یہ کس کے لیے ہے
- قابل ٹیکس سرمایہ کاری اکاؤنٹس میں امریکی فنڈز براہ راست رکھنے والے کینیڈین مقیم افراد
- RRSP یا TFSA میں فنڈ کی تقسیم اور امریکی ودہولڈنگ کا موازنہ کرنے والے کینیڈین مقیم افراد
یہاں شامل نہیں
- سرمایہ کاری کا انتخاب یا امریکی ترکے کا ٹیکس
- غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے تفصیلی حساب اور امریکی ریفنڈ کے طریقے
- شراکت داری کے یونٹس پر ودہولڈنگ اور امریکی شہریوں کی اضافی فائلنگ کی ذمہ داریاں
- کارپوریٹ اور غیر ملکی ملحقہ ادارے کی سرمایہ کاری
میرا امریکی ETF اصل رقم کی واپسی کیوں کہتا ہے جبکہ میرا T5 آمدنی دکھاتا ہے؟
امریکی فنڈ کی تقسیم کی تفصیل امریکی ٹیکس سلوک بیان کرتی ہے، جبکہ آپ کے کینیڈین گوشوارے کو کینیڈین سلوک درکار ہے، اس لیے ایک دستاویز خود بخود دوسری کو غلط ثابت نہیں کرتی۔ امریکی مقاصد کے لیے غیر ڈیویڈنڈ تقسیم عموماً قابل ٹیکس منافع بنانے سے پہلے حصص دار کے حصص کی بنیاد کم کرتی ہے (IRS Topic 404)۔ یہ کینیڈا کا فائلنگ قاعدہ نہیں ہے۔
کینیڈا غیر ملکی کارپوریشن کے لیے مختلف طریقے سے کام کرتا ہے۔ اس کے حصص پر ملنے والے ڈیویڈنڈ آمدنی میں شامل ہوتے ہیں (Income Tax Act، سیکشن 90)۔ کوئی ادائیگی آپ کی لاگت کی بنیاد صرف تب کم کرتی ہے جب وہ کارپوریشن کے ادا شدہ سرمایہ (paid-up capital) میں کمی ہو، یعنی تقریباً وہ رقم جو حصص داروں نے لگائی تھی اس کی واپسی (سیکشن 53 کا پیراگراف 53(2)(b)(ii))۔ صرف امریکی لیبل اسے ثابت نہیں کرتا۔
جو فنڈ ٹرسٹ کے طور پر منظم ہو اس پر مختلف قاعدہ لاگو ہوتا ہے: سیکشن 53 کا پیراگراف 53(2)(h) ٹرسٹ کے مفاد کی لاگت کو ان رقوم سے کم کرتا ہے جو آپ کو قابل ادا ہوئیں اور آپ کی آمدنی میں شامل نہیں کی گئیں، بعض استثنا کے ساتھ۔ جاری کنندہ سے پوچھیں کہ فنڈ کارپوریشن ہے یا ٹرسٹ، کیونکہ اسی سے طے ہوتا ہے کہ کون سا ٹیسٹ لاگو ہوگا۔ غیر مقیم ٹرسٹ کی تقسیم پر آپ کی فائلنگ کی آخری تاریخ تک Form T1142 بھی درکار ہو سکتا ہے، جب تک کوئی اخراج لاگو نہ ہو، جیسے اس مفاد کو Form T1135 پر رپورٹ کرنا (CRA: Form T1142؛ Income Tax Act، سیکشن 233.6)۔
آمدنی یا لاگت کے ریکارڈ بدلنے سے پہلے فنڈ کا ڈھانچہ اور مخصوص تقسیم کی شناخت کریں۔
کینیڈا میں مجھے کون سا رپورٹ کرنا چاہیے: فنڈ کی امریکی تفصیل یا میرا T5؟
T5 عملی نقطہ آغاز ہے: box 15 میں غیر ملکی آمدنی لائن 12100 پر جاتی ہے۔ صرف امریکی اصل رقم کی واپسی کا لیبل اسے ہٹانے کی بنیاد نہیں۔ فرق کے بارے میں سلپ جاری کرنے والے سے پوچھنا چاہیے، اور غلطی ملنے پر وہ ترمیم شدہ سلپ جمع کرا سکتا ہے۔
کینیڈا کا ٹیکس ادارہ CRA کی T5 اور T3 کی ہدایات امریکی فنڈ کی تفصیل اور کینیڈین سلپ کے تضاد کو خاص طور پر حل نہیں کرتیں، اور غلط سلپ قانون کو کنٹرول نہیں کرتی۔ CRA کی T5 ہدایات؛ CRA کی T3 ہدایات۔
فنڈ کی حتمی تفصیل رکھیں اور اسے جاری کنندہ کو بھیج کر کینیڈین درجہ بندی کی درخواست کریں؛ CRA جاری کنندگان کو سلپ میں ترمیم کا طریقہ فراہم کرتی ہے (CRA T5 Guide)۔ غیر ملکی سرمایہ کاری کی آمدنی کینیڈین ڈالر میں، امریکی ٹیکس کٹنے سے پہلے کی رقم پر، رپورٹ کریں؛ غیر ملکی ڈیویڈنڈ ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ کے اہل نہیں ہوتے (CRA لائن 12100)۔
میرا T5، فنڈ کی تفصیل اور کاٹا گیا ٹیکس آپس میں مختلف ہیں: میں کیا رپورٹ کروں؟
ہر دستاویز ایک مختلف سوال کا جواب دیتی ہے۔ T5 کینیڈین آمدنی کے اعداد دیتا ہے، فنڈ کی تفصیل ان پر سوال اٹھانے کا ثبوت ہے، اور امریکی ٹیکس الگ مد ہے۔
| دستاویز | یہ آپ کو کیا بتاتی ہے | یہ آپ کے گوشوارے میں کیا کرتی ہے |
|---|---|---|
| T5 یا T3 | کینیڈین آمدنی اور ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس | آمدنی لائن 12100 پر جاتی ہے؛ T5 box 16 یا T3 box 34 وہ جگہ ہے جہاں سے کریڈٹ شروع ہوتا ہے |
| فنڈ کی حتمی امریکی تفصیل | ہر ادائیگی کی امریکی ٹیکس نوعیت | جاری کنندہ سے جائزہ مانگنے کا ثبوت؛ کینیڈین رپورٹنگ کا عدد نہیں |
| Form 1042-S، اگر آپ کو ملے | حقیقت میں کاٹا گیا امریکی ٹیکس اور امریکی آمدنی کی قسم | امریکی اصلاح یا ریفنڈ کا ثبوت؛ اسے box 16 سے ملا کر دیکھیں |
Form 1042-S وہ امریکی سلپ ہے جو غیر امریکی شخص سے کاٹا گیا ٹیکس ظاہر کرتی ہے۔
کیا مجھے امریکی فنڈ کے لیے T5 یا T3 ملتا ہے؟
T5 میں اصل رقم کی واپسی کا کوئی box نہیں؛ T3 میں لاگت کی بنیاد کی تبدیلیوں کے لیے box 42 ہے۔ کون سی سلپ ملے گی، یہ اس پر منحصر ہے کہ آمدنی کون رپورٹ کرتا ہے، ETF (ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈ) کے نام پر نہیں: غیر ملکی آمدنی رپورٹ کرنے والا کینیڈین ثالث ادارہ T5 استعمال کر سکتا ہے، اور کینیڈین میوچل فنڈ ٹرسٹ T3 پر رپورٹ کرتا ہے۔ CRA T5 Guide؛ CRA کی میوچل فنڈ رہنمائی۔
دیکھیں کہ آپ امریکی فنڈ براہ راست رکھتے ہیں یا ایسا کینیڈین فنڈ جو امریکی سیکیورٹیز میں سرمایہ لگاتا ہے۔ یہ دو مختلف ہولڈنگز ہیں۔
| کینیڈین سلپ کی معلومات | اس کا کیا کرنا ہے |
|---|---|
| T5 box 15: غیر ملکی آمدنی | آمدنی لائن 12100 پر رپورٹ کریں |
| T5 box 16: ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس | اسے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے حساب کے ایک جزو کے طور پر استعمال کریں |
| T3 box 25: غیر ملکی غیر کاروباری آمدنی | آمدنی لائن 12100 پر رپورٹ کریں اور اسے غیر ملکی کریڈٹ کے متعلقہ حساب میں شامل کریں |
| T3 box 34: ادا کیا گیا غیر ملکی غیر کاروباری آمدنی ٹیکس | اسے غیر ملکی کریڈٹ کے متعلقہ حساب میں استعمال کریں |
| T3 box 42: لاگت کی بنیاد کی ایڈجسٹمنٹ | فٹ نوٹ پر عمل کریں اور سرمایہ کاری کی لاگت کی بنیاد ایڈجسٹ کریں |
ماخذ: CRA کے T5 box کی ہدایات اور T3 box کی ہدایات۔ CRA کہتی ہے کہ کینیڈین میوچل فنڈ کارپوریشن کی اصل رقم کی واپسی T5 پر رپورٹ ہونے کے بجائے الگ سے ٹریک کی جاتی ہے۔ CRA کی میوچل فنڈ رہنمائی۔
کینیڈین گوشوارے پر حقیقی اصل رقم کی واپسی کیا اثر ڈالتی ہے؟
کینیڈین قانون کے تحت اصل رقم کی واپسی کے طور پر تصدیق شدہ تقسیم عموماً آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (ACB) کم کرتی ہے، یعنی کینیڈین ٹیکس کے مقاصد کے لیے سرمایہ کاری کی لاگت۔ یہ محض اس لیے عام سرمایہ کاری آمدنی نہیں بن جاتی کہ نقد رقم آپ کے اکاؤنٹ میں پہنچی۔ Income Tax Act، سیکشن 53۔
T3 box 42 کے لیے مثبت رقم ACB کم کرتی ہے؛ منفی رقم اسے بڑھاتی ہے۔ سلپ کے فٹ نوٹس پر عمل کریں۔ اگر لازمی کمی ACB کو صفر سے نیچے لے جائے تو زائد رقم اسی سال سرمایہ کا منافع بن جاتی ہے، چاہے فروخت نہ ہوئی ہو، اور لاگت کی بنیاد صفر پر بحال ہو جاتی ہے۔ Schedule 3 پر، عوامی طور پر ٹریڈ ہونے والے حصص اور یونٹس کے ساتھ، منافع لائن 13200 پر درج کریں اور لائن 13199 پر صفر، کیونکہ کچھ فروخت نہیں ہوا (CRA Schedule 3)۔ CRA کی میوچل فنڈ رہنمائی؛ Income Tax Act، ذیلی سیکشن 40(3) اور پیراگراف 53(1)(a)۔
کینیڈین ڈالر میں لاگت کا مسلسل ریکارڈ رکھیں۔ تقسیم کو دوبارہ لگانے سے آمدنی ختم نہیں ہوتی؛ نئے یونٹس آپ کی لاگت میں اضافہ کرتے ہیں۔ CRA کی میوچل فنڈ رہنمائی۔
اگر آپ نے فنڈ کینیڈا کا مقیم بننے سے پہلے خریدا تھا تو آپ کی کینیڈین لاگت عموماً اس دن کی قدر سے شروع ہوتی ہے جب آپ مقیم بنے، اصل قیمت سے نہیں۔ Income Tax Act، سیکشن 128.1؛ کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر پہلا سال۔
اصل رقم کی واپسی کہلانے والی رقم پر امریکی ٹیکس کیوں کاٹا گیا؟
امریکی ودہولڈنگ کارپوریٹ تقسیم پر لاگو ہو سکتی ہے، چاہے اس کا ایک حصہ آخر میں اصل رقم کی واپسی ہو۔ اس لیے ادائیگی کے وقت ودہولڈنگ حتمی امریکی ٹیکس ذمہ داری کا ثبوت نہیں۔ IRS Publication 515۔
ادائیگی کنندہ (ودہولڈنگ ایجنٹ) پر عموماً پوری کارپوریٹ تقسیم پر ٹیکس کاٹنا لازم ہے۔ ایک استثنا وہ حصہ ہے جو کمائی اور منافع (earnings and profits)، یعنی فنڈ نے جو کمایا اس کے امریکی پیمانے، سے ادا نہ ہوا ہو۔ ایجنٹ اسے تقسیم ادا کرتے وقت ودہولڈنگ کم کر کے لاگو کرتا ہے، اس تاریخ کے قریب کے معقول تخمینے کی بنیاد پر، اس لیے بعد میں جاری ہونے والی حتمی تفصیل خود سے یہ نہیں بدلتی کہ کتنا کاٹا گیا تھا۔ بعد کی اصلاح نیچے دیے گئے زائد ودہولڈنگ کے طریقوں سے ہوتی ہے۔
حتمی تفصیل میں ایسے حصے بھی ہو سکتے ہیں جنہیں امریکہ مختلف طریقے سے دیکھتا ہے۔ میوچل فنڈ یا کسی اور ریگولیٹڈ انویسٹمنٹ کمپنی کے بعض سود سے متعلق ڈیویڈنڈ اور قلیل مدتی سرمایہ کے منافع کے ڈیویڈنڈ غیر امریکی افراد پر معمول کی امریکی ودہولڈنگ سے مستثنیٰ ہیں، اور ادائیگی کنندہ سرمایہ کے منافع کی تقسیم پر ودہولڈنگ نہ کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ اگر آپ کی تفصیل میں ایسی کوئی مد ہو تو T5 box 16 معاہدے کی اس شرح سے کم ہو سکتا ہے جو box 15 پر لاگو ہوتی۔ یہ امریکی زمرے کینیڈین اصل رقم کی واپسی کے بارے میں کچھ نہیں کہتے، اور کریڈٹ صرف حقیقت میں ادا کیے گئے امریکی ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔ IRS Publication 515۔
کیا بروکر ودہولڈنگ درست کرے گا، یا مجھے اسے واپس لینے کا دعویٰ کرنا ہوگا؟
پہلا راستہ ادائیگی کنندہ ہے؛ امریکی ریفنڈ کا دعویٰ اس رقم کے لیے ہے جسے ادائیگی کنندہ درست نہیں کر سکتا۔ بروکر یا دوسرے ودہولڈنگ ایجنٹ سے کہیں کہ حتمی امریکی درجہ بندی کا جائزہ لے اور بتائے کہ کوئی اصلاح یا ریفنڈ ہوا ہے یا نہیں۔ کینیڈین سلپ کی اصلاح سے خود امریکی ٹیکس واپس نہیں ہوتا۔ ادائیگی کنندہ آپ کو براہ راست صرف ادائیگی کے اگلے سال کی 15 مارچ تک، یا اگر Form 1042-S اس سے پہلے جمع کرائے تو اس دن تک، رقم واپس کر سکتا ہے (26 CFR 1.1461-2)۔ اس کے بعد وہ آپ کو واپس نہیں کر سکتا، سوائے اس کے کہ qualified intermediary (اہل ثالث) یا اسی طرح کا ایجنٹ اپنے IRS معاہدے کے تحت اجتماعی ریفنڈ کا دعویٰ کر رہا ہو، اس لیے پوچھیں کہ آپ کا بروکر ایسا ہے یا نہیں۔ ورنہ آپ زائد رقم Form 1040-NR پر واپس لیتے ہیں، یا اگر آپ پہلے ہی گوشوارہ جمع کرا چکے ہوں تو Form 1040-X پر (IRS: Form 1042 کی ہدایات؛ IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔ پہلا Form 1040-NR صرف وہ ٹیکس واپس لیتا ہے جسے جمع کرانے سے پہلے تین سال کے اندر ادا شدہ مانا جائے، اور ودہولڈنگ گوشوارے کی اصل آخری تاریخ پر ادا شدہ مانی جاتی ہے، اس لیے پرانے سال ہاتھ سے نکل چکے ہو سکتے ہیں (26 USC 6511؛ 26 USC 6513)۔ اس طریقے کے لیے، بشمول رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے اندر کاٹے گئے ٹیکس کے، دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
امریکی ودہولڈنگ کا کتنا حصہ کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر شمار ہوتا ہے؟
معاہدے کی رعایت کے اہل فرد کو ادا کیے گئے عام امریکی فنڈ ڈیویڈنڈ کے لیے، امریکی ٹیکس صرف کل ڈیویڈنڈ کے 15% کی معاہدے کی حد تک شمار ہوتا ہے، اور کریڈٹ اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس سے بھی محدود ہوتا ہے۔ T5 box 16 وہ نقطہ آغاز ہے جہاں سے آپ شروع کرتے ہیں، وہ رقم نہیں جس کے آپ حق دار ہیں۔ CRA کی T5 ہدایات؛ CRA کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو؛ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، آرٹیکل X۔
یہ حد اہل ڈیویڈنڈ سے متعلق ہے، فنڈ کی ہر قسم کی ادائیگی سے نہیں۔ CRA معاہدے کی شرح سے زائد ودہولڈنگ کو ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس سے خارج کرتی ہے اور ٹیکس دہندہ کو غیر ملکی ریفنڈ مانگنے کی ہدایت دیتی ہے (پیراگراف 1.35)۔ جو غیر ملکی ٹیکس واپس ہو چکا ہو یا ہونے والا ہو، وہ اس سال کے لیے ادا شدہ ٹیکس نہیں مانا جاتا (پیراگراف 1.33)۔ کریڈٹ کا دعویٰ کرنے سے پہلے حتمی ٹیکس، کسی بھی ریفنڈ اور کینیڈین آمدنی کی درجہ بندی کو ملا لیں۔
ادائیگی کنندہ کم کی گئی معاہدے کی شرح تب لاگو کر سکتا ہے جب وہ ادائیگی کو درست دستاویزات سے قابل اعتماد طور پر جوڑ سکے، جیسے موجودہ Form W-8BEN، جو عموماً دستخط کے بعد تیسرے کیلنڈر سال کے اختتام تک درست رہتا ہے (IRS: Form W-8BEN کی ہدایات)۔ اس کے بغیر امریکہ کی عمومی شرح 30% لاگو ہو سکتی ہے (IRS Publication 515)۔ دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
T2209، شرح تبادلہ اور صوبائی یا کیوبیک سلوک کے لیے دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
کیا RRSP یا TFSA جواب بدل دیتا ہے؟
کینیڈین گوشوارے کے لیے زیادہ تر نہیں۔ RRSP کے اندر کمائی گئی آمدنی عموماً تب تک مستثنیٰ رہتی ہے جب تک رقم پلان میں رہے، اور TFSA کی آمدنی عموماً ٹیکس سے پاک ہوتی ہے، اس لیے آمدنی بمقابلہ اصل رقم کی واپسی کا لیبل اس سال کی رپورٹنگ کو نہیں بدلتا۔ جو باقی رہتا ہے وہ امریکی ودہولڈنگ ہے، جسے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کور نہیں کرتا: CRA RRSP اور TFSA کی آمدنی اور متعلقہ غیر ملکی ٹیکسوں کو اس سے خارج کرتی ہے۔ CRA کی RRSP رہنمائی؛ CRA کی TFSA رہنمائی؛ CRA کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.69۔
| فنڈ رکھنے والا اکاؤنٹ | عام سرمایہ کاری آمدنی کا کینیڈین سلوک | امریکی ودہولڈنگ کا مسئلہ |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس اکاؤنٹ | قابل ٹیکس غیر ملکی آمدنی رپورٹ کریں اور تصدیق شدہ کینیڈین اصل رقم کی واپسی کا ریکارڈ رکھیں | اہل امریکی ٹیکس محدود کینیڈین کریڈٹ کی بنیاد بن سکتا ہے |
| RRSP | آمدنی عموماً پلان میں رہنے تک بغیر ٹیکس رہتی ہے؛ نکاسی کے الگ قواعد ہیں | معاہدے کا آرٹیکل XXI اہل ریٹائرمنٹ انتظام کو حاصل ہونے والے امریکی ڈیویڈنڈ کو اپنی شرائط کے تحت مستثنیٰ کر سکتا ہے |
| TFSA | آمدنی اور نکاسیاں عموماً ٹیکس سے پاک ہیں | صرف کینیڈین ٹیکس استثنا امریکی ڈیویڈنڈ کو مستثنیٰ نہیں کرتا |
آرٹیکل XXI اس آمدنی کا احاطہ کرتا ہے جو ایسے انتظام کو حاصل ہو جو صرف پنشن، ریٹائرمنٹ یا ملازمین کے فوائد دینے کے لیے چلایا جاتا ہو۔ کوئی مخصوص RRSP یا TFSA اس ٹیسٹ پر پورا اترتا ہے یا نہیں، یہ اس کے کینیڈین ٹیکس سلوک سے الگ سوال ہے، اور TFSA کو اہل فرض نہیں کرنا چاہیے۔ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، آرٹیکل XXI۔
اگر بروکر ڈیڈ لائن سے پہلے میری سلپ درست نہ کرے تو کیا ہوگا؟
متنازع سلپ گمشدہ سلپ نہیں ہوتی۔ CRA کہتی ہے کہ اگر آپ انکم ٹیکس کی آخری تاریخ تک سلپ کی کاپی حاصل نہ کر سکیں تو آپ تنخواہ کی پرچیوں یا مالی اسٹیٹمنٹس سے اپنی آمدنی کا اندازہ لگا سکتے ہیں؛ یہ رہنمائی اصل رقم کی واپسی کی متنازع درجہ بندی کے بارے میں نہیں ہے۔ افراد کے لیے فائلنگ کی معمول کی تاریخ 30 اپریل ہے۔ CRA: ٹیکس گوشوارے کی تیاری۔
جہاں T5 کی آمدنی خارج کرنے کا واحد ثبوت امریکی اصل رقم کی واپسی کا لیبل ہو، وہاں T5 کی رقم عملی نقطہ آغاز ہے، اور جاری کنندہ سے اصلاح کی درخواست کھلی رہ سکتی ہے۔ اگر معتبر ثبوت ظاہر کرے کہ سلپ غلط ہے تو رپورٹنگ کی پوزیشن فنڈ کے قانونی ڈھانچے اور کینیڈین قانون پر منحصر ہے، اور اس کی دلیل گوشوارے کے ریکارڈ کا حصہ ہونی چاہیے۔
اگر آپ کا فنڈ امریکی بروکر کے پاس ہے اور کوئی T5 یا T3 جاری نہیں ہوتا تو غیر ملکی ڈیویڈنڈ، جیسا اوپر بتایا گیا، کینیڈین ڈالر میں کل رقم پر رپورٹ ہوتے ہیں۔ کوئی حصہ کینیڈین اصل رقم کی واپسی شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ آمدنی کم کرنے سے پہلے طے کرنے کا سوال ہے۔
کوئی بعد کی اصلاح جو آپ کی جمع کرائی گئی رقوم بدلے، تبدیلی کی درخواست کا سبب بن سکتی ہے، اور CRA کہتی ہے کہ درخواست دینے سے پہلے آپ کو اپنے تشخیص کے نوٹس کا انتظار کرنا ہوگا۔ آمدنی اور متاثر ہونے والے کسی بھی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، دونوں کو دیکھیں۔ اگر امریکہ اس ٹیکس کو واپس کر دے جس کا آپ کریڈٹ لے چکے ہیں تو CRA عام دوبارہ تشخیص کی مدت کے بعد 3 سال تک اس سال کی دوبارہ تشخیص کر سکتی ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن 152(4))۔ CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی۔
اکاؤنٹنٹ سال کو دوبارہ ترتیب دے سکے، اس کے لیے مجھے کیا رکھنا چاہیے؟
ایسی دستاویزات رکھیں جو کل تقسیم، کینیڈین درجہ بندی، امریکی ٹیکس اور کینیڈین لاگت کو ملا سکیں۔ صرف سالانہ نقد کل ان چاروں کو حل نہیں کر سکتا۔
| ریکارڈ | یہ کیا ثابت کرنے میں مدد دیتا ہے |
|---|---|
| فنڈ کی تقسیم کی حتمی تفصیل اور بعد کی ترامیم | امریکی درجہ بندیاں اور آپ نے کون سا ورژن استعمال کیا |
| اصل اور ترمیم شدہ T5 یا T3 سلپس، فٹ نوٹس کے ساتھ، اور جاری کنندہ سے خط و کتابت | کینیڈین آمدنی، ٹیکس اور لاگت کی ایڈجسٹمنٹس، اور کسی درجہ بندی کو قبول یا چیلنج کیوں کیا گیا |
| Form 1042-S اور اس کا کوئی بھی درست شدہ ورژن | ایجنٹ کی رپورٹ کردہ امریکی آمدنی اور ودہولڈنگ |
| ماہانہ اسٹیٹمنٹس اور تقسیم کے لین دین | کل ادائیگیاں، خالص نقد رقم، ودہولڈنگ اور ریفنڈ |
| خریداری، فروخت، منتقلی اور دوبارہ سرمایہ کاری کی تاریخ؛ شرح تبادلہ کے ریکارڈ؛ اور اگر آپ نے منتقلی سے پہلے فنڈ رکھا تھا تو آپ کے مقیم بننے کے دن فنڈ کی قدر | رکھے گئے یونٹس اور کینیڈین ڈالر میں لاگت کا ریکارڈ |
پہلے کی لاگت کے شیڈولز اور جمع کرائے گئے گوشوارے ظاہر کرتے ہیں کہ اصلاح پچھلے سالوں پر بھی اثر ڈالتی ہے یا نہیں۔ ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس کا ثبوت رکھیں اور اپنے اکاؤنٹنٹ کو بعد کی امریکی ٹیکس ایڈجسٹمنٹس یا ریفنڈ کے بارے میں بتائیں؛ CRA غیر ملکی کریڈٹ کے لیے معاون دستاویزات کی توقع رکھتی ہے۔ CRA کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف 1.45۔
مثال
تمام رقوم مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں ہیں، اور جہاں ضرورت تھی وہاں تبدیل کی جا چکی ہیں۔ آپ قابل ٹیکس اکاؤنٹ میں امریکی فنڈ رکھتے ہیں۔ آپ کے T5 میں C$1,000 غیر ملکی آمدنی اور C$150 ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس ہے۔ فنڈ کی امریکی تفصیل تقسیم کے C$400 کو اصل رقم کی واپسی کہتی ہے۔
صرف امریکی لیبل C$400 کو کینیڈین آمدنی سے خارج کرنے کی بنیاد نہیں بنتا۔ T5 کے C$1,000 سے آغاز کریں اور جاری کنندہ سے کینیڈین سلوک کا جائزہ لینے کو کہیں؛ C$150 کے کریڈٹ کے لیے اہلیت کا الگ حساب پھر بھی ضروری ہے۔
فرض کریں جائزے سے تصدیق ہوتی ہے کہ C$400 کینیڈین اصل رقم کی واپسی بھی ہے اور جاری کنندہ قابل ٹیکس آمدنی کو درست کر کے C$600 کر دیتا ہے۔ اگر اس ادائیگی سے پہلے آپ کا ACB C$300 تھا تو C$400 کی کمی C$100 کا سرمایہ کا منافع بناتی ہے اور ACB صفر پر رہ جاتا ہے۔
یہ بھی فرض کریں کہ امریکی ادائیگی کنندہ C$60 واپس کرتا ہے، جو امریکی اصل رقم کی واپسی والے C$400 حصے پر کاٹا گیا ٹیکس تھا۔ واپس کیا گیا ٹیکس اس سال کے لیے ادا شدہ ٹیکس نہیں، اس لیے C$150 میں سے C$90 کریڈٹ کے حساب میں رہتے ہیں، کریڈٹ کی حدوں کے تابع، اور واپس کیے گئے C$60 پر کوئی کریڈٹ نہیں ملتا۔ یہ تمام اعداد مثالیں ہیں، آپ کی صورت کا نتیجہ نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- منفی لاگت کی بنیاد، خریداری کے گم شدہ ریکارڈ یا کئی سالوں کے غیر ملتے ریکارڈ: درجہ بندی کی غلطیاں کئی سالوں میں آمدنی، منافع اور کریڈٹس بدل سکتی ہیں؛ پوری تاریخ سرحد پار ٹیکس کے پاس لائیں۔
- غلطی سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس، بشمول RRSP یا TFSA میں: دیکھیں امریکی ودہولڈنگ کی اصلاح اور ریفنڈ۔
- غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا حساب یا کرنسی کے سوالات: دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
- امریکی حصص یا ETF جن کے لیے Form T1135 درکار ہو سکتا ہے: دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ ادارے کی رپورٹنگ۔
- عام فنڈ کے بجائے شراکت داری کے یونٹس: دیکھیں کینیڈین افراد کے لیے امریکی شراکت داری کے یونٹس اور ودہولڈنگ۔
- آپ کی کارپوریشن کے پاس فنڈ: سلپ اور کریڈٹ کارپوریٹ گوشوارے پر نمٹائے جاتے ہیں، یہاں نہیں؛ دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
- امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر جن کی دونوں گوشواروں میں فنڈ کی آمدنی ہے: دیکھیں کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی آپ IRS کے مقروض کیوں رہتے ہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Forms 1042 اور 1042-S کی آخری تاریخ ادائیگی کے کیلنڈر سال کے بعد؛ ہفتہ وار تعطیلات اور سرکاری چھٹیاں آخری تاریخ بدل سکتی ہیں | 15 مارچ | IRS: Form 1042 کی ہدایات، کہاں اور کب فائل کریں جانچا گیا |
| تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کے لیے ریفنڈ کی جانچ کی مدت ریفنڈ عام طور پر تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل گوشوارے سے پہلے تین سال کے اندر ادا کیے گئے ٹیکس تک محدود ہے، اور اس میں گوشوارہ جمع کرانے کی کسی بھی توسیع کی مدت شامل ہے | تین سال | US Code: section 6511(b)(2)(A) جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی عام تاریخ اگلا 30 اپریل، section 150 میں خود روزگار اور دیگر استثنا کے تابع | 30 اپریل | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(i) جانچا گیا |
| غیر ملکی ٹیکس کی ادائیگی یا ریفنڈ کے لیے دوبارہ تشخیص میں توسیع دوبارہ تشخیص کی عام مدت کے بعد؛ تشخیص غیر ملکی آمدنی یا منافع پر ادا یا واپس کیے گئے ٹیکس سے پیدا ہونا چاہیے۔ | 3 سال | Income Tax Act: دفعہ 152(4)(b)(iv) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: افراد کے لیے T5 سلپ کی معلومات
- CRA: افراد کے لیے T3 سلپ کی معلومات
- CRA: لائن 12100، سود اور سرمایہ کاری کی دیگر آمدنی
- CRA: میوچل فنڈز پر ٹیکس کا سلوک
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 53
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 40
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 90
- IRS: Publication 515، غیر مقیم ادائیگیوں پر ودہولڈنگ
- IRS: Topic 404، ڈیویڈنڈ اور دیگر کارپوریٹ تقسیم
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، آرٹیکل X اور XXI
- CRA: T5 Guide، سرمایہ کاری کی آمدنی کا گوشوارہ
- CRA: رجسٹرڈ ریٹائرمنٹ سیونگز پلان
- CRA: TFSA کیا ہے
- CRA: ٹیکس گوشوارے کی تیاری
- CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1
- IRS: Form 1042 کی ہدایات
- eCFR: 26 CFR 1.1461-2
- US Code: 26 USC 6511
- US Code: 26 USC 6513
- IRS: Form W-8BEN کی ہدایات
- CRA: Form T1142 کے بارے میں
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 233.6
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 152
- CRA: Schedule 3، سرمایہ کے منافع یا نقصانات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔