यह किसके लिए है
- सक्रिय या अप्रयुक्त कंपनी बंद कर रहे अमेरिकी LLC के स्वामी
- विघटन या परिसमापन की तैयारी कर रही अमेरिकी कंपनियाँ
- ऐसे बिज़नेस जिनमें अंतिम वेतन-पत्रक (payroll), बिक्री कर, संपत्तियाँ या कर्ज़ बचे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- पहले से विघटित या निलंबित कंपनी को बहाल करना
- बंद करने से पहले छूटे रिटर्न पूरे करना
- खरीदार को बिक्री का कर व्यवहार
मेरी कंपनी ने बिक्री बंद कर दी है। उसे निष्क्रिय छोड़ दूँ या बंद कर दूँ?
बिक्री बंद करने से कानूनी संस्था या उसकी फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ खत्म नहीं होतीं। अगर आप कंपनी को दोबारा इस्तेमाल करने की उम्मीद नहीं रखते, तो राज्य में उसकी स्थिति जाँचें और कामकाज समेटने के बाद उसे औपचारिक रूप से बंद करें। नहीं तो जो रिटर्न और रिपोर्ट अब भी लागू हैं, उन्हें फ़ाइल करते रहें। उदाहरण के लिए, कैलिफ़ोर्निया में गठित या पंजीकृत LLC पर बिज़नेस गतिविधि न होने पर भी वार्षिक कर और राज्य रिटर्न की देनदारी हो सकती है (California FTB)।
निष्क्रिय कंपनी का बिक्री कर परमिट, नियोक्ता खाता, पंजीकृत एजेंट या राज्य की वार्षिक रिपोर्ट अब भी खुली हो सकती है। बंद करने की तारीख चुनने से पहले उन सभी राज्यों की सूची बनाएँ जहाँ कंपनी बनी, पंजीकृत थी या जहाँ उसका कर खाता था। संघीय आयकर वर्गीकरण भी मायने रखता है। एकल-सदस्य LLC उपेक्षित (disregarded) हो सकती है, जबकि दूसरी LLC पर साझेदारी या कंपनी की तरह कर लग सकता है (IRS: LLC वर्गीकरण)।
कंपनी बंद करने का क्रम क्या रखूँ?
आख़िरी संपत्तियाँ बाँटने से पहले संस्था की कर स्थिति और राज्य की आवश्यकताएँ पहचानें। कानूनी विघटन की तारीख, बिज़नेस गतिविधि खत्म होने की तारीख और अंतिम वेतन-पत्रक (payroll) या बिक्री कर की अवधि अलग-अलग हो सकती हैं, इसलिए हर तारीख लिख लें।
- गठन का राज्य, अन्य पंजीकरण, संघीय कर चुनाव, खुले कर खाते, पिछले रिटर्न और स्वामी का लागत आधार (basis) पक्का करें। कामकाज समेटने के लिए ज़रूरी मंज़ूरी के लिए संचालन दस्तावेज़ देखें।
- प्राप्य राशि वसूलें, अंतिम वेतन चुकाएँ, लेनदारों को भुगतान करें, कर्ज़ निपटाएँ या दर्ज करें, बची संपत्ति बेचें या उसका मूल्य तय करें, और करों के लिए रकम अलग रखें। स्वामी को किया हर हस्तांतरण दर्ज करें।
- अंतिम कर रिटर्न, मंज़ूरी (clearance) और विघटन या रद्दीकरण के लिए हर राज्य का क्रम अपनाएँ। टेक्सास में ज़्यादातर LLC और लाभ के उद्देश्य वाली कंपनियों को कर खाते की स्थिति के प्रमाणपत्र के साथ समापन फ़ाइलिंग करनी होती है। कैलिफ़ोर्निया में रद्दीकरण अंतिम राज्य रिटर्न और राज्य फ़ाइलिंग से जुड़ा है (Texas Secretary of State; California FTB)।
- हर राज्य की अंतिम तिथि पर अंतिम राज्य बिक्री कर और नियोक्ता रिटर्न फ़ाइल करें और वे खाते बंद करें। ये संघीय आयकर रिटर्न से पहले देय हो सकते हैं (New York Tax Department; California EDD)।
- संस्था के कर वर्ष का अंतिम संघीय आयकर रिटर्न फ़ाइल करें, साथ में लागू वेतन-पत्रक (payroll) और सूचना रिटर्न भी। जिन फ़ॉर्मों में अंतिम रिटर्न का बॉक्स होता है, वहाँ उसे चिह्नित करें। आवश्यक संघीय रिटर्न फ़ाइल होने और कर चुकाने के बाद IRS से EIN निष्क्रिय करने को कहें (IRS: बिज़नेस बंद करना; IRS: EIN निष्क्रिय करना)।
राज्य की स्वीकृति, अंतिम रिटर्न, भुगतान के रिकॉर्ड, संपत्तियों के मूल्य, ऋण निपटान और स्वामी के शेयर या साझेदारी के लागत आधार के रिकॉर्ड की प्रतियाँ रखें। IRS के अनुसार रिकॉर्ड रखने की अवधि रिकॉर्ड पर निर्भर करती है। रोज़गार कर के रिकॉर्ड आम तौर पर कम से कम चार साल रखने होते हैं (IRS: बिज़नेस बंद करना)।
अंतिम संघीय रिटर्न कौन-सा देय है, और कब?
LLC का संघीय कर वर्गीकरण तय करता है कि उसका अंतिम आयकर रिटर्न क्या होगा। विघटित साझेदारी या कंपनी का कर वर्ष छोटा हो सकता है। उपेक्षित (disregarded) LLC का व्यक्तिगत स्वामी अंतिम गतिविधि अपने सामान्य वार्षिक रिटर्न में दिखाता है (IRS: बिज़नेस बंद करना; IRS: छोटे कर वर्ष)।
| संघीय कर स्थिति | अंतिम फ़ाइलिंग | छोटे वर्ष के बाद सामान्य अंतिम तिथि |
|---|---|---|
| आयकर के लिए उपेक्षित (disregarded) एकल-सदस्य LLC | स्वामी बिज़नेस की आय और संपत्ति बिक्री को लागू व्यक्तिगत या संस्था रिटर्न में दिखाता है। व्यक्ति आम तौर पर Schedule C इस्तेमाल करता है। सिर्फ़ बंद होने की वजह से LLC का अलग आयकर रिटर्न नहीं बनता (IRS)। | स्वामी के सामान्य रिटर्न की अंतिम तिथि। सिर्फ़ LLC बंद करने से व्यक्ति का छोटा कर वर्ष नहीं बनता। |
| साझेदारी की तरह कर लगने वाली LLC | Form 1065, अंतिम रिटर्न के रूप में चिह्नित, अंतिम Schedule K-1 के साथ (IRS)। | आम तौर पर कर वर्ष खत्म होने के बाद तीसरे महीने की 15वीं तारीख। साझेदारी का वर्ष तब खत्म होता है जब वह कामकाज समेटना पूरा कर ले, सिर्फ़ बिक्री रुकने पर नहीं (Form 1065 के निर्देश)। |
| S corporation, चुनाव करने वाली LLC सहित | Form 1120-S, अंतिम रिटर्न के रूप में चिह्नित, अंतिम Schedule K-1 के साथ (IRS)। | आम तौर पर विघटन के बाद तीसरे महीने की 15वीं तारीख (Form 1120-S के निर्देश)। |
| C corporation, चुनाव करने वाली LLC सहित | Form 1120, अंतिम रिटर्न के रूप में चिह्नित (IRS)। | आम तौर पर विघटन के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख। जून में खत्म होने वाले छोटे वर्ष के लिए, वर्षांत के बाद तीसरे महीने की 15वीं तारीख (Form 1120 के निर्देश)। |
अगर अंतिम तिथि सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े, तो अगले कार्यदिवस का नियम लागू हो सकता है। जो कंपनी अब भी अस्तित्व में है, उसे बिना आय के भी रिटर्न फ़ाइल करना पड़ सकता है। सिर्फ़ इसलिए कि बिक्री रुक गई है, रिटर्न को अंतिम चिह्नित न करें (Form 1120 के निर्देश)।
परिसमापन में नकदी या संपत्ति बाँटने वाली कंपनी को Form 1099-DIV भी फ़ाइल करना पड़ सकता है, जब किसी शेयरधारक के वितरण $2,000 तक पहुँच जाएँ। नकद और गैर-नकद परिसमापन वितरण बॉक्स 9 और 10 में जाते हैं। शेयरधारक की प्रतियाँ आम तौर पर वितरण वर्ष के बाद 31 जनवरी तक दें। IRS में कागज़ पर 28 फ़रवरी तक और इलेक्ट्रॉनिक रूप से 31 मार्च तक फ़ाइल करें। प्राप्तकर्ता के अपवाद और विदेशी स्वामी की रिपोर्टिंग अलग से जाँचें (IRS: 2026 सूचना रिटर्न के निर्देश; Form 1099-DIV)।
क्या कंपनी को Form 966 चाहिए?
जो कंपनी विघटन या शेयरों के परिसमापन का प्रस्ताव या योजना अपनाती है, वह आम तौर पर उसे अपनाने के 30 दिन के भीतर Form 966 फ़ाइल करती है। इसके साथ प्रस्ताव या योजना की प्रमाणित प्रति और अधिकृत अधिकारी के हस्ताक्षर चाहिए। इसे योजना अपनाते ही फ़ाइल करें, अंतिम आयकर रिटर्न का इंतज़ार न करें। संशोधन या पूरक के लिए उसे अपनाने के 30 दिन के भीतर दूसरा Form 966 चाहिए (IRS: Form 966)।
यह संघीय कर के लिए कंपनी मानी जाने वाली संस्था पर लागू होता है, जिसमें कंपनी का दर्जा चुनने वाली LLC भी शामिल है। फ़ॉर्म के निर्देश कुछ कर चुनावों से माने गए परिसमापन और योग्य सबचैप्टर S सहायक कंपनियों को इससे बाहर रखते हैं। फ़ाइल करने से पहले लेन-देन जाँच लें (IRS: Form 966)।
बची नकदी, उपकरण और कर्ज़ पर कर कैसे लगता है?
जवाब संघीय कर स्थिति, संपत्ति के कर लागत आधार और मूल्य, स्वामी के लागत आधार और ऋण निपटाने के तरीके पर निर्भर करता है। उपकरण के हस्तांतरण का कर परिणाम हो सकता है, भले ही कोई खरीदार नकद न दे।
| कर स्थिति | संपत्ति स्वामियों को जाने पर सामान्य परिणाम |
|---|---|
| उपेक्षित (disregarded) एकल-सदस्य LLC | संघीय आयकर के लिए स्वामी और LLC एक ही करदाता हैं। नकदी या उपकरण स्वामी के नाम पर ले जाना आम तौर पर अलग बिक्री नहीं है। लेकिन जिस उपकरण पर पहले Section 179 के तहत कटौती ली गई थी, उसका बिज़नेस इस्तेमाल बंद करने पर बिक्री के बिना भी Form 4797 पर recapture (कटौती की वापसी) लग सकती है। स्वामी फिर भी असली आय, संपत्ति बिक्री और ऋण रद्द होने को अपने रिटर्न में दिखाता है (IRS: एकल-सदस्य LLC; IRS: बिज़नेस बंद करना)। |
| साझेदारी की तरह कर लगने वाली LLC | वितरण से आम तौर पर साझेदारी को लाभ नहीं बनता। स्वामी को लाभ तब हो सकता है जब नकदी, जिसमें ऋण राहत से बनी कुछ माने गई नकदी भी शामिल है, साझेदारी हिस्सेदारी के लागत आधार से ज़्यादा हो। स्वामी को हानि तब हो सकती है जब पूरी हिस्सेदारी का परिसमापन हो, उसे केवल नकदी, अवास्तविक प्राप्य राशियाँ (unrealized receivables) या माल मिले, और हिस्सेदारी का लागत आधार उस नकदी और इन मदों में साझेदारी के लागत आधार के जोड़ से ज़्यादा हो। दूसरी संपत्ति और माल पर विशेष नियम लग सकते हैं (IRS: Publication 541)। |
| C corporation | पूर्ण परिसमापन पर कंपनी आम तौर पर बाँटी गई संपत्ति पर लाभ या हानि ऐसे दर्ज करती है जैसे उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा गया हो, अपवादों के अधीन। शेयरधारक आम तौर पर मिली नकदी और संपत्ति को शेयरों का भुगतान मानता है और उस राशि की तुलना शेयर के लागत आधार से करता है (26 USC 336; 26 USC 331)। |
| S corporation | पूर्ण परिसमापन में बाँटी गई संपत्ति पर कंपनी आम तौर पर लाभ या हानि दर्ज करती है। उसकी कर मदें शेयरधारकों तक पास-थ्रू होती हैं। फिर हर शेयरधारक समायोजित शेयर लागत आधार से शेयरों के बदले मिलने वाले वितरण का परिणाम तय करता है (26 USC 336; IRS: S corporation का लागत आधार)। |
ऋण की अलग समीक्षा चाहिए। साझेदार का देनदारी हिस्सा नकद-समतुल्य वितरण बदल सकता है। जिस संपत्ति पर देनदारी है, उसके लिए कंपनी का section 336 के तहत विशेष न्यूनतम मूल्य होता है। माफ़ किया गया ऋण आय बना सकता है, लेकिन दिवालियापन या शोधन-अक्षमता में section 108 के तहत उसे बाहर रखा जा सकता है। देनदार यह बहिष्करण ऋण माफ़ होने वाले वर्ष के रिटर्न के साथ Form 982 पर दिखाता है। मूल्यह्रास योग्य संपत्ति का लागत आधार पहले घटाने का चुनाव समय पर फ़ाइल हुए रिटर्न की line 5 पर जाता है, विस्तार सहित (IRS: Publication 541; 26 USC 336; IRS: Form 982 के निर्देश)।
अगर कोई योग्य पैरेंट कंपनी पूर्ण परिसमापन में सहायक कंपनी की संपत्तियाँ पाती है, तो section 332 और 337 ऊपर बताए कंपनी और शेयरधारक के लाभ या हानि को रोक सकते हैं (26 USC 332; 26 USC 337)।
C corporation के व्यक्तिगत शेयरधारक के लिए, section 1202 के योग्य शेयर परिसमापन लाभ का कुछ या पूरा हिस्सा बाहर कर सकते हैं। 4 जुलाई 2025 के बाद अर्जित शेयर तीन, चार या पाँच साल बाद योग्य हो सकते हैं। पुराने शेयरों के लिए आम तौर पर पाँच साल से ज़्यादा चाहिए। बहिष्करण Form 8949 और Schedule D पर दिखाएँ। section 1244 के योग्य शेयर की हानि इसके बजाय सामान्य हानि हो सकती है, जो Form 4797 पर दिखाई जाती है। ये नियम शेयरधारक का परिणाम बदलते हैं, कंपनी की संपत्ति पर हुआ लाभ नहीं (26 USC 1202; IRS: Form 8949 के निर्देश; 26 USC 1244; IRS: Form 4797 के निर्देश)।
अंतिम वेतन-पत्रक (payroll) और ठेकेदार फ़ॉर्म कौन-से फ़ाइल करूँ?
अगर बिज़नेस ने कर्मचारियों को भुगतान किया था, तो अंतिम वेतन चुकाएँ और आवश्यक कर जमा करें। section 6672 के तहत, LLC का सदस्य, कंपनी का अधिकारी, निदेशक या कोई और व्यक्ति जिसका कटे हुए करों पर नियंत्रण था और जिसने जानबूझकर उन्हें नहीं चुकाया, पूरा अवैतनिक ट्रस्ट-फ़ंड कर व्यक्तिगत रूप से चुका सकता है। LLC के बाहर का एकल स्वामी रोज़गार कर सीधे चुकाता है, और उस पर जानबूझकर चूक की शर्त नहीं लगती। समय पर फ़ाइल हुए रोज़गार रिटर्न के लिए IRS के पास ट्रस्ट-फ़ंड जुर्माना तय करने के लिए आम तौर पर अगले 15 अप्रैल से तीन साल होते हैं (IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना; IRS: तृतीय-पक्ष रोज़गार-कर देनदारी; IRS: ट्रस्ट फ़ंड की सीमा अवधि)।
| भुगतान या खाता | अंतिम संघीय कदम |
|---|---|
| कर्मचारियों का वेतन | अंतिम Form 941 या 944 फ़ाइल करें। Form 941 की line 17 या Form 944 की line 14 पर निशान लगाएँ, अंतिम वेतन की तारीख बताएँ और एक विवरण जोड़ें जिसमें वेतन-रिकॉर्ड रखने वाले का नाम और स्थान हो (Form 941 के निर्देश; IRS: बिज़नेस बंद करना)। |
| संघीय बेरोज़गारी कर | अगर FUTA लागू है, तो अंतिम वेतन वाले वर्ष के लिए Form 940 फ़ाइल करें और उसे अंतिम चिह्नित करें (IRS)। |
| वेतन विवरण | कर्मचारियों को Form W-2 दें और अंतिम Form 941 या 944 की देय तिथि तक उन्हें सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) में फ़ाइल करें। कागज़ी फ़ाइलिंग में Form W-3 लगता है (2026 W-2 और W-3 के निर्देश)। |
| ठेकेदार की सेवाएँ | जब किसी प्राप्तकर्ता को कर वर्ष में रिपोर्ट योग्य भुगतान $2,000 तक पहुँच जाएँ, या बैकअप विथहोल्डिंग के कारण रिपोर्टिंग ज़रूरी हो, तब Form 1099-NEC फ़ाइल करें। इसे भुगतान वर्ष के बाद 31 जनवरी तक दें और फ़ाइल करें। कागज़ पर फ़ाइल करने वालों को Form 1096 भी चाहिए हो सकता है (IRS: 2026 सूचना रिटर्न के निर्देश)। |
राज्य की नियोक्ता फ़ाइलिंग अलग होती हैं। कैलिफ़ोर्निया में, जो नियोक्ता अपना बिज़नेस बंद कर रहा है और वेतन देना खत्म कर रहा है, उसे 10 दिन के भीतर अपना अंतिम राज्य कर रिटर्न और वेतन रिपोर्ट फ़ाइल करनी होती है, शेष राशि चुकानी होती है और वेतन कर खाता बंद करना होता है (California EDD)।
राज्य के आयकर, बिक्री कर और नियोक्ता खाते कैसे बंद करूँ?
हर उस राज्य को जाँचें जहाँ कंपनी का संस्था पंजीकरण या कर खाता है। हर आवश्यक अंतिम रिटर्न फ़ाइल करें, शेष राशि चुकाएँ या सुलझाएँ, परमिट वापस करें और राज्य के समापन स्वीकार करने से पहले ज़रूरी मंज़ूरी (clearance) लें। राज्यों में क्रम अलग-अलग है।
| राज्य का उदाहरण | बंद करने के क्रम को क्या बदलता है |
|---|---|
| टेक्सास | समापन कर रही ज़्यादातर लाभ के उद्देश्य वाली कंपनियाँ और LLC, राज्य सचिव कार्यालय (Secretary of State) की फ़ाइलिंग के साथ Comptroller का समापन के लिए खाता-स्थिति प्रमाणपत्र (Certificate of Account Status for Termination) लगाती हैं। खाता-स्थिति का सार्वजनिक प्रिंटआउट इसका विकल्प नहीं है (Texas Secretary of State)। |
| डेलावेयर | कामकाज समेटने के बाद डेलावेयर की घरेलू LLC रद्दीकरण प्रमाणपत्र (Certificate of Cancellation) फ़ाइल करती है। सिर्फ़ विघटन से वह खत्म नहीं होती। अवैतनिक वार्षिक कर फ़ाइलिंग रोकता है, और राज्य उस कर की देय तिथि के तीन साल बाद प्रमाणपत्र रद्द कर देता है (Delaware Code, sections 18-201 और 18-203; sections 18-1107 और 18-1108)। |
| न्यूयॉर्क | जिस बिज़नेस के पास बिक्री कर का प्राधिकरण प्रमाणपत्र (Certificate of Authority) है, वह संचालन बंद होने के 20 दिन के भीतर अंतिम बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करता है, भले ही कोई कर देय न हो, और प्रमाणपत्र वापस करता है या नष्ट करता है (New York Tax Department)। |
| कैलिफ़ोर्निया | FTB बंद हो रही LLC या कंपनी को निर्देश देता है कि वह अंतिम राज्य रिटर्न फ़ाइल करे और उस रिटर्न के 12 महीने के भीतर राज्य सचिव कार्यालय को उपयुक्त विघटन या रद्दीकरण फ़ाइलिंग जमा करे (California FTB)। |
आयकर, बिक्री कर, वेतन-पत्रक (payroll) और कानूनी संस्था अलग-अलग खाते हो सकते हैं। जब तक हर खाता बंद न हो, आवश्यक रिटर्न फ़ाइल करते रहें। अगर खुले बिक्री कर परमिट पर रिटर्न छूटे हैं, तो बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें।
मैंने LLC बनाई थी लेकिन कभी इस्तेमाल नहीं की। फिर भी क्या देना पड़ सकता है?
अप्रयुक्त LLC पर भी राज्य की फ़ाइलिंग या शुल्क हो सकते हैं, और उसकी संघीय ज़िम्मेदारियाँ कर वर्गीकरण और लेन-देन पर निर्भर करती हैं। पहले जाँचें कि क्या उसमें स्वामी का योगदान, बैंक खाता, वेतन-पत्रक (payroll) पंजीकरण, राज्य परमिट या कंपनी कर चुनाव था। फिर गठन के राज्य की रद्दीकरण प्रक्रिया जाँचें (IRS: LLC वर्गीकरण; California FTB)।
जिस व्यक्तिगत स्वामित्व वाली उपेक्षित (disregarded) LLC में कोई व्यापार या बिज़नेस गतिविधि नहीं है, उसका सिर्फ़ बनने की वजह से आम तौर पर कोई अलग संघीय आयकर रिटर्न नहीं होता। साझेदारी की तरह कर लगने वाली LLC आम तौर पर ऐसे वर्ष के लिए Form 1065 फ़ाइल नहीं करती जिसमें कोई आय न हो और कटौती या कर क्रेडिट माने जाने वाले कोई खर्च न हों। कंपनी पर, जब तक वह अस्तित्व में है, आम तौर पर आयकर रिटर्न की ज़िम्मेदारी रहती है, भले ही कोई कर योग्य आय न हो (IRS: एकल-सदस्य LLC; IRS: Publication 541; Form 1120 के निर्देश)।
अगर किसी उपेक्षित (disregarded) LLC का स्वामी विदेशी व्यक्ति है, तो उसमें पैसा डालने या समापन पर वितरण पाने पर बिक्री के बिना भी pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 लग सकता है। देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग (IRS: Form 5472 के निर्देश)।
अप्रयुक्त कैलिफ़ोर्निया LLC पर भी वार्षिक कर और राज्य रिटर्न की देनदारी हो सकती है। लेकिन एक साल के भीतर योग्य संक्षिप्त रद्दीकरण से उसका पहले साल का वार्षिक कर बच सकता है। शर्तों और आगे के शुल्क रोकने के कदमों के लिए कैलिफ़ोर्निया न्यूनतम कर और LLC शुल्क देखें (California FTB)।
क्या मैं राज्य को कर न चुकाने पर इसे भंग करने दूँ, या कर बकाया रहते इसे बंद कर दूँ?
अवैतनिक राज्य कर स्वैच्छिक समापन रोक सकता है। टेक्सास में आम तौर पर पहले कर-स्थिति प्रमाणपत्र चाहिए। अनैच्छिक विघटन से छूटे रिटर्न या कर बकाया नहीं सुलझते। कैलिफ़ोर्निया में बिना संपत्ति वाली योग्य घरेलू संस्थाओं के लिए एक सीमित स्वैच्छिक प्रशासनिक प्रक्रिया है (Texas Secretary of State; California FTB)।
कैलिफ़ोर्निया के अनुसार यह प्रक्रिया बिज़नेस रुकने से पहले के बकाया करों और जुर्मानों को माफ़ नहीं करती। IRS तब तक EIN निष्क्रिय नहीं करेगा जब तक ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल न हों और बकाया कर चुकाए न जाएँ (California FTB; IRS: EIN निष्क्रिय करना)। अगर कंपनी पहले से निलंबित या ज़ब्त है, तो अपनी कंपनी को बहाल करना देखें। छूटे संघीय रिटर्न के लिए अनफ़ाइल बिज़नेस रिटर्न पूरे करना देखें।
टेक्सास में फ़्रैंचाइज़ कर में चूक होने पर नोटिस के बाद कम से कम 45 दिन मिलते हैं, उसके बाद व्यापार करने का अधिकार ज़ब्त होता है। ज़ब्ती पर कंपनी के निदेशकों और अधिकारियों पर, देर से भरी गई रिपोर्ट या कर की देय तिथि के बाद और बहाली से पहले लिए गए टेक्सास के कर्ज़ों की देनदारी आ सकती है, वैधानिक बचावों के अधीन। बहाली से वह देनदारी मिटती नहीं (Texas Comptroller; Texas Tax Code, section 171.255)।
कर के लिए रकम अलग रखे बिना संपत्ति बाँटने से प्राप्तकर्ता भी जोखिम में आ सकते हैं। संघीय section 6901 हस्तांतरिती की योग्य देनदारी तय करने की अनुमति देता है, आम तौर पर कंपनी की निर्धारण अवधि खत्म होने के एक साल बाद तक। यह खुद देनदारी नहीं बनाता। डेलावेयर में, जो सदस्य जानबूझकर लेनदारों से पहले समापन वितरण ले लेता है, उस पर LLC को मिली राशि लौटाने की देनदारी हो सकती है, आम तौर पर तीन साल की वसूली अवधि के अधीन (26 USC 6901; Delaware Code, section 18-804)।
क्या विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी को अंतिम Form 5472 चाहिए?
पूरी तरह विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित (disregarded) LLC उस कर वर्ष के लिए pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है जिसमें उसका कोई रिपोर्ट योग्य संबंधित-पक्ष लेन-देन हो। IRS साफ़ तौर पर विघटन से जुड़ी राशियाँ और विदेशी स्वामी को वितरण शामिल करता है। अगर ये Part IV में पहले से नहीं भरे हैं, तो इन्हें Part V में संलग्न विवरण से बताएँ। कम या नगण्य बिक्री गतिविधि से फ़ाइलिंग का सवाल तय नहीं होता (Form 5472 के निर्देश; Form 5472)।
जिस अमेरिकी कंपनी का कोई विदेशी शेयरधारक उसके वोट या मूल्य का कम से कम 25% प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखता है, उसे संबंधित पक्षों के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन होने पर भी Form 5472 चाहिए हो सकता है। अंतिम वर्ष फ़ाइल करने से पहले स्वामियों को लौटाए पैसे और संपत्ति, ऋण, खर्च भुगतान और हर संबंधित पक्ष जाँचें। विदेशी स्वामित्व वाली उपेक्षित संस्था pro forma Form 1120 और Form 5472 को Form 1120 की देय तिथि तक फ़ाइल करती है, आम तौर पर कर वर्ष खत्म होने के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख। उसे ये फ़ैक्स या डाक से भेजने होते हैं, और वह नियमित देय तिथि तक Form 7004 पर विस्तार माँग सकती है (Form 5472 के निर्देश; Form 1120 के निर्देश)। सालाना नियमों के लिए विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग और पहले की चूकों के लिए विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग और जुर्माने देखें।
EIN निष्क्रिय कैसे करूँ और IRS खाता कैसे बंद करूँ?
EIN संस्था को स्थायी रूप से सौंपा जाता है। ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल होने और बकाया कर चुकाने के बाद IRS उसे निष्क्रिय कर सकता है। एक पत्र भेजें जिसमें कानूनी नाम, EIN, पता, निष्क्रिय करने का कारण और, अगर उपलब्ध हो, EIN आवंटन नोटिस की प्रति हो। पता IRS के मौजूदा निर्देशों से लें (IRS: अगर आपको अब अपने EIN की ज़रूरत नहीं है)।
EIN का पत्र राज्य की संस्था को भंग नहीं करता, राज्य के परमिट बंद नहीं करता और अंतिम रिटर्न की जगह नहीं लेता। पत्र, डिलीवरी का प्रमाण और IRS का जवाब विघटन और कर रिकॉर्ड के साथ रखें।
उदाहरण
राशियाँ अमेरिकी डॉलर में उदाहरण के लिए हैं। उदाहरण में राज्य कर और विशेष अपवाद शामिल नहीं हैं। एक C corporation के पास $20,000 नकद है और $30,000 मूल्य का उपकरण है, जिसका समायोजित कर लागत आधार $10,000 है। वह बाकी कर्ज़ चुका चुकी है। उसके एकमात्र व्यक्तिगत शेयरधारक के शेयर का लागत आधार $15,000 है। कंपनी पूर्ण परिसमापन की योजना अपनाती है।
कंपनी आम तौर पर संघीय आयकर से पहले उपकरण पर $20,000 का लाभ दर्ज करती है: $30,000 मूल्य घटा $10,000 लागत आधार। अगर वह पूरे $50,000 की नकदी और संपत्ति बाँट देती है, तो शेयरधारक को किसी भी बहिष्करण (छूट) से पहले आम तौर पर $35,000 का लाभ होता है: मिले $50,000 घटा $15,000 शेयर लागत आधार। कंपनी का कोई भी कर बाँटने के लिए उपलब्ध राशि घटाता है और शेयरधारक का लाभ बदल सकता है (26 USC 336; 26 USC 331)। कंपनी योजना अपनाने के बाद Form 966 और अंतिम Form 1120 फ़ाइल करती है। संपत्ति का अलग मूल्य, ऋण या शेयर लागत आधार होने पर परिणाम बदल जाता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- कंपनी पहले से विघटित, निलंबित या ज़ब्त है: अपनी कंपनी को बहाल करना देखें।
- पहले के बिज़नेस रिटर्न छूटे हैं: अनफ़ाइल बिज़नेस रिटर्न पूरे करना देखें।
- किसी विदेशी स्वामी का Form 5472 छूट गया या उसे नोटिस मिला: विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग और जुर्माने देखें।
- कैलिफ़ोर्निया या डेलावेयर के शुल्क अब भी साफ़ नहीं हैं: कैलिफ़ोर्निया न्यूनतम कर और LLC शुल्क या डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर देखें।
- आप खरीदार को बेच रहे हैं: अपना बिज़नेस बेचना देखें।
- कंपनी के पास मूल्य में बढ़ोतरी वाली संपत्ति, स्वामी के ऋण, अवैतनिक कर या अनिश्चित लागत आधार है: कंपनी कर सहायता के लिए गठन और चुनाव के कागज़ात, रिटर्न, खाता संख्याएँ, संपत्ति का लागत आधार और मूल्य, ऋण दस्तावेज़ और वितरण के रिकॉर्ड जुटाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 1099-DIV परिसमापन वितरण रिपोर्टिंग की सीमा 2026 में चुकाए गए परिसमापन वितरण; प्राप्तकर्ता के अपवाद लागू हो सकते हैं | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के लिए 2026 के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: बिज़नेस बंद करना
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 966
- IRS: 2026 W-2 और W-3 के निर्देश
- IRS: 2026 Form 941 के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Publication 541, साझेदारियाँ
- IRS: S corporation के शेयर और ऋण का लागत आधार (basis)
- IRS: क्या मुझे Form 1099 फ़ाइल करना ज़रूरी है?
- IRS: 2026 सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 1099-DIV
- IRS: Form 5472
- IRS: अगर आपको अब अपने EIN की ज़रूरत नहीं है
- IRS: कर वर्ष
- IRS: Publication 4681, रद्द किए गए ऋण
- US Code: Section 331
- US Code: Section 336
- US Code: Section 332
- US Code: Section 337
- Texas Secretary of State: समापन (Terminations)
- न्यूयॉर्क: अंतिम बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना
- California FTB: सीमित देयता कंपनी की फ़ाइलिंग की जानकारी
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