سرحد پار شریک حیات اور بچوں کا نان نفقہ: ٹیکس کس پر لگتا ہے؟

کیا کینیڈا اور امریکہ میں بچوں کا نان نفقہ قابل ٹیکس یا قابل کٹوتی ہے؟

امریکی وفاقی قانون کے تحت بچوں کا نان نفقہ نہ وصول کنندہ کی آمدنی ہے اور نہ ادا کنندہ کے لیے کٹوتی۔ کینیڈا کا عمومی قاعدہ بھی یہی ہے، مگر کچھ پرانے احکامات میں قابل ٹیکس اور قابل کٹوتی سلوک برقرار رہتا ہے۔

کینیڈا کا استثنا "آغاز کا دن (commencement day)" سے شروع ہوتا ہے: یعنی وہ دن جب اپریل 1997 کے بعد کا کوئی عدالتی حکم یا معاہدہ کیا جائے۔ پرانے حکم یا معاہدے کو آغاز کا دن صرف تب ملتا ہے جب ادا کنندہ اور وصول کنندہ دونوں Form T1157 پر انتخاب کے ذریعے دستخط کریں، بچوں کے نان نفقہ کی رقم بدلے، کوئی بعد کا حکم کل بچوں کا نان نفقہ بدل دے، یا دستاویز خود کوئی تاریخ مقرر کرے۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦56.1(4)⁩، CRA فولیو، پیراگراف 3.24۔

آغاز کے دن والے حکم یا معاہدے کے تحت شریک حیات اور بچوں کے لیے ایک مشترکہ، غیر تقسیم شدہ ادائیگی بچوں کا نان نفقہ مانی جاتی ہے، جب تک دستاویز کوئی حصہ صرف شریک حیات کے لیے متعین نہ کرے۔ اس لیے پوری منتقلی کو "خاندانی نان نفقہ" کہنا شریک حیات کی کٹوتی کو روک سکتا ہے۔

کینیڈا میں شریک حیات کا نان نفقہ کب قابل کٹوتی اور قابل ٹیکس ہوتا ہے؟

کینیڈا کے وفاقی قواعد کے تحت وقفے وقفے سے ادا ہونے والا اہل شریک حیات کا نان نفقہ عموماً ادا کنندہ کے لیے قابل کٹوتی اور وصول کنندہ کے لیے قابل ٹیکس ہوتا ہے۔ رضاکارانہ منتقلی یا "نان نفقہ" کا لیبل لگی ادائیگی خود بخود اہل نہیں ہو جاتی۔

CRA کی شرائط یہ ہیں:

• ادا کنندہ اور وصول کنندہ موجودہ یا سابق شریک حیات یا کامن لا پارٹنرز ہوں، اور رشتہ ٹوٹنے کی وجہ سے الگ رہ رہے ہوں۔
• کسی عدالتی حکم یا تحریری معاہدے کے تحت ادائیگیاں لازم ہوں۔
• ادائیگیاں وصول کنندہ کی کفالت کے لیے وقفے وقفے سے قابل ادا الاؤنس ہوں۔
• رقم کیسے استعمال ہو، اس کا اختیار وصول کنندہ کے پاس ہو۔
• ادائیگیاں وصول کنندہ کو یا وصولی کرانے والے ایجنٹ کو جائیں۔

CRA: نان نفقہ کی ادائیگی کی شرائط۔ قانون مجاز ٹریبونل کا حکم یا تحریری معاہدہ مانگتا ہے، کینیڈین ہونا ضروری نہیں؛ جو والدین کبھی شریک حیات نہیں رہے ان کے لیے صوبائی قانون کے تحت حکم درکار ہے۔ جہاں آغاز کے دن والے حکم یا معاہدے کے تحت بچوں کا نان نفقہ بھی قابل ادا ہو، وہاں صرف وہی رقم شریک حیات کا نان نفقہ شمار ہوتی ہے جسے دستاویز خالصتاً شریک حیات کے لیے متعین کرے۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦56.1(4)⁩۔

تیسرے فریق کو ادائیگی تب ہی شمار ہوتی ہے جب حکم یا معاہدہ اس کی اجازت دے اور وصول کنندہ اسے کسی بھی وقت دوسری طرف موڑ سکے۔ CRA فولیو، پیراگراف 3.52 اور 3.53۔ حکم یا معاہدہ یہ بھی کہہ سکتا ہے کہ ذیلی سیکشن ⁦56.1(2)⁩ اور ⁦60.1(2)⁩ لاگو ہوں، تاکہ اہل اخراجات کی ادائیگیاں (مثلاً طبی یا تعلیمی اخراجات) نان نفقہ شمار ہوں، اور اسی سال یا پچھلے سال کی پہلے کی ادائیگیاں اس کے تحت ادا شدہ مانی جائیں۔ Income Tax Act، سیکشن 60.1۔

کینیڈا پہلے بچوں کا نان نفقہ منہا کرتا ہے۔ پیراگراف ⁦60(b)⁩ ادا کیے گئے نان نفقہ میں سے وہ تمام بچوں کا نان نفقہ منہا کرتا ہے جو آغاز کے دن یا اس کے بعد شروع ہونے والی مدتوں کے لیے قابل ادا ہوا، اور پچھلے سالوں میں پہلے ہی کٹوتی میں لی گئی رقوم۔ اگر ادا کنندہ واجب پوری رقم سے کم ادا کرے تو کٹوتی گھٹ جاتی ہے یا ختم ہو جاتی ہے، چاہے منتقلیوں پر شریک حیات کے نان نفقہ کا لیبل لگا ہو۔ وصول کنندہ کی قابل ٹیکس رقم بھی اسی طرح بنتی ہے۔ Income Tax Act، پیراگراف ⁦60(b)⁩، پیراگراف ⁦56(1)(b)⁩۔

امریکہ نان نفقہ پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، اور کیا طلاق کے حکم کی تاریخ اہم ہے؟

امریکی وفاقی سلوک اس پر منحصر ہے کہ طلاق یا علیحدگی کا معاہدہ کب دستخط ہوا اور کیا بعد کی کسی تبدیلی نے نئے قاعدے کو صراحتاً اپنایا، ادائیگی کی تاریخ پر نہیں۔ یہ صفحہ 31 دسمبر 2018 کو یا اس سے پہلے دستخط شدہ اور نئے قاعدے کو اپنانے کے لیے نہ بدلے گئے معاہدے کو پرانا قاعدہ، اور باقی ہر معاہدے کو نیا قاعدہ کہتا ہے۔

ادائیگیاں بڑھانے والی ترمیم صرف اپنی بنیاد پر نئے قاعدے کو نہیں اپناتی؛ اصل الفاظ دیکھیں۔ 2018 کے بعد دستخط شدہ طلاق کا حکم نامہ جو پرانے علیحدگی کے معاہدے کی جگہ لے، بعد کی ادائیگیوں کو نئے قاعدے میں لے جاتا ہے؛ علیحدگی کا جو معاہدہ اپنے طور پر الگ معاہدہ بن کر نافذ رہے وہ پرانا قاعدہ برقرار رکھتا ہے۔ IRS Publication 504، مثال 3 اور 4۔ پرانے قاعدے کے تحت، 1984 کے بعد دستخط شدہ معاہدوں کے لیے، قابل کٹوتی نان نفقہ کو ایسا ہونا چاہیے:

• معاہدے کے تحت شریک حیات یا سابق شریک حیات کو یا اس کے لیے نقد ادا کیا گیا ہو۔
• ایسے وقت ادا کیا گیا ہو جب دونوں شریک حیات ایک دوسرے کے ساتھ مشترکہ گوشوارہ جمع نہ کرائیں اور، اگر حکم نامے کے ذریعے قانونی طور پر الگ ہوں تو، ایک گھر میں نہ رہتے ہوں۔
• وصول کنندہ کی موت کے بعد قابل ادا نہ ہو۔
• بچوں کا نان نفقہ، جائیداد کا تصفیہ، یا ناقابل کٹوتی اور خارج قرار دی گئی رقم نہ ہو۔

IRS Topic 452۔ بچے کی عمر یا بچے سے متعلق کسی اور واقعے سے جڑی کمی اس حصے کو بچوں کا نان نفقہ بنا دیتی ہے، چاہے اس پر شریک حیات کے نان نفقہ کا لیبل لگا ہو۔ جو ادائیگی بچوں کے نان نفقہ اور شریک حیات کے نان نفقہ کی مجموعی واجب رقم سے کم ہو وہ پہلے بچوں کا نان نفقہ شمار ہوتی ہے۔ IRS Publication 504۔

کینیڈا کامن لا پارٹنرز کا بھی احاطہ کرتا ہے؛ امریکی قاعدہ صرف شریک حیات اور سابق شریک حیات کا ذکر کرتا ہے۔

کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکہ میں سابق شریک حیات کو نان نفقہ دینے پر کون سی کٹوتی ملتی ہے، اور کیا کچھ ودہولڈ ہوتا ہے؟

کینیڈا کا مقیم غیر مقیم کو ادا کیے گئے اہل شریک حیات کے نان نفقہ کی کٹوتی لے سکتا ہے، اور کینیڈین ٹیکس ودہولڈ کرنا ضروری نہیں۔ بچوں کا نان نفقہ کینیڈا کے بچوں کے نان نفقہ کے قواعد کے مطابق چلتا ہے۔ CRA: غیر مقیم کو ادائیگیاں۔

نئے قاعدے کے تحت کینیڈا کی کٹوتی اور امریکی وفاقی استثنا ایک ساتھ ہو سکتے ہیں۔ IRS Topic 452۔

کٹوتی کا دعویٰ کرنے کے لیے حکم کے تحت ادا کیا گیا کل نان نفقہ لائن 21999 پر اور قابل کٹوتی حصہ لائن 22000 پر رپورٹ کریں۔ CRA: ادا کیا گیا نان نفقہ۔

کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکہ سے نان نفقہ ملنے پر، اگر امریکہ اس پر ٹیکس نہیں لگاتا تو کیا یہاں قابل ٹیکس ہے؟

یہ امریکی معاہدے کی تاریخ پر منحصر ہے۔ کینیڈا امریکی ادا کنندہ سے اہل شریک حیات کا نان نفقہ آمدنی میں شامل کرتا ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ اسے مستثنیٰ نہ کرے (CRA فولیو، پیراگراف 3.66)۔ آرٹیکل ⁦XVIII(6)(a)⁩ ٹیکس وصول کنندہ کے ملک پر چھوڑتا ہے، اور ⁦(6)(b)⁩ ہر اس رقم کو مستثنیٰ کرتا ہے جسے امریکہ خارج کرتا اگر وصول کنندہ وہاں رہتا (کینیڈا-امریکہ معاہدہ)۔

آخری قطار کے بارے میں، فولیو کا پیراگراف 3.66 صرف یہ کہتا ہے کہ ٹیکس معاہدہ نتیجے پر اثر ڈال سکتا ہے، اور Treasury کی وضاحت امریکی تبدیلی سے پہلے کی ہے۔

اگر استثنا لاگو ہو تو CRA نان نفقہ رپورٹ کرنے اور لائن 25600 پر معاہدے کی کٹوتی کا دعویٰ کرنے کا طریقہ بتاتا ہے؛ قانونی بنیاد اپنے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔ CRA: غیر مقیم سے نان نفقہ۔ امریکی بینک اکاؤنٹ رہائش یا معاہدے کا حق طے نہیں کرتا۔ کرنسی اور کسی بھی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

امریکہ میں رہتے ہوئے کینیڈا میں سابق شریک حیات کو نان نفقہ دینے پر کیا اس کی کٹوتی مل سکتی ہے؟

Form 1040 جمع کرانے والا امریکی شہری یا مقیم اہل نان نفقہ کی کٹوتی صرف پرانے قاعدے کے تحت لے سکتا ہے: یعنی 31 دسمبر 2018 کو یا اس سے پہلے دستخط شدہ اور نئے قاعدے کو اپنانے کے لیے نہ بدلا گیا معاہدہ۔ نیا قاعدہ کوئی کٹوتی نہیں دیتا، چاہے کینیڈا وصول کنندہ پر ٹیکس لگائے۔ آرٹیکل ⁦XVIII(6)⁩ بتاتا ہے کہ کون سا ملک وصول کنندہ پر ٹیکس لگاتا ہے اور ادا کنندہ کے لیے کوئی کٹوتی نہیں بناتا (کینیڈا-امریکہ معاہدہ)۔

پرانے قاعدے کی کٹوتی کے لیے وصول کنندہ کا سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) حاصل کریں اور معاہدے کی تفصیلات Schedule 1 پر درج کریں؛ نمبر نہ ہونے پر ⁦US$50⁩ کا جرمانہ اور کٹوتی مسترد ہو سکتی ہے۔ نان نفقہ کی کٹوتی Form 1040-NR پر نہیں لی جا سکتی۔ IRS Publication 504۔

پرانے قاعدے کا نان نفقہ جو کینیڈا کے ایسے مقیم کو ادا ہو جو امریکی مقاصد کے لیے غیر مقیم غیر ملکی ہو، زیادہ تر صورتوں میں امریکہ میں قابل ٹیکس ہوتا ہے اور ⁦30%⁩ کی پہلے سے طے شدہ شرح پر ودہولڈنگ کے تابع ہے۔ جو ادا کنندہ امریکی شہری یا مقیم ہو وہ ودہولڈنگ ایجنٹ ہو سکتا ہے۔ IRS Publication 515، ⁦26 CFR 1.1441-7(a)⁩۔ Publication 515 کہتی ہے کہ نئے قاعدے کا نان نفقہ اب آمدنی شمار نہیں ہوتا، اس لیے وہ ودہولڈنگ صرف اس نان نفقہ پر لاگو ہوتی ہے جو اب بھی قابل ٹیکس ہے۔ جو ادا کنندہ ودہولڈنگ نہ کرے وہ ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے؛ وصول کنندہ بعد میں ادا کر دے تب بھی سود اور جرمانے باقی رہتے ہیں۔ IRS عموماً جمع شدہ Form 1042 کے 3 سال کے اندر تشخیص کر سکتا ہے، یا اگر کوئی جمع نہ ہوا ہو تو کسی بھی وقت۔ IRS Publication 515، ٹیکس کی ذمہ داری، IRM 3.22.110۔

ودہولڈنگ سے معاہدے کا استثنا اس پر منحصر ہے کہ نان نفقہ امریکہ میں پیدا ہو اور وصول کنندہ کینیڈا کا معاہدے کے لیے مقیم ہو (آرٹیکل ⁦XVIII(6)(a)⁩)۔ غیر مقیم وصول کنندہ اسے Form W-8BEN پر SSN، ITIN یا غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر کے ساتھ طلب کرتا ہے؛ امریکی شہری امریکی شخص کی دستاویزات استعمال کرتا ہے (⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات)۔ Form 1042 اور ⁦1042-S⁩، جب درکار ہوں، ادائیگی کے سال کے بعد 15 مارچ تک جمع کرانے ہیں؛ جس فرد کو ودہولڈنگ ضروری نہ ہو اور جو کاروبار سے باہر ادائیگی کرے وہ مستثنیٰ ہو سکتا ہے (Publication 515)۔ وصول کنندہ کا پہلو کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس میں ہے۔

امریکہ میں رہتے ہوئے کینیڈا سے نان نفقہ ملنے پر کیا یہاں قابل ٹیکس ہے؟

کینیڈا کے ماخذ کا شریک حیات کا نان نفقہ وصول کرنے والا امریکی مقیم عموماً پرانے قاعدے کے تحت اہل نان نفقہ آمدنی میں شامل کرتا ہے (31 دسمبر 2018 کو یا اس سے پہلے دستخط شدہ اور نئے قاعدے کو اپنانے کے لیے نہ بدلا گیا معاہدہ)؛ نیا قاعدہ اسے خارج کرتا ہے۔ IRS Topic 452۔

ٹیکس معاہدہ کینیڈا کے ماخذ کے نان نفقہ کو اس حد تک بھی خارج کرتا ہے جس حد تک کینیڈا اسے خارج کرتا اگر وصول کنندہ کینیڈا میں رہتا۔ یہ کینیڈا کے شریک حیات کے تمام نان نفقہ کو امریکہ میں مستثنیٰ نہیں بناتا۔ IRS Publication 597، نان نفقہ۔

کینیڈا کے مقیم ادا کنندہ کو غیر مقیم کو ادا کیے گئے نان نفقہ پر کینیڈین ٹیکس ودہولڈ کرنا ضروری نہیں۔ CRA: غیر مقیم کو نان نفقہ۔

کیا میری ریاست وفاقی نان نفقہ کے قاعدے کی پیروی کرتی ہے؟

ہمیشہ نہیں۔ ریاست نان نفقہ کو وفاقی گوشوارے سے مختلف طریقے سے برت سکتی ہے، اور اس صفحے نے صرف کیلیفورنیا کو جانچا ہے۔ کیلیفورنیا بعد کی کٹ آف تاریخ استعمال کرتا ہے، اس لیے جو معاہدہ وفاقی سطح پر خارج ہو وہ بھی ادا کنندہ کے لیے کیلیفورنیا کی کٹوتی اور وصول کنندہ کے لیے کیلیفورنیا کی آمدنی بنا سکتا ہے۔

1 جنوری 2019 اور 31 دسمبر 2025 کے درمیان دستخط شدہ معاہدوں کے لیے Schedule CA ایڈجسٹمنٹ درکار ہو سکتی ہے۔ جدول استعمال کرنے سے پہلے ترامیم دیکھ لیں۔ California FTB: نان نفقہ، FTB Publication 1001۔

ٹیکس معاہدہ امریکی وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے، ریاستی ٹیکس کا نہیں، اس لیے وفاقی معاہدے کا استثنا ریاستی گوشوارے کا فیصلہ نہیں کرتا؛ متعلقہ ریاست کا قانون اور اپنی ریاستی رہائش کی تصدیق کریں۔ معاہدہ، آرٹیکل II۔

کیا یکمشت رقم، جائیداد کی منتقلی یا ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ کی منتقلی نان نفقہ مانی جاتی ہے؟

آئندہ نان نفقہ کی جگہ دی جانے والی کینیڈین یکمشت رقم عموماً وقفے وقفے سے ملنے والا نان نفقہ شمار نہیں ہوتی۔ جو ادائیگی واجب الادا وقفہ وار نان نفقہ کی کمی پوری کرے وہ شمار ہو سکتی ہے؛ ادا کنندہ کو ذمہ داریوں سے فارغ کرنے والا تصفیہ عموماً نہیں ہوتا۔

CRA یکمشت رقم کی اقساط کو بھی عموماً نان نفقہ نہیں مانتا، اور کسی مخصوص پچھلی مدت کے لیے واضح طور پر حکم دیے گئے ماضی سے لاگو (retroactive) نان نفقہ کو تحریری معاہدے کے تحت یکمشت رقم سے الگ رکھتا ہے۔ CRA: یکمشت ادائیگیاں۔ جدول کے لیے: IRS Topic 452 غیر نقد جائیداد کے تصفیوں کو خارج کرتا ہے، ذیلی سیکشن ⁦56.1(4)⁩ وقفہ وار الاؤنس مانگتا ہے، اور CRA فولیو، پیراگراف 3.68 پنشن کی ادائیگیوں کا احاطہ کرتا ہے۔

قابل ٹیکس بقایا نان نفقہ اس سال رپورٹ ہوتا ہے جس میں وصول ہو۔ اگر آپ کینیڈا کے مقیم تھے اور ماضی سے لاگو یکمشت رقم کا ⁦C$3,000⁩ یا اس سے زیادہ (سود کے بغیر) پچھلے سالوں کا احاطہ کرتا ہو تو ادا کنندہ آپ کو Form T1198 دیتا ہے جسے خصوصی حساب کے لیے اپنے گوشوارے کے ساتھ شامل کریں۔ CRA: وصول شدہ ماضی سے لاگو نان نفقہ۔ RRSP (کینیڈا کا ریٹائرمنٹ بچت اکاؤنٹ)، RRIF (RRSP سے ریٹائرمنٹ آمدنی کا اکاؤنٹ)، IRA (امریکہ کا انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ) یا ⁦401(k)⁩ (آجر کے ذریعے ریٹائرمنٹ پلان) کی تقسیم کے لیے سرحد پار طلاق میں ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کی تقسیم دیکھیں۔

دوسرے ملک منتقل ہونے کے بعد میرے نان نفقہ پر کون سا ملک ٹیکس لگاتا ہے؟

ٹیکس معاہدے کے تحت جس ملک میں وصول کنندہ مقیم ہو وہ دوسرے ملک سے ادا ہونے والے نان نفقہ پر ٹیکس لگاتا ہے، سوائے ان رقوم کے جنہیں ماخذ کا ملک خارج کرے۔ اس لیے وصول کنندہ کے منتقل ہونے سے یہ بدل جاتا ہے کہ وصولی پر کون سا ملک ٹیکس لگائے، جبکہ ادا کنندہ کی کٹوتی ادا کنندہ کے اپنے ملک کے قواعد کے مطابق رہتی ہے۔ نان نفقہ کا حکم بدلنا ضروری نہیں۔ اگر دونوں ملک وصول کنندہ کو مقیم مانیں تو آرٹیکل ⁦IV(2)⁩ فیصلہ کرتا ہے: پہلے مستقل گھر، پھر قریبی ذاتی اور معاشی تعلقات، پھر معمول کی رہائش، پھر شہریت۔ کینیڈا-امریکہ معاہدہ، آرٹیکل IV اور ⁦XVIII(6)⁩۔

ہر ملک رہائش کی تاریخیں اپنے لیے خود طے کرتا ہے، اس لیے ہر مدت کو دوبارہ جانچیں۔ امریکہ سے کینیڈا منتقلی، کینیڈا سے امریکہ منتقلی اور، پرانی ریاست کے جزوی سال کے گوشوارے کے لیے، کینیڈا منتقلی کے بعد امریکی ریاستی ٹیکس دیکھیں۔ Treasury کی وضاحت بتاتی ہے کہ آرٹیکل XVIII یہ نہیں کہتا کہ نان نفقہ کہاں پیدا ہوتا ہے؛ یہ ملکی قانون کے قواعد طے کرتے ہیں۔ معاہدے کی تکنیکی وضاحت۔

منتقل ہونے سے شہریت نہیں بدلتی۔ امریکہ اپنے شہریوں پر، وہ جہاں بھی رہیں، ٹیکس لگاتا ہے؛ آرٹیکل ⁦XVIII(6)(a)⁩ کا رہائش کا قاعدہ اسے محدود نہیں کرتا، مگر ⁦(6)(b)⁩ کا استثنا شہریوں پر لاگو ہوتا ہے۔ کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری اوپر کے امریکی قواعد امریکی گوشوارے پر اور کینیڈین قواعد کینیڈین گوشوارے پر لاگو کرتا ہے۔ کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور، علیحدگی کے بعد کینیڈا میں رہائش کے لیے، کینیڈا کی ٹیکس رہائش دیکھیں۔ IRS Publication 597، تکنیکی وضاحت۔

CRA اور IRS کون سا ریکارڈ مانگتے ہیں؟

دستخط شدہ حکم یا معاہدہ، ہر ترمیم اور اصل ادائیگیوں کا ثبوت رکھیں: دستخط کی تاریخیں، ادائیگی کی اقسام اور موت سے متعلق شقیں ٹیکس سلوک کا فیصلہ کر سکتی ہیں۔

CRA منسوخ شدہ چیک، ٹرانسفر اسٹیٹمنٹس، نفاذ کے پروگرام کی اسٹیٹمنٹس اور وصول کنندہ کی دستخط شدہ رسیدیں قبول کرتا ہے؛ انہیں ساتھ لگانے کے بجائے اپنے پاس رکھیں۔ CRA: ادا کیا گیا نان نفقہ، وصول کیا گیا نان نفقہ، حکم کی رجسٹریشن۔

مثال

کینیڈا کا ایک مقیم امریکہ میں رہنے والے سابق شریک حیات کو ایسے معاہدے کے تحت ادائیگی کرتا ہے جو امریکی وفاقی اور کیلیفورنیا دونوں کٹ آف تاریخوں کے بعد دستخط ہوا۔ ادا کنندہ امریکی شہری یا امریکی ٹیکس مقیم نہیں ہے۔ کینیڈا کی تمام نان نفقہ کی شرائط پوری ہیں اور بچوں کا نان نفقہ بروقت ادا ہو رہا ہے۔

تمام رقوم وضاحت کے لیے کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ حکم ماہانہ ⁦C$1,000⁩ شریک حیات کا نان نفقہ اور ماہانہ ⁦C$500⁩ بچوں کا نان نفقہ لازم کرتا ہے۔ ادا کنندہ تمام 12 ادائیگیاں کرتا ہے: ⁦C$18,000⁩، جن میں ⁦C$12,000⁩ شریک حیات کا نان نفقہ اور ⁦C$6,000⁩ بچوں کا نان نفقہ ہے۔

ادا کنندہ لائن 21999 پر ⁦C$18,000⁩ رپورٹ کرتا ہے اور لائن 22000 پر ⁦C$12,000⁩ کا دعویٰ کرتا ہے۔ کوئی کینیڈین ٹیکس ودہولڈ نہیں ہوتا۔ امریکہ کا نیا وفاقی قاعدہ شریک حیات کا نان نفقہ خارج کرتا ہے، اور بچوں کا نان نفقہ بھی خارج ہے۔ فرض کیے گئے نئے کیلیفورنیا قاعدے کے تحت کیلیفورنیا کے مقیم وصول کنندہ کی اس سے کیلیفورنیا میں کوئی آمدنی نہیں بنتی۔

دو مختلف صورتیں۔ اگر معاہدہ 2017 میں دستخط ہوا اور کبھی نہ بدلا گیا ہو تو ادا کنندہ پھر بھی ⁦C$12,000⁩ کی کٹوتی لیتا ہے، مگر امریکہ کا مقیم وصول کنندہ ⁦C$12,000⁩ کو امریکی آمدنی میں شامل کرتا ہے؛ بچوں کا نان نفقہ خارج رہتا ہے۔ اگر ادا کنندہ نے واجب ⁦C$18,000⁩ میں سے صرف ⁦C$12,000⁩ ادا کیے تو کینیڈا واجب ہو چکے بچوں کے نان نفقہ کے ⁦C$6,000⁩ منہا کر دیتا ہے، اس لیے کٹوتی ⁦C$6,000⁩ ہوتی ہے۔ دونوں صورتوں میں فرض ہے کہ پچھلے سالوں کی رقم پوری ادا ہوئی تھی: پیراگراف ⁦60(b)⁩ پچھلے سالوں کے واجب بچوں کے نان نفقہ اور کٹوتیوں کو بھی گنتا ہے۔

امریکی نان نفقہ وصول کرنے والے کینیڈین کو اوپر بیان کردہ ٹیکس معاہدے کے تعامل کا جائزہ لینا ہوگا۔ CRA کی رپورٹنگ، IRS کے نان نفقہ کے قواعد، کیلیفورنیا کے قواعد۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• امریکی نان نفقہ وفاقی سطح پر خارج ہے مگر کینیڈا میں وصول ہوتا ہے؛ پرانا حکم؛ بقایا جات؛ یا حکم کے دوران منتقلی: درجہ بندی، معاہدے کے سلوک اور مربوط گوشواروں کے جائزے کے لیے سرحد پار ٹیکس خدمات سے رجوع کریں۔
• یقین نہیں کہ دونوں گوشوارے ایک ساتھ تیار ہونے چاہییں یا نہیں: آپ کو سرحد پار اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب پڑتی ہے دیکھیں۔
• آپ کو ادا کیے گئے نان نفقہ سے امریکی ٹیکس پہلے ہی کاٹا جا چکا ہے: کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔
• تصفیے میں ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس استعمال ہو رہے ہیں: سرحد پار طلاق میں ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کی تقسیم دیکھیں۔
• اب بھی ایسے شریک حیات کے ساتھ شادی شدہ ہیں جو بیرون ملک رہتا ہے اور مشترکہ امریکی گوشوارے پر غور کر رہے ہیں: غیر مقیم شریک حیات سے شادی دیکھیں۔