यह किसके लिए है
- एक या अधिक अमेरिकी राज्यों में बिक्री कर के लिए पंजीकृत व्यवसाय
- सीधी बिक्री, मार्केटप्लेस बिक्री या दोनों करने वाले विक्रेता
- शून्य बिक्री की अवधियों, छूटे रिटर्न या बंद करने लायक परमिट वाले पंजीकृत व्यवसाय
यहाँ शामिल नहीं
- क्या किसी व्यवसाय को किसी राज्य में पंजीकरण करना या बिक्री कर वसूलना ज़रूरी है
- उस बिक्री पर देय कर, जिस पर ज़रूरी कर कभी वसूला ही नहीं गया या वसूला गया पर जमा नहीं किया गया
- ऑनलाइन बिक्री की आयकर रिपोर्टिंग
- कंपनी या दूसरे कर खाते बंद करना
मैं कितनी बार फ़ाइल करूँ, और हर रिटर्न की अंतिम तिथि कब है?
हर राज्य के बिक्री कर खाते और अलग से चलने वाले हर स्थानीय खाते की फ़ाइलिंग आवृत्ति और अंतिम तिथि पता करें। पंजीकरण की सूचनाएँ, खाते और अंतिम तिथियों के मौजूदा पृष्ठ देखें। एक खाते की अंतिम तिथि दूसरे खाते की तिथि तय नहीं करती।
| राज्य का उदाहरण | तय अनुसूची कहाँ मिलेगी | अंतिम तिथि का नियम |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क | राज्य नए विक्रेताओं को श्रेणी में रखता है और आवृत्ति बदलने पर उन्हें सूचित कर सकता है। अपने खाते में उपलब्ध रिटर्न देखें। | ज़्यादातर रिटर्न रिपोर्टिंग अवधि के 20 दिन के भीतर देय होते हैं। न्यूयॉर्क अपनी बिक्री कर तिमाहियाँ इस्तेमाल करता है। न्यूयॉर्क के फ़ाइलिंग नियम |
| टेक्सास | परमिट की मंज़ूरी का पत्र शुरुआती फ़ाइलिंग आवृत्ति बताता है। राज्य की बाद की सूचनाएँ भी देखें। | मासिक, त्रैमासिक और वार्षिक रिपोर्ट आमतौर पर अवधि के बाद वाले महीने की 20 तारीख़ को देय होती हैं। सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पड़ने पर अंतिम तिथि अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। टेक्सास की अंतिम तिथियाँ |
| कैलिफ़ोर्निया | राज्य पंजीकरण के समय अपेक्षित या रिपोर्ट की गई गतिविधि के आधार पर आवृत्ति तय करता है। खाता और फ़ाइलिंग कैलेंडर देखें। | मासिक रिटर्न आमतौर पर अगले महीने के अंत तक देय होते हैं। त्रैमासिक, वार्षिक और त्रैमासिक अग्रिम-भुगतान अनुसूचियों की तिथियाँ अलग हैं। कैलिफ़ोर्निया फ़ाइलिंग कैलेंडर |
कैलेंडर कर प्राधिकरण, खाता, रिपोर्टिंग अवधि, रिटर्न की अंतिम तिथि और भुगतान की अंतिम तिथि के हिसाब से बनाएँ। स्थानीय रिटर्न देखें: लुइज़ियाना का Parish E-File संयुक्त रिटर्न के लिए अपने सेटअप में राज्य और स्थानीय दोनों खाते माँगता है। सूचनाएँ आते ही देखें: न्यूयॉर्क विक्रेता की आवृत्ति बदल सकता है, और कैलिफ़ोर्निया में त्रैमासिक अग्रिम-भुगतान अनुसूची है। रिटर्न और उसका भुगतान अलग कदम हैं। कैलिफ़ोर्निया का फ़ाइलिंग कैलेंडर बताता है कि जब कोई कर या शुल्क देय न हो तो शून्य भुगतान ज़रूरी नहीं है, पर रिटर्न फिर भी ज़रूरी है।
बिक्री कर रिटर्न में क्या-क्या आता है?
बिक्री कर रिटर्न उस राज्य और फ़ाइलिंग अवधि की पूरी गतिविधि का सार होता है, सिर्फ़ आपके वसूले कर का नहीं। न्यूयॉर्क अपने रिटर्न विवरण में कुल बिक्री, गैर-कर योग्य और छूट वाली बिक्री, कर योग्य बिक्री, उपयोग कर के दायरे की खरीद, क्रेडिट, और वसूला गया या वसूलना ज़रूरी कर गिनाता है।
कटौतियाँ लगाने से पहले हर राज्य की कुल बिक्री की परिभाषा इस्तेमाल करें। टेक्सास में राज्य के अंदर के स्थान से की गई बिक्री और टेक्सास में भेजी गई बिक्री, दोनों शामिल हैं (टेक्सास रिटर्न निर्देश)। कैलिफ़ोर्निया में गिनती कैलिफ़ोर्निया के व्यवसाय से जुड़ी बिक्री से शुरू होती है, और राज्य के बाहर की पात्र डिलीवरी के लिए कटौती मिलती है (कैलिफ़ोर्निया फ़ाइलिंग निर्देश)। सिर्फ़ उन ऑर्डरों को गिनना, जो राज्य में डिलीवर हुए, कुल बिक्री को अधूरा छोड़ सकता है।
| राज्य और अवधि के हिसाब से जुटाएँ | यह क्यों ज़रूरी है |
|---|---|
| कुल ऑर्डर और चालान, मार्केटप्लेस ऑर्डर समेत | राज्य की रिटर्न श्रेणियाँ लगाने से पहले पूरी बिक्री का मिलान करें। |
| रिफ़ंड, रद्दीकरण और दूसरे समायोजन | अवधि में शामिल रकम और दावा किए गए किसी भी समायोजन का प्रमाण रखें। |
| छूट और पुनर्विक्रय की बिक्री, प्रमाणपत्रों सहित | बिना कर वाली दिखाई गई बिक्री को प्रमाणित करें। टेक्सास चेतावनी देता है कि बिना प्रमाण की छूटें ऑडिट में कर योग्य मानी जा सकती हैं। टेक्सास के रिकॉर्ड नियम |
| कर योग्य सीधी बिक्री और लिया गया कर | कर वसूलने वाले मार्केटप्लेस से बाहर की अपनी बिक्री पर रिपोर्ट करने और चुकाने लायक कर की गणना करें। |
| हर बिक्री का गंतव्य या स्थानीय क्षेत्राधिकार | जहाँ राज्य माँगता है, वहाँ स्थानीय अनुसूचियाँ या आवंटन पूरे करें। कैलिफ़ोर्निया में आमतौर पर स्थानीय आवंटन ज़रूरी है। कैलिफ़ोर्निया के स्थानीय कर नियम |
| व्यावसायिक खरीद, जिन पर उपयोग कर देय हो सकता है, क्रेडिट और पहले के भुगतान | जब पर्याप्त बिक्री कर नहीं लिया गया, तब व्यवसाय के इस्तेमाल की कर योग्य खरीद जाँचें। जैसे न्यूयॉर्क पंजीकृत व्यवसायों से यह उपयोग कर उनके बिक्री और उपयोग कर रिटर्न में दिखाने को कहता है। |
उस राज्य के रिटर्न के निर्देश इस्तेमाल करें। राज्य अलग स्थानीय अनुसूचियाँ माँग सकता है, और बिक्री का गंतव्य उसके स्थानीय व्यवहार को प्रभावित कर सकता है। हर कुल राशि के पीछे का लेन-देन विवरण रखें। टेक्सास में कुल प्राप्तियों और कर योग्य खरीद के रिकॉर्ड, और कटौतियों व बहिष्करणों के प्रमाण ज़रूरी हैं (टेक्सास: रिकॉर्ड रखना)।
अगर कोई बिक्री नहीं हुई या कोई कर देय नहीं है, तो क्या फिर भी फ़ाइल करूँ?
हाँ। जब तक राज्य आपके चालू परमिट के लिए रिटर्न माँगता है, बिक्री न होने पर भी तय रिटर्न फ़ाइल करें। जिस अवधि में बिक्री हुई पर कर देय नहीं है, वह अलग स्थिति है। उसे बिना गतिविधि वाली अवधि न मानें। बिक्री और कर देय न होने का कारण दोनों रिपोर्ट करें।
न्यूयॉर्क कर योग्य बिक्री या खरीद न होने पर भी रिटर्न माँगता है। कैलिफ़ोर्निया बिक्री न होने पर भी रिटर्न माँगता है। टेक्सास कुल बिक्री शून्य से अधिक होने पर कुछ बिना-कर-देय फ़ाइलिंग की अनुमति देता है, और कुल बिक्री शून्य होने पर अलग शून्य-बिक्री फ़ाइलिंग की (टेक्सास: TeleFile)। मार्केटप्लेस बिक्री, छूट वाली बिक्री या बिना कर की खरीद के कारण रिटर्न तब भी ज़रूरी हो सकता है, जब आपने खुद कोई बिक्री कर नहीं वसूला।
मार्केटप्लेस की वसूली वाली बिक्री मेरे रिटर्न में कैसे दिखती है?
अगर आप पंजीकृत हैं, तो यह न मानें कि मार्केटप्लेस के कर वसूलने से वह बिक्री आपके रिटर्न से गायब हो जाती है। पहचानें कि किन लेन-देन की ज़िम्मेदारी मार्केटप्लेस की थी, प्रमाण रखें और राज्य के रिपोर्टिंग खानों का पालन करें।
| राज्य का उदाहरण | पंजीकृत विक्रेता के लिए पात्र मार्केटप्लेस बिक्री का व्यवहार |
|---|---|
| न्यूयॉर्क | मूर्त व्यक्तिगत संपत्ति की पात्र मार्केटप्लेस बिक्री को कुल बिक्री और रिटर्न के गैर-कर योग्य बिक्री वाले खाने, दोनों में शामिल करें, भले ही वह सामान खुद कर योग्य हो। मार्केटप्लेस का Certificate of Collection या पात्र सार्वजनिक समझौता और संबंधित बिक्री रिकॉर्ड रखें। न्यूयॉर्क मार्केटप्लेस मार्गदर्शन |
| कैलिफ़ोर्निया | मार्केटप्लेस बिक्री समेत कुल बिक्री रिपोर्ट करें, और जिस बिक्री के कर की ज़िम्मेदारी पात्र मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर की है, उस पर रिटर्न की “अन्य” कटौती लें। फ़ैसिलिटेटर की ज़िम्मेदारी के दस्तावेज़ रखें। कैलिफ़ोर्निया मार्केटप्लेस मार्गदर्शन |
न्यूयॉर्क की विक्रेता राहत के लिए यह भी ज़रूरी है कि विक्रेता और प्रदाता आपस में संबद्ध न हों और वसूली की कोई गलती विक्रेता की गलत या अपर्याप्त जानकारी से न हुई हो। इसके मूर्त-संपत्ति नियम से बाहर के कर योग्य मार्केटप्लेस लेन-देन के लिए पंजीकृत विक्रेता ज़िम्मेदार बने रहते हैं (न्यूयॉर्क मार्केटप्लेस मार्गदर्शन)। कैलिफ़ोर्निया अपनी कटौती को उस बिक्री से जोड़ता है जिसकी ज़िम्मेदारी पात्र फ़ैसिलिटेटर की है (कैलिफ़ोर्निया मार्केटप्लेस मार्गदर्शन)। वसूली रिपोर्ट और ऑर्डर-स्तर का विवरण रखें। पेआउट के रूप में आई जमा रकम कुल बिक्री नहीं है।
मेरी अपनी साइट या सीधे चालान से हुई बिक्री का क्या?
राज्य और अवधि के हिसाब से सीधी बिक्री को मार्केटप्लेस की सुविधा वाली बिक्री से अलग करें। मार्केटप्लेस का अपने ऑर्डरों पर कर वसूलना आपकी अपनी साइट के ऑर्डर या सीधे चालान को कवर नहीं करता। अगर आपके परमिट के तहत वह सीधी बिक्री कर योग्य है, तो उसका कर अपने रिटर्न में रिपोर्ट करें और चुकाएँ।
न्यूयॉर्क के अनुसार पंजीकृत मार्केटप्लेस विक्रेता उस कर योग्य बिक्री के कर के लिए ज़िम्मेदार रहता है, जो मार्केटप्लेस प्रदाता के ज़रिए नहीं हुई (न्यूयॉर्क मार्केटप्लेस मार्गदर्शन)। कैलिफ़ोर्निया के अनुसार सीधी बिक्री के लिए पंजीकरण ज़रूरी हो सकता है, और पंजीकृत विक्रेता सीधी और फ़ैसिलिटेटर वाली, दोनों बिक्री रिपोर्ट करते हैं, जबकि मार्केटप्लेस कटौती सिर्फ़ पात्र फ़ैसिलिटेटर वाली बिक्री पर है (कैलिफ़ोर्निया मार्केटप्लेस मार्गदर्शन)। अगर आपको पक्का नहीं पता कि कोई सीधी बिक्री कर योग्य थी या आपको कहीं और परमिट चाहिए था, तो बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
अगर मैंने रिटर्न छोड़ दिए हों, तो सबसे पहले क्या करूँ?
पहले हर खुले परमिट, बिना फ़ाइल की अवधि और नोटिस की अंतिम तिथि की सूची बनाएँ। फिर हर राज्य और अवधि की असली बिक्री और कर दोबारा तैयार करें, छूटे रिटर्न फ़ाइल करें, जो देय है चुकाएँ और फ़ाइलिंग की पुष्टियाँ सँभालकर रखें।
- परमिट की सूचनाएँ, खाते का इतिहास, फ़ाइल हो चुके रिटर्न, भुगतान और राज्य के पत्र निकालें। पक्का करें कि कौन-सी अवधियाँ खुली हैं और फ़ाइलिंग आवृत्ति बदली थी या नहीं।
- ऑर्डर और चालान का मिलान राज्य, अवधि और बिक्री चैनल के हिसाब से करें। मार्केटप्लेस की वसूली वाली बिक्री, सीधी बिक्री, रिफ़ंड, छूट और उपयोग कर के दायरे की खरीद पर निशान लगाएँ। हर बहिष्करण या कटौती का प्रमाण रखें।
- हर देर वाला रिटर्न असली आँकड़ों से फ़ाइल करें। अगर किसी अवधि में कोई बिक्री और कोई कर देय नहीं था, तो लागू शून्य-बिक्री रिटर्न इस्तेमाल करें। वरना असली गतिविधि और देय कर रिपोर्ट करें, उपयोग कर समेत।
- हर रिटर्न दर्ज होने के बाद शेष राशि जाँचें, जिसमें पहले चुकाए भुगतान, नोटिस, जुर्माने और ब्याज शामिल हों। अंतर राज्य के साथ सुलझाएँ। रिटर्न और भुगतान की पुष्टियों की प्रतियाँ रखें।
टेक्सास के अनुसार ज़रूरी रिपोर्ट न भरने पर अनुमानित बिल आ सकता है, और वह विक्रेता से उस अवधि की असली बिक्री के आँकड़ों के साथ रिपोर्ट फ़ाइल करने को कहता है (टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने)। अगर ज़रूरी कर कभी वसूला ही नहीं गया, या वसूला गया पर जमा नहीं किया गया, तो उस देनदारी की अलग समीक्षा चाहिए। न वसूले गए बिक्री कर को सुधारना देखें।
मुझे अनुमानित बिल क्यों मिला, और इसे कैसे सुधारूँ?
अनुमानित बिल का मतलब हो सकता है कि राज्य के पास उस अवधि का ज़रूरी रिटर्न नहीं है। यह आपके असली बिक्री रिकॉर्ड का विकल्प नहीं है। टेक्सास में बिल वाली अवधि के लिए असली बिक्री के आँकड़ों के साथ छूटी रिपोर्ट फ़ाइल करें और नोटिस के निर्देश मानें (टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने)।
अगर कुल बिक्री, कर योग्य बिक्री और देय कर तीनों शून्य थे, तो टेक्सास अनुमानित बिल के बाद देर से शून्य-बिक्री रिपोर्ट की अनुमति देता है (टेक्सास: TeleFile)। अगर बिक्री हुई थी, तो मान न लें कि राज्य का अनुमान सही है। रिटर्न लेन-देन से दोबारा बनाएँ। नतीजे में आए खाते की शेष राशि को अपनी भुगतान पुष्टियों से मिलाएँ, और जो नोटिस अनसुलझा रहे, उसका जवाब उसकी तय अंतिम तिथि तक दें। रिकॉर्ड न होने पर भी राज्य देनदारी का अनुमान लगा सकता है। टेक्सास अपने रिकॉर्ड नियमों में इस जोखिम को बताता है।
अगर कोई कर देय नहीं है, तब भी क्या देर से रिटर्न भरने पर पैसे लग सकते हैं?
हाँ। देर से फ़ाइल करने और देर से चुकाने के अलग नतीजे हो सकते हैं, और रिटर्न में कोई कर न होने पर भी देर से रिटर्न पर जुर्माना लग सकता है। ब्याज आमतौर पर बिना चुकाए कर पर लगता है, इसलिए हर राज्य का नियम और खाते की शेष राशि देखें।
न्यूयॉर्क में देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना कोई कर देय न होने पर भी $50 है। कर-आधारित जुर्माने और ब्याज और जोड़ सकते हैं (New York Tax Law § 1145)। टेक्सास हर देर वाली रिपोर्ट पर $50 लेता है, भले ही कोई कर देय न हो। कर का देर से भुगतान करने पर, एक से 30 दिन देर होने पर 5%, 30 दिन के बाद 10%, या नोटिस की तिथि के बाद भुगतान करने पर कुल 20% और जुड़ता है। ब्याज 61वें दिन से शुरू होता है (टेक्सास के जुर्माने)। शून्य रिटर्न किसी बकाया नोटिस को नहीं मिटाता।
न्यूयॉर्क का विक्रेता बिना जानबूझकर की गई लापरवाही के उचित कारण पर जुर्माना राहत माँग सकता है। अधिकृत लेखाकार हस्ताक्षरित E-ZRep Form TR-2000 से बिल का ऑनलाइन जवाब दे सकता है। टेक्सास का कर फ़ाइल और जमा करने के बाद कोई व्यवसाय देर से रिपोर्ट या भुगतान के जुर्माने की माफ़ी Form 89-224 पर माँग सकता है। टेक्सास आमतौर पर इसे चार साल के भीतर देय कर तक सीमित रखता है, और विशेष परिस्थितियाँ न हों तो पिछले दो साल में माफ़ी मिली होने पर नई माफ़ी नामंज़ूर करता है। सामान्य अधिकतम सीमा एक वार्षिक, दो त्रैमासिक या छह मासिक अवधियों की है। कैलिफ़ोर्निया में जिस विक्रेता की देर से फ़ाइलिंग या भुगतान सामान्य सावधानी के बावजूद उसके नियंत्रण से बाहर उचित कारण से हुआ, वह Form CDTFA-735 या ऑनलाइन जुर्माना राहत माँग सकता है। अगर कैलिफ़ोर्निया का जुर्माना पहले ही चुका दिया गया हो, तो लागू सबसे बाद की सीमा तक Form CDTFA-101 या ऑनलाइन रिफ़ंड दावा फ़ाइल करें: प्रभावित तिमाही (या वार्षिक फ़ाइलिंग वर्ष) के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन से तीन साल, भुगतान के छह महीने बाद, या किसी निर्धारण के अंतिम होने के छह महीने बाद (§ 6902)।
एकल स्वामी अपने बिक्री कर के लिए जानबूझकर की गई चूक साबित हुए बिना खुद देनदार है। संस्था के मामले में किन लोगों पर देनदारी आती है, यह राज्य के हिसाब से अलग है। न्यूयॉर्क में Tax Law §§ 1131 और 1133 साझेदारों और LLC सदस्यों को वसूले गए या वसूलना ज़रूरी कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार ठहराते हैं। अधिकारी, निदेशक, प्रबंधक और कर्मचारी भी देनदार हो सकते हैं, अगर उन पर अनुपालन की ज़िम्मेदारी थी या उन्होंने निभाई। रिटर्न फ़ाइल करने वाला लेखाकार यह ज़िम्मेदारी आगे नहीं सौंप देता। राज्य के पास आमतौर पर रिटर्न फ़ाइल होने के बाद अधिक कर का निर्धारण करने के लिए तीन साल होते हैं, लेकिन जब कोई रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो वह किसी भी समय निर्धारण कर सकता है (§ 1147)। जिस अल्पसंख्यक LLC सदस्य या सीमित साझेदार का ज़िम्मेदार व्यक्ति के रूप में निर्धारण हुआ हो, वह निर्धारण के पक्का और अंतिम होने से पहले Form DTF-8 पर आंशिक राहत माँग सकता है।
टेक्सास में जो भी व्यक्ति कर के रूप में बताई गई रकम लेता या वसूलता है, वह उसे ट्रस्ट में रखता है और Tax Code § 111.016(a) के तहत वसूली गई रकम, ब्याज और जुर्माने का देनदार है। वसूली या भुगतान की ज़िम्मेदारी रखने वाला अधिकारी, प्रबंधक, निदेशक, कर्मचारी या साझेदार, अगर जानबूझकर भुगतान नहीं करता, तो § 111.016(b) के तहत जमा न किए गए कर के लिए अलग से देनदार हो सकता है। संस्था का विघटन होने से यह देनदारी ख़त्म नहीं होती। टेक्सास के पास आमतौर पर कर देय होने से चार साल तक निर्धारण का समय होता है, लेकिन जब कोई रिपोर्ट फ़ाइल न हुई हो तो वह किसी भी समय निर्धारण कर सकता है (§§ 111.201 और 111.205)। संस्था की देनदारी अंतिम होने या उसका दिवालियापन ख़त्म होने के एक साल बाद तक व्यक्तिगत निर्धारण की अवधि रोकी भी जा सकती है (§ 111.016(b-1))। कैलिफ़ोर्निया में संस्था का व्यवसाय बंद होने के बाद, फ़ाइलिंग या भुगतान के लिए ज़िम्मेदार जो व्यक्ति जानबूझकर भुगतान नहीं करता, वह वसूले गए बिक्री कर की प्रतिपूर्ति या बताए गए उपयोग कर, ब्याज और जुर्माने का देनदार हो सकता है, सिर्फ़ उन अवधियों के लिए जब वह ज़िम्मेदारी उस पर थी। Revenue and Taxation Code § 6829 में नोटिस इन दोनों में से जो पहले हो, तब तक देना ज़रूरी है: विभाग को बंदी की वास्तविक जानकारी मिलने वाली तिमाही के बाद वाले महीने के आख़िरी दिन से तीन साल, या बंदी की संबंधित तिमाही से आठ साल।
मैं रिटर्न और भुगतान को अपनी बहियों से कैसे मिलाऊँ?
हर फ़ाइल हुए रिटर्न का मिलान बिक्री के विवरण और बिक्री कर देनदारी खाते, दोनों से करें। रिटर्न बताता है कि क्या रिपोर्ट हुआ, और भुगतान की पुष्टि बताती है कि क्या चुकाया गया। इनमें से कोई अकेला बहियों के अंतर को नहीं समझाता।
हर राज्य और अवधि के लिए रिटर्न की कुल, गैर-कर योग्य, कर योग्य और कर वाली राशियों की तुलना बिक्री रिपोर्ट से करें। फिर सीधी बिक्री पर वसूले गए कर को देनदारी बही से मिलाएँ, रिटर्न पर समायोजन और किसी उपयोग कर या क्रेडिट का हिसाब लगाएँ, और भुगतान को बैंक और राज्य के खाते से मिलाएँ। बिना चुकाई शेष राशि को तभी आगे ले जाएँ, जब वह राज्य की दर्ज शेष राशि से मेल खाती हो। फ़ैसिलिटेटर के वसूले मार्केटप्लेस कर को अपने व्यवसाय के वसूले कर से अलग रखें, ताकि एक ही कर आपकी देनदारी में दो बार न गिना जाए।
अगर जमा रकम कुल ऑर्डरों से कम है, तो बिक्री और भुगतानों का मिलान में भुगतान, शुल्क, रिफ़ंड और कर का अलग-अलग मिलान करें। लेन-देन-स्तर के मिलान-विवरण के बिना शुद्ध जमा रकम को रिटर्न की कुल बिक्री न मानें। टेक्सास में ऐसे रिकॉर्ड ज़रूरी हैं जो कुल प्राप्तियाँ दिखाएँ और दावा किए गए बहिष्करणों का प्रमाण दें (टेक्सास: रिकॉर्ड रखना)।
कई राज्यों में फ़ाइल करने वाले लेखाकार को मुझे क्या देना चाहिए?
हाँ। अगर आप हर खाते की अनुसूची और रिकॉर्ड देते हैं, तो एक लेखाकार कई राज्यों के रिटर्न का समन्वय कर सकता है और उन्हें आपकी बहियों से मिला सकता है। तय करें कि रिटर्न कौन जमा करेगा, भुगतान कौन मंज़ूर करेगा और नोटिस का जवाब कौन देगा। पहली अंतिम तिथि से पहले खाते की पहुँच की व्यवस्था करें।
परमिट और खाते का विवरण, फ़ाइलिंग-आवृत्ति की सूचनाएँ, पिछले रिटर्न, खाता विवरण और अनुमानित बिल, भुगतान की पुष्टियाँ, और बिक्री कर देनदारी बही दें। डिलीवरी राज्य और स्थानीय गंतव्य के साथ ऑर्डर और चालान के एक्सपोर्ट दें, मार्केटप्लेस और सीधी बिक्री अलग करें, रिफ़ंड, छूट प्रमाणपत्र, मार्केटप्लेस की वसूली के दस्तावेज़ और ऐसी खरीद दें जिन पर उपयोग कर देय हो सकता है। हर राज्य की अंतिम तिथि से पहले आंतरिक रूप से रिकॉर्ड सौंपने की तिथि तय करें, ताकि छूटे रिकॉर्ड सुलझाने और रिटर्न व भुगतान दोनों जमा करने का समय मिले। टेक्सास के रिकॉर्ड नियम और कैलिफ़ोर्निया के मार्केटप्लेस दस्तावेज़ नियम दिखाते हैं कि प्रमाण क्यों मायने रखता है।
अंतिम रिटर्न कैसे फ़ाइल करूँ और परमिट कैसे बंद करूँ?
आख़िरी ज़रूरी अवधि तक फ़ाइल करें और उस राज्य के अंतिम-रिटर्न और खाता-बंदी के कदम अपनाएँ। बिक्री रोक देने या परमिट को बिना इस्तेमाल पड़ा रहने देने से खुली फ़ाइलिंग अवधियाँ अपने आप साफ़ नहीं होतीं।
न्यूयॉर्क में जो व्यवसाय परिचालन बंद करता है, व्यवसाय बेचता या हस्तांतरित करता है, या अपना व्यावसायिक स्वरूप बदलता है, उसे अंतिम बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना होता है। न्यूयॉर्क अंतिम रिटर्न उस घटना के 20 दिन के भीतर माँगता है, जिसमें बिक्री और कर नियमित रिटर्न की तरह रिपोर्ट होते हैं। अंतिम रिटर्न प्रोसेस होने पर खाता निष्क्रिय हो जाता है। Certificate of Authority सरेंडर करें या नष्ट करें। अगर अंतिम अवधि का ऑनलाइन रिटर्न उपलब्ध न हो, तो उस अंतिम तिथि तक कागज़ी अंतिम रिटर्न फ़ाइल करें (न्यूयॉर्क: अंतिम बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना)। अगर व्यवसाय कानूनी स्वरूप बदलकर बिक्री जारी रखता है, तो नई संस्था के Certificate of Authority के लिए बदलाव से कम से कम 20 दिन पहले आवेदन करें। अगर नई संस्था व्यवसाय या उसकी संपत्तियाँ खरीदती है, तो खरीदार कब्ज़ा लेने या भुगतान करने से, जो पहले हो, कम से कम 10 दिन पहले रजिस्टर्ड डाक से Form AU-196.10 फ़ाइल करता है। कैलिफ़ोर्निया में कैलेंडर-वर्ष के फ़ाइलर, जो बंद करते हैं, उन्हें बंद होने की तिमाही के हिसाब से 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर या 31 जनवरी तक अपना अंतिम रिटर्न फ़ाइल करना होता है। इसके फ़ाइलिंग निर्देश यह भी माँगते हैं कि बेचे गए व्यावसायिक उपकरण और निजी इस्तेमाल या उपहार के लिए रखा बिना कर का पुनर्विक्रय माल अंतिम रिटर्न में दिखाया जाए। कैलिफ़ोर्निया का खाता Online Services या Form CDTFA-65 से बंद करें, और छूटे रिटर्न फ़ाइल करें। हर राज्य के लिए बंदी का सही तरीका और अंतिम अवधि पक्की करें, बंदी की पुष्टि सँभालकर रखें, और परमिट बंद करने से पहले जाँचें कि सीधी बिक्री या भौतिक उपस्थिति से पंजीकरण की ज़िम्मेदारी अब भी बनती है या नहीं। इस पंजीकरण के सवाल के लिए बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
उदाहरण
सिर्फ़ उदाहरण के लिए; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। एक पंजीकृत विक्रेता की एक रिपोर्टिंग अवधि में एक राज्य में डिलीवर हुई कर से पहले की US$10,000 की बिक्री है: US$6,000 उस मार्केटप्लेस से, जिसने लागू बिक्री कर वसूला, और US$4,000 विक्रेता की अपनी साइट से। मान लें कि राज्य और स्थानीय संयुक्त दर 8% है, तो विक्रेता ने उन सीधे ऑर्डरों पर US$320 कर वसूला।
मान लें कि सीधी बिक्री कर योग्य है और कोई रिफ़ंड, छूट, उपयोग कर या दूसरा समायोजन नहीं है। उदाहरण की प्रविष्टियाँ ये हैं:
| राज्य का उदाहरण | कुल बिक्री | पात्र मार्केटप्लेस बिक्री | कर योग्य सीधी बिक्री | विक्रेता का वसूला कर |
|---|---|---|---|---|
| न्यूयॉर्क | US$10,000 | US$6,000, गैर-कर योग्य बिक्री वाले खाने में | US$4,000 | US$320 |
| कैलिफ़ोर्निया | US$10,000 | US$6,000, “अन्य” कटौती के रूप में | US$4,000 | US$320 |
विक्रेता US$320 को अपनी देनदारी बही और भुगतान पुष्टि से मिलाता है। मार्केटप्लेस का कर अलग रहता है। रिटर्न में दूसरे खाने और स्थानीय विवरण भी जाँचें (न्यूयॉर्क; कैलिफ़ोर्निया)।
आपके लिए अलग है?
- आपको पक्का नहीं पता कि परमिट कहाँ चाहिए या मार्केटप्लेस बिक्री पंजीकरण की सीमा में गिनी जाती है या नहीं: बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
- आपने ज़रूरी कर नहीं वसूला या वसूलकर जमा नहीं किया: न वसूले गए बिक्री कर को सुधारना देखें।
- मार्केटप्लेस की जमा रकम और कुल ऑर्डर आपस में नहीं मिलते: बिक्री और भुगतानों का मिलान देखें।
- कई साल की बहियाँ अधूरी हैं: अधूरा बहीखाता पूरा करना देखें।
- आपको आयकर के लिए ऑनलाइन बिक्री रिपोर्ट करनी है: ऑनलाइन विक्रेता का आयकर देखें।
- आप कंपनी और दूसरे कर खाते बंद कर रहे हैं: कंपनी बंद करना देखें।
- कई राज्यों के रिटर्न, नोटिस या अनुमानित बिल बहियों से मिलाने हैं: ऊपर के रिकॉर्ड जुटाएँ और बहीखाता मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क में बिक्री कर रिटर्न देर से भरने पर न्यूनतम जुर्माना पंजीकृत विक्रेता पर लागू, भले ही कोई कर देय न हो | $50 | न्यूयॉर्क: Tax Law की धारा 1145 जाँचा गया |
| टेक्सास में बिक्री कर की रिपोर्ट देर से भरने पर जुर्माना हर देर से दाखिल रिपोर्ट पर, उस रिपोर्ट सहित जिसमें कोई कर देय नहीं है | $50 | टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| टेक्सास में कर का देर से भुगतान करने की दर, दिन 1-30 बकाया कर का हिस्सा | 5% | टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| टेक्सास में कर का देर से भुगतान करने की दर, 30वें दिन के बाद बकाया कर का हिस्सा | 10% | टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
| नोटिस की तारीख के बाद टेक्सास में कर का देर से भुगतान करने की दर यदि Notice of Tax/FEE Due में बताई तारीख के बाद भुगतान किया जाए, तो बकाया कर का कुल हिस्सा | 20% | टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- न्यूयॉर्क: बिक्री और उपयोग कर रिटर्न की फ़ाइलिंग ज़रूरतें
- न्यूयॉर्क: मार्केटप्लेस प्रदाताओं के लिए बिक्री कर की ज़रूरतें
- न्यूयॉर्क: अंतिम बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना
- न्यूयॉर्क: Certificate of Authority में बदलाव या उसे सरेंडर करना
- न्यूयॉर्क: Form AU-196.10
- न्यूयॉर्क: व्यवसायों के लिए उपयोग कर
- टेक्सास: बिक्री और उपयोग कर
- टेक्सास: बिक्री कर रिटर्न के निर्देश
- टेक्सास: बकाया करों पर जुर्माने
- टेक्सास: TeleFile
- टेक्सास: रिकॉर्ड रखना
- कैलिफ़ोर्निया: बिक्री और उपयोग कर की फ़ाइलिंग तिथियाँ
- कैलिफ़ोर्निया: रिटर्न फ़ाइल करें
- कैलिफ़ोर्निया: Marketplace Facilitator Act की कर मार्गदर्शिका
- कैलिफ़ोर्निया: ऑनलाइन फ़ाइलिंग के निर्देश
- लुइज़ियाना: Parish E-File
- न्यूयॉर्क: Tax Law की धारा 1131
- न्यूयॉर्क: Tax Law की धारा 1133
- न्यूयॉर्क: Tax Law की धारा 1145
- न्यूयॉर्क: Tax Law की धारा 1147
- न्यूयॉर्क: जुर्माना माफ़ी का अनुरोध
- न्यूयॉर्क: Form DTF-8
- टेक्सास: Tax Code की धारा 111.016
- टेक्सास: जुर्माना माफ़ी
- कैलिफ़ोर्निया: Revenue and Taxation Code की धारा 6829
- कैलिफ़ोर्निया: Revenue and Taxation Code की धारा 6902
- कैलिफ़ोर्निया: Publication 75
- कैलिफ़ोर्निया: Publication 117
- कैलिफ़ोर्निया: राहत अनुरोध में मदद
- कैलिफ़ोर्निया: CDTFA को खाता बंद करने की सूचना देना
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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