | W-8BEN | غیر ملکی حیثیت ثابت کرنا اور اہل ہونے پر کینیڈا کے معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کرنا |
| امریکی شہری یا امریکی مقیم غیر ملکی | W-9 | امریکی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر اور مطلوبہ تصدیقات فراہم کرنا |
| گرین کارڈ ہولڈر، یا کوئی بھی جسے دونوں ممالک مقیم مانتے ہوں | فارم بدلنے سے پہلے حیثیت کا جائزہ لیں | معاہدے کی رہائش کے لیے اضافی گوشوارے جمع کرانے پڑ سکتے ہیں اور اس کے نتائج ودہولڈنگ سے آگے بھی ہو سکتے ہیں |
W-8BEN بروکر کو دیں، IRS کو نہیں (W-8BEN کی ہدایات)؛ اپنی رہائش کی معلومات، مطلوبہ ٹیکس شناختی نمبر اور معاہدے کا ملک درست درج کریں۔ عموماً W-8BEN تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن تک درست رہتا ہے، جس کی گنتی دستخط کے سال سے ہوتی ہے۔ اگر حالات بدلنے سے فارم غلط ہو جائے تو 30 دن کے اندر ادائیگی کنندہ کو اطلاع دیں۔
جو غیر شہری امریکہ میں کافی دن گزارتا ہے وہ کینیڈا میں رہتے ہوئے بھی کافی موجودگی کے ٹیسٹ (substantial presence test) کے تحت امریکی مقیم ہو سکتا ہے؛ ایسی صورت میں بروکر کو 30 دن کے اندر بتائیں اور اسے W-9 دیں۔ Form 8840 پر قریبی تعلق کا دعویٰ یا معاہدے کا tie-breaker غیر مقیم حیثیت بحال کر سکتا ہے، لیکن دونوں کے لیے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے (Publication 519)۔
مشترکہ اکاؤنٹ تبھی غیر ملکی ملکیت شمار ہوتا ہے جب ہر مالک W-8BEN دے؛ اگر کوئی بھی مالک W-9 دے تو اسے امریکی اکاؤنٹ مانا جاتا ہے (W-8BEN کی ہدایات)۔
دستاویزات نہ ہوں یا غلط ہوں تو ادائیگی کے مطابق غیر ملکی شخص پر 30% کی عام ودہولڈنگ یا 24% کی بیک اپ ودہولڈنگ لگ سکتی ہے (W-8BEN کی ہدایات؛ W-9 مانگنے والے کی ہدایات)۔
کینیڈا کے مقیم کے ڈیویڈنڈ، سود اور فروخت پر امریکہ کتنا ٹیکس لیتا ہے؟
کینیڈا کے معاہدے کے مقیم کے لیے جو امریکی شہری یا امریکی ٹیکس مقیم نہیں، امریکہ عموماً ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کو معاہدے کی شرح تک محدود رکھتا ہے اور عموماً سود یا عام حصص کی فروخت پر ٹیکس نہیں لگاتا؛ استثنا نیچے ہیں۔
| آمدنی یا لین دین | اہل کینیڈین معاہدہ مقیم کے لیے امریکی وفاقی ٹیکس کا عمومی سلوک |
|---|---|
| امریکی کارپوریشنوں کے عام ڈیویڈنڈ | معاہدے کے تحت ودہولڈنگ عموماً کل ڈیویڈنڈ کے 15% تک محدود |
| امریکی ماخذ کا عام سود | معاہدے کے تحت عموماً امریکی ٹیکس سے مستثنیٰ؛ مشروط سود اور کاروبار سے جڑے خاص استثنا لاگو ہوتے ہیں |
| عام پورٹ فولیو حصص کی فروخت | معاہدے کے تحت عموماً صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس۔ استثنا: اگر آپ 20 سال کی مدت میں کم از کم 120 مہینے امریکی مقیم رہے ہوں اور فروخت سے پہلے کے 10 سال میں کسی وقت بھی امریکی مقیم رہے ہوں تو امریکہ ان حصص کے منافع پر اپنا قانون لاگو کر سکتا ہے جو آپ کے روانگی کے وقت آپ کی ملکیت میں تھے، سوائے اس کے کہ امریکہ انہیں آپ کی روانگی پر پہلے ہی فروخت شدہ مان چکا ہو |
یہ قواعد معاہدے کے آرٹیکل X، XI اور XIII سے آتے ہیں۔ جدول عام ذاتی سرمایہ کاری کا احاطہ کرتا ہے؛ ریئل اسٹیٹ انویسٹمنٹ ٹرسٹ، شراکت داری کی یونٹس اور فنڈ کی تقسیم کے قواعد مختلف ہیں۔ کینیڈین گوشوارے میں امریکی فنڈ کی تقسیم اور کینیڈین افراد کے لیے امریکی شراکت داری کی یونٹس اور ودہولڈنگ دیکھیں۔
غیر مقیم کو Form 1040-NR (غیر مقیم افراد کا امریکی گوشوارہ) کی ضرورت پڑ سکتی ہے اگر امریکی ٹیکس پورا نہ کاٹا گیا ہو، کوئی امریکی تجارت یا کاروبار شامل ہو، یا جمع کرانے کی کوئی اور شرط لاگو ہو؛ گوشوارہ جمع کرانے سے زائد ودہولڈنگ بھی واپس مل سکتی ہے (1040-NR کی ہدایات)۔ امریکی اجرت کے بغیر اس کی آخری تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد آنے والی 15 جون ہے۔ آپ کو گوشوارہ جمع کرانا ہے یا نہیں، یہ آمدنی، ودہولڈنگ اور کسی بھی امریکی تجارت یا کاروبار پر منحصر ہے، اکاؤنٹ رکھنے پر نہیں۔ یہ وفاقی قواعد ہیں؛ پرانی ریاست کے ٹیکس کے لیے کینیڈا منتقل ہونے کے بعد ریاستی انکم ٹیکس دیکھیں۔
مجھے کینیڈا میں ہر سال اکاؤنٹ پر کیا رپورٹ کرنا ہوتا ہے؟
کینیڈا کا مقیم کینیڈین گوشوارے میں اکاؤنٹ کی قابل ٹیکس آمدنی اور فروخت رپورٹ کرتا ہے، چاہے کچھ بھی نہ نکالا گیا ہو۔ غیر ملکی سود اور ڈیویڈنڈ امریکی ٹیکس منہا کرنے سے پہلے کینیڈین ڈالر میں لائن 12100 پر آتے ہیں؛ غیر ملکی ڈیویڈنڈ پر کینیڈا کا ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ نہیں ملتا (CRA: لائن 12100)۔ فروخت Schedule 3 پر جاتی ہے، جس کا حساب کینیڈین ڈالر میں ہوتا ہے (نیچے دیے گئے مراحل دیکھیں)۔
T1135 ایک الگ معلوماتی گوشوارہ ہے ان کینیڈین مقیم افراد کے لیے جن کی مخصوص غیر ملکی جائیداد (جس میں غیر کینیڈین کمپنیوں کے حصص اور کینیڈا سے باہر رکھی رقم شامل ہے) کی لاگت سال کے دوران کسی بھی وقت کینیڈین ڈالر میں C$100,000 سے زیادہ ہو، استثنا کے تابع۔ یہ آپ کے گوشوارے کے ساتھ واجب الادا ہے: 30 اپریل، یا اگر آپ یا آپ کے شریک حیات نے کاروبار چلایا ہو تو 15 جون۔
غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں امریکی حصص شمار ہوتے ہیں، چاہے انہیں کینیڈین بروکر رکھتا ہو، اور کینیڈا سے باہر رکھی نقد رقم بھی، جیسے امریکی اکاؤنٹ میں (Income Tax Act، سیکشن 233.3)۔ RRSP اور TFSA کی ہولڈنگز شامل نہیں۔ جو جائیداد آپ کے پاس آمد کے وقت پہلے سے تھی، اس کی شمار ہونے والی لاگت وہ مناسب مارکیٹ قیمت ہے جو آپ کے مقیم بننے کے دن تھی، نہ کہ وہ جو آپ نے ادا کی۔ جس سال آپ پہلی بار مقیم بنتے ہیں اس سال T1135 جمع نہیں کرایا جاتا، لیکن اکاؤنٹ کی آمدنی پھر بھی رپورٹ ہوتی ہے (CRA: T1135 کے سوال)۔ کیا شمار ہوتا ہے، رپورٹنگ کے تفصیلی قواعد اور جرمانوں کے لیے غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
کیوبیک کے مقیم افراد کو الگ غیر ملکی جائیداد کا گوشوارہ (فارم TP-1079.8.BE-V) بھی دیکھنا ہوگا، جو Revenu Québec ان ٹیکس سالوں کے لیے مانگتا ہے جو 30 دسمبر 2025 کے بعد ختم ہوں (Revenu Québec: غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ)۔
معاہدے کی شرح یا اس سے کم پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس کینیڈا کے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی بنیاد بن سکتا ہے، ان حدوں کے تابع جیسے جائیداد کی آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس کی 15% کی حد (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ؛ CRA فولیو، پیراگراف 1.22)۔ معاہدے کی شرح سے زائد کاٹے گئے ٹیکس کا عموماً کریڈٹ نہیں ملتا؛ وہ زائد رقم امریکہ سے طلب کی جاتی ہے (CRA فولیو، پیراگراف 1.35)۔ فارموں اور حدوں کے لیے کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں؛ ریفنڈ کے دعوے کے لیے کینیڈین سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔ کیوبیک کے مقیم افراد کیوبیک کا کریڈٹ Revenu Québec کے ذریعے مانگتے ہیں، وفاقی Form T2036 پر نہیں (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔
میں امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہوں: کیا بدلتا ہے؟
امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی کینیڈا میں رہتے ہوئے بھی عموماً دنیا بھر کی آمدنی پر امریکی ٹیکس کے تابع رہتے ہیں۔ ان کی سرمایہ کاری کی آمدنی اور فروخت کینیڈین گوشوارے کے ساتھ ساتھ Form 1040 میں بھی آ سکتی ہے (IRS: بیرون ملک ٹیکس دہندگان)۔
گرین کارڈ ہولڈر عموماً امریکی ٹیکس مقیم رہتا ہے جب تک وہ حیثیت قابل اطلاق قواعد کے تحت ختم نہ ہو۔ دوہری رہائش والا ٹیکس دہندہ جو معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کرے، اسے Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 منسلک کر کے جمع کرانا ہوگا، اور بعض صورتوں میں طویل مدتی مقیم کے لیے یہ دعویٰ سیکشن 877A کے تحت ملک چھوڑنے پر ٹیکس (exit tax) چلا سکتا ہے (Publication 519؛ گرین کارڈ چھوڑتے وقت ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں)۔ صرف پتہ بدلنے سے W-9، W-8BEN نہیں بن جاتا (W-8BEN کی ہدایات)۔
امریکہ میں واقع بروکریج اکاؤنٹ FBAR (غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی امریکی رپورٹ) کے لیے غیر ملکی اکاؤنٹ نہیں ہوتا۔ امریکی مالیاتی ادارے کا چلایا ہوا عام بروکریج اکاؤنٹ Form 8938 سے بھی خارج ہے۔ اکاؤنٹ کو کینیڈین ادارے میں منتقل کرنے سے وہ دونوں رپورٹنگ نظاموں میں آ سکتا ہے، ان کے الگ تقاضوں کے تابع (IRS: FBAR؛ Form 8938 کی ہدایات)۔
شہریت پر مبنی ٹیکس اور کینیڈین کریڈٹ کے عدم توازن کے لیے کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی آپ IRS کے مقروض کیوں ہیں دیکھیں۔
کیا میں امریکی بروکریج اکاؤنٹ بغیر فروخت کیے کینیڈا منتقل کر سکتا ہوں؟
جوں کی توں (in kind) منتقلی میں حصص خود نئے بروکر کو منتقل ہوتے ہیں؛ کچھ فروخت نہیں ہوتا۔ ایک ہی مالک کے غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے درمیان یہ عموماً قابل ٹیکس فروخت پیدا نہیں کرتی۔ دونوں بروکر اسے کر سکتے ہیں یا نہیں، ان سے تصدیق ضروری ہے۔
کینیڈا کی فروخت (disposition) کی تعریف اس منتقلی کو شامل نہیں کرتی جس کے بعد حقیقی ملکیت میں کوئی تبدیلی نہ ہو، سوائے درج شدہ ٹرسٹ منتقلیوں کے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن 248(1))۔ آپ کے اپنے غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے درمیان جوں کی توں منتقلی عموماً اس عبارت کے اندر آتی ہے، لیکن نہ ایکٹ اور نہ یہاں دیے گئے CRA کے صفحات بروکریج منتقلیوں کا نام لے کر ذکر کرتے ہیں، اس لیے نتیجہ حقائق پر منحصر ہے۔ امریکی ٹیکس کے لیے منافع یا نقصان نقد میں تبدیل کرنے یا مادی طور پر مختلف جائیداد سے بدلنے پر ہوتا ہے (26 CFR 1.1001-1(a))؛ جس منتقلی میں دونوں نہ ہوں اس کا وہاں ذکر نہیں۔ اس عمل کے دوران کی گئی فروخت الگ لین دین ہے۔
| راستہ | کینیڈا | امریکہ |
|---|---|---|
| سرمایہ کاری امریکی بروکر کے پاس رکھیں | آمدنی اور فروخت رپورٹ کریں؛ حد سے زیادہ ہونے پر Form T1135 | غیر امریکی شخص: آپ کے W-8BEN اور معاہدے کے مطابق ودہولڈنگ۔ امریکی شخص: Form 1040 |
| وہی حصص جوں کے توں کینیڈین بروکر کو منتقل کریں | عموماً کوئی فروخت نہیں اور نئی لاگت نہیں؛ T1135 پھر بھی لاگو ہے | عموماً فروخت نہیں۔ امریکی شخص کی FBAR اور Form 8938 کی ذمہ داریاں شروع ہو سکتی ہیں |
| سرمایہ کاری فروخت کر کے نقد رقم منتقل کریں | فروخت پر کینیڈین منافع یا نقصان؛ بعد میں کرنسی کی تبدیلی | غیر امریکی شخص: حصص کی فروخت پر عموماً ٹیکس نہیں۔ امریکی شخص: Form 1040 پر منافع یا نقصان |
اپنی موجودہ کینیڈین لاگت کا ریکارڈ محفوظ رکھیں؛ جوں کی توں منتقلی اسے عموماً دوبارہ شروع نہیں کرتی۔
حصص کو TFSA میں منتقل کرنا سادہ منتقلی نہیں: CRA جوں کی توں جمع کرائی گئی رقم کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت مانتا ہے، اس لیے منافع رپورٹ ہوتا ہے اور نقصان کا دعویٰ نہیں کیا جا سکتا (CRA: TFSA میں رقم جمع کرانے سے پہلے)۔ کسی دوسرے رجسٹرڈ پلان میں جمع کرانے، کوئی اور مالک شامل کرنے یا سرمایہ کاری بدلنے کا بھی الگ جائزہ ضروری ہے۔
کیا بروکر کے مجبور کرنے سے پہلے مجھے خود فروخت کر دینا چاہیے، اور اگر وہ میرے لیے فروخت کر دے تو کیا ہوگا؟
جبری فروخت میں بھی عام ٹیکس کا حساب ضروری ہے۔ فروخت کی منظوری سے پہلے متوقع کینیڈین منافع یا نقصان اور کسی بھی امریکی ٹیکس کا موازنہ دستیاب منتقلی کے راستے اور بروکر کی آخری تاریخ سے کریں۔
آمد کے وقت ملکیت میں موجود عام پورٹ فولیو سیکیورٹیز کے لیے کینیڈین لاگت عموماً کینیڈا کی رہائش شروع ہونے کے وقت کی مناسب مارکیٹ قیمت سے شروع ہوتی ہے، بعد کے لین دین کے مطابق ایڈجسٹ ہو کر (Income Tax Act، سیکشن 128.1(1))۔ واپس آنے والا سابق کینیڈین مقیم گوشوارے کے سال کی آخری تاریخ تک ذیلی سیکشن 128.1(6) کے تحت تحریری انتخاب کر کے اس لاگت کو ایڈجسٹ کر سکتا ہے۔ رہائش کی تاریخ، منتقلی کے سال کے گوشواروں اور پورے پورٹ فولیو کی آمد کی لاگت کے لیے امریکہ سے کینیڈا منتقلی دیکھیں۔
نقصان پر فروخت کرنا اور منتقلی کے آس پاس وہی سیکیورٹیز دوبارہ خریدنا بھی کینیڈا میں نقصان کی کٹوتی کو مؤخر کر سکتا ہے: superficial-loss کا قاعدہ فروخت سے پہلے یا بعد کے 30 دن کے اندر کی خریداریوں اور اس مدت کے اختتام پر ملکیت کو دیکھتا ہے، ملحقہ افراد سمیت (CRA: سرمایہ کا منافع)۔ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر کی امریکی لاگت بھی اصل خریداری کی قیمت ہی رہتی ہے (IRS: سرمایہ کا منافع اور نقصان) اور اسے امریکی wash-sale قاعدے کا سامنا بھی ہوتا ہے (Publication 550)؛ امریکی اور کینیڈین گوشواروں میں آپ کی سرمایہ کاری کا منافع مختلف کیوں ہوتا ہے دیکھیں۔ کسی بھی فروخت کی ٹریڈ کی تصدیقات حاصل کریں؛ بعد میں رقم منتقل کرنے سے فروخت ختم نہیں ہو جاتی۔
مجھے سال کے اختتام پر کون سی دستاویزات ملیں گی، اور میں انہیں کینیڈا میں کیسے استعمال کروں؟
آپ کو کون سے امریکی فارم ملتے ہیں، یہ آپ کی امریکی حیثیت، بروکر اور لین دین پر منحصر ہے؛ کینیڈین بروکر T5 اور T5008 سلپس بھیج سکتا ہے۔ ہر فارم کو اسٹیٹمنٹس سے ملائیں؛ امریکی رپورٹنگ کا لیبل یا لاگت کا اعداد کینیڈین سلوک کا تعین نہیں کرتا۔
| جو دستاویز آپ کو مل سکتی ہے | یہ کیا بتاتی ہے |
|---|---|
| Form 1042-S | غیر ملکی شخص کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی آمدنی، جیسے W-8BEN دینے والا، اور کاٹا گیا کوئی بھی امریکی ٹیکس |
| Form 1099-DIV | امریکی قواعد کے تحت رپورٹ شدہ ڈیویڈنڈ اور دیگر تقسیمیں |
| Form 1099-INT | رپورٹ کے قابل سود اور متعلقہ ٹیکس کی معلومات |
| Form 1099-B | رپورٹ کے قابل فروخت اور فراہم کی گئی امریکی لاگت کی کوئی بھی معلومات؛ مستثنیٰ غیر ملکی شخص مانے گئے گاہک کے لیے عموماً جاری نہیں ہوتا (IRS: Form 1099-B کی ہدایات) |
| T5 سلپ | کینیڈین ادائیگی کنندہ سے سرمایہ کاری کی آمدنی، بشمول غیر ملکی آمدنی اور ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس (boxes 15 اور 16) |
| اسٹیٹمنٹس، ٹریڈ کی تصدیقات اور منتقلی کا ریکارڈ | سرمایہ کاری، لین دین کی تاریخیں، Form 1099-B نہ آنے پر فروخت کی رقم، آمدنی، ودہولڈنگ، اخراجات اور ملکیت کا تسلسل |
ریکارڈ اس ترتیب سے استعمال کریں:
- آمدنی اور کاٹے گئے ٹیکس کو اسٹیٹمنٹس سے ملائیں، بشمول وہ ادائیگیاں جو اکاؤنٹ میں جمع یا دوبارہ سرمایہ کاری ہوئیں۔
- غیر ملکی سود اور ڈیویڈنڈ کو کینیڈین ڈالر میں تبدیل کریں، عموماً اس شرح پر جو ان کے پیدا ہونے کے وقت تھی؛ اوسط شرحیں صرف مناسب حالات میں قابل قبول ہیں (CRA: لائن 12100)۔
- کینیڈین فروخت کی رقم، ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (آپ کی کینیڈین لاگت، بعد کی تبدیلیوں کے مطابق ایڈجسٹ شدہ) اور فروخت کے اخراجات کا حساب لگائیں، ہر ایک کو اس کے اپنے لین دین کی تاریخ کی شرح پر تبدیل کر کے، اور انہیں Schedule 3 پر رپورٹ کریں؛ بروکر کے امریکی ڈالر کے منافع کو ایک ہی شرح پر تبدیل کرنے سے غلط نتیجہ نکل سکتا ہے (CRA: سرمایہ کا منافع)۔
منتقلی کے بعد T5008 کے box 20 کی رقم کو بھی آپ کی اصل کینیڈین ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کے مطابق ایڈجسٹ کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے (CRA: T5008)۔ کینیڈین سلپ نہ ملنے سے آمدنی کینیڈین گوشوارے سے خارج نہیں ہو جاتی (CRA: لائن 12100)۔
میں نے امریکی اکاؤنٹ کینیڈا میں کبھی رپورٹ نہیں کیا: آغاز کہاں سے کروں؟
پہلے رپورٹ نہ ہوئی آمدنی کو جمع نہ ہونے والے T1135 سے الگ کریں۔ ایک رپورٹ کرنے سے دوسری کی ضرورت پوری نہیں ہوتی، اور رہائش کے پہلے سال کا T1135 استثنا یہ بدل سکتا ہے کہ کن سالوں کی اصلاح ضروری ہے (CRA: T1135 کے سوال)۔
پچھلے کینیڈین گوشوارے، T1135 کی تصدیقات، اسٹیٹمنٹس، امریکی ٹیکس فارم، آمد کی مالیتیں اور CRA کے کوئی بھی نوٹس جمع کریں؛ اصلاح کے راستے اور جرمانوں کے جائزے کے لیے امریکی اکاؤنٹس کی چھوٹی ہوئی غیر ملکی جائیداد کی رپورٹیں دیکھیں۔ گوشوارے سے رہ جانے والی آمدنی کے لیے غیر رپورٹ شدہ آمدنی یا غیر ملکی جائیداد: خود آگے آنا دیکھیں۔
مثال
صرف مثال کے لیے۔ فرض کریں کہ کینیڈا کا ایک مقیم امریکی ٹیکس دہندہ نہیں، معاہدے کے فوائد کا اہل ہے اور رجسٹرڈ پلان سے باہر امریکی کارپوریشن کے عام حصص رکھتا ہے۔ تمام اعداد ضروری کرنسی کی تبدیلی کے بعد کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
حصص کی کینیڈین آمد کی لاگت C$40,000 تھی۔ بعد میں کوئی خریداری یا لاگت کی ایڈجسٹمنٹ نہیں ہوئی۔ ایک بروکر انہیں C$50,000 میں فروخت کرتا ہے اور فروخت کے کوئی اخراجات نہیں۔ شمولیت کے قواعد اور کسی بھی نقصان کو لاگو کرنے سے پہلے کینیڈین سرمایہ کا منافع C$10,000 ہے؛ بروکر کی ہدایت پر کی گئی فروخت بھی شمار ہوتی ہے۔
سال کے دوران حصص C$1,000 کا کل ڈیویڈنڈ دیتے ہیں اور امریکی ودہولڈنگ C$150 کے برابر ہے۔ کینیڈین گوشوارے میں C$1,000 کی غیر ملکی ڈیویڈنڈ آمدنی رپورٹ ہوتی ہے، اور C$150 کو غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے الگ سے دیکھا جاتا ہے، اس کی حدوں کے تابع۔ صرف وصول شدہ C$850 نقد رپورٹ کرنے سے آمدنی کم ظاہر ہوتی ہے۔
اگر یہی حصص فروخت یا ملکیت کی تبدیلی کے بغیر مالک کے غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے درمیان منتقل ہوں تو C$40,000 کی کینیڈین لاگت کا ریکارڈ عموماً جاری رہتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ ابھی منتقلی کی تاریخ یا آمد کی مالیتیں طے کر رہے ہیں: امریکہ سے کینیڈا منتقلی دیکھیں۔
- آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں؛ معاہدے کے مؤقف اور کینیڈین اور امریکی لاگت مختلف ہونے والی فروخت کے لیے سرحد پار ٹیکس کے جائزے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔
- اکاؤنٹ 401(k)، IRA یا Roth IRA ہے: کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس دیکھیں۔
- آپ کو T1135 کی اقسام، استثنا یا جرمانے جاننے ہیں: غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- آپ امریکی ٹیکس دہندہ ہیں اور اکاؤنٹ کینیڈا منتقل کر رہے ہیں: FBAR اور Form 8938 کے تقاضوں کے لیے غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- آپ امریکی ٹیکس دہندہ کے طور پر کینیڈین ETF یا میوچل فنڈز خریدنے کا ارادہ رکھتے ہیں: Form 8621 جمع کرانے کا بوجھ بدل سکتا ہے؛ امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز دیکھیں۔
- آپ کے پاس امریکی حصص ہیں اور آپ کو امریکی ترکے کے ٹیکس کی فکر ہے: کینیڈین کو امریکی جائیداد کس طرح اپنی ملکیت میں رکھنی چاہیے؟ دیکھیں۔
- اکاؤنٹ آپ کی کارپوریشن کا ہے: کارپوریشن Form W-8BEN-E دیتی ہے، W-8BEN نہیں؛ کینیڈین کارپوریشن کے لیے Form W-8BEN-E مکمل کرنا دیکھیں۔
- فروخت کی آخری تاریخ، مشترکہ ملکیت میں تبدیلی یا کئی غیر رپورٹ شدہ سال فیصلے کو پیچیدہ بنا دیتے ہیں: نوٹس، اسٹیٹمنٹس، ٹیکس فارم اور دونوں ممالک کی لاگت کی تاریخیں سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form W-8BEN کی عام میعاد ختم ہونے کی تاریخ اس سال سے شمار کریں جب فارم پر دستخط ہوئے؛ کچھ فارم حالات میں تبدیلی تک غیر معینہ مدت کے لیے درست رہتے ہیں | تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن | IRS: Form W-8BEN کی ہدایات جانچا گیا |
| جب کوئی تبدیلی Form W-8BEN کو غلط بنا دے تو ادائیگی کنندہ کو مطلع کرنے کا وقت حالات بدلنے کے بعد ودہولڈنگ ایجنٹ یا ادائیگی کرنے والے کو مطلع کریں اور نیا W-8BEN یا مناسب فارم دیں | 30 دن | IRS: Form W-8BEN کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| سابق رہائشی کے منافع پر ٹیکس لگانے کے لیے معاہدے کی تاریخ فروخت سے پہلے کے کسی بھی 20 مسلسل سالوں کے دوران ٹیکس لگانے والے ملک میں رہائش | 20 سال کی مدت میں کم از کم 120 مہینے | کینیڈا-امریکہ آمدنی ٹیکس کنونشن، Article XIII(5) جانچا گیا |
| سابق رہائشیوں کے لیے معاہدے کی حالیہ رہائش کی مدت فروخت سے فوراً پہلے کے 10 سالوں کے دوران ٹیکس لگانے والے ملک میں کچھ رہائش | 10 سال | کینیڈا-امریکہ آمدنی ٹیکس کنونشن، Article XIII(5) جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے بغیر کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 جون | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
| کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی عام تاریخ اگلا 30 اپریل، section 150 میں خود روزگار اور دیگر استثنا کے تابع | 30 اپریل | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(i) جانچا گیا |
| جب فرد یا اس کے شریک حیات نے کاروبار کیا ہو تو کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ paragraph 150(1)(d)(ii) کے تحت اہل افراد کے لیے اگلا 15 جون | 15 جون | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(ii) جانچا گیا |
| کیوبیک میں غیر ملکی جائیداد کے گوشوارے کی ابتدائی تاریخ Form TP-1079.8.BE-V اس تاریخ کے بعد ختم ہونے والے ٹیکس سالوں پر لاگو ہوتا ہے | 30 دسمبر 2025 | Revenu Quebec: کینیڈا سے باہر رکھی گئی غیر ملکی جائیداد کی رپورٹ کی ضرورت جانچا گیا |
| فرد کی جائیداد کی آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے شمار ہونے والی زیادہ سے زیادہ رقم ریئل پراپرٹی کے سوا دیگر جائیداد سے غیر ملکی ماخذ کی آمدنی کا؛ اس سے زائد غیر ملکی ٹیکس Income Tax Act 20(11) کے تحت قابل کٹوتی ہے اور کریڈٹ کے لیے غیر کاروباری آمدنی کا ٹیکس نہیں سمجھا جاتا (126(7))؛ Folio S5-F2-C1 ¶1.22 | 15% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 20 جانچا گیا |
| کینیڈا میں فروخت کے گرد superficial loss (سطحی نقصان) کی مدت نقصان کی اجازت نہیں دی جاتی اگر آپ یا کوئی ملحقہ شخص فروخت سے 30 دن پہلے شروع ہو کر 30 دن بعد ختم ہونے والی مدت میں وہی یا بالکل ایک جیسی جائیداد حاصل کرے، اور اس مدت کے اختتام پر اس کا مالک ہو یا اسے حاصل کرنے کا حق رکھتا ہو؛ استثنا لاگو ہیں۔ | 30 دن | Income Tax Act، سیکشن 54، "superficial loss" (سطحی نقصان) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form W-8BEN کی ہدایات
- IRS: Form W-9 مانگنے والے کے لیے ہدایات
- IRS: Publication 519
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوال و جواب
- Revenu Québec: کینیڈا سے باہر رکھی غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ کا تقاضا
- CRA: لائن 12100، سود اور سرمایہ کاری کی دیگر آمدنی
- CRA: سرمایہ کا منافع
- CRA: وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو
- IRS: بیرون ملک امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی
- IRS: FBAR
- IRS: Form 8938 کی ہدایات
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1
- eCFR: منافع یا نقصان کا حساب
- IRS: سرمایہ کا منافع اور نقصان
- IRS: Publication 550، wash sale کا قاعدہ
- IRS: Form 1042-S کے بارے میں
- IRS: Form 1099-DIV کے بارے میں
- IRS: Form 1099-INT کے بارے میں
- IRS: Form 1099-B کے بارے میں
- CRA: T5008 سلپ کی معلومات
- CRA: T5 سلپ کی معلومات
- IRS: Form 1099-B کی ہدایات
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 233.3
- CRA: TFSA میں رقم جمع کرانے سے پہلے
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔