اکاؤنٹنٹ نے ٹیکس کی آخری تاریخ گنوا دی: توسیع اور اگلے اقدامات

میرا اکاؤنٹنٹ میرا کاروباری گوشوارہ وقت پر مکمل نہیں کر رہا: سب سے پہلے کیا کروں؟

اگر آخری تاریخ نہیں گزری تو توسیع خود جمع کرائیں۔ Form 7004 پر دستخط درکار نہیں، اور توسیع عام آخری تاریخ تک جمع ہونی چاہیے (Form 7004 کی ہدایات)۔ شراکت داری، S کارپوریشن یا C کارپوریشن کے گوشوارے کے لیے Form 7004 اور اپنے Form 1040 کے لیے Form 4868 استعمال کریں (IRS: توسیع حاصل کریں)۔ توسیع جمع کرانے کی تاریخ آگے بڑھاتی ہے، ادائیگی کی نہیں، اس لیے اس کے ساتھ اندازے کا ٹیکس ادا کریں۔ یہ وفاقی فارم ہیں؛ ریاستی گوشواروں کے توسیع کے اپنے قواعد ہیں۔

اس ترتیب سے:

1. ہر گوشوارے کی آخری تاریخ کی تصدیق کریں، اور یہ بھی کہ کسی نے توسیع جمع کرائی یا نہیں۔
2. اگر تصدیق نہ ہو سکے تو تاریخ سے پہلے خود جمع کرائیں۔ اگر آپ شراکت داری یا S کارپوریشن کے کچھ حصے کے مالک ہیں تو اپنا Form 1040 بھی بڑھوائیں، جو ادارے کی آمدنی میں آپ کا حصہ اس کے Schedule K-1 سے رپورٹ کرتا ہے۔
3. واجب الادا ٹیکس کا اندازہ لگا کر ادا کریں۔
4. اپنے ریکارڈ اور کسی بھی مسودہ گوشوارے کی تحریری درخواست کریں۔
5. اگر اکاؤنٹنٹ گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ پر وعدہ نہ کرے تو نیا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا رکھنے پر غور کریں۔

اگر تاریخ توسیع کے بغیر گزر چکی ہے تو گوشوارہ دیر سے ہے، الا یہ کہ کوئی اور تاریخ لاگو ہو، جیسے بیرون ملک رکھی کتابوں یا بیرون ملک مالک کے لیے، یا آفت کی وجہ سے تاریخ آگے بڑھی ہو۔ مکمل ہوتے ہی جمع کرائیں، کیونکہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے ساتھ بڑھتا ہے۔

معاملہ سیدھا نہیں اگر: کئی مالکان ہوں (شراکت داری اور S کارپوریشن کے جرمانے ہر مالک پر، ہر مہینے لگتے ہیں)، رقم واجب الادا ہو، پے رول پیچھے ہو، اکاؤنٹنٹ خاموش ہو اور آپ کا حساب کتاب اس کے پاس ہو، یا آپ یہ نہ جان سکیں کہ توسیع موجود ہے یا نہیں۔ ان میں سے کوئی بھی صورت ہو تو تاریخ سے پہلے فائلنگ کی حیثیت، ادائیگی اور جمع کون کرائے گا، یہ طے کریں (دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد)۔

پہلے یہ جمع کریں: پچھلے سال کے گوشوارے؛ موجودہ حساب کتاب اور بینک اسٹیٹمنٹس؛ انگیجمنٹ لیٹر اور وہ پیغامات جن میں دکھایا گیا ہو کہ آپ نے کیا بھیجا اور اکاؤنٹنٹ نے کیا وعدہ کیا؛ وہ سب لوگ جو سال کے دوران کسی حصے کے مالک رہے، بشمول وہ جو چھوڑ گئے؛ کوئی بھی IRS نوٹس۔

میرے کاروباری گوشوارے کی آخری تاریخ کیا ہے، اور توسیع سے مجھے کیا ملتا ہے؟

کیلنڈر سال کی شراکت داری یا S کارپوریشن کا گوشوارہ عموماً مارچ میں واجب الادا ہوتا ہے، اور C کارپوریشن یا انفرادی کاروبار کے مالک کا اپریل میں۔ خودکار توسیع عموماً جمع کرانے کے لیے چھ ماہ بڑھاتی ہے۔

LLC ان میں سے کسی ایک کے طور پر گوشوارہ جمع کراتی ہے: دو یا زیادہ اراکین ہوں تو شراکت داری، اور فرد کی ایک رکن والی LLC مالک کے اپنے گوشوارے پر رپورٹ کرتی ہے، الا یہ کہ اس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو (IRS: محدود ذمہ داری کمپنی)۔ میاں بیوی جو LLC کو کمیونٹی پراپرٹی کے طور پر رکھتے ہیں، وہ اسے کسی بھی طرح رپورٹ کر سکتے ہیں (Revenue Procedure 2002-69)۔ جو میاں بیوی LLC یا ریاست کے کسی اور ادارے کے بغیر غیر کارپوریٹ کاروبار چلاتے ہیں، وہ اس کی جگہ qualified joint venture کا انتخاب کر سکتے ہیں، جو مشترکہ گوشوارے پر Form 1065 کی جگہ دو Schedules C رکھتا ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔

ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی تاریخ کو اگلے کاروباری دن پر لے جاتی ہے۔ مالی سال والا کاروبار شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے سال کے اختتام کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ اور C کارپوریشن کے لیے چوتھے مہینے کا وہی دن استعمال کرتا ہے (Form 1065، Form 1120-S اور Form 1120 کی ہدایات)۔

چار صورتیں تاریخ بدل دیتی ہیں:

• 30 جون کو ختم ہونے والا سال، C کارپوریشن: جو ٹیکس سال 2026 سے پہلے شروع ہوا (جون میں ختم ہونے والا مختصر سال بھی شمار ہوتا ہے) اس کی آخری تاریخ تیسرے مہینے کی 15 تاریخ ہے، سات ماہ کی توسیع کے ساتھ۔ بعد کے سال چوتھا مہینہ اور چھ ماہ استعمال کرتے ہیں (Form 1120 اور Form 7004 کی ہدایات)۔
• بیرون ملک رکھی کتابیں: وہ شراکت داری جس کی کتابیں اور ریکارڈ، یا وہ ملکی کارپوریشن جو کاروبار کرتی اور کتابیں رکھتی ہے، امریکہ اور پیورٹو ریکو سے باہر ہوں، اسے گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے چھٹے مہینے کی 15 تاریخ تک وقت ملتا ہے، Form 7004 کے بغیر مگر گوشوارے پر ایک بیان کے ساتھ (Form 7004 کی ہدایات)۔
• بیرون ملک مالک، اپنا گوشوارہ: امریکی شہری یا مقیم جس کا گھر اور کام کی بنیادی جگہ امریکہ اور پیورٹو ریکو سے باہر ہو، یا جو وہاں فوجی ڈیوٹی پر ہو، اسے Form 1040 جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے دو ماہ مزید ملتے ہیں؛ سود پھر بھی عام تاریخ سے چلتا ہے (Form 4868 کی ہدایات)۔
• آفت زدہ علاقہ: IRS کا آفت کا اعلان متاثرہ علاقے کے لیے آخری تاریخیں آگے بڑھا سکتا ہے (IRS: آفات کی صورت میں ٹیکس میں رعایت)۔

ایک Form 7004 ایک گوشوارے کا احاطہ کرتا ہے اور آپ کے ذاتی گوشوارے کی توسیع نہیں کرتا، جس کے لیے الگ Form 4868 چاہیے۔ IRS اب منظوری نہیں بھیجتا؛ صرف درخواست مسترد ہونے پر رابطہ کرتا ہے (Form 7004 کی ہدایات)۔

اگر میرا اکاؤنٹنٹ نہ کرے تو کیا میں توسیع خود جمع کرا سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ Form 7004 پر دستخط درکار نہیں اور یہ ایک گوشوارے کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے ہر ایک کے لیے الگ جمع کرائیں (Form 7004 کی ہدایات)۔ اسے IRS سے منظور شدہ برقی فائلنگ فراہم کنندہ کے ذریعے برقی طور پر جمع کرائیں (IRS: Form 7004 برقی طور پر جمع کرانا) یا ہدایات میں دیے گئے پتے پر کاغذ پر بھیجیں۔ جو ٹیکس پیشہ ور کاروباری گوشوارے برقی طور پر جمع کراتا ہے، وہ تاریخ سے پہلے آپ کی طرف سے بھیج سکتا ہے۔

• اسے عام آخری تاریخ تک جمع کرائیں، بڑھائی گئی تاریخ تک نہیں۔
• نام اور آجر شناختی نمبر (EIN) IRS کے ریکارڈ سے ملنے چاہییں، ورنہ آپ کی توسیع درست نہیں ہوگی۔
• لائن 6 پر وہ ٹیکس لکھیں جو ادارے کے خیال میں واجب الادا ہوگا، یا کچھ نہ ہو تو -0- لکھیں۔
• برقی تصدیق یا ڈاک سے بھیجنے کا ثبوت رکھیں۔

اپنے Form 1040 کے لیے IRS تین طریقے دیتا ہے: آن لائن ادائیگی کریں اور وہ خانہ نشان زد کریں کہ ادائیگی توسیع کے لیے ہے، IRS Free File کے ذریعے درخواست دیں، یا Form 4868 ڈاک سے بھیجیں (IRS: توسیع حاصل کریں)۔

کیا توسیع ادائیگی کے لیے مزید وقت دیتی ہے، اور میں اندازے کا ٹیکس کیسے ادا کروں؟

نہیں۔ نہ Form 7004 اور نہ Form 4868 ادائیگی کی مدت بڑھاتا ہے، اور توسیع کے باوجود سود عام آخری تاریخ سے چلتا ہے (Form 7004 کی ہدایات؛ Form 4868 کی ہدایات)۔ دیر سے ادائیگی کا جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا ہر مہینے یا مہینے کے حصے کا ⁦0.5%⁩ ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک (IRS: ٹیکس ادا نہ کرنے کا جرمانہ)۔

• شراکت داری عموماً خود کوئی ٹیکس ادا نہیں کرتی؛ اس کے شریک اپنے حصے اپنے گوشواروں پر رپورٹ کرتے ہیں (Form 1065 کی ہدایات)۔ اہم اندازہ ہر شریک کے اپنے گوشوارے پر ہوتا ہے۔
• S کارپوریشن کے حصص دار اس کی آمدنی میں اپنے حصے پر ٹیکس کے ذمہ دار ہیں، اس لیے اہم اندازہ ہر حصص دار کے اپنے گوشوارے پر ہوتا ہے۔ کارپوریشن خود صرف ادارے کی سطح کے ٹیکس ادا کرتی ہے، جیسے built-in gains tax (Form 1120-S کی ہدایات)۔
• C کارپوریشن وہ ٹیکس Form 7004 پر لکھتی ہے جو اس کے خیال میں واجب الادا ہوگا اور عام آخری تاریخ تک ادا کرتی ہے، برقی فنڈز ٹرانسفر کے ذریعے یا ٹیکس پیشہ ور یا بینک جیسے تیسرے فریق کے ذریعے (Form 7004 کی ہدایات)۔
• انفرادی کاروبار کا مالک سال کے کل ٹیکس کا اندازہ Form 4868 پر لگاتا ہے اور جو پہلے ادا ہو چکا اسے منہا کرتا ہے، یا آن لائن ادا کر کے توسیع کا خانہ نشان زد کرتا ہے (IRS: توسیع حاصل کریں)۔

توسیع والی C کارپوریشن پر عموماً دیر سے ادائیگی کا جرمانہ نہیں لگتا اگر Form 7004 پر دکھایا گیا یا عام آخری تاریخ تک ادا کیا گیا ٹیکس حتمی ٹیکس کا کم از کم ⁦90%⁩ ہو اور باقی رقم بڑھائی گئی آخری تاریخ تک ادا ہو (Form 7004 کی ہدایات)۔ فرد کے لیے توسیع کی مدت میں معقول وجہ مانی جاتی ہے اگر حتمی ٹیکس کا کم از کم ⁦90%⁩ عام آخری تاریخ تک ادا ہو اور باقی گوشوارے کے ساتھ (Form 4868 کی ہدایات)۔ ادھورے حساب کتاب کے ساتھ اندازہ لگانے کا طریقہ Form 7004 کی توسیع جب آپ کا کاروباری حساب کتاب تیار نہ ہو میں ہے۔

آخری تاریخ گزر گئی اور توسیع جمع نہیں ہوئی: اب کیا کریں؟

Form 7004 عام آخری تاریخ تک جمع ہونا چاہیے، اس لیے اس تاریخ کے بعد کی درخواست توسیع نہیں دیتی (Form 7004 کی ہدایات؛ IRM 3.12.212)۔ گوشوارہ اگلے دن سے دیر سے شمار ہوتا ہے۔ اگر توسیع جمع ہوئی تھی اور بڑھائی گئی تاریخ گزر گئی ہو تو گوشوارہ بڑھائی گئی تاریخ سے دیر سے ہے (IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ)۔

1. حقائق کی تصدیق کریں۔ اکاؤنٹنٹ سے پوچھیں کہ توسیع جمع ہوئی تھی یا نہیں، اور ثبوت مانگیں۔ پروسیس شدہ Form 7004 آپ کے IRS اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ پر بھی نظر آنا چاہیے۔
2. گوشوارہ جمع کرائیں۔ پوری ادائیگی نہ بھی کر سکیں تو جمع کرائیں (IRS: پچھلے واجب الادا گوشوارے جمع کرانا)۔ ہر مہینہ یا مہینے کا حصہ جرمانے میں اضافہ کرتا ہے۔
3. ابھی جو ادا ہو سکے ادا کریں۔ ادائیگی سے ادا شدہ رقم پر سود اور دیر سے ادائیگی کا جرمانہ محدود ہوتا ہے (IRS: پچھلے واجب الادا گوشوارے جمع کرانا)۔ شراکت داری یا S کارپوریشن کا فی مالک جرمانہ، جب تک رعایت لاگو نہ ہو، مکمل گوشوارہ جمع ہونے تک جاری رہ سکتا ہے، 12 ماہ کی حد تک (IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ)۔
4. کھلا گوشوارہ زیادہ مہنگا پڑ سکتا ہے۔ اگر گوشوارہ جمع نہ ہو تو IRS آپ کی طرف سے خود تیار کر سکتا ہے، ممکنہ طور پر ان کٹوتیوں کے بغیر جن کے آپ حق دار ہیں (IRS: پچھلے واجب الادا گوشوارے جمع کرانا)۔

کئی سالوں کے جمع نہ ہوئے گوشواروں کے لیے دیکھیں جمع نہ ہوئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔

دیر سے جمع ہونے والے شراکت داری، S کارپوریشن یا انفرادی گوشوارے کی قیمت کیا ہے؟

دیر سے یا ادھورا جمع ہونے والے شراکت داری یا S کارپوریشن کے گوشوارے پر ادارے کو ہر مالک کے حساب سے ہر مہینے ایک مقررہ رقم ادا کرنی پڑتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو۔ دیر سے جمع ہونے والے انفرادی یا C کارپوریشن کے گوشوارے پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا ایک حصہ ادا کرنا پڑتا ہے۔

فی مالک رقوم مہنگائی کے ساتھ بڑھتی ہیں اور اس سال پر منحصر ہیں جس میں گوشوارہ واجب الادا تھا۔ جدول 2027 میں واجب الادا گوشواروں کو دکھاتا ہے (Revenue Procedure 2025-32)۔ 2026 میں واجب الادا گوشوارے پر فی شریک ⁦$255⁩ یا فی حصص دار ⁦$255⁩ لاگو ہوتا ہے، اور IRS کا صفحہ پچھلے سالوں کی فہرست دیتا ہے۔ 60 دن سے زیادہ دیر سے جمع ہونے والے Form 1040 یا Form 1120 پر کم از کم جرمانہ بھی ہوتا ہے؛ کم از کم رقم، جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانوں کا ایک دوسرے سے منہا ہونا، اور رعایت دیر سے کاروباری گوشوارے کے جرمانے اور رعایت میں ہیں۔

ہر مالک کو Schedule K-1 بھی ملنا چاہیے؛ دیر سے، ادھورا یا غلط ⁦K-1⁩ فی شیڈول الگ جرمانہ لا سکتا ہے (Form 1065 اور Form 1120-S کی ہدایات)۔

کیا اکاؤنٹنٹ پر بھروسہ کرنا معقول وجہ شمار ہوتا ہے؟

عموماً نہیں۔ معقول وجہ جرمانہ ہٹانے کا IRS کا ٹیسٹ ہے، اور IRS ٹیکس پیشہ ور پر بھروسے کو ان وجوہات میں گنتا ہے جو عموماً اہل نہیں ہوتیں۔ گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری آپ کی ہے چاہے آپ کے ٹیکس کوئی اور سنبھالے، اور IRS توقع کرتا ہے کہ آپ کو معلوم ہو کہ آپ کا گوشوارہ تیار کرنے والا کیا جمع کراتا ہے اور اس بات کا ثبوت لیں کہ وہ وقت پر بھیجا گیا (IRS: معقول وجہ)۔

IRS کے مطابق جو وجوہات اہل ہو سکتی ہیں ان میں آگ، قدرتی آفات یا شہری بدامنی، ریکارڈ تک رسائی نہ ہونا، ٹیکس دہندہ یا قریبی خاندان کے فرد کی موت یا سنگین بیماری، اور وہ سسٹم کے مسائل شامل ہیں جنہوں نے برقی گوشوارہ جمع کرانے یا ادائیگی میں تاخیر کی۔ ریکارڈ تک رسائی نہ ہونا اس فہرست میں ہے، اس لیے اپنے ریکارڈ کی تحریری درخواستیں تاریخوں اور جوابات کے ساتھ رکھیں۔ رعایت کا فیصلہ ہر معاملے میں الگ ہوتا ہے، اور کاروبار کے لیے یہ وجوہات اس شخص پر لاگو ہوتی ہیں جسے گوشوارہ جمع کرانے کا اختیار ہو۔

جرمانے کا حساب، خودکار رعایت اور پہلی بار کی معافی دیر سے کاروباری گوشوارے کے جرمانے اور رعایت میں ہیں۔ اکاؤنٹنٹ سے لاگت وصول کرنے کے لیے دیکھیں بک کیپر کی غلطیاں اور جرمانے کون ادا کرے۔

میرا CPA جواب نہیں دے رہا: اپنا ریکارڈ اور مسودہ گوشوارہ واپس کیسے لوں؟

تحریری طور پر مانگیں۔ CPA، وکیل، enrolled agent یا کوئی اور پریکٹیشنر جو IRS کے سامنے پریکٹس کرتا ہے، درخواست پر گاہک کا وہ ہر ریکارڈ فوراً واپس کرنے کا پابند ہے جو گاہک کو اپنی وفاقی ٹیکس ذمہ داریاں پوری کرنے کے لیے چاہیے (Circular 230 سیکشن 10.28؛ کون پریکٹس کر سکتا ہے)۔

• فیس کا تنازع عموماً تاخیر کا جواز نہیں بنتا۔ اگر ریاستی قانون تنازع میں پریکٹیشنر کو ریکارڈ رکھنے دیتا ہے، تب بھی پریکٹیشنر کو وہ ریکارڈ واپس کرنا ہوگا جو آپ کے گوشوارے کے ساتھ لگانا ضروری ہے اور باقی کی نقل کے لیے معقول رسائی دینی ہوگی۔
• "ریکارڈ" میں وہ دستاویزات شامل ہیں جو آپ نے دیں، وہ مواد جو انگیجمنٹ سے پہلے موجود تھا، اور پچھلی انگیجمنٹ میں آپ کو پیش کیے گئے گوشوارے یا شیڈول جو اب آپ کو چاہییں۔ ان میں وہ گوشوارہ یا شیڈول شامل نہیں جو اکاؤنٹنٹ آپ کی فیس ادا ہونے تک روکے ہوئے ہو۔

اس لیے ادھورا مسودہ اس قاعدے سے باہر ہو سکتا ہے، خاص کر وہ جو غیر ادا شدہ فیس کی وجہ سے روکا گیا ہو؛ اسے الگ سے مانگیں۔ بک کیپر جو پریکٹیشنر نہیں، اس وفاقی قاعدے سے باہر ہے، اس لیے ریکارڈ واپس کرنا لازمی ہے یا نہیں، یہ ریاستی قانون اور آپ کے انگیجمنٹ لیٹر پر منحصر ہے۔ پھر بھی مانگیں اور نقول رکھیں۔

درخواست ای میل اور خط دونوں سے بھیجیں۔ فہرست دیں کہ آپ کو کیا چاہیے، مختصر تاریخ مقرر کریں، اور کسی بھی توسیع یا جمع کرانے کا ثبوت مانگیں۔ جواب نہ ملے تو دیکھیں سابق اکاؤنٹنٹ سے حساب کتاب سنبھالنا۔

میں کیسے دیکھوں کہ IRS کے پاس میرے کاروبار کے بارے میں کیا درج ہے؟

IRS Business Tax Account میں سائن اِن کریں۔ یہ سال کے حساب سے واجب الادا رقم، ادائیگیاں، ٹیکس ٹرانسکرپٹس اور IRS نوٹس دکھاتا ہے (IRS: Business Tax Account)۔ کون رجسٹر کر سکتا ہے، یہ ادارے کی قسم پر منحصر ہے:

• شراکت داری: مکمل رسائی کے لیے عمومی شریک، یا LLC کا منیجنگ شریک۔ جس شریک کا Schedule K-1 درج ہو اسے محدود رسائی ملتی ہے، صرف ان سالوں کے لیے جو IRS فہرست میں دکھائے، جن میں حالیہ سال ابھی شامل نہ ہوں۔
• S کارپوریشن یا C کارپوریشن: افسر یا منیجنگ رکن جو موجودہ ⁦W-2⁩ ملازم ہو اور ادارے کو پابند کرنے کا مجاز ہو۔ جس S کارپوریشن کے حصص دار کا Schedule K-1 درج ہو اسے شریک جتنی ہی محدود رسائی ملتی ہے۔
• انفرادی کاروبار کا مالک: اپنے سوشل سیکیورٹی نمبر یا ITIN (انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر) اور EIN کے ساتھ رجسٹر کریں اگر آپ Schedule C یا F جمع کراتے ہیں۔ یہ ابھی اس LLC کے لیے دستیاب نہیں جو Schedule C یا F پر انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر جمع کراتی ہے۔ آپ کے Form 1040 کا بیلنس اور ادائیگیاں آپ کے انفرادی آن لائن اکاؤنٹ میں ہیں (IRS: آپ کا آن لائن اکاؤنٹ)۔

یہ دیکھنے کے لیے کہ توسیع پوسٹ ہوئی یا نہیں، اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ پڑھیں۔ Taxpayer Advocate Service ٹرانزیکشن کوڈ 460 کو "Extension of Time for Filing" بتاتی ہے، اور IRS مینول کہتا ہے کہ پروسیس شدہ Form 7004 یہ کوڈ بناتا ہے (Taxpayer Advocate Service؛ IRM 3.12.212)۔ مینول یہ بھی کہتا ہے کہ دیر سے جمع ہونے پر مسترد ہونے والے Form 7004 کو کوڈ 460 اور بڑھائی گئی آخری تاریخ نہیں ملتی۔ اگر آپ کو نہ ملے تو جس نے توسیع جمع کرائی اس سے تصدیقی رسید مانگیں۔ جو کاروبار رجسٹر نہ کر سکے وہ Form 4506-T پر اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ مانگ سکتا ہے؛ شراکت داری کا رکن یا کارپوریشن کو پابند کرنے کا مجاز افسر اس پر دستخط کر سکتا ہے (Form 4506-T)۔

سیزن کے بیچ میں نئے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے پاس کیسے جاؤں؟

اگر آپ بدل رہے ہیں تو پہلے جمع کرانے کی تاریخ طے کریں۔

1. توسیع خود جمع کرائیں، یا نئے گوشوارہ تیار کرنے والے سے تاریخ سے پہلے جمع کروائیں۔
2. نئے گوشوارہ تیار کرنے والے کے ساتھ انگیجمنٹ لیٹر پر دستخط کریں جس میں ہر گوشوارہ، اس کی آخری تاریخ اور توسیع کی حیثیت درج ہو۔
3. نئے گوشوارہ تیار کرنے والے کو اپنی توسیع کا ثبوت، پچھلے گوشوارے اور جو حساب کتاب آپ کے پاس ہے وہ دیں۔
4. نئے گوشوارہ تیار کرنے والے کو IRS تک رسائی دیں۔ Form 8821 انہیں آپ کے IRS ریکارڈ دیکھنے دیتا ہے (IRS: Form 8821 کے بارے میں)۔ Form 2848 IRS کے سامنے پریکٹس کے اہل شخص، جیسے CPA، enrolled agent یا وکیل، کو آپ کی طرف سے کام کرنے دیتا ہے (IRS: Form 2848 کے بارے میں)۔
5. پرانے اکاؤنٹنٹ کو اپنے ریکارڈ کی تحریری درخواست اور یہ نوٹس بھیجیں کہ نیا گوشوارہ تیار کرنے والا کام سنبھال رہا ہے۔

Form 8821 یا Form 2848، پرانے اکاؤنٹنٹ کی رسائی ہٹانا، اور ریاست کے لحاظ سے کیا بدلتا ہے، اکاؤنٹنٹ بدلنا میں ہیں۔

میں گوشوارہ تیار کرنے والے کی IRS کو شکایت کب کر سکتا ہوں؟

آپ معاوضہ لینے والے گوشوارہ تیار کرنے والے کی شکایت Form 14157 پر کر سکتے ہیں جب رویہ ان میں سے ہو جو IRS فہرست میں دیتا ہے۔ ان میں شامل ہیں: گوشوارہ جمع کرانے پر راضی ہو کر نہ کرنا، گاہک کا ریکارڈ واپس نہ کرنا، درخواست کے بعد گاہک کو گوشوارے کی نقل نہ دینا، اور واجب الادا ٹیکس کی ادائیگیاں آگے نہ بھیجنا (IRS: گوشوارہ تیار کرنے والے کی شکایت)۔

• IRS صرف وفاقی گوشواروں پر گوشوارہ تیار کرنے والے کے رویے کو دیکھتا ہے۔ ریاستی یا مقامی معاملات کے لیے ریاستی یا مقامی ادارے سے رابطہ کریں۔
• عموماً IRS تین سال سے پرانے رویے کی وفاقی شکایت پر کارروائی نہیں کر سکتا۔
• IRS مخصوص، معتبر معلومات، آپ کی دستاویزات، اور جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت دستخط مانگتا ہے۔

شکایت رویے کی رپورٹ ہے۔ یہ جرمانے میں رعایت مانگنے سے الگ ہے۔ جس گوشوارہ تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا یا کبھی جمع ہی نہیں کیا اس کا ذکر ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا میں ہے۔

کیا ریاستی گوشوارے وفاقی توسیع کی پیروی کرتے ہیں؟

ہمیشہ نہیں۔ ہر ریاست اپنا قاعدہ طے کرتی ہے، اور وہ گوشوارے کی قسم کے لحاظ سے مختلف ہو سکتا ہے۔ نیویارک ذاتی انکم ٹیکس گوشواروں کے لیے اپنا Form IT-370 مانگتا ہے اور اس کی جگہ وفاقی فارم کی نقل قبول نہیں کرتا (New York: Form IT-370 کی ہدایات)۔ کیلیفورنیا اچھی حیثیت والی اس LLC کو جو شراکت داری کے طور پر ٹیکس دیتی ہے، تحریری درخواست کے بغیر خودکار سات ماہ کی توسیع دیتا ہے، لیکن جمع کرانے کی توسیع LLC ٹیکس، LLC فیس یا رضامندی نہ دینے والے غیر مقیم اراکین کے ٹیکس کی ادائیگی کی توسیع نہیں (California FTB: Form FTB 3537 کی ہدایات)۔

جن ریاستوں میں آپ گوشوارہ جمع کراتے ہیں ان سب کو دیکھیں، اور اپنے گوشوارہ تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ کون سی ریاستی توسیعیں جمع ہوئیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

S کارپوریشن، تین حصص دار، توسیع نہیں

ایک کیلنڈر سال کی S کارپوریشن کے تین حصص دار ہیں۔ مارچ میں اکاؤنٹنٹ کہتا ہے کہ Form 1120-S دیر سے ہوگا، اور آخری تاریخ تک کوئی Form 7004 جمع نہیں ہوا۔ گوشوارہ آخری تاریخ کے 70 دن بعد جمع ہوتا ہے، جو تین مہینے شمار ہوتے ہیں کیونکہ مہینے کا حصہ بھی گنا جاتا ہے۔ فی حصص دار فی مہینہ ⁦US$260⁩ استعمال کرتے ہوئے، جو 2027 میں واجب الادا گوشوارے کی رقم ہے، اور فرض کرتے ہوئے کہ کوئی ٹیکس واجب الادا نہیں، گوشوارہ جمع کرانے کا جرمانہ ⁦US$260 × 3⁩ حصص دار × 3 مہینے = ⁦US$2,340⁩ ہے، کسی بھی رعایت سے پہلے۔ اگر گوشوارہ 12 مہینے جمع نہ ہوتا تو یہ ⁦US$9,360⁩ تک پہنچ جاتا۔

انفرادی کاروبار کا مالک جس کا Schedule C ادھورا ہے

ایک انفرادی کاروبار کے مالک کا خالص منافع ⁦US$90,000⁩ ہے، اور 15 اپریل کو Schedule C ادھورا ہے۔ مالک آن لائن ⁦US$20,000⁩ ادا کرتا ہے، جو ابھی واجب الادا ٹیکس کا اندازہ ہے، اور توسیع کا خانہ نشان زد کرتا ہے۔ گوشوارے کی آخری تاریخ 15 اکتوبر ہے۔ حتمی ٹیکس ⁦US$21,000⁩ ہے۔ چونکہ حتمی ٹیکس کا کم از کم ⁦90%⁩ 15 اپریل تک ادا ہو چکا تھا اور ⁦US$1,000⁩ کی بقیہ رقم گوشوارے کے ساتھ ادا ہوتی ہے، Form 4868 کی ہدایات توسیع کی مدت کو دیر سے ادائیگی کے جرمانے کے لیے معقول وجہ مانتی ہیں۔ ⁦US$1,000⁩ پر سود پھر بھی 15 اپریل سے چلتا ہے، اور سال کے دوران تخمینی ٹیکس کم ادا کرنے کا الگ جرمانہ اس قاعدے میں شامل نہیں (Form 4868 کی ہدایات)۔

دو اراکین کی LLC جو شراکت داری کے طور پر ٹیکس دیتی ہے

ایک دو اراکین کی LLC نے Form 1065 کبھی جمع نہیں کیا اور توسیع بھی نہیں تھی۔ گوشوارہ آخری تاریخ کے چار ماہ بعد جمع ہوتا ہے۔ اسی ⁦US$260⁩ فی شریک کے حساب سے گوشوارہ جمع کرانے کا جرمانہ ⁦US$260 × 2⁩ شریک × 4 مہینے = ⁦US$2,080⁩ ہے، الا یہ کہ چھوٹی شراکت داری کی رعایت لاگو ہو۔ دیکھیں دیر سے شراکت داری کے گوشوارے کے جرمانے میں رعایت۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• تاریخ چند دن دور ہے یا گزر چکی ہے، آپ توسیع کی تصدیق نہیں کر سکتے، اور آپ کا اکاؤنٹنٹ خاموش ہے: آخری تاریخ کے بعد جمع ہونے والا Form 7004 توسیع نہیں دیتا، اس لیے سوال یہ ہیں کہ کیا کبھی کوئی جمع ہوئی تھی، اب کیا ادا کرنا ہے، گوشوارہ کون جمع کرائے گا اور جرمانے میں رعایت مانگنی ہے یا نہیں۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• کئی مالکان ہیں، یا کاروبار کارپوریشن ہے: شراکت داری یا S کارپوریشن کا جرمانہ ہر مالک پر اور ہر مہینے لگتا ہے، اور ہر مالک کا اپنا گوشوارہ ادارے کے گوشوارے پر منحصر ہے۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• کاروبار کا مالک غیر امریکی شخص ہے: غیر ملکی مالک والی امریکی کارپوریشن یا ایک رکن والی LLC کو Form 5472 بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے، جس کا اپنا جرمانہ ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی مالک کی ایک رکن والی LLC کا گوشوارہ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں اور خطرے میں آپ کا اپنا گوشوارہ ہے: دیکھیں انفرادی ٹیکس میں مدد۔
• آپ کو جرمانے کا نوٹس ملا ہے: دیر سے کاروباری گوشوارے کے جرمانے اور رعایت دیکھیں، یا Form 1065 جمع نہ کرنے والی دو اراکین کی LLC کے لیے دیر سے شراکت داری کے گوشوارے کے جرمانے میں رعایت۔
• کئی سال جمع نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ ہوئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔
• آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے اور گوشوارہ اس پر منحصر ہے: پچھڑے ہوئے حساب کتاب کو مکمل کرنا کے ساتھ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• پے رول ڈپازٹس یا گوشوارے بھی چھوٹ گئے: وہ ذمہ دار شخص جو کاٹا گیا پے رول ٹیکس جان بوجھ کر جمع نہ کرائے، اس پر ٹرسٹ فنڈ کی وصولی کا جرمانہ ذاتی طور پر لگ سکتا ہے (IRS: ٹرسٹ فنڈ کی وصولی کا جرمانہ)۔ دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا، اور کاروباری گوشوارے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• آپ کوئی فائلنگ چھوڑے بغیر اکاؤنٹنٹ بدلنا چاہتے ہیں: اکاؤنٹنٹ بدلنا اور سابق اکاؤنٹنٹ سے حساب کتاب سنبھالنا دیکھیں۔
• آپ اکاؤنٹنٹ سے جرمانے یا فیس وصول کرنا چاہتے ہیں: بک کیپر کی غلطیاں اور جرمانے کون ادا کرے دیکھیں۔