یہ کس کے لیے ہے
- وہ افراد جو کینیڈا سے امریکہ منتقل ہوئے اور اپنی روانگی کی اطلاع نہیں دی
- وہ افراد جو منتقلی کے بعد بھی کینیڈین مقیم کے گوشوارے جمع کراتے رہے یا بینیفٹس لیتے رہے
- وہ افراد جن کے کینیڈا اور امریکہ کی ٹیکس رہائش کے دعوے آپس میں ٹکراتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- روانگی کے ٹیکس کے حساب اور جائیداد کے استثنا
- رہائشی تعلقات کے تفصیلی ٹیسٹ یا Form NR73 مکمل کرنا
- کارپوریشن کا ملک چھوڑنا یا کارپوریشن کی ٹیکس رہائش
- رضاکارانہ انکشاف کی تفصیلی درخواستیں یا امریکی ریاستی ٹیکس کے قواعد
میں نے برسوں پہلے CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑ دیا۔ مجھے کن خطرات کا سامنا ہے؟
کینیڈا کے ٹیکس ادارے CRA کو نہ بتانے سے آپ خود بخود کینیڈین مقیم نہیں رہتے، لیکن آپ کا CRA اکاؤنٹ آپ کو مقیم ظاہر کر سکتا ہے۔ اس سے یہ مسائل پیدا ہو سکتے ہیں: روانگی کے سال کا ٹیکس اور رپورٹنگ، Form T1161 نہ ہونے پر یومیہ جرمانہ، دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ اور سود، بعد کے سالوں کے لیے مقیم کے گوشوارے یا تشخیصات، اور اہلیت ختم ہونے کے بعد ملنے والے بینیفٹس کی واپسی۔ CRA کی رہائش سے متعلق رہنمائی۔
ٹیکس کی ذمہ داری تشخیص پر منحصر نہیں ہوتی۔ CRA کتنے سال پیچھے جا سکتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ اس نے اس سال کی تشخیص کی تھی یا نہیں۔ فرد کے لیے دوبارہ تشخیص کی عام مدت اصل تشخیص کے نوٹس سے تین سال ہے۔ اس مدت کے بعد CRA صرف مخصوص صورتوں میں دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے، جیسے غفلت، لاپروائی یا دانستہ کوتاہی سے ہونے والی غلط بیانی، فراڈ، یا دستخط شدہ چھوٹ۔ جو سال کبھی جمع ہی نہیں ہوا اور جس کی تشخیص بھی نہیں ہوئی، اس کا کوئی اصل نوٹس نہیں ہوتا، اس لیے قانون کے الفاظ کے مطابق وہ مدت شروع ہی نہیں ہوئی۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن 152(3)، 152(3.1) اور 152(4)۔
پہلے اپنے کینیڈین گوشوارے، تشخیص کے نوٹس، بینیفٹس کے نوٹس اور CRA کے خطوط جمع کریں، اور ہر جواب یا اعتراض کی آخری تاریخ لکھ لیں۔
میں غیر مقیم کب بنا، اور کون سا ثبوت جمع کروں؟
کینیڈا سے روانگی کی تاریخ وہ تاریخ ہے جب آپ کی ٹیکس رہائش ختم ہوئی۔ یہ آپ کی پرواز یا سامان منتقل کرنے کی تاریخ سے مختلف ہو سکتی ہے۔ جو شخص بیرون ملک بسنے کے لیے جا رہا ہو، اس کے لیے CRA عموماً ان تین تاریخوں میں سے سب سے بعد کی تاریخ لیتا ہے: آپ کے جانے کی تاریخ، آپ کے شریک حیات یا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کی تاریخ، اور منزل والے ملک میں آپ کے مقیم بننے کی تاریخ۔ اگر آپ ایسے ملک میں دوبارہ بس رہے ہیں جہاں آپ کینیڈا آنے سے پہلے رہتے تھے، تو CRA عموماً آپ کے جانے کی تاریخ لیتا ہے، چاہے آپ کا شریک حیات یا پارٹنر آپ کا گھر نمٹانے کے لیے عارضی طور پر رک جائے۔ CRA کی ملک چھوڑنے والوں کے لیے رہنمائی۔
سرحد کے دونوں طرف کے ثبوت کے ساتھ تاریخ وار ٹائم لائن بنائیں۔ یہ دستاویزات مدد کر سکتی ہیں؛ ان میں سے کوئی ایک اکیلی فیصلہ کن نہیں۔
| ثابت کرنے والی بات | مفید ثبوت |
|---|---|
| آپ حقیقت میں کہاں رہتے تھے | امریکہ میں کرایے یا خریداری کی دستاویزات، منتقلی کے ریکارڈ اور سفر کی تاریخ |
| کینیڈا میں گھر آپ کے لیے دستیاب رہا یا نہیں | فروخت کی دستاویزات یا کرایے کا معاہدہ، بشمول یہ کہ گھر میں کون رہتا تھا |
| آپ کا خاندان کہاں رہتا تھا | شریک حیات یا پارٹنر کی منتقلی کے ریکارڈ اور بچوں کے اسکول کے ریکارڈ |
| کام اور روزمرہ زندگی کا مرکز کہاں تھا | امریکہ میں ملازمت شروع ہونے کی تاریخ، کام کی جگہیں اور امیگریشن دستاویزات |
| کینیڈا کے کون سے تعلقات جاری رہے | صوبائی ہیلتھ کوریج منسوخ ہوئی یا جاری رہی، landed immigrant (مستقل رہائشی) کی حیثیت، لائسنس اور رکنیت کے ریکارڈ |
| پہلے کیا رپورٹ کیا گیا | کینیڈین اور امریکی گوشوارے، انتخابات اور خط و کتابت |
CRA گھر، شریک حیات یا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کو اہم تعلقات سمجھتا ہے، اور دوسرے تعلقات کو ساتھ ملا کر تولتا ہے۔ NR73 پر رائے آپ کے فراہم کردہ حقائق پر منحصر ہوتی ہے اور CRA کو پابند نہیں کرتی۔ CRA رہائش فولیو، پیراگراف 1.11–1.15 اور 1.55۔ تعلقات کے ٹیسٹ اور Form NR73 کے لیے کینیڈا کی ٹیکس رہائش دیکھیں۔
CRA کہتا ہے کہ میں مقیم ہوں، لیکن میرے امریکی گوشوارے اس کے برعکس کہتے ہیں۔ کس ملک کی بات مانی جائے گی؟
کسی بھی ملک کا جمع کرایا ہوا گوشوارہ دوسرے ملک کے قانون کو منسوخ نہیں کرتا۔ اگر آرٹیکل IV کے تحت آپ دونوں ملکوں کے مقیم ہیں تو کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ ترتیب وار tie-breaker قاعدہ لاگو کرتا ہے۔
یہ مراحل ترتیب سے چلتے ہیں، پوائنٹس کے نظام کی طرح نہیں: (1) مستقل گھر کہاں دستیاب ہے، اور اگر دونوں جگہ ہو یا کہیں نہ ہو تو آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کہاں زیادہ قریبی ہیں؛ (2) آپ کی معمول کی رہائش (habitual abode)؛ (3) آپ کی شہریت؛ (4) اگر شہریت سے بھی فیصلہ نہ ہو تو دونوں ملکوں کی مجاز اتھارٹیز کے درمیان معاہدہ۔ معاہدے کا آرٹیکل IV۔
اگر معاہدے کے مطابق آپ امریکہ کے مقیم ہیں، کینیڈا کے نہیں، تو سیکشن 250(5) آپ کو کینیڈا کا غیر مقیم قرار دیتا ہے، چاہے کینیڈا کے اندرونی قواعد آپ کو مقیم بناتے ہوں۔ طے کریں کہ یہ نتیجہ کب سے شروع ہوا اور حقائق سے اس کی تائید کریں۔ اسی تاریخ سے روانگی کے قواعد لاگو ہوتے ہیں، جن میں جائیداد کی فرضی فروخت اور Part XIII ودہولڈنگ شامل ہیں، اس لیے روانگی کے سال کا گوشوارہ اور نیچے دیے گئے فارم پھر بھی لاگو رہتے ہیں۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن 250(5)، CRA رہائش فولیو، پیراگراف 1.38۔
اگر tie-breaker آپ کو امریکہ میں نہیں رکھتا تو کینیڈا آپ کو مقیم مانتا ہے: آپ دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں اور ادا کیے گئے امریکی ٹیکس کے کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں، جیسا کہ کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی میں ہے۔ امریکی شہری عموماً امریکی گوشوارے جمع کراتا ہے، چاہے کوئی بھی ملک جیتے۔ بیرون ملک رہنے والوں کے لیے IRS کی جمع کرانے کی ضروریات۔
میں دیر سے روانگی کا گوشوارہ اور رہ جانے والے فارم کیسے جمع کراؤں؟
روانگی کا گوشوارہ اس سال کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ ہے جس میں آپ کی رہائش ختم ہوئی۔ اسے اسی سال کے اس پیکیج پر جمع کرایا جاتا ہے جو اس صوبے یا علاقے کا ہو جہاں آپ روانگی کے وقت رہتے تھے؛ روانگی کی تاریخ صفحہ 1 کے "Residence Information" حصے میں لکھیں، اپنے موجودہ گوشوارے پر نہیں۔ CRA کے ٹیکس پیکیج۔ یہ گوشوارہ اگلے سال 30 اپریل تک جمع کرانا ضروری تھا، یا 15 جون تک اگر آپ یا آپ کے شریک حیات یا پارٹنر کا کاروبار تھا؛ T1161 بھی اسی تاریخ تک واجب ہے، لیکن واجب الادا ٹیکس دونوں صورتوں میں 30 اپریل تک ادا ہونا تھا۔ جس حصے میں آپ مقیم تھے اس کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کریں، اور غیر مقیم حصے کے لیے لاگو کینیڈین ماخذ کی آمدنی۔ کیوبیک کے سابق مقیم افراد Revenu Québec کے پاس بھی گوشوارہ جمع کراتے ہیں، جس کے اپنے فارم ہیں: ملک چھوڑنے والے کی جائیداد کی فرضی فروخت اور ملک چھوڑنے والے کی ملکیتی جائیداد۔ CRA کی ملک چھوڑنے والوں کے لیے رہنمائی۔
| گوشوارہ یا فارم | کیا دیکھیں |
|---|---|
| روانگی کے سال کا T1 گوشوارہ | اگر ضروری تھا اور کبھی جمع نہیں ہوا تو جمع کرائیں؛ اگر تشخیص ہو چکی ہے تو ایڈجسٹمنٹ کی درخواست کریں۔ ثابت شدہ روانگی کی تاریخ شامل کریں۔ اگر آپ فیصلہ کرتے ہیں کہ گوشوارہ ضروری نہیں تو بھی جلد از جلد CRA کو بتائیں کہ آپ نے کب کینیڈا چھوڑا؛ T1161 پھر بھی واجب ہو سکتا ہے۔ |
| T1243 اور Schedule 3 (سرمایہ کا منافع) | جب رہائش ختم ہوئی تو جس جائیداد کو بکا ہوا مانا جاتا ہے، اس کے منافع یا نقصان رپورٹ کریں۔ T1243۔ |
| T1161 | جب روانگی کے دن آپ کی ملکیتی جائیداد کی مجموعی مناسب مارکیٹ قیمت، نیچے دیے گئے استثنا کے بعد، C$25,000 سے زیادہ ہو تو یہ فارم ضروری ہے۔ یہ روانگی کے سال کے جمع کرانے کی تاریخ تک واجب ہے، چاہے گوشوارہ ضروری نہ ہو۔ |
| Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کا بقایا | غیر ادا شدہ بقایا روانگی کے سال کے اس حصے کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے جس میں آپ مقیم تھے، سوائے اس کے کہ وہ آپ کے جانے کے بعد 60 دن کے اندر اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ادا کر دیا جائے۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن 146.01(5) اور 146.02(5)؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت Home Buyers' Plan کا بقایا۔ |
T1161 کے ٹیسٹ کے لیے یہ شمار نہ کریں: نقد رقم یا بینک ڈپازٹس، رجسٹرڈ پلان، ذاتی استعمال کی وہ اشیا جن میں ہر ایک کی قیمت C$10,000 سے کم ہو، اور وہ جائیداد جو آپ کے آخری بار مقیم بننے کے وقت آپ کی ملکیت تھی (یا بعد میں وراثت میں ملی) اور قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہ ہو، بشرطیکہ آپ کینیڈا میں پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں مقیم رہے ہوں۔ کینیڈا میں موجود گھر روانگی پر فرضی طور پر بیچا ہوا نہیں مانا جاتا، لیکن وہ اس فہرست میں شامل نہیں، اس لیے وہ حد میں شمار ہوتا ہے۔ CRA کے روانگی پر جائیداد کے قواعد، Form T1161۔
ملکیت کے ریکارڈ، لاگت اور روانگی کی تاریخ پر مارکیٹ قیمتیں جمع کریں، اور جو کچھ ہوا اس کا تاریخ وار تحریری بیان رکھیں؛ رضاکارانہ انکشاف پروگرام دیکھنے کے بعد طے کریں کہ اسے کیسے پیش کرنا ہے۔
روانگی کے ٹیکس کے حساب اور مستثنیٰ جائیداد کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔ ادائیگی مؤخر کرنے کا T1244 انتخاب روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک جمع کرانا ضروری ہے۔ اگر وزیر اسے منصفانہ اور مناسب سمجھے تو یہ مدت بڑھا سکتا ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن 220(4.54))، اس لیے دیر سے انتخاب ممکن ہے مگر یقینی نہیں؛ دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
کون سے جرمانے اور سود لگ سکتے ہیں، اور کیا میں رعایت مانگ سکتا ہوں؟
دیر سے T1161 جمع کرانے کا جرمانہ اس صورت میں بھی لگتا ہے جب کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔ دیر سے آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے پر جرمانہ تب بڑھتا ہے جب جمع کرانے کی آخری تاریخ پر ٹیکس غیر ادا شدہ ہو، اور غیر ادا شدہ ٹیکس پر ادائیگی کی آخری تاریخ کے اگلے دن سے روزانہ مرکب سود لگتا ہے۔ CRA کی سود سے متعلق رہنمائی۔
| ممکنہ ذمہ داری | عمومی قاعدہ |
|---|---|
| T1161 دیر سے جمع کرانا | C$25 فی دن، کم از کم C$100 اور زیادہ سے زیادہ C$2,500۔ CRA کے جائیداد کے قواعد۔ |
| ٹیکس واجب ہونے کی صورت میں دیر سے جمع کرایا گیا T1 | جمع کرانے کی آخری تاریخ پر غیر ادا شدہ Part I ٹیکس کا 5%، اور ہر مکمل مہینے کی تاخیر پر 1% مزید، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک۔ اگر CRA نے گوشوارہ طلب کیا تھا اور اس سے پہلے کے 3 میں سے کسی سال دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگا تھا تو یہ 10% اور ہر مہینے 2% ہے، زیادہ سے زیادہ 20 ماہ تک۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن 162(1) اور 162(2)، CRA کی جرمانوں سے متعلق رہنمائی۔ |
آپ CRA سے Form RC4288 یا خط کے ذریعے جرمانے یا سود منسوخ کرنے کو کہہ سکتے ہیں؛ رعایت صوابدیدی ہے، اور گوشوارہ درست کر دینا اس کی ضمانت نہیں۔ جرمانوں کے لیے رعایت ان ٹیکس سالوں تک جا سکتی ہے جو درخواست کے کیلنڈر سال سے پہلے 10 سال کے اندر ختم ہوئے؛ سود کے لیے وہ سود جو درخواست کے سال سے پہلے کے 10 کیلنڈر سال میں جمع ہوا۔ CRA IC07-1R1۔
حساب، رعایت کے ثبوت اور ادائیگی کے مسائل کے لیے جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔
کیا روانگی کے بعد کے سالوں کے لیے مجھے کینیڈین گوشوارے چاہییں؟
غیر مقیم ہونے سے کینیڈا کی ہر جمع کرانے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی: آمدنی کی قسم طے کرتی ہے کہ ودہولڈنگ، گوشوارہ یا انتخاب لاگو ہوتا ہے۔ CRA کے غیر مقیم افراد کے قواعد۔
| بعد کے سالوں کی صورتحال | کیا دیکھنا ہے |
|---|---|
| کینیڈا کی ملازمت، کاروباری آمدنی یا قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کا منافع | کینیڈین غیر مقیم گوشوارہ ضروری ہو سکتا ہے۔ |
| ڈیویڈنڈ، پنشن، RRSP (کینیڈا کا ریٹائرمنٹ بچت اکاؤنٹ) یا اس جیسی آمدنی جس پر غیر مقیم ودہولڈنگ درست طریقے سے ہوئی ہو | Part XIII ودہولڈنگ (غیر مقیم کو ادائیگی پر ادا کرنے والے کا کاٹا ہوا ٹیکس) عموماً اس آمدنی کے لیے حتمی ہوتی ہے، لاگو انتخابات سے مشروط۔ دیکھیں پنشن اور RRSP کی آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔ |
| کینیڈین جائیداد کا کرایہ | غیر مقیم ودہولڈنگ، اور ممکنہ طور پر الگ سیکشن 216 گوشوارہ (ایک اختیاری گوشوارہ جو کرایے پر کاٹے گئے ٹیکس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے)۔ |
| TFSA (کینیڈا کا ٹیکس فری بچت اکاؤنٹ) میں روانگی کے بعد جمع کرائی گئی رقوم | غیر مقیم کی جمع کرائی گئی رقوم پر، چاہے گنجائش باقی ہو تب بھی، ہر مہینے الگ 1% ٹیکس لگ سکتا ہے۔ CRA کے TFSA قواعد؛ دیکھیں TFSA میں زیادہ رقم جمع کرانے پر ٹیکس۔ |
| غیر مقیم بننے کے بعد صرف غیر ملکی آمدنی | صرف غیر ملکی آمدنی کے لیے عموماً کینیڈین مقیم کا گوشوارہ ضروری نہیں ہوتا۔ |
CRA کے مطابق آپ پر لازم ہے کہ کینیڈین ادائیگی کرنے والوں اور مالیاتی اداروں کو بتائیں کہ آپ اب مقیم نہیں ہیں؛ اس کے بعد وہ بعد کی ادائیگیوں پر غیر مقیم ٹیکس کاٹتے ہیں۔ CRA کی ملک چھوڑنے والوں کے لیے رہنمائی۔
اگر CRA نے گوشوارہ طلب کیا ہے یا بغیر گوشوارے کے کسی سال کی تشخیص کر دی ہے تو خط میں دی گئی تاریخ تک اپنی روانگی کی تاریخ اور ثبوت کی مختصر ٹائم لائن کے ساتھ جواب دیں؛ دیکھیں رہ جانے والے کینیڈین گوشوارے جمع کرانا۔ کرایے کے لیے غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
میں CCB یا GST/HST کریڈٹ لیتا رہا۔ مجھے کیا واپس کرنا ہوگا؟
اہلیت ختم ہونے کے بعد ملنے والے بینیفٹس واپس کرنے پڑ سکتے ہیں۔ GST/HST کریڈٹ اب Canada Groceries and Essentials Benefit ہے، اور CRA کے مطابق غیر مقیم عموماً اس کا یا کینیڈا چائلڈ بینیفٹ (CCB) کا اہل نہیں ہوتا۔ CRA کی ملک چھوڑنے والوں کے لیے رہنمائی، CRA کی بینیفٹ کے لیے اہلیت۔ ادائیگی کا آتے رہنا حق ثابت نہیں کرتا: CRA کہتا ہے کہ روانگی کے بعد یہ ادائیگیاں ملیں تو فوراً اس سے رابطہ کریں، اور Income Tax Act کے مطابق جو شخص CCB کا اہل نہ رہے اسے CRA کو اہلیت ختم ہونے والے مہینے کے بعد والے مہینے کے اختتام سے پہلے اطلاع دینا لازم ہے (ذیلی سیکشن 122.62(4))۔
ادائیگی کی تاریخوں کا اپنی رہائش کی ٹائم لائن سے موازنہ کریں، بینیفٹس کے نوٹس اور ادائیگیوں کی تاریخ محفوظ رکھیں، اور صوبائی یا علاقائی رقوم الگ سے دیکھیں۔ اگر دوبارہ حساب سے زیادہ ادائیگی نکلے تو CRA نوٹس بھیجتا ہے اور واپسی تک بعد کی بینیفٹ ادائیگیاں یا ٹیکس ریفنڈ روک سکتا ہے۔ CRA کی CCB رہنمائی۔ اس نوٹس کے اپنے اعتراض کے حقوق ہیں؛ نیچے اعتراض کا حصہ دیکھیں۔
CRA کے سود کے صفحے کے مطابق زیادہ ادا کیے گئے کینیڈا چائلڈ بینیفٹ یا ذاتی GST/HST کریڈٹ کے قرضوں پر سود نہیں لگتا، لیکن اس میں Canada Groceries and Essentials Benefit کا ذکر نہیں، اس لیے اس بینیفٹ کے لیے اس پر بھروسا کرنے سے پہلے تصدیق کریں۔ غیر ادا شدہ آمدنی ٹیکس پر سود الگ ہے۔ CRA کی ادائیگیوں سے متعلق رہنمائی۔
کیا میں روانگی کے بعد مقیم کے طور پر جمع کرائے گئے کینیڈین گوشوارے درست کر سکتا ہوں؟
آپ تشخیص شدہ کینیڈین گوشواروں میں تبدیلی کی درخواست کر سکتے ہیں، لیکن صرف اس کے بعد جب آپ کے پاس اس سال کا تشخیص کا نوٹس آ چکا ہو، اور CRA کو ثابت شدہ حقائق اور وقت کی حدوں کو دیکھنا ہوتا ہے۔
دستاویزی ثبوت کے ساتھ رہائش کی درستی کے لیے ڈاک سے بھیجا گیا Form T1-ADJ (T1 میں تبدیلی کی درخواست) آپ کو روانگی کی تاریخ اور اس سے ہونے والی آمدنی اور کریڈٹ کی تبدیلیاں بیان کرنے دیتا ہے۔ بین الاقوامی گوشواروں پر آن لائن پابندیاں ہیں، اور پرانی درخواستوں کے لیے ڈاک ضروری ہو سکتی ہے۔ پچھلے سالوں کی درخواستیں موجودہ گوشوارے سے الگ بھیجیں۔ ایڈجسٹمنٹ پر ریفنڈ 10 کیلنڈر سال تک محدود ہیں۔ CRA: گوشوارے میں تبدیلی۔
ایک سال کی تبدیلی دوسرے سالوں کو متاثر کر سکتی ہے، اس لیے مقیم حصہ، کینیڈین ماخذ کی آمدنی، کریڈٹس اور بینیفٹس کو اکٹھے دیکھیں۔ ایڈجسٹمنٹ کی درخواست بروقت اعتراض کا متبادل نہیں۔ اگر کینیڈا کی دوبارہ تشخیص یا ریفنڈ اس ٹیکس کو بدل دے جس کا آپ نے امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کیا تھا تو آپ کے امریکی گوشواروں کا دوبارہ حساب بھی ضروری ہو سکتا ہے؛ دیکھیں دوسرے ملک کی تبدیلی کے بعد اپنا گوشوارہ ترمیم کرنا۔
اگر میں CRA سے متفق نہ ہوں تو کیا کروں: اعتراض، Tax Court یا MAP؟
فیصلے کے مطابق راستہ اختیار کریں۔ رہائش کی انکوائری کا جواب ثبوت کے ساتھ دیں؛ اگر اس کے نتیجے میں آنے والی ٹیکس تشخیص غلط ہو تو اصلاح پر بات کرتے ہوئے باقاعدہ اعتراض کے حقوق محفوظ رکھیں۔
| راستہ | کب اور کتنا وقت |
|---|---|
| آمدنی ٹیکس پر اعتراض | فرد کی عام تشخیص کے لیے عموماً گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد 1 سال اور نوٹس کی تاریخ کے بعد 90 دن میں سے جو بعد کی ہو۔ دوسری تشخیصات اور تعینات، جیسے بینیفٹ کا دوبارہ حساب، کے لیے عموماً نوٹس کی تاریخ سے 90 دن ملتے ہیں۔ |
| دیر سے اعتراض کی توسیع | اعتراض کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال کے اندر درخواست دیں؛ قانونی شرائط بھی پوری ہونی چاہییں۔ |
| Tax Court میں اپیل | عموماً CRA کے اعتراض کا فیصلہ بھیجنے کے بعد 90 دن کے اندر۔ اگر اعتراض کے فیصلے کے بغیر 90 دن گزر جائیں تو بھی اپیل ممکن ہو سکتی ہے۔ |
| معاہدے کے تحت باہمی معاہدے کا طریقہ (MAP) | مجاز اتھارٹی سے، یعنی معاہدے کے مقدمات کے لیے ہر ملک کے نامزد ٹیکس دفتر سے، کہیں کہ وہ معاہدے کے مطابق نہ ہونے والے ٹیکس کو حل کرے، جیسے دوہرا ٹیکس، یا رہائش کا وہ سوال جسے tie-breaker مجاز اتھارٹیز پر چھوڑتا ہے (آرٹیکل IV(2)(d))۔ یہ اوپر دی گئی ملکی آخری تاریخوں کے ساتھ ساتھ چلتا ہے، ان کی جگہ نہیں لیتا۔ |
اوپر کی ملکی آخری تاریخیں CRA کی ہیں اور نوٹس کی تاریخ سے گنی جاتی ہیں۔ یہ تشخیصات اور تعینات پر لاگو ہوتی ہیں، CRA کے ہر خط پر نہیں؛ اعتراض کے حقوق ان تعینات تک بھی پہنچتے ہیں جیسے کینیڈا چائلڈ بینیفٹ یا GST/HST کریڈٹ کا دوبارہ حساب۔ CRA P148۔ کیوبیک کا صوبائی آمدنی ٹیکس الگ گوشوارہ ہے؛ Revenu Québec عموماً اپنے نوٹس سے 90 دن یا، فرد کے لیے جب یہ بعد کی ہو، گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال تک اعتراض کی اجازت دیتا ہے (Revenu Québec)۔
آرٹیکل XXVI کے تحت آپ اپنا کیس اس ملک کی مجاز اتھارٹی کو تحریری طور پر پیش کرتے ہیں جہاں آپ مقیم ہیں؛ اگر دونوں ملک آپ کو مقیم مانیں تو متن یہ نہیں بتاتا کہ پہلے کس سے رجوع کریں۔ باہمی معاہدے کے ذریعے ملکی وقت کی حدوں سے آگے جانے کے لیے عموماً دوسرے ملک کی مجاز اتھارٹی کو متاثرہ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد چھ سال کے اندر اطلاع ملنی چاہیے؛ یہ نہ مانیں کہ MAP ہر پرانے سال کو دوبارہ کھول سکتا ہے۔ CRA کے رہائش فولیو میں ذکر ہے کہ معاہدہ کرنے والے ملکوں کے ساتھ رہائش کے تنازعات کے لیے Competent Authority Services درکار ہو سکتی ہیں۔ CRA کی MAP رہنمائی، معاہدے کا آرٹیکل XXVI، CRA رہائش فولیو، پیراگراف 1.57۔
مجھے امریکی طرف کیا دیکھنا چاہیے؟
دیکھیں کہ آپ کے امریکی گوشوارے امریکہ میں آپ کی اصل رہائش کی مدت، اور استعمال کیے گئے انتخابات یا معاہدے کے موقف کو ظاہر کرتے ہیں۔ کینیڈا سے روانگی کی تاریخ اور امریکی رہائش کا آغاز ایک ہی ہونا ضروری نہیں، لیکن کسی بھی فرق یا اوورلیپ کی وضاحت آپ کے پاس ہونی چاہیے۔
پہلا امریکی گوشوارہ، سفر کے دنوں کی تاریخ، امیگریشن حیثیت اور مشترکہ گوشوارے کا کوئی بھی انتخاب دیکھیں (مشترکہ گوشوارہ ہر شریک حیات کو پورے امریکی ٹیکس کا ذمہ دار بناتا ہے: Internal Revenue Code، سیکشن 6013(d)(3))، اور یہ بھی کہ Form 1040، دوہری حیثیت کا گوشوارہ (اس سال کے لیے جب آپ جزوی سال مقیم اور جزوی سال غیر مقیم تھے) یا Form 1040-NR مناسب تھا یا نہیں۔ امریکی مقیم غیر ملکی عموماً دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں۔ غیر امریکی شہری کے لیے امریکی آمدنی ٹیکس میں معاہدے کی بنیاد پر غیر مقیم ہونے کا دعویٰ کرنے کے لیے عموماً Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 درکار ہوتا ہے؛ طویل مدت کے گرین کارڈ ہولڈرز کے لیے ملک چھوڑنے پر ممکنہ ٹیکس کا الگ جائزہ ضروری ہے، جس کا ذکر ملک چھوڑنے پر ٹیکس (exit tax) میں ہے۔ IRS Publication 519۔ آمد کے سال کے انتخابات اور نیچے دیے گئے انتخاب کے لیے امریکی ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال اور کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں۔
اگر کینیڈا روانگی پر جائیداد کی فرضی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے تو معاہدے کا آرٹیکل XIII(7) آپ کو انتخاب دیتا ہے کہ امریکی مقاصد کے لیے اسے روانگی کی تاریخ کی قیمت پر بیچا اور دوبارہ خریدا ہوا مانا جائے۔ Revenue Procedure 2010-19 تقاضا کرتی ہے کہ یہ انتخاب منتقلی کے بعد آپ کے بروقت پہلے امریکی گوشوارے پر Form 8833 اور اس ثبوت کے ساتھ کیا جائے کہ منافع کینیڈا میں رپورٹ ہوا، اور 29 مارچ 2010 یا اس کے بعد کی روانگی کے لیے دیر سے انتخاب کا کوئی راستہ بیان نہیں کرتی۔ اس لیے جمع نہ کیا گیا روانگی کا گوشوارہ امریکی طرف بھی اہم ہے۔
آپ کے رکھے ہوئے کینیڈین اکاؤنٹس امریکہ میں رپورٹ کرنے کے قابل ہو سکتے ہیں، بشمول غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ (FBAR) پر، جب سال میں کسی بھی وقت آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس کا مجموعہ US$10,000 سے زیادہ ہو، چاہے ان پر قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو۔ IRS کی FBAR رہنمائی۔ دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ، امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس اور، رہ جانے والے فارموں کے لیے، FBAR یا TFSA فارم رہ جانا۔
کیا مجھے رضاکارانہ انکشاف پروگرام کی ضرورت ہے؟
رضاکارانہ انکشاف پروگرام دیر سے جمع ہونے والے گوشواروں، چھوٹی ہوئی آمدنی یا جائیداد کی رپورٹنگ پر لاگو ہو سکتا ہے، لیکن صرف تب جب CRA نے اس معلومات کا آڈٹ یا تفتیش شروع نہ کی ہو جسے آپ ظاہر کریں گے۔ کسی شناخت شدہ تعمیل کے مسئلے کے بارے میں خط درخواست کو prompted بنا سکتا ہے، جسے unprompted درخواست سے کم رعایت ملتی ہے؛ عام آگاہی کا خط ایسا نہیں کرتا۔ رہائش کی انکوائری آڈٹ ہے یا نہیں، یہ CRA کے خط کے الفاظ پر منحصر ہے، اس لیے جمع کرانے کا طریقہ طے کرنے سے پہلے اسے پڑھیں۔ CRA کی VDP رہنمائی، IC00-1R7۔
مثال
فرض کریں کہ ایک فرد اور ان کا خاندان 1 جولائی کو امریکہ میں بس گئے، اسی وقت کینیڈا کے اہم تعلقات ختم کر دیے، اور اسی تاریخ کو کینیڈا کے غیر مقیم بن گئے۔ کئی سال بعد انہیں پتا چلتا ہے کہ روانگی کے سال کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں ہوا۔
تمام رقوم مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ روانگی کے وقت قابل رپورٹ سرمایہ کاری کی قیمت C$80,000 تھی اور اصل لاگت C$50,000۔ C$30,000 کے فرق کو روانگی کی رپورٹنگ کے لیے دیکھنا ضروری ہے؛ یہ ٹیکس کا بل نہیں ہے۔ فرض کریں جائیداد کی فہرست کا کوئی استثنا لاگو نہیں ہوتا۔ T1161 ضروری ہے، اور اس کا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ C$2,500 تک پہنچ چکا ہے کیونکہ تاخیر 100 دن سے زیادہ ہے، چاہے آمدنی ٹیکس کے حساب میں کوئی بقایا نہ نکلے۔ اگر اہلیت ختم ہونے کے بعد C$6,000 کے بینیفٹس ملے تھے تو اس واپسی کا الگ جائزہ لیا جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا کینیڈین گھر یا خاندان پیچھے رہا: روانگی کی تاریخ کا مزید گہرا جائزہ ضروری ہو سکتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا کی ٹیکس رہائش۔
- آپ کے پاس سرمایہ کاری یا نجی کمپنی کے حصص تھے، یا آپ اس کے بعد کینیڈا واپس چلے گئے: فرضی فروخت، استثنا اور کینیڈا واپسی کے قواعد کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
- آپ اپنی ملکیت کی جائیداد پر ٹیکس ادا نہیں کر سکتے: ادائیگی مؤخر کرنے کا دیر سے انتخاب یقینی نہیں؛ دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
- آپ نے کینیڈا میں کرایے کی جائیداد رکھی یا کینیڈین جائیداد بیچی: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان یا کینیڈین جائیداد بیچنے والے غیر مقیم افراد۔
- آپ اب بھی کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان۔
- کئی سالوں، بینیفٹس یا دونوں ملکوں کے گوشواروں کی درستی ضروری ہے، یا CRA رہائش پر اختلاف کرتا ہے: سرحد پار ٹیکس سے رجوع کریں۔ رہائش کی ٹائم لائن، دونوں ملکوں کے گوشوارے، CRA کے نوٹس اور آخری تاریخیں، بینیفٹس کے ریکارڈ اور روانگی کی تاریخ پر اثاثوں کی قدریں ساتھ لائیں؛ جمع کرانے کی ذمہ داریاں، جرمانے اور تنازع کی آخری تاریخیں سالوں کو ایک دوسرے پر منحصر بنا سکتی ہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، روزانہ فارم کے دیر سے جمع ہونے کے ہر دن کے لیے؛ یہ اس وقت بھی لاگو ہوتا ہے جب گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہ ہو۔ کم از کم اور زیادہ سے زیادہ رقوم الگ الگ درج ہیں۔ | C$25 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ۔ | C$2,500 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| انفرادی آمدنی ٹیکس کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت اصل تشخیص کے نوٹس اور اصل بغیر ٹیکس اطلاع میں سے جو پہلے ہو اس کے بعد؛ استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | تین سال | Income Tax Act: section 152(3.1) جانچا گیا |
| کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی عام تاریخ اگلا 30 اپریل، section 150 میں خود روزگار اور دیگر استثنا کے تابع | 30 اپریل | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(i) جانچا گیا |
| جب فرد یا اس کے شریک حیات نے کاروبار کیا ہو تو کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ paragraph 150(1)(d)(ii) کے تحت اہل افراد کے لیے اگلا 15 جون | 15 جون | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(ii) جانچا گیا |
| کینیڈا کے عمومی ذاتی گوشوارے کی فائلنگ اور بقایا ادائیگی کی تاریخ ٹیکس سال کے بعد کی عمومی تاریخ؛ ہفتے کے آخر یا تسلیم شدہ چھٹی پر اگلا کاروباری دن لاگو ہو سکتا ہے، اور بعض گوشواروں کی فائلنگ کی تاریخیں مختلف ہیں | 30 اپریل | CRA: مقررہ تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | C$25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| غیر مقیم بننے کے بعد HBP اور LLP کی واپس ادائیگی کی مدت اس تاریخ سے شمار ہوتی ہے جب آپ غیر مقیم بنتے ہیں۔ ادائیگی اس سال کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے بھی کرنا ضروری ہے؛ بعد میں کی گئی ادائیگی روانگی کے سال کی آمدنی میں شامل کی جانے والی رقم کو کم نہیں کرتی۔ | 60 دن | Income Tax Act، سیکشن 146.01(5) جانچا گیا |
| ذاتی استعمال کی جائیداد کی وہ قدر جس سے کم ہونے پر چیز Form T1161 میں شامل نہیں کی جاتی ذاتی استعمال کی جائیداد کی ہر چیز کی مناسب مارکیٹ قیمت، جیسے گھریلو سامان، کپڑے، گاڑیاں اور جمع کی جانے والی نادر اشیا (collectibles)، جس سے کم ہونے پر وہ چیز Form T1161 کے لیے شمار نہیں کی جاتی | C$10,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| روانگی ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے انتخاب کی آخری تاریخ انفرادی شخص Form T1244 جمع کراتا ہے؛ section 220(4.5) ہجرت کے سال کے بقایا کی ادائیگی کا دن مقرر کرتا ہے | روانگی کے اگلے سال 30 اپریل | CRA: ہجرت کرنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، کم از کم Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر کم از کم جرمانہ۔ | C$100 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| عام T1/T2 تاخیر سے جمع کرانے کی بنیادی شرح گوشوارہ واجب ہونے کے وقت Part I کا غیر ادا شدہ ٹیکس | 5% | Income Tax Act, section 162 جانچا گیا |
| عام T1/T2 تاخیر سے جمع کرانے کی ماہانہ شرح ہر مکمل مہینے پر، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک | 1% | Income Tax Act, section 162 جانچا گیا |
| عام T1 اور T2 تاخیر سے جمع کرانے کے ماہانہ جرمانے کی حد ماہانہ جرمانہ صرف مکمل دیر والے مہینوں پر لاگو ہوتا ہے جب ٹیکس غیر ادا رہے۔ | 12 ماہ | Income Tax Act: section 162 جانچا گیا |
| بار بار تاخیر سے جمع کرانے کے جرمانے کی جانچ کی مدت پچھلے ٹیکس سال جن میں تاخیر سے جمع کرانے کا جرمانہ واجب الادا تھا؛ موجودہ سال کے گوشوارے کا مطالبہ بھی ضروری ہے | 3 | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 162(2) جانچا گیا |
| بار بار T1/T2 تاخیر سے جمع کرانے کی بنیادی شرح صرف اس وقت لاگو ہوتا ہے جب section 162(2) کی شرائط پوری ہوں | 10% | Income Tax Act, section 162 جانچا گیا |
| بار بار T1/T2 تاخیر سے جمع کرانے کی ماہانہ شرح ہر مکمل مہینے پر، زیادہ سے زیادہ 20 مہینے تک، جب section 162(2) کی شرائط پوری ہوں | 2% | Income Tax Act, section 162 جانچا گیا |
| بار بار T1 اور T2 تاخیر سے جمع کرانے کے ماہانہ جرمانے کی حد اس وقت لاگو ہوتا ہے جب CRA نے گوشوارہ طلب کیا ہو اور پچھلے اہل سال میں تاخیر سے فائلنگ کا جرمانہ لگا ہو۔ | 20 ماہ | Income Tax Act: section 162 جانچا گیا |
| افراد کے لیے کینیڈا کے آمدنی ٹیکس کی دیر سے واپسی کی صوابدیدی مدت اس کیلنڈر سال کے اختتام سے ناپا جاتا ہے جس میں ٹیکس سال ختم ہوا | 10 سال | CRA: ٹیکس دہندہ کی رعایت کی دفعات جانچا گیا |
| ٹیکس دہندہ کی رعایت میں سود کی look-back مدت سود میں رعایت اس سود تک پہنچتی ہے جو درخواست کے سال سے اتنے کیلنڈر سال پہلے تک جمع ہوا ہو | 10 کیلنڈر سال | CRA: ٹیکس دہندہ کو رعایت کی شقیں، IC07-1R1، پیراگراف 15 جانچا گیا |
| غیر مقیم افراد کی TFSA جمع رقوم پر ماہانہ ٹیکس کی شرح ہر اس مہینے کے لیے لاگو ہوتا ہے جس میں غیر مقیم کی جمع کرائی گئی رقم اکاؤنٹ میں رہے، اہل منتقلیوں یا مستثنیٰ جمع رقوم کے سوا | 1% | CRA: غیر مقیم ہونا آپ کے TFSA پر کیسے اثر ڈالتا ہے جانچا گیا |
| CRA کو یہ بتانے کی آخری تاریخ کہ آپ اب کینیڈا چائلڈ بینیفٹ کے اہل نہیں رہے جو شخص اہل فرد نہ رہے اسے اس وقت تک وزیر کو اطلاع دینا ضروری ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن 122.62(4))؛ CRA کے مطابق غیر مقیم شخص عموماً کینیڈا چائلڈ بینیفٹ (CCB) کا اہل نہیں ہوتا | اہلیت ختم ہونے والے مہینے کے بعد والے مہینے کے اختتام سے پہلے | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 122.62 جانچا گیا |
| انفرادی گوشوارے میں ایڈجسٹمنٹ کی درخواست کے لیے ریفنڈ کی حد ٹیکس سال کے اختتام کے 10 کیلنڈر سالوں سے زیادہ بعد کی گئی ایڈجسٹمنٹ کی درخواست پر ریفنڈ جاری نہیں کیا جا سکتا۔ | 10 کیلنڈر سال | CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی – ذاتی آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| فائلنگ کی آخری تاریخ کے بعد T1 اعتراض کی مدت انفرادی شخص فائلنگ کی آخری تاریخ کے بعد اس مدت یا تشخیص کے نوٹس کی تاریخ کے 90 دن بعد، جو بعد میں ہو، تک اعتراض کر سکتا ہے | 1 سال | CRA: Income Tax Act کے تحت اعتراض کے حقوق جانچا گیا |
| تشخیصی نوٹس کے بعد T1 اعتراض کی مدت انفرادی شخص تشخیص کے نوٹس کی تاریخ کے بعد اس مدت یا فائلنگ کی آخری تاریخ کے ایک سال بعد، جو بعد میں ہو، تک اعتراض کر سکتا ہے | 90 دن | CRA: Income Tax Act کے تحت اعتراض کے حقوق جانچا گیا |
| معیاری CRA تشخیص پر اعتراض کی آخری تاریخ T2 آمدنی ٹیکس اور GST/HST کی تشخیص کا نوٹس بھیجنے کے بعد؛ انفرادی آمدنی ٹیکس کی آخری تاریخ بعد میں ہو سکتی ہے | 90 دن | Income Tax Act, section 165 جانچا گیا |
| دیر سے اعتراض کی توسیع کی درخواست کی مدت اعتراض کی اصل آخری تاریخ کے بعد، توسیع کی شرائط کے تابع | ایک سال | CRA: GST/HST Memorandum 31-0، پیراگراف 38 جانچا گیا |
| اعتراض کے فیصلے کے بعد ٹیکس کورٹ میں اپیل کی مدت اس دن سے شمار ہوتی ہے جب CRA اعتراض پر تصدیق یا دوبارہ تشخیص کا نوٹس بھیجتا ہے؛ اعتراض کا نوٹس دینے کے 90 دن گزرنے کے بعد فیصلہ نہ ہو تو بھی اپیل دائر کی جا سکتی ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن 169(1)) | 90 دن | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 169 جانچا گیا |
| نوٹس کے بعد کیوبیک ذاتی آمدنی ٹیکس پر اعتراض Revenu Québec کی تشخیص یا فیصلے کے نوٹس کی تاریخ سے۔ | 90 دن | Revenu Québec: اعتراض کا نوٹس جمع کرانے کی مدت جانچا گیا |
| فائلنگ کی آخری تاریخ کے بعد کیوبیک ذاتی آمدنی ٹیکس پر اعتراض Taxation Act کے تحت تشخیص پر اعتراض کرنے والے فرد کے لیے بعد کی آخری تاریخ، جب فائدہ مند ہو۔ | ایک سال | Revenu Québec: اعتراض کا نوٹس جمع کرانے کی مدت جانچا گیا |
| ملکی میعاد کے باوجود باہمی سمجھوتے پر عمل درآمد کے لیے معاہدے کے تحت اطلاع کی مدت اس ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے کیس متعلق ہو، تاکہ دوسرے ملک کی مجاز اتھارٹی کو کیس کے وجود کی اطلاع مل سکے (آرٹیکل XXVI(2))؛ آرٹیکل IX کے متعلقہ افراد کے کیسز کے قواعد مختلف ہیں۔ | چھ سال | IRS: کینیڈا اور امریکہ کا آمدنی ٹیکس معاہدہ جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی حد کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی کل زیادہ سے زیادہ قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو FBAR ضروری ہے | US$10,000 | FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: کینیڈا چھوڑنا (ملک چھوڑنے والے افراد)
- CRA: اپنی رہائشی حیثیت کا تعین
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1، فرد کی رہائشی حیثیت کا تعین
- CRA: Form NR73
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 250
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 152
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل IV اور XXVI
- CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت
- CRA: Form T1161، کینیڈا چھوڑنے والے کی جائیدادوں کی فہرست
- CRA: Form T1243
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 220
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 146.01
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 146.02
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 122.62
- CRA: ذاتی آمدنی ٹیکس کے تمام پیکیج
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 162
- CRA: دیر سے ادا ہونے والے ٹیکس پر سود اور جرمانے
- CRA: IC07-1R1، ٹیکس دہندہ کے لیے رعایت کے اصول
- CRA: کینیڈا کے غیر مقیم افراد
- CRA: غیر مقیم ہونا آپ کے TFSA پر کیسے اثر ڈالتا ہے
- CRA: کینیڈا چائلڈ بینیفٹ کی ادائیگیاں جاری رکھیں
- CRA: دیر سے یا غلط ادائیگیوں پر سود اور جرمانے
- CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی
- CRA: P148، اپنے تنازع کا حل
- CRA: باہمی معاہدے کا طریقہ (Mutual Agreement Procedure)
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- IRS: بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی، گوشوارے جمع کرانے کی ضروریات
- IRS: Revenue Procedure 2010-19
- GovInfo: Internal Revenue Code، سیکشن 6013
- IRS: غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ
- Revenu Québec: اعتراض کا نوٹس جمع کرانے کی مدت
- Revenu Québec: ملک چھوڑنے والے کی جائیداد کی فرضی فروخت
- Revenu Québec: ملک چھوڑنے والے کی ملکیتی جائیداد
- CRA: رضاکارانہ انکشاف پروگرام میں تبدیلیاں
- CRA: IC00-1R7، رضاکارانہ انکشاف پروگرام
- CRA: Canada Groceries and Essentials Benefit، کون اہل ہے
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔