یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے وہ مقیم افراد جو امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے مقیم نہیں ہیں اور ایکسچینج پر ٹریڈ ہونے والے شراکت داری کے یونٹس رکھتے ہیں
- غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹس، RRSP یا TFSA میں رکھے گئے شراکت داری کے یونٹس
یہاں شامل نہیں
- نجی امریکی شراکت داریاں اور LLC کی ملکیت
- شراکت داریوں کے اپنے ودہولڈنگ اور فائلنگ کے طریقے
- امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈرز اور امریکی ٹیکس کے دیگر مقیم افراد
- کارپوریشن، ٹرسٹ یا شراکت داری کے رکھے ہوئے یونٹس
- ریاستی ٹیکس کے حساب یا رجسٹرڈ پلان میں سرمایہ کاری کی اہلیت
امریکہ نے صرف میرے منافع پر نہیں بلکہ میری پوری فروخت پر ٹیکس کیوں کاٹا؟
ودہولڈنگ اس امریکی ٹیکس کی طرف ایک ادائیگی ہے جو آپ کے منافع پر واجب ہو سکتا ہے، حتمی ٹیکس نہیں۔ امریکی قانون کے تحت، معاہدے کی کسی رعایت سے پہلے، جو غیر ملکی سرمایہ کار ایسی شراکت داری کے یونٹس فروخت کرتا ہے جو امریکی ٹریڈ یا بزنس چلاتی ہو، اس کا منافع اسی کاروبار سے مؤثر طور پر جڑا ہوا مانا جاتا ہے، اس حد تک جتنا کاروبار کو اپنے اثاثوں کی فرضی فروخت پر منافع ہو (سیکشن 1.864(c)(8)-1)۔ سیکشن 1446(f) کے تحت بروکر عموماً عوامی طور پر ٹریڈ ہونے والی شراکت داری (PTP) کے یونٹس کی فروخت پر کل فروخت کی رقم کا 10% کاٹتا ہے اور آپ کی خریداری کی لاگت منہا نہیں کرتا (Publication 515، PTP کے مفادات)۔ یہ 1 جنوری 2023 یا اس کے بعد کی فروخت پر لاگو ہوتا ہے (IRS کی شراکت داری پر ودہولڈنگ)۔
چونکہ بنیاد فروخت کی کل رقم ہے، اس لیے ودہولڈنگ آخرکار واجب ٹیکس سے زیادہ ہو سکتی ہے، بشمول اس وقت جب آپ نے نقصان پر فروخت کی ہو؛ صرف نقصان بروکر کے لیے استثنا نہیں۔ حتمی حساب آپ کی ایڈجسٹ شدہ امریکی ٹیکس بنیاد (تقریباً جو آپ نے ادا کیا، آمدنی اور تقسیم میں آپ کے حصے کے مطابق ایڈجسٹ کر کے) اور منافع کے اس حصے پر مبنی ہوتا ہے جو امریکی کاروبار سے جڑا ہو۔
کون سی سرمایہ کاری عام اسٹاک یا ETF کے بجائے شراکت داری کے یونٹس ہے؟
سرمایہ کاری کی امریکی ٹیکس درجہ بندی طے کرتی ہے کہ شراکت داری کی منتقلی کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔ ایکسچینج پر لسٹنگ یا ETF کا لیبل اسے ثابت نہیں کرتا۔
| آپ کی سرمایہ کاری | فروخت سے پہلے کیا تصدیق کریں |
|---|---|
| عوامی طور پر ٹریڈ ہونے والی شراکت داری، یا PTP، کے یونٹس | جاری کنندہ پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، اور بروکر کے پاس ودہولڈنگ کا استثنا ہے یا نہیں |
| کارپوریشن کے عام حصص | اس قاعدے سے باہر؛ دوسرے ٹیکس قواعد پھر بھی لاگو ہو سکتے ہیں |
| ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈ یا پروڈکٹ | قانونی جاری کنندہ کارپوریشن ہے، ٹرسٹ یا شراکت داری؛ کچھ شراکت داریاں ہیں |
IRS W-8BEN کی ہدایات میں PTP کی تعریف اس کے شراکت داری کے مفادات کی ٹریڈنگ سے کرتا ہے۔ اشارے کہ آپ کے پاس شراکت داری کے یونٹس ہیں: جاری کنندہ ڈیویڈنڈ سلپ کے بجائے Schedule K-1 بھیجتا ہے؛ فروخت یا تقسیم کے لیے Form 1042-S پر آمدنی کوڈ 57، 27 یا 58 ہوتا ہے؛ یا جاری کنندہ کی ویب سائٹ پر اہل نوٹس والا ٹیکس سیکشن ہوتا ہے۔ قانونی درجہ بندی پھر بھی فیصلہ کن ہے، اس لیے بروکر سے تصدیق کروائیں۔
کیا میں فروخت سے پہلے ودہولڈنگ سے بچ سکتا ہوں یا اسے کم کر سکتا ہوں؟
زیادہ تر اپنی مرضی سے نہیں۔ بروکر ودہولڈنگ تب ہی چھوڑتا ہے جب کوئی استثنا لاگو ہو، بنیادی طور پر شراکت داری کا شائع کردہ اہل نوٹس، Form W-9 (صرف امریکی افراد کے لیے)، یا پورے منافع کا احاطہ کرنے والی آپ کی معاہدے کی تصدیق۔ شراکت داریاں نوٹس اپنی عوامی ویب سائٹ کے مخصوص حصے میں شائع کرتی ہیں (سیکشن 1.1446-4(b)(4))۔
| ممکنہ استثنا | اس کی تائید کیا ہونی چاہیے |
|---|---|
| شراکت داری کا اہل نوٹس | ایک موجودہ نوٹس کہ شراکت داری استثنا کی شرط پوری کرتی ہے: اپنے تمام اثاثوں کی فرضی فروخت پر اس کے کل خالص منافع کا 10% سے کم امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر جڑا ہوگا، یا کوئی بھی نہیں ہوگا؛ یا اس ٹیکس سال میں اب تک اس کا کوئی امریکی کاروبار نہیں رہا |
| مکمل معاہدے کا استثنا | درست W-8BEN، ایسی معلومات کے ساتھ جو دکھائے کہ معاہدے کے تحت منتقلی کا کوئی منافع قابل ٹیکس نہیں |
یہ سیکشن 1.1446(f)-4(b) کے تحت بروکر کے استثنا ہیں۔ فروخت کے لیے نوٹس تب ہی شمار ہوتا ہے جب وہ اس سے پہلے 92 دن کے اندر شائع ہوا ہو۔ استثنا شراکت داری کے فرضی منافع کو ناپتا ہے، آپ کے اپنے منافع یا حصے کو نہیں۔
استثنا ودہولڈنگ چھوڑتا ہے، ٹیکس نہیں: جس فروخت کنندہ کا منافع امریکہ سے جڑا ہو وہ اسے پھر بھی گوشوارے پر رپورٹ کرتا اور ادا کرتا ہے (سیکشن 1.1446(f)-4(e)(1))۔ اگر بروکر کسی نوٹس پر درست طریقے سے عمل کرے جو بعد میں بہت کم نکلے تو کمی کا ذمہ دار بروکر نہیں؛ شراکت داری ذمہ دار ہے، اگر اس نے معقول تخمینہ نہ لگایا ہو (سیکشن 1.1446(f)-4(b)(3)(i))۔
ایسا W-8BEN جو صرف آپ کو کینیڈین ظاہر کرے، مکمل معاہدے کا استثنا ثابت نہیں کرتا۔ اسے درست اور مکمل ہونا چاہیے، اگر شراکت داری امریکی کاروبار چلاتی ہو تو امریکی ٹیکس دہندہ نمبر، یعنی سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN)، شامل کرنا چاہیے، اور لائن 10 پر معاہدے کا آرٹیکل اور ہر PTP کا نام دینا چاہیے (W-8BEN کی ہدایات)۔
کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے تحت، آرٹیکل XIII(4) عموماً دوسری جائیداد کے منافع پر ٹیکس صرف فروخت کنندہ کے رہائشی ملک کو دیتا ہے، لیکن آرٹیکل XIII(2) امریکہ کو اس جائیداد کے منافع پر ٹیکس لگانے دیتا ہے جو مستقل ادارے (permanent establishment) کی کاروباری جائیداد کا حصہ ہو۔ آرٹیکل XIII(1) اور (3) الگ سے امریکہ کو امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفادات پر ٹیکس لگانے دیتے ہیں، جسے سیکشن 897(g) شراکت داری کی فروخت میں غیر منقولہ جائیداد کے حصے تک بڑھاتا ہے (1040-NR کی ہدایات)۔ شراکت داری کے اثاثے شراکت داری کے امریکی مستقل ادارے کا حصہ بن سکتے ہیں (سیکشن 1.864(c)(8)-1(f))، اس لیے معاہدہ منافع کے کتنے حصے تک پہنچتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ شراکت داری کے پاس کیا ہے۔ جزوی معاہدے کا استثنا بروکر کے اس استثنا کے لیے اہل نہیں۔
بروکر خود طے کرتا ہے کہ کسی سیکیورٹی اور اکاؤنٹ کے لیے کون سا نوٹس یا تصدیق قبول کرے۔ وہ عموماً فروخت سے 30 دن سے پہلے ملی ہوئی تصدیق (اگر اس کے پاس آپ کا درست فارم پہلے سے نہ ہو) یا اس کے بعد کسی بھی وقت ملی ہوئی تصدیق پر انحصار نہیں کر سکتا (سیکشن 1.1446(f)-1(c))۔ پہلے سے کاٹے گئے ٹیکس کے لیے، IRS Notice 2023-8 بروکر کو، مجوزہ ضوابط سے پہلے، دیر سے ملی تصدیق پر انحصار کرنے دیتا ہے: ادائیگی کے بعد 30 دن کے اندر ملی درست تصدیق؛ دستخط شدہ حلف نامے کے ساتھ ملی تصدیق، جو کہے کہ ادائیگی کے وقت وہ درست تھی، ایک سال کے اندر؛ اور اس کے بعد، حلف نامہ اور معاہدے کے دعوے کے لیے دستاویزی ثبوت۔ بروکر اسے قبول کرنے کا پابند نہیں۔
جب میں یونٹس رکھے ہوئے تھا تو تقسیم پر بھی ٹیکس کیوں کاٹا گیا؟
PTP کی تقسیم پر سیکشن 1446(a) کے تحت امریکی کاروبار سے جڑی آمدنی پر ودہولڈنگ ہو سکتی ہے، جو فروخت پر سیکشن 1446(f) کی ودہولڈنگ سے الگ ہے۔
غیر کارپوریٹ غیر ملکی شریک کے لیے سیکشن 1446(a) کی معیاری شرح 37% ہے، نہ کہ عام پورٹ فولیو ڈیویڈنڈ کی شرح۔ فروخت کی ودہولڈنگ کی طرح، یہ بھی آپ کے حتمی امریکی ٹیکس کی طرف ایک ادائیگی ہے، جس کا دعویٰ Form 1040-NR پر Form 1042-S منسلک کر کے کیا جاتا ہے (1040-NR کی ہدایات)۔ شراکت داری کا اہل نوٹس تقسیم کو مختلف قواعد والے حصوں میں بانٹ سکتا ہے۔ اس کے بغیر ادائیگی کنندہ پوری تقسیم پر سب سے زیادہ شرح سے ٹیکس کاٹتا ہے اور معاہدے کی کسی شرح کو نظر انداز کرتا ہے (سیکشن 1.1446-4(d)(1)؛ Publication 515، PTP کی تقسیم)۔ تقسیم کا جو حصہ شراکت داری کی مجموعی خالص آمدنی سے زیادہ ہو، اس پر بھی سیکشن 1446(f) کی 10% ودہولڈنگ لگ سکتی ہے، جو آمدنی کوڈ 57 کے تحت رپورٹ ہوتی ہے (سیکشن 1.1446(f)-4(c)(2)(iii))۔
کیا یہ یونٹس میرے RRSP یا TFSA میں رکھنے سے امریکی ودہولڈنگ رک جاتی ہے؟
RRSP یا TFSA خود بخود امریکی شراکت داری کی ودہولڈنگ بند نہیں کرتا۔ کینیڈا کا اکاؤنٹ کے ساتھ سلوک اور امریکہ کا سرمایہ کاری کے ساتھ سلوک الگ سوالات ہیں۔
کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کا آرٹیکل XXI(2) اہل ریٹائرمنٹ انتظامات کے ڈیویڈنڈ اور سود کو مستثنیٰ کرتا ہے۔ اس کے الفاظ صرف آرٹیکل X اور XI کی آمدنی کا احاطہ کرتے ہیں، اور آرٹیکل XXI(4) ٹریڈ یا بزنس چلانے سے ہونے والی آمدنی کو خارج کرتا ہے، اس لیے یہ شراکت داری کے یونٹس کی فروخت یا شراکت داری کے ذریعے منتقل ہونے والی کاروباری آمدنی تک واضح طور پر نہیں پہنچتا۔ TFSA بھی خود بخود اہل ریٹائرمنٹ انتظام نہیں ہے۔ صرف اکاؤنٹ کا نام کل فروخت رقم پر ودہولڈنگ سے استثنا کی تائید نہیں کرتا۔
رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے لیے، کریڈٹ کا دعویٰ کون کر سکتا ہے، یہ پہلا کھلا سوال ہے۔ سیکشن 1.1446(f)-4(e) افراد اور کارپوریشنوں کے لیے کریڈٹ کے قواعد اور شراکت داریوں، ٹرسٹوں اور ترکے کے لیے الگ قواعد طے کرتا ہے، لیکن نہ وہ اور نہ Publication 515 کینیڈین رجسٹرڈ پلانز کا ذکر کرتی ہے۔ جواب اس پر منحصر ہے کہ امریکہ پلان کی درجہ بندی کیسے کرتا ہے اور Form 1042-S وصول کنندہ کے طور پر کس کا نام دیتا ہے۔ RRSP یا TFSA کے اندر دوسری امریکی ودہولڈنگ کے لیے دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
کینیڈا کی طرف سے ریلیف بھی محدود ہے: RRSP یا TFSA کی اہل سرمایہ کاری پر غیر ملکی ٹیکس CRA Folio S5-F2-C1، پیراگراف 1.69 کے تحت ذاتی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں شمار نہیں ہوتے۔
Schedule K-1 اور Form 1042-S کیا دکھاتے ہیں، اور میں کون سا استعمال کروں؟
Schedule K-1 آپ کے حصے کی شراکت داری ٹیکس تقسیم بتاتا ہے؛ Form 1042-S بروکر یا دوسرے ادائیگی کنندہ کی رپورٹ کردہ رقوم اور کاٹے گئے ٹیکس کی دستاویز ہے۔ ریفنڈ کے حساب کے لیے دونوں کے ساتھ شراکت داری کی فروخت کی معلومات بھی درکار ہو سکتی ہیں۔
| دستاویز | یہ کیا فراہم کرتی ہے |
|---|---|
| Schedule K-1 اور منسلکات | مختص آمدنی، کٹوتیاں، تقسیم، اور امریکی بنیاد کا حساب رکھنے کی معلومات |
| Schedule K-3 اور فروخت کے شیڈولز | امریکہ سے جڑا منافع طے کرنے کی معلومات؛ Schedule K-3 Form 1040-NR کے Schedule P کی تائید کر سکتا ہے |
| Form 1042-S | رپورٹ کردہ ادائیگی یا فروخت کی رقم، آمدنی کوڈ، وصول کنندہ اور ودہولڈنگ کریڈٹ |
K-1 کی ہدایات وضاحت کرتی ہیں کہ شراکت داری کی ٹیکس بنیاد میں ایڈجسٹمنٹ درکار ہوتی ہیں اور وہ صرف کیپٹل اکاؤنٹ کا بیلنس نہیں ہوتی، اور فروخت کے منافع کا ایک حصہ سرمایہ کے منافع کے بجائے عام آمدنی ہو سکتا ہے۔ Schedule P کئی لائنیں Schedule K-3، Part XIII سے لیتا ہے۔
Form 1042-S پر آمدنی کوڈ 57 سیکشن 1446(f) کے تحت حاصل شدہ رقوم کی شناخت کرتا ہے؛ کوڈ 27 سیکشن 1446(a) کے تابع PTP کی تقسیم کی؛ اور کوڈ 58 غیر متعین PTP تقسیم کی۔ کل آمدنی کے طور پر رپورٹ ہونے والی رقم فروخت کی رقم ہو سکتی ہے، قابل ٹیکس منافع نہیں۔ تقسیم کی کچھ رپورٹنگ ایک دوسرے سے ملتی ہے، اس لیے تمام سلپس کی ہر کل رقم جمع کرنے سے وصولیاں بڑھ کر نظر آ سکتی ہیں۔ کوڈز اور ودہولڈنگ کو 1042-S کی ہدایات سے ملا کر دیکھیں۔
کیا رقم واپس لینے کے لیے مجھے امریکی گوشوارہ اور ITIN چاہیے، اور کب تک؟
غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں ذاتی طور پر رکھے گئے یونٹس کے لیے، امریکی غیر مقیم کینیڈین عموماً حتمی امریکی ٹیکس نکالنے اور زائد ودہولڈنگ کا دعویٰ کرنے کے لیے Form 1040-NR استعمال کرتا ہے؛ ریفنڈ نہ بھی بنتا ہو تو فائلنگ ضروری ہو سکتی ہے (سیکشن 1.1446(f)-4(e)(1))۔ امریکی کاروبار چلانے والی شراکت داری کی رکنیت آپ کو امریکی ٹیکس کے مقاصد کے لیے اس کاروبار میں مصروف بنا سکتی ہے (Publication 519)، اور 1040-NR کی ہدایات اس صورت میں فائلنگ لازم کرتی ہیں چاہے آمدنی معاہدے کے تحت مستثنیٰ ہو۔ RRSP یا TFSA کے لیے، کریڈٹ کا دعویٰ کون کر سکتا ہے، یہ پہلے آتا ہے (اوپر دیکھیں)۔ ریاستی فائلنگ کی ذمہ داریاں الگ سے دیکھیں۔
گوشوارے کے لیے امریکی ٹیکس دہندہ نمبر چاہیے۔ اگر آپ SSN کے اہل نہیں اور آپ کے پاس ITIN نہیں تو آپ عموماً Form W-7 پر درخواست دیتے ہیں، عموماً گوشوارے کے ساتھ (W-7 کی ہدایات)۔ کاٹے گئے ٹیکس کے کریڈٹ کا دعویٰ ایسا Form 1042-S منسلک کر کے کیا جاتا ہے جس میں آپ کا ٹیکس دہندہ نمبر شامل ہو، اس لیے اس نمبر کے بغیر سلپ کو بروکر کے ساتھ حل کرنا پڑتا ہے (سیکشن 1.1446(f)-4(e)(2))۔
جب ایسی کوئی ملازمت کی اجرت نہ ہو جس پر امریکی انکم ٹیکس ودہولڈنگ لاگو ہو تو Form 1040-NR کی معمول کی آخری تاریخ اگلے سال کی 15 جون ہے، توسیع کے تابع۔ ریفنڈ کا دعویٰ عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد یا ادائیگی کے 2 سال بعد، ان میں سے جو بعد میں ہو، تک کرنا ہوتا ہے؛ سال کے دوران کاٹا گیا ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ پر ادا شدہ مانا جاتا ہے (IRS کی ریفنڈ کی مدتیں)۔ کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس میں دعوے کے مراحل، ITIN کی درخواست اور مدتوں کی مکمل تفصیل ہے۔
دیر سے جمع کرایا گیا گوشوارہ بھی کاٹے گئے ٹیکس کا کریڈٹ مانگ سکتا ہے، مگر وہ صرف وہ ٹیکس واپس لیتا ہے جو جمع کرانے سے پہلے تین سال اور کسی بھی توسیع کی مدت کے اندر ادا شدہ مانا جائے، اس لیے جب گوشوارہ اپنی آخری تاریخ کے بعد اس سے زیادہ مدت میں جمع ہو تو کاٹا گیا ٹیکس عموماً ہاتھ سے نکل چکا ہوتا ہے (IRS کی ریفنڈ کی مدتیں)۔ کٹوتیوں اور زیادہ تر دوسرے کریڈٹس کے لیے عموماً ضروری ہے کہ گوشوارہ اپنی اصل آخری تاریخ کے 16 ماہ کے اندر جمع ہو، یا اس سے جلد اگر پہلے کا کوئی گوشوارہ بھی رہ گیا ہو اور IRS نے نوٹس بھیجا ہو؛ نیک نیتی سے ناکامی پر IRS یہ مدت معاف کر سکتا ہے (Regulations سیکشن 1.874-1)۔ چھوٹے ہوئے سالوں کے لیے دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔
اگر آپ یہ موقف اختیار کرتے ہیں کہ معاہدہ پورے منافع کو مستثنیٰ کرتا ہے تو 1040-NR کی ہدایات کہتی ہیں کہ Schedule P، Part II مکمل نہیں کیا جاتا جب منافع امریکی مستقل ادارے سے باہر غیر منقولہ جائیداد کے علاوہ اثاثوں سے منسوب ہو اور Regulations سیکشن 1.874-1(b)(6) کے تحت بروقت حفاظتی گوشوارہ جمع کرایا گیا ہو، یعنی اسی 16 ماہ کے اندر۔ اس موقف کا Form 8833 پر انکشاف بھی ضروری ہو سکتا ہے، جس میں انکشاف نہ کرنے کی ہر ناکامی پر US$1,000 کا جرمانہ ہے، جب تک قابل رپورٹ مدوں کا مجموعہ US$10,000 یا اس سے کم نہ ہو۔
میں کینیڈا میں یونٹس کے لیے کیا رپورٹ کروں؟
غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں کینیڈین رپورٹنگ کینیڈین قواعد کی پیروی کرتی ہے، امریکی ودہولڈنگ کی بنیاد کی نہیں؛ پہلے طے کریں کہ کیا کینیڈا بھی جاری کنندہ کو شراکت داری مانتا ہے۔ RRSP یا TFSA کے اندر کینیڈین ریلیف محدود ہے (اوپر دیکھیں) اور Form T1135 ان ہولڈنگز کو خارج کرتا ہے۔
| مد | طے کرنے کے لیے کینیڈین سلوک |
|---|---|
| شراکت داری کی آمدنی | آپ کا مختص حصہ، اس کی آمدنی کی نوعیت کے ساتھ؛ صرف نقد تقسیم قابل ٹیکس آمدنی کا پیمانہ نہیں |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے طور پر رکھے گئے یونٹس کی فروخت | منافع یا نقصان، کل فروخت کی رقم، ایڈجسٹ شدہ کینیڈین لاگت کی بنیاد اور فروخت کے اخراجات کے ساتھ |
| امریکی انکم ٹیکس | متعلقہ آمدنی پر اہل ٹیکس، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حدوں کے اندر اور کسی بھی ریفنڈ کو منہا کر کے |
Income Tax Act کا سیکشن 96 شراکت داری کی آمدنی کی تقسیم کو منضبط کرتا ہے، اور آمدنی، نقصانات اور تقسیم سیکشن 53 کے تحت کینیڈین لاگت کی بنیاد کو بھی ایڈجسٹ کرتے ہیں۔ امریکی ایڈجسٹ شدہ بنیاد اور کینیڈین لاگت کی بنیاد الگ حساب ہیں اور اکثر مختلف ہوتے ہیں۔
جس غیر ملکی ٹیکس کے ریفنڈ کی توقع ہو، یا جو معاہدے کی اجازت شدہ رقم سے زیادہ ہو، وہ کینیڈین کریڈٹ سے خارج ہے (CRA Folio S5-F2-C1، پیراگراف 1.33–1.39)، اس لیے حتمی امریکی ذمہ داری کو کریڈٹ کے ساتھ ہم آہنگ کریں۔ کرنسی کی تبدیلی، Forms T2209 اور T2036 اور کیوبیک کریڈٹ کے لیے دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
غیر ملکی شراکت داری کا مفاد جو مخصوص غیر ملکی جائیداد رکھتا ہو، Form T1135 کا تقاضا کر سکتا ہے جب سال کے کسی بھی وقت آپ کی کل مخصوص غیر ملکی جائیداد کی لاگت C$100,000 سے بڑھ جائے؛ RRSP اور TFSA کی ہولڈنگز خارج ہیں (CRA کی T1135 رہنمائی)۔ استثنا اور طریقے غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ میں ہیں۔
مثال
ایک کینیڈین مقیم غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں ذاتی طور پر رکھے گئے PTP یونٹس فروخت کرتا ہے۔ تمام رقوم مثال کے طور پر امریکی ڈالر میں ہیں، فروخت کے اخراجات یا دوسری ایڈجسٹمنٹس کے بغیر۔
- کل فروخت کی رقم US$20,000 ہے۔ بروکر کے استثنا کے بغیر، 10% کی ودہولڈنگ US$2,000 بنتی ہے، اور نقد میں US$18,000 بچتے ہیں۔
- فرض کریں ملائی گئی امریکی ایڈجسٹ شدہ بنیاد US$18,000 ہے۔ منافع US$2,000 ہے، فروخت کی رقم کے US$20,000 نہیں۔
- فرض کریں شراکت داری کی مختص رقوم سمیت مکمل امریکی گوشوارہ کل امریکی ٹیکس US$600 دکھاتا ہے اور واحد ادائیگی کاٹے گئے US$2,000 ہیں۔ تب گوشوارہ ٹیکس سے زائد US$1,400 کی ودہولڈنگ دکھاتا ہے۔
- اس کے بجائے فرض کریں کہ امریکی بنیاد US$22,000 ہے۔ بروکر پھر بھی US$2,000 کاٹتا ہے کیونکہ اس کا حساب لاگت کو نظر انداز کرتا ہے، چاہے فروخت نقصان پر ہوئی ہو۔ کوئی واجب الادا امریکی ٹیکس، اور کوئی واپسی، مکمل گوشوارے پر منحصر ہے۔
US$600 ایک مفروضہ ہے، شرح یا عام نتیجہ نہیں۔ رجسٹرڈ اکاؤنٹ کی فروخت کے لیے یہ الگ طے کرنا ہوگا کہ کریڈٹ کا دعویٰ کون کر سکتا ہے۔
ریفنڈ کے لیے فائلنگ سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟
ایسے ریکارڈ جمع کریں جو دکھائیں کہ یونٹس کا مالک کون تھا، کیا کاٹا گیا اور امریکی ٹیکس بنیاد کیسے بدلی۔ بروکر کا ودہولڈنگ کا خط حساب ملانے کا آغاز ہے؛ یہ ٹیکس شیڈولز کا متبادل نہیں۔
- اکاؤنٹ کا معاہدہ اور قسم (ذاتی، RRSP یا TFSA)، رجسٹرڈ اکاؤنٹ کے لیے ٹرسٹی کی تفصیلات کے ساتھ۔
- بروکر کا ودہولڈنگ کا خط اور تمام اصل اور درست شدہ Forms 1042-S، ہر ایک میں دکھائے گئے وصول کنندہ کے نام اور ٹیکس دہندہ نمبر کے ساتھ۔
- خریداری اور فروخت کی تصدیقات، لاگت کی تاریخ، دوبارہ سرمایہ کاری اور اکاؤنٹ کی منتقلیاں۔
- ہر K-1، K-3، منسلکہ اور شراکت داری کی فروخت کا شیڈول، بشمول پچھلی ہولڈنگ کی مدتیں۔
- تقسیم کی تاریخ، بنیاد کے پچھلے حساب اور پہلے سے ادا یا واپس کیا گیا ٹیکس۔
- W-8 فارمز کی کاپیاں، کوئی بھی اہل نوٹس اور استثنا کے بارے میں بروکر کا جواب۔
- موجودہ امریکی ٹیکس دہندہ نمبر، پچھلے امریکی اور کینیڈین گوشوارے، اور انہی ہولڈنگز پر نوٹس۔
پہلے غیر ملتے نام، گم شدہ ٹیکس دہندہ نمبر یا گم شدہ شیڈولز حل کریں؛ اگر K-1 یا Form 1042-S کبھی نہیں پہنچا تو بروکر اور شراکت داری سے پوچھیں۔ رجسٹرڈ اکاؤنٹ یا کئی غیر جمع شدہ سالوں کے لیے یہ پیکج سرحد پار ٹیکس کا جائزہ میں لائیں تاکہ دعویٰ کون کر سکتا ہے، فائلنگ کی ذمہ داریاں اور ریفنڈ کی باقی مدت ایک ساتھ طے ہو سکیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- نجی امریکی LLC یا شراکت داری کا مفاد: دیکھیں امریکی LLC میں کینیڈین شریک۔
- شراکت داری کی اپنی ودہولڈنگ یا Form 8805: PTP کی تقسیم کی ودہولڈنگ Form 1042-S پر نظر آتی ہے، جیسا اوپر بتایا گیا؛ شراکت داری کی طرف کا طریقہ غیر ملکی شریک پر ودہولڈنگ میں ہے۔
- عام امریکی فنڈ کی تقسیم: دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر امریکی فنڈ کی تقسیم۔
- امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈر یا کافی موجودگی کے ٹیسٹ (substantial presence test) کے تحت امریکی ٹیکس کا مقیم، جو کینیڈا میں رہتا ہو: اگر بروکر ایسے Form W-9 پر انحصار کرے جو غیر ملکی نہ ہونے کی حیثیت کی تصدیق کرتا ہو تو اسے ودہولڈنگ کی ضرورت نہیں (سیکشن 1.1446(f)-4(b)(2))؛ دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور سنو برڈز اور امریکی رہائش۔
- کینیڈین کارپوریشن، ٹرسٹ یا شراکت داری کے رکھے ہوئے یونٹس: فائلنگ کے فارم اور کریڈٹ کے قواعد مختلف ہیں (سیکشن 1.1446(f)-4(e)(2))؛ سرحد پار ٹیکس کا جائزہ یہ طے کرنے میں مدد کر سکتا ہے کہ کون کس کا مالک ہے۔
- آپ نے یونٹس خریدنے کے بعد کینیڈا کا مقیم بننا شروع کیا: کینیڈا آپ کی لاگت کو آمد کے دن کی مارکیٹ قدر مان سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 128.1)؛ دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال۔
- RRSP یا TFSA کی ملکیت، چھوٹے ہوئے سال، متنازع ودہولڈنگ یا معاہدے کا دعویٰ: سرحد پار ٹیکس کا جائزہ یہ دیکھ سکتا ہے کہ امریکی کریڈٹ کا دعویٰ کون کر سکتا ہے اور کینیڈین سلوک کیسے ہم آہنگ ہو؛ اکاؤنٹ کی دستاویزات، ودہولڈنگ کے فارم اور شراکت داری کی مکمل تاریخ ساتھ لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Section 1446(f) شراکت داری کے حصے کی منتقلی پر ودہولڈنگ کی شرح عموماً غیر ملکی شخص کی طرف سے پارٹنرشپ کے مفاد کی احاطہ شدہ منتقلی پر وصول شدہ رقم پر لاگو ہوتی ہے، جب تک استثنا لاگو نہ ہو | 10% | IRS: Form 8288 کی ہدایات جانچا گیا |
| PTP (عوامی طور پر تجارت ہونے والی شراکت داری) کے اہل نوٹس (qualified notice) میں امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑے منافع کے استثنا کی حد اہل نوٹس (qualified notice) کا ایک ٹیسٹ یہ تقاضا کرتا ہے کہ شراکت داری کے تمام اثاثوں کی فرضی فروخت پر خالص امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑا منافع کل خالص منافع کے اس حصے سے کم ہو۔ امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑے منافع کے نہ ہونے اور امریکہ میں کاروبار نہ ہونے کے الگ ٹیسٹ بھی لاگو ہوتے ہیں؛ یہ سرمایہ کار کی ملکیت یا منافع کی حد نہیں ہے۔ | 10% | 26 CFR 1.1446(f)-4(b)(3)(ii)(A)(1)(i) جانچا گیا |
| فروخت کے لیے PTP (عوامی طور پر تجارت ہونے والی شراکت داری) کے اہل نوٹس (qualified notice) کی پوسٹنگ کی مدت بروکر کسی فروخت کے لیے اہل نوٹس (qualified notice) پر صرف اسی صورت انحصار کر سکتا ہے جب شراکت داری نے اسے منتقلی کی تاریخ پر ختم ہونے والی 92 دن کی مدت کے اندر پوسٹ کیا ہو؛ اگر تازہ ترین نوٹس آخری 10 دنوں میں پوسٹ ہوا ہو تو اس سے فوراً پہلے والا نوٹس استعمال کیا جا سکتا ہے۔ | 92 دن | 26 CFR 1.1446(f)-4(b)(3)(iii) جانچا گیا |
| منتقلی پر ودہولڈنگ کی تصدیق پر بروکر کے انحصار کی مدت بروکر عموماً ایسی تصدیق پر انحصار نہیں کر سکتا جو منتقلی سے اس مدت سے پہلے حاصل کی گئی ہو یا منتقلی کے بعد کسی بھی وقت حاصل کی گئی ہو، الا یہ کہ اس کے پاس منتقل کرنے والے کا درست فارم پہلے سے موجود ہو؛ IRS Notice 2023-8 ایسی تاخیر سے ملنے والی تصدیقات پر انحصار کی اجازت دیتا ہے جو اس کی شرائط پوری کرتی ہوں۔ | 30 دن | 26 CFR 1.1446(f)-1(c)(2)(i) جانچا گیا |
| ادائیگی کے بعد PTP (عوامی طور پر تجارت ہونے والی شراکت داری) کی دیر سے تصدیق کی مدت (درست تصدیق) IRS Notice 2023-8، سیکشن IV: بروکر ادائیگی کی تاریخ کے بعد اس مدت کے اندر موصول ہونے والی درست تصدیق پر انحصار کر سکتا ہے؛ مجوزہ ضوابط جاری ہونے سے پہلے بروکر اس نوٹس پر انحصار کر سکتے ہیں۔ | 30 دن | IRS Notice 2023-8، سیکشن IV (Internal Revenue Bulletin 2023-2) جانچا گیا |
| ادائیگی کے بعد PTP (عوامی طور پر تجارت ہونے والی شراکت داری) کی دیر سے تصدیق کی مدت (دستخط شدہ حلف نامے کے ساتھ) IRS Notice 2023-8، سیکشن IV: 30 دن کی مدت کے بعد مگر ادائیگی کے ایک سال کے اندر موصول ہونے والی تصدیق پر انحصار کیا جا سکتا ہے اگر اس کے ساتھ دستخط شدہ حلف نامہ ہو کہ ادائیگی کے وقت وہ درست تھی؛ ایک سال کے بعد حلف نامہ ضروری ہے اور معاہدے کے دعوے کے لیے 26 CFR 1.1441-6(c)(4)(i) یا (ii) میں بیان کردہ دستاویزی ثبوت بھی درکار ہے۔ | ایک سال | IRS Notice 2023-8، سیکشن IV (Internal Revenue Bulletin 2023-2) جانچا گیا |
| غیر کارپوریٹ غیر ملکی شراکت داروں کے لیے Section 1446 ودہولڈنگ کی شرح section 1 کے تحت سب سے زیادہ شرح، جو شریک کو مختص مؤثر طور پر منسلک قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو ہوتی ہے؛ دستاویزات کے ساتھ طویل مدتی سرمایہ جاتی منافع جیسی ترجیحی آمدنی پر کم شرح لاگو ہو سکتی ہے۔ | 37% ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms 8804، 8805 اور 8813 کی ہدایات (01/2026) جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے بغیر کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 جون | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| گوشوارہ فائل کرنے کے بعد امریکی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت اصل گوشوارہ فائل کرنے سے؛ ادائیگی سے 2 سال کے ساتھ موازنہ کریں، اور section 6511 کی پچھلی مدت (lookback) کی حدیں لاگو کریں | 3 سال | 26 USC 6511(a) جانچا گیا |
| ادائیگی کے بعد امریکی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت اگر کوئی گوشوارہ فائل نہ ہوا ہو تو ادائیگی سے؛ ورنہ گوشوارہ فائل کرنے سے 3 سال کے ساتھ موازنہ کریں، section 6511 کی پچھلی مدت (lookback) کی حدوں کے تابع | 2 سال | 26 USC 6511(a) جانچا گیا |
| تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کے لیے ریفنڈ کی جانچ کی مدت ریفنڈ عام طور پر تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل گوشوارے سے پہلے تین سال کے اندر ادا کیے گئے ٹیکس تک محدود ہے، اور اس میں گوشوارہ جمع کرانے کی کسی بھی توسیع کی مدت شامل ہے | تین سال | US Code: section 6511(b)(2)(A) جانچا گیا |
| غیر مقیم کے لیے کٹوتیوں کا دعویٰ کرنے کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی مدت Form 1040-NR کی اصل مقررہ تاریخ کے بعد، توسیعات کو شمار کیے بغیر؛ IRS کے پہلے نوٹس کا قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے اور IRS چھوٹ دے سکتا ہے | 16 ماہ | IRS: غیر مقیم غیر ملکی افراد، امریکہ میں واقع ریئل پراپرٹی جانچا گیا |
| معاہدے پر مبنی گوشوارے کی پوزیشن ظاہر نہ کرنے کا جرمانہ section 6712 کے تحت ہر ناکامی پر؛ C کارپوریشنز کے علاوہ ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوتا ہے۔ | US$1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. دسمبر 2022) جانچا گیا |
| فرد کی معاہدے کی بنیاد پر چھوٹی رقوم کے لیے Form 8833 کی چھوٹ (waiver) اگر سال کی قابل رپورٹ ادائیگیاں یا آمدنی کے مدات کل ملا کر اتنے یا اس سے کم ہوں تو انکشاف معاف ہے، سوائے رہائشی حیثیت کے مؤقف کے | US$10,000 | eCFR: 26 CFR 301.6114-1(c)(2) جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: شراکت داری پر ودہولڈنگ
- IRS: Publication 515
- eCFR: PTP کی منتقلی پر بروکر کی ودہولڈنگ، سیکشن 1.1446(f)-4
- eCFR: منتقلی کی ودہولڈنگ کے لیے تصدیقات، سیکشن 1.1446(f)-1
- eCFR: عوامی طور پر ٹریڈ ہونے والی شراکت داریاں اور اہل نوٹس، سیکشن 1.1446-4
- eCFR: شراکت داری کے مفاد کا منافع اور معاہدے کی ہم آہنگی
- IRS: Notice 2023-8، PTP کی منتقلی پر بروکر رہنمائی (Internal Revenue Bulletin 2023-2)
- IRS: Form W-8BEN کی ہدایات
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- IRS: Schedule K-1 کے لیے شریک کی ہدایات
- IRS: Form 1042-S کی ہدایات
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: Publication 519
- IRS: Form W-7 کی ہدایات
- IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کی مدت
- eCFR: غیر مقیم غیر ملکیوں کے لیے کٹوتیاں اور کریڈٹس، سیکشن 1.874-1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 96
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 53
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1
- CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، Folio S5-F2-C1
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوالات و جوابات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔