Giữ tài khoản môi giới Hoa Kỳ sau khi chuyển đến Canada

Công ty môi giới Hoa Kỳ hạn chế tài khoản của tôi sau khi tôi chuyển đến Canada: đó có phải là quy định về thuế không?

Thông báo hạn chế của công ty môi giới không phải là thông báo ấn định thuế, và tự nó không làm thay đổi số thuế bạn nợ hay những gì bạn phải nộp cho CRA hoặc IRS. Công ty có thể yêu cầu bạn cập nhật giấy tờ thuế. Hãy hỏi công ty môi giới nguyên nhân hạn chế, những giao dịch nào vẫn được thực hiện, và có hạn chót để chuyển hoặc thanh lý tài khoản hay không.

Việc khấu trừ thuế của Hoa Kỳ phụ thuộc vào việc bên chi trả có giữ Form W-8BEN hoặc W-9 khớp với tình trạng của bạn hay không (Publication 515). Các biểu mẫu này ghi nhận tình trạng thuế của bạn; chúng không quyết định việc một công ty môi giới có nhận quản lý tài khoản của người cư trú Canada hay không.

Hãy thu thập thông báo hạn chế, danh mục đang nắm giữ, sao kê từ ngày chuyển đi trở đi và Form W-8BEN hoặc W-9 mới nhất của bạn. Hãy hỏi cả hai tổ chức xem từng chứng khoán có thể chuyển mà không phải bán hay không.

Tôi đưa cho công ty môi giới Form W-8BEN hay W-9?

Tình trạng thuế Hoa Kỳ của bạn quyết định biểu mẫu. Việc sống ở Canada tự nó không biến công dân hay người có thẻ xanh Hoa Kỳ thành người nộp thuế nước ngoài.

Hãy đưa Form W-8BEN cho công ty môi giới, không phải cho IRS (hướng dẫn W-8BEN); điền chính xác thông tin cư trú, mã số thuế bắt buộc và nước hưởng hiệp định. Nhìn chung, Form W-8BEN có hiệu lực đến ngày cuối cùng của năm dương lịch thứ ba kế tiếp, tính từ năm bạn ký. Hãy thông báo cho bên chi trả trong vòng 30 ngày nếu thay đổi hoàn cảnh làm biểu mẫu không còn chính xác.

Người không phải công dân nhưng ở Hoa Kỳ đủ số ngày vẫn có thể là người cư trú Hoa Kỳ khi đang sống ở Canada, theo kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test); nếu vậy, hãy báo cho công ty môi giới trong vòng 30 ngày và đưa Form W-9. Yêu cầu theo ngoại lệ gắn bó chặt chẽ hơn (closer connection) trên Form 8840 hoặc quy tắc phân định cư trú (tie-breaker) của hiệp định có thể khôi phục tình trạng không cư trú, nhưng mỗi cách đều cần một hồ sơ nộp tại Hoa Kỳ (Publication 519).

Tài khoản chung chỉ được coi là thuộc sở hữu nước ngoài nếu mọi chủ tài khoản đều đưa Form W-8BEN; nếu có một chủ tài khoản đưa Form W-9, tài khoản được xử lý như tài khoản Hoa Kỳ (hướng dẫn W-8BEN).

Thiếu hoặc sai giấy tờ có thể dẫn đến khấu trừ thuế thông thường dành cho người nước ngoài ở mức 30% hoặc khấu trừ dự phòng ở mức 24%, tùy khoản chi trả (hướng dẫn W-8BEN; hướng dẫn W-9 dành cho bên yêu cầu).

Hoa Kỳ đánh thuế gì đối với cổ tức, tiền lãi và các lần bán của người cư trú Canada?

Với người cư trú Canada theo hiệp định không phải là công dân Hoa Kỳ hay người cư trú về thuế Hoa Kỳ, Hoa Kỳ nhìn chung giới hạn thuế trên cổ tức ở mức theo hiệp định và nhìn chung không đánh thuế tiền lãi hay các lần bán cổ phiếu thông thường; các ngoại lệ nằm bên dưới.

Các quy tắc này lấy từ các Điều X, XI và XIII của hiệp định. Bảng áp dụng cho các khoản đầu tư cá nhân thông thường; quỹ tín thác đầu tư bất động sản (REIT), đơn vị hợp danh và khoản phân phối từ quỹ tuân theo quy tắc khác. Xem Khoản phân phối từ quỹ Hoa Kỳ trên tờ khai Canada và Đơn vị hợp danh Hoa Kỳ và khấu trừ thuế đối với người Canada.

Người không cư trú có thể cần nộp Form 1040-NR (tờ khai Hoa Kỳ dành cho người không cư trú) nếu thuế Hoa Kỳ chưa được khấu trừ đủ, có liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (US trade or business), hoặc có điều kiện nộp tờ khai khác; nộp tờ khai cũng có thể giúp đòi lại khoản khấu trừ thừa (hướng dẫn 1040-NR). Nếu không có tiền lương tại Hoa Kỳ, tờ khai đến hạn ngày 15 tháng 6 sau khi năm thuế kết thúc. Việc bạn có phải nộp hay không phụ thuộc vào thu nhập, khoản khấu trừ và hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (nếu có), chứ không phụ thuộc vào việc nắm giữ tài khoản. Đây là các quy tắc liên bang; về thuế của tiểu bang cũ, xem Thuế thu nhập tiểu bang sau khi chuyển đến Canada.

Hằng năm tôi phải khai gì tại Canada về tài khoản này?

Người cư trú Canada khai thu nhập chịu thuế và các lần bán của tài khoản trên tờ khai Canada kể cả khi không rút tiền. Tiền lãi và cổ tức nước ngoài được khai tại line 12100 bằng đô la Canada, trước khi trừ thuế Hoa Kỳ; cổ tức nước ngoài không được hưởng tín thuế cổ tức của Canada (CRA: dòng 12100). Các lần bán được khai trên Schedule 3, tính bằng đô la Canada (xem các bước bên dưới).

Form T1135 là tờ khai thông tin riêng dành cho người cư trú Canada có tài sản nước ngoài được chỉ định (specified foreign property), gồm cổ phiếu của công ty không phải của Canada và tiền gửi bên ngoài Canada, với giá gốc vượt C$100.000 bằng đô la Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, tùy các ngoại lệ. Tờ khai này nộp cùng hạn với tờ khai thuế của bạn: 30 tháng 4, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu bạn hoặc vợ/chồng có kinh doanh.

Cổ phiếu Hoa Kỳ trong tài khoản không đăng ký vẫn được tính kể cả khi công ty môi giới Canada giữ chúng, và tiền mặt giữ bên ngoài Canada, chẳng hạn trong một tài khoản Hoa Kỳ, cũng vậy (Income Tax Act, section 233.3). Tài sản trong RRSP và TFSA được loại trừ. Với tài sản bạn đã sở hữu khi đến Canada, giá gốc được tính là giá trị thị trường hợp lý vào ngày bạn trở thành người cư trú, không phải số tiền bạn đã trả. Bạn không phải nộp T1135 cho năm đầu tiên trở thành người cư trú, nhưng thu nhập của tài khoản vẫn phải được khai (CRA: hỏi đáp về T1135). Về những gì được tính, quy tắc báo cáo chi tiết và tiền phạt, xem Báo cáo tài sản và công ty ở nước ngoài.

Người cư trú Quebec còn phải kiểm tra Tờ khai tài sản nước ngoài (Foreign Property Return, biểu mẫu TP-1079.8.BE-V) riêng mà Revenu Québec yêu cầu cho các năm thuế kết thúc sau ngày 30 tháng 12 năm 2025 (Revenu Québec: khai báo tài sản nước ngoài).

Thuế Hoa Kỳ bị khấu trừ ở mức theo hiệp định hoặc thấp hơn có thể hỗ trợ việc xin tín thuế nước ngoài của Canada, tùy các giới hạn như mức trần 15% đối với thuế nước ngoài trên thu nhập từ tài sản (CRA: tín thuế nước ngoài; folio của CRA, paragraph 1.22). Thuế bị khấu trừ vượt mức hiệp định nhìn chung không được tính tín thuế; phần dư được đòi từ phía Hoa Kỳ (folio của CRA, paragraph 1.35). Về các biểu mẫu và giới hạn, xem Thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada; về yêu cầu hoàn thuế, xem Thuế Hoa Kỳ bị khấu trừ đối với người Canada. Người cư trú Quebec xin tín thuế của Quebec qua Revenu Québec, không dùng Form T2036 liên bang (CRA: tín thuế nước ngoài).

Tôi là công dân hoặc người có thẻ xanh Hoa Kỳ: có gì thay đổi?

Công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài cư trú nhìn chung vẫn phải chịu thuế Hoa Kỳ trên thu nhập toàn cầu khi sống ở Canada. Thu nhập đầu tư và các lần bán của họ có thể phải khai trên Form 1040 cũng như tờ khai Canada (IRS: người nộp thuế ở nước ngoài).

Người có thẻ xanh nhìn chung vẫn là người cư trú về thuế Hoa Kỳ trừ khi tình trạng đó chấm dứt theo các quy tắc áp dụng. Người nộp thuế cư trú ở cả hai nước (dual-resident) yêu cầu ưu đãi hiệp định phải nộp Form 1040-NR kèm Form 8833, và trong một số trường hợp, yêu cầu đó có thể kéo theo thuế khi từ bỏ tư cách theo section 877A đối với người cư trú lâu năm (Publication 519; xem Thuế khi từ bỏ thẻ xanh (exit tax)). Chỉ đổi địa chỉ thì không biến Form W-9 thành Form W-8BEN (hướng dẫn W-8BEN).

Tài khoản môi giới đặt tại Hoa Kỳ không phải là tài khoản nước ngoài theo Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài (FBAR) của Hoa Kỳ. Tài khoản môi giới thông thường do một tổ chức tài chính Hoa Kỳ quản lý cũng được loại khỏi Form 8938. Việc chuyển tài khoản sang một tổ chức tại Canada có thể đưa nó vào cả hai hệ thống báo cáo, tùy yêu cầu riêng của từng hệ thống (IRS: FBAR; hướng dẫn Form 8938).

Về thuế dựa trên quốc tịch và sự chênh lệch giữa tín thuế Canada, xem Vì sao bạn vẫn nợ IRS sau khi đã nộp thuế Canada.

Tôi có thể chuyển tài khoản môi giới Hoa Kỳ sang Canada mà không phải bán không?

Chuyển nguyên trạng (transfer in kind) là chuyển chính các cổ phiếu sang công ty môi giới mới; không có gì bị bán. Giữa các tài khoản không đăng ký của cùng một chủ sở hữu, việc này nhìn chung không tạo ra lần bán chịu thuế. Việc cả hai công ty môi giới có thực hiện được hay không phải xác nhận với họ.

Định nghĩa chuyển nhượng (disposition) của Canada loại trừ việc chuyển mà sau đó quyền sở hữu thực hưởng không đổi, ngoài các khoản chuyển cho quỹ tín thác được liệt kê (Income Tax Act, subsection 248(1)). Việc chuyển nguyên trạng giữa các tài khoản không đăng ký của chính bạn nhìn chung nằm trong cách diễn đạt đó, nhưng cả Act lẫn các trang của CRA được dẫn ở đây đều không nêu việc chuyển tài khoản môi giới theo tên, nên kết quả phụ thuộc vào sự việc cụ thể. Về thuế Hoa Kỳ, lãi hoặc lỗ phát sinh khi chuyển thành tiền mặt hoặc đổi lấy tài sản khác biệt đáng kể (26 CFR 1.1001-1(a)); việc chuyển mà không có hai điều đó không được mô tả ở đó. Một lần bán xảy ra trong quá trình chuyển là một giao dịch riêng.

Hãy giữ hồ sơ giá gốc Canada hiện có của bạn; việc chuyển nguyên trạng nhìn chung không đặt lại giá gốc.

Chuyển cổ phiếu vào TFSA không phải là chuyển thông thường: CRA coi khoản đóng góp bằng hiện vật là một lần bán theo giá trị thị trường hợp lý, nên bạn phải khai lãi và không được xin lỗ (CRA: trước khi đóng góp vào TFSA). Việc đóng góp vào kế hoạch đã đăng ký khác, thêm chủ sở hữu hoặc đổi khoản đầu tư cũng cần được rà soát riêng.

Tôi có nên bán trước khi công ty môi giới buộc tôi bán, và nếu họ bán thay tôi thì sao?

Một lần bán cưỡng chế vẫn đòi hỏi tính thuế như bình thường. Trước khi đồng ý bán, hãy so sánh lãi hoặc lỗ dự kiến tại Canada và mọi khoản thuế Hoa Kỳ với cách chuyển khả thi và hạn chót của công ty môi giới.

Với chứng khoán danh mục thông thường đã sở hữu khi đến Canada, giá gốc tại Canada nhìn chung bắt đầu bằng giá trị thị trường hợp lý khi tình trạng cư trú Canada bắt đầu, điều chỉnh theo các giao dịch sau đó (Income Tax Act, section 128.1(1)). Người từng cư trú Canada quay lại có thể chọn bằng văn bản theo subsection 128.1(6), chậm nhất vào hạn nộp tờ khai của năm đó, để điều chỉnh giá gốc này. Về ngày cư trú, tờ khai của năm chuyển đi và giá gốc khi đến cho toàn bộ danh mục, xem Chuyển từ Hoa Kỳ sang Canada.

Bán lỗ rồi mua lại chứng khoán giống hệt quanh thời điểm chuyển cũng có thể làm hoãn việc khấu trừ lỗ của Canada: quy tắc lỗ giả tạo (superficial loss) xét các giao dịch mua trong vòng 30 ngày trước hoặc sau lần bán và việc còn sở hữu vào cuối giai đoạn đó, kể cả bởi những người liên kết (affiliated persons) (CRA: lãi vốn). Công dân hoặc người có thẻ xanh Hoa Kỳ cũng giữ giá mua ban đầu làm giá gốc Hoa Kỳ (IRS: lãi vốn và lỗ vốn) và chịu quy tắc wash sale của Hoa Kỳ (Publication 550); xem Vì sao lãi đầu tư khác nhau trên tờ khai Hoa Kỳ và Canada. Hãy lấy xác nhận giao dịch cho mọi lần thanh lý; việc chuyển tiền đi sau đó không xóa lần bán.

Tôi sẽ nhận những tài liệu cuối năm nào, và dùng chúng ở Canada ra sao?

Các biểu mẫu Hoa Kỳ bạn nhận phụ thuộc vào tình trạng Hoa Kỳ của bạn, công ty môi giới và các giao dịch; công ty môi giới Canada có thể gửi chứng từ T5 và T5008. Hãy đối chiếu mọi biểu mẫu với sao kê; nhãn báo cáo hoặc số liệu giá gốc của Hoa Kỳ không quyết định cách xử lý tại Canada.

Hãy dùng hồ sơ theo thứ tự này:

1. Đối chiếu thu nhập và thuế đã khấu trừ với sao kê, gồm cả các khoản đã ghi có hoặc tái đầu tư vào tài khoản.
2. Quy đổi tiền lãi và cổ tức nước ngoài sang đô la Canada, nhìn chung theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh; chỉ dùng tỷ giá trung bình trong trường hợp phù hợp (CRA: dòng 12100).
3. Tính tiền bán, giá gốc điều chỉnh (ACB), tức giá gốc tại Canada của bạn đã điều chỉnh theo các thay đổi sau đó, và chi phí bán, mỗi khoản quy đổi theo tỷ giá vào ngày giao dịch của chính nó, rồi khai trên Schedule 3; quy đổi khoản lãi bằng đô la Hoa Kỳ của công ty môi giới theo một tỷ giá duy nhất có thể cho kết quả sai (CRA: lãi vốn).

Sau khi chuyển, mọi số tiền ở T5008 box 20 vẫn có thể cần điều chỉnh để phản ánh ACB thực tế tại Canada của bạn (CRA: T5008). Thiếu chứng từ của Canada không làm thu nhập biến mất khỏi tờ khai Canada (CRA: dòng 12100).

Tôi chưa từng khai tài khoản Hoa Kỳ ở Canada: bắt đầu từ đâu?

Hãy bắt đầu bằng việc tách riêng thu nhập bị bỏ sót và các tờ khai T1135 bị bỏ sót. Khai một loại không thay thế cho loại kia, và việc miễn T1135 cho năm đầu tiên cư trú có thể làm thay đổi những năm cần sửa (CRA: hỏi đáp về T1135).

Hãy thu thập các tờ khai Canada trước đây, xác nhận T1135, sao kê, biểu mẫu thuế Hoa Kỳ, giá trị khi đến và mọi thông báo của CRA; hãy dùng Bỏ sót báo cáo tài sản nước ngoài đối với tài khoản Hoa Kỳ để xem cách sửa và đánh giá tiền phạt. Với thu nhập bị bỏ khỏi tờ khai, xem Thu nhập hoặc tài sản nước ngoài chưa khai: tự nguyện khai báo.

Ví dụ

Chỉ để minh họa. Giả sử một người cư trú Canada không phải người nộp thuế Hoa Kỳ, đủ điều kiện hưởng ưu đãi hiệp định và nắm giữ cổ phiếu thông thường của công ty Hoa Kỳ ngoài kế hoạch đã đăng ký. Mọi số liệu đều bằng đô la Canada sau khi quy đổi tiền tệ theo yêu cầu.

Giá gốc của cổ phiếu khi đến Canada là C$40.000. Không có giao dịch mua hay điều chỉnh giá gốc nào sau đó. Công ty môi giới bán chúng với giá C$50.000, không có chi phí bán. Lãi vốn tại Canada là C$10.000 trước khi áp dụng quy tắc tính vào thu nhập và mọi khoản lỗ; lần bán do công ty môi giới chỉ đạo vẫn được tính.

Trong năm, cổ phiếu trả cổ tức gộp C$1.000 và thuế Hoa Kỳ khấu trừ là C$150. Tờ khai Canada khai C$1.000 thu nhập cổ tức nước ngoài, còn C$150 được xét riêng cho tín thuế nước ngoài, tùy các giới hạn của nó. Chỉ khai C$850 tiền mặt nhận được sẽ làm thấp thu nhập.

Nếu thay vào đó các cổ phiếu này chuyển giữa các tài khoản không đăng ký của chủ sở hữu mà không có lần bán hay thay đổi quyền sở hữu, hồ sơ giá gốc C$40.000 tại Canada nhìn chung được tiếp tục.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn vẫn đang xác định ngày chuyển đi hoặc giá trị khi đến: xem Chuyển từ Hoa Kỳ sang Canada.
• Bạn là công dân hoặc người có thẻ xanh Hoa Kỳ: xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada; lập trường theo hiệp định và các lần bán có giá gốc Canada và Hoa Kỳ khác nhau có thể cần rà soát thuế xuyên biên giới.
• Tài khoản là 401(k), IRA hoặc Roth IRA: xem Tài khoản hưu trí Hoa Kỳ tại Canada.
• Bạn cần các nhóm T1135, các khoản loại trừ hoặc tiền phạt: xem Báo cáo tài sản và công ty ở nước ngoài.
• Bạn là người nộp thuế Hoa Kỳ đang chuyển tài khoản sang Canada: hãy xem Khai báo tài khoản nước ngoài về yêu cầu FBAR và Form 8938.
• Bạn dự định mua ETF hoặc quỹ tương hỗ của Canada với tư cách người nộp thuế Hoa Kỳ: Form 8621 có thể làm thay đổi gánh nặng khai báo; xem Quỹ mua ngoài Hoa Kỳ.
• Bạn giữ cổ phiếu Hoa Kỳ và lo ngại về thuế di sản Hoa Kỳ: xem Người Canada nên sở hữu bất động sản Hoa Kỳ theo cách nào?.
• Tài khoản thuộc về công ty của bạn: công ty đưa Form W-8BEN-E, không phải W-8BEN; xem Cách điền Form W-8BEN-E cho công ty Canada.
• Hạn thanh lý, thay đổi đồng sở hữu hoặc nhiều năm chưa khai làm phức tạp quyết định: hãy mang thông báo, sao kê, biểu mẫu thuế và cả hai hồ sơ giá gốc đến dịch vụ rà soát thuế xuyên biên giới.