लेखाकार से कर की समय-सीमा छूटी: विस्तार और आगे के कदम

मेरा लेखाकार मेरा व्यावसायिक रिटर्न समय पर पूरा नहीं कर रहा: सबसे पहले मैं क्या करूँ?

अगर देय तिथि अभी नहीं निकली है, तो विस्तार खुद फ़ाइल करें। Form 7004 पर हस्ताक्षर की ज़रूरत नहीं है, और विस्तार नियमित देय तिथि तक फ़ाइल होना चाहिए (Form 7004 के निर्देश)। साझेदारी, S corporation या C corporation के रिटर्न के लिए Form 7004 और अपने Form 1040 के लिए Form 4868 इस्तेमाल करें (IRS: विस्तार लें)। विस्तार फ़ाइल करने की तारीख आगे बढ़ाता है, भुगतान की नहीं, इसलिए उसके साथ अनुमानित कर चुकाएँ। ये संघीय फ़ॉर्म हैं; राज्य रिटर्न के विस्तार के अपने नियम हैं।

इस क्रम में:

1. हर रिटर्न की देय तिथि पक्की करें और यह भी कि किसी ने विस्तार फ़ाइल किया है या नहीं।
2. अगर कोई विस्तार पक्का न कर सकें, तो तारीख से पहले खुद फ़ाइल करें। अगर आप किसी साझेदारी या S corporation के हिस्सेदार हैं, तो अपना Form 1040 भी बढ़वाएँ, क्योंकि वह संस्था की आय में आपका हिस्सा उसके Schedule K-1 से रिपोर्ट करता है।
3. जो भी कर बकाया हो, उसका अनुमान चुकाएँ।
4. अपने रिकॉर्ड और कोई भी ड्राफ़्ट रिटर्न लिखित में माँगें।
5. अगर लेखाकार फ़ाइलिंग की तारीख पर वादा न करे, तो नया तैयारकर्ता चुनने पर विचार करें।

अगर तारीख निकल चुकी है और कोई विस्तार नहीं है, तो रिटर्न देर से है, जब तक कोई अलग तारीख लागू न हो, जैसे विदेश में बहीखाते या स्वामी के लिए, या आपदा के कारण स्थगन। रिटर्न पूरा होते ही फ़ाइल करें, क्योंकि देर से फ़ाइल करने का जुर्माना हर महीने या महीने के हिस्से के साथ बढ़ता है।

सरल नहीं है अगर: कई स्वामी हैं (साझेदारी और S corporation का जुर्माना हर स्वामी पर, हर महीने लगता है), कुछ भुगतान बकाया है, पेरोल पीछे है, लेखाकार चुप है और आपका बहीखाता उसके पास है, या आप नहीं बता सकते कि कोई विस्तार है या नहीं। इनमें से कोई भी बात लागू हो तो तारीख से पहले फ़ाइलिंग की स्थिति, भुगतान और फ़ाइल कौन करेगा, ये तय करें (देखें कंपनी कर सहायता)।

जुटाएँ: पिछले साल के रिटर्न; मौजूदा बहीखाता और बैंक विवरण; एंगेजमेंट लेटर और वे संदेश जो दिखाएँ कि आपने क्या भेजा और लेखाकार ने क्या वादा किया; वे सभी जिनका साल के दौरान किसी भी समय हिस्सा था, जो छोड़ चुके हैं उन सहित; कोई भी IRS नोटिस।

मेरे व्यावसायिक रिटर्न की देय तिथि कब है, और विस्तार से क्या मिलता है?

कैलेंडर वर्ष की साझेदारी या S corporation का रिटर्न आम तौर पर मार्च में देय है, और C corporation या एकल स्वामी का रिटर्न अप्रैल में। स्वचालित विस्तार आम तौर पर फ़ाइल करने के लिए छह महीने जोड़ता है।

LLC इनमें से किसी एक की तरह फ़ाइल करती है: दो या ज़्यादा सदस्य हों तो वह साझेदारी बनती है, और किसी व्यक्ति की एकल-सदस्य LLC स्वामी के अपने रिटर्न पर रिपोर्ट करती है, जब तक उसने कंपनी की तरह कर का चुनाव न किया हो (IRS: सीमित देयता कंपनी)। जो जीवनसाथी LLC को सामुदायिक संपत्ति के रूप में रखते हैं, वे उसे दोनों में से किसी तरह रिपोर्ट कर सकते हैं (Revenue Procedure 2002-69)। जो जीवनसाथी LLC या किसी और राज्य संस्था के बाहर कोई गैर-निगमित व्यवसाय चलाते हैं, वे इसकी जगह qualified joint venture चुन सकते हैं, जो Form 1065 की जगह उनके संयुक्त रिटर्न पर दो Schedule C रखता है (Form 1065 के निर्देश)।

सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी तारीख को अगले कार्यदिवस पर ले जाती है। वित्त वर्ष वाला व्यवसाय साझेदारी या S corporation के लिए वर्षांत के बाद तीसरे महीने का 15वाँ दिन इस्तेमाल करता है, और C corporation के लिए चौथे महीने का (Form 1065, Form 1120-S और Form 1120 के निर्देश)।

चार मामलों में तारीख बदलती है:

• 30 जून वर्षांत, C corporation: जो कर वर्ष 2026 से पहले शुरू हुआ (जून में खत्म होने वाला छोटा वर्ष भी गिना जाता है) उसकी देय तिथि तीसरे महीने का 15वाँ दिन है, और सात महीने का विस्तार मिलता है। बाद के वर्ष चौथा महीना और छह महीने इस्तेमाल करते हैं (Form 1120 और Form 7004 के निर्देश)।
• विदेश में रखा बहीखाता: जो साझेदारी अपना बहीखाता और रिकॉर्ड, या जो घरेलू कंपनी अपना व्यवसाय और बहीखाता, संयुक्त राज्य और Puerto Rico के बाहर रखती है, उसे फ़ाइल करने और भुगतान के लिए छठे महीने के 15वें दिन तक का समय मिलता है, Form 7004 की ज़रूरत नहीं, पर रिटर्न के साथ एक विवरण देना होता है (Form 7004 के निर्देश)।
• स्वामी विदेश में, अपना रिटर्न: जिस अमेरिकी नागरिक या निवासी का घर और काम की मुख्य जगह संयुक्त राज्य और Puerto Rico के बाहर है, या जो वहाँ सैन्य ड्यूटी पर है, उसे Form 1040 फ़ाइल करने और भुगतान के लिए दो और महीने मिलते हैं; ब्याज फिर भी नियमित तारीख से चलता है (Form 4868 के निर्देश)।
• आपदा क्षेत्र: IRS की आपदा घोषणा प्रभावित क्षेत्र की समय-सीमाएँ आगे खिसका सकती है (IRS: आपदा की स्थितियों में कर राहत)।

एक Form 7004 एक रिटर्न को कवर करता है और आपका निजी रिटर्न नहीं बढ़ाता, जिसे अपना Form 4868 चाहिए। IRS अब मंज़ूरी नहीं भेजता; अनुरोध अस्वीकार होने पर ही वह आपसे संपर्क करता है (Form 7004 के निर्देश)।

अगर मेरा लेखाकार नहीं करता, तो क्या मैं विस्तार खुद फ़ाइल कर सकता हूँ?

हाँ। Form 7004 पर हस्ताक्षर की ज़रूरत नहीं है और वह एक रिटर्न को कवर करता है, इसलिए हर रिटर्न के लिए एक फ़ाइल करें (Form 7004 के निर्देश)। इसे IRS से मंज़ूर e-file प्रदाता के ज़रिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से (IRS: Form 7004 e-file करना) या निर्देशों में दिए पते पर कागज़ पर फ़ाइल करें। व्यावसायिक रिटर्न e-file करने वाला कर पेशेवर इसे तारीख से पहले आपके लिए भेज सकता है।

• इसे नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करें, बढ़ाई हुई तिथि तक नहीं।
• नाम और नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) IRS के रिकॉर्ड से मेल खानी चाहिए, वरना आपका विस्तार वैध नहीं होगा।
• संस्था जितना कर चुकाने की उम्मीद करती है, उसे लाइन 6 पर लिखें, या कुछ नहीं हो तो -0-।
• इलेक्ट्रॉनिक पावती या डाक भेजने का प्रमाण रखें।

अपने Form 1040 के लिए IRS तीन तरीके देता है: ऑनलाइन भुगतान करें और बॉक्स पर निशान लगाएँ कि भुगतान विस्तार के लिए है, IRS Free File से माँगें, या Form 4868 डाक से भेजें (IRS: विस्तार लें)।

क्या विस्तार भुगतान का समय भी बढ़ाता है, और मैं अनुमानित कर कैसे चुकाऊँ?

नहीं। न Form 7004 और न Form 4868 भुगतान का समय बढ़ाता है, और विस्तार के बावजूद ब्याज नियमित देय तिथि से चलता है (Form 7004 के निर्देश; Form 4868 के निर्देश)। देर से भुगतान का जुर्माना बिना चुकाए कर का हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 0.5% है, अधिकतम 25% तक (IRS: कर भुगतान न करने का जुर्माना)।

• साझेदारी आम तौर पर खुद कोई कर नहीं चुकाती; उसके साझेदार अपने हिस्से अपने रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं (Form 1065 के निर्देश)। जो अनुमान मायने रखता है, वह हर साझेदार के अपने रिटर्न पर है।
• S corporation के शेयरधारक उसकी आय में अपने हिस्से के कर के लिए ज़िम्मेदार हैं, इसलिए जो अनुमान मायने रखता है वह हर शेयरधारक के अपने रिटर्न पर है। कंपनी खुद सिर्फ़ संस्था-स्तर के कर चुकाती है, जैसे built-in gains tax (Form 1120-S के निर्देश)।
• C corporation जो कर चुकाने की उम्मीद करती है उसे Form 7004 पर लिखती है और नियमित देय तिथि तक चुकाती है, इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड्स ट्रांसफ़र से या किसी तीसरे पक्ष के ज़रिए, जैसे कर पेशेवर या बैंक (Form 7004 के निर्देश)।
• एकल स्वामी Form 4868 पर साल के कुल कर का अनुमान लगाता है और जो पहले चुका चुका है उसे घटाता है, या ऑनलाइन भुगतान करके विस्तार वाले बॉक्स पर निशान लगाता है (IRS: विस्तार लें)।

विस्तार वाली C corporation से आम तौर पर देर से भुगतान का जुर्माना नहीं लिया जाता, अगर Form 7004 पर दिखाया या नियमित देय तिथि तक चुकाया कर अंतिम कर का कम से कम 90% है और शेष बढ़ाई हुई देय तिथि तक चुका दिया जाए (Form 7004 के निर्देश)। व्यक्ति को विस्तार की अवधि के लिए उचित कारण वाला माना जाता है, अगर अंतिम कर का कम से कम 90% नियमित देय तिथि तक और शेष रिटर्न के साथ चुका दिया गया हो (Form 4868 के निर्देश)। अधूरे बहीखाते के साथ अनुमान लगाना Form 7004 का विस्तार जब आपका व्यावसायिक बहीखाता तैयार नहीं है में है।

समय-सीमा निकल गई और कोई विस्तार फ़ाइल नहीं हुआ: अब क्या करें?

Form 7004 नियमित देय तिथि तक फ़ाइल होना चाहिए, इसलिए उस तारीख के बाद का अनुरोध विस्तार नहीं देता (Form 7004 के निर्देश; IRM 3.12.212)। रिटर्न अगले दिन से देर से माना जाता है। अगर विस्तार फ़ाइल हुआ था और बढ़ाई हुई तारीख निकल गई, तो वह बढ़ाई हुई तारीख से देर से है (IRS: फ़ाइल न करने का जुर्माना)।

1. तथ्य पक्के करें। लेखाकार से पूछें कि विस्तार फ़ाइल हुआ था या नहीं, और सबूत माँगें। प्रोसेस हुआ Form 7004 आपके IRS खाता ट्रांसक्रिप्ट में भी दिखना चाहिए।
2. रिटर्न फ़ाइल कराएँ। पूरा न चुका सकें तब भी फ़ाइल करें (IRS: पिछले बकाया रिटर्न फ़ाइल करना)। हर महीना या महीने का हिस्सा जुर्माने में जुड़ता है।
3. अभी जितना हो सके चुकाएँ। भुगतान चुकाई गई राशि पर ब्याज और देर से भुगतान का जुर्माना सीमित करता है (IRS: पिछले बकाया रिटर्न फ़ाइल करना)। साझेदारी या S corporation का हर स्वामी पर जुर्माना पूरा रिटर्न फ़ाइल होने तक, 12 महीने की सीमा तक, चलता रह सकता है, जब तक राहत लागू न हो (IRS: फ़ाइल न करने का जुर्माना)।
4. खुला रिटर्न ज़्यादा महँगा पड़ सकता है। अगर कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं होता, तो IRS आपके लिए एक तैयार कर सकता है, संभवतः उन कटौतियों के बिना जिनके आप हकदार हैं (IRS: पिछले बकाया रिटर्न फ़ाइल करना)।

कई फ़ाइल न किए सालों के लिए देखें फ़ाइल न किए गए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना।

देर से भरे साझेदारी, S corporation या व्यक्तिगत रिटर्न की कीमत क्या होती है?

देर से या अधूरा साझेदारी या S corporation का रिटर्न संस्था को हर स्वामी पर हर महीने एक तय राशि का पड़ता है, भले ही कोई कर देय न हो। देर से भरा व्यक्तिगत या C corporation का रिटर्न बिना चुकाए कर के एक हिस्से का पड़ता है।

हर स्वामी की राशि महँगाई के साथ बढ़ती है और इस पर निर्भर करती है कि रिटर्न किस साल देय था। तालिका 2027 में देय रिटर्न दिखाती है (Revenue Procedure 2025-32)। 2026 में देय रिटर्न हर साझेदार पर $255 या हर शेयरधारक पर $255 इस्तेमाल करता है, और IRS का पृष्ठ पिछले साल दिखाता है। 60 दिन से ज़्यादा देर से भरे Form 1040 या Form 1120 पर न्यूनतम जुर्माना भी लगता है; न्यूनतम जुर्माना, फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने एक-दूसरे को कैसे घटाते हैं, और राहत, ये सब देर से व्यावसायिक रिटर्न के जुर्माने और राहत में हैं।

हर स्वामी को Schedule K-1 भी मिलना चाहिए; देर से, अधूरा या गलत K-1 हर Schedule पर अलग से जुर्माना ला सकता है (Form 1065 और Form 1120-S के निर्देश)।

क्या अपने लेखाकार पर भरोसा करना उचित कारण माना जाता है?

आम तौर पर नहीं। उचित कारण IRS की वह कसौटी है जिससे जुर्माना हटता है, और IRS कर पेशेवर पर भरोसे को ऐसा कारण बताता है जो आम तौर पर पात्र नहीं होता। फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी आपकी रहती है, भले ही कोई और आपके कर सँभाले, और IRS उम्मीद करता है कि आप जानें कि आपका तैयारकर्ता क्या फ़ाइल कर रहा है और इसका सबूत लें कि वह समय पर भेजा गया (IRS: उचित कारण)।

IRS जिन कारणों को पात्र हो सकने वाला बताता है उनमें आग, प्राकृतिक आपदाएँ या नागरिक अशांति, रिकॉर्ड न मिल पाना, करदाता या निकट परिवार के सदस्य की मृत्यु या गंभीर बीमारी, और ऐसी सिस्टम समस्याएँ हैं जिन्होंने इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग या भुगतान में देरी की। रिकॉर्ड न मिल पाना उस सूची में है, इसलिए अपने रिकॉर्ड के लिखित अनुरोध, तारीखों और जवाबों के साथ रखें। राहत का फ़ैसला हर मामले में अलग से होता है, और व्यवसाय के लिए कारण उस व्यक्ति पर लागू होते हैं जिसके पास रिटर्न सौंपने का अधिकार है।

जुर्माने का हिसाब, स्वचालित राहत और पहली बार जुर्माना हटाना देर से व्यावसायिक रिटर्न के जुर्माने और राहत में हैं। लेखाकार से लागत वसूलना बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियाँ और जुर्माना कौन भरता है में है।

मेरा CPA जवाब नहीं दे रहा: मैं अपने रिकॉर्ड और ड्राफ़्ट रिटर्न वापस कैसे लूँ?

लिखित में माँगें। जो CPA, वकील, enrolled agent या कोई और पेशेवर IRS के सामने प्रैक्टिस करता है, उसे अनुरोध पर ग्राहक के वे सभी रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं जिनकी ग्राहक को संघीय कर ज़िम्मेदारियाँ निभाने के लिए ज़रूरत है (Circular 230 section 10.28; कौन प्रैक्टिस कर सकता है)।

• शुल्क का विवाद आम तौर पर देरी का बहाना नहीं बनता। अगर राज्य का कानून विवाद में पेशेवर को रिकॉर्ड रखने देता है, तब भी उसे वे रिकॉर्ड लौटाने होते हैं जो आपके रिटर्न के साथ संलग्न होने चाहिए और बाकी की प्रति बनाने की उचित सुविधा देनी होती है।
• "रिकॉर्ड" में वे दस्तावेज़ शामिल हैं जो आपने दिए, एंगेजमेंट से पहले मौजूद सामग्री, और पिछले एंगेजमेंट में आपको दिए गए रिटर्न या Schedules जिनकी आपको अब ज़रूरत है। उनमें वह रिटर्न या Schedule शामिल नहीं है जिसे लेखाकार तब तक रोके हुए है जब तक आप उसकी फ़ीस न चुका दें।

इसलिए अधूरा ड्राफ़्ट इस नियम के बाहर हो सकता है, खासकर वह जो बिना चुकाई फ़ीस के लिए रोका गया है; उसे अलग से माँगें। जो बहीखाता विशेषज्ञ पेशेवर नहीं है वह इस संघीय नियम के बाहर है, इसलिए रिकॉर्ड लौटाने होंगे या नहीं, यह राज्य के कानून और आपके एंगेजमेंट लेटर पर निर्भर है। फिर भी माँगें और प्रतियाँ रखें।

अनुरोध ईमेल और पत्र दोनों से भेजें। जो चाहिए उसकी सूची दें, एक छोटी तारीख तय करें, और किसी भी विस्तार या फ़ाइलिंग का सबूत माँगें। अगर जवाब न मिले, तो देखें पिछले लेखाकार से बहीखाता अपने हाथ में लेना।

मैं कैसे देखूँ कि IRS के पास मेरे व्यवसाय के बारे में क्या दर्ज है?

IRS Business Tax Account में साइन इन करें। वह साल के हिसाब से बकाया राशि, भुगतान, कर ट्रांसक्रिप्ट और IRS नोटिस दिखाता है (IRS: Business Tax Account)। कौन पंजीकरण कर सकता है, यह संस्था पर निर्भर है:

• साझेदारी: पूरे एक्सेस के लिए सामान्य साझेदार, या LLC का प्रबंधक साझेदार। जिस साझेदार का Schedule K-1 दर्ज है उसे सीमित एक्सेस मिलता है, सिर्फ़ उन सालों के लिए जो IRS सूचीबद्ध करता है, जिनमें हाल के साल अभी शामिल न हों।
• S corporation या C corporation: कोई अधिकारी या प्रबंधक सदस्य जो मौजूदा W-2 कर्मचारी है और संस्था को बाध्य करने के लिए अधिकृत है। जिस S corporation शेयरधारक का Schedule K-1 दर्ज है उसे साझेदार जैसा ही सीमित एक्सेस मिलता है।
• एकल स्वामी: Schedule C या F फ़ाइल करने पर अपनी सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) और एक EIN से पंजीकरण करें। यह अभी उस LLC के लिए उपलब्ध नहीं है जो Schedule C या F पर एकल स्वामी की तरह फ़ाइल करती है। आपके Form 1040 का बकाया और भुगतान आपके व्यक्तिगत ऑनलाइन खाते में है (IRS: आपका ऑनलाइन खाता)।

यह देखने के लिए कि विस्तार दर्ज हुआ या नहीं, खाता ट्रांसक्रिप्ट पढ़ें। Taxpayer Advocate Service ट्रांज़ैक्शन कोड 460 को "Extension of Time for Filing" बताता है, और IRS मैनुअल कहता है कि प्रोसेस हुआ Form 7004 उसे बनाता है (Taxpayer Advocate Service; IRM 3.12.212)। मैनुअल यह भी कहता है कि देर से फ़ाइल होने के कारण अस्वीकार हुए Form 7004 को कोड 460 और बढ़ाई हुई देय तिथि नहीं मिलती। अगर वह न मिले, तो जिसने विस्तार फ़ाइल किया उससे पावती माँगें। जो व्यवसाय पंजीकरण नहीं कर सकता, वह Form 4506-T पर खाता ट्रांसक्रिप्ट माँग सकता है; साझेदारी का सदस्य या कंपनी को बाध्य करने का अधिकार रखने वाला अधिकारी उस पर हस्ताक्षर कर सकता है (Form 4506-T)।

सीज़न के बीच में नए तैयारकर्ता पर कैसे जाऊँ?

अगर आप बदल रहे हैं, तो पहले फ़ाइलिंग की तारीख तय करें।

1. विस्तार खुद फ़ाइल करें, या नया तैयारकर्ता तारीख से पहले फ़ाइल करे।
2. नए तैयारकर्ता के साथ ऐसा एंगेजमेंट लेटर साइन करें जिसमें हर रिटर्न, उसकी देय तिथि और विस्तार की स्थिति लिखी हो।
3. नए तैयारकर्ता को विस्तार का सबूत, पिछले रिटर्न और आपके पास जो बहीखाता है, वह दें।
4. नए तैयारकर्ता को IRS एक्सेस दें। Form 8821 उन्हें आपके IRS रिकॉर्ड देखने देता है (IRS: Form 8821 के बारे में)। Form 2848 IRS के सामने प्रैक्टिस के पात्र व्यक्ति को, जैसे CPA, enrolled agent या वकील, आपकी ओर से काम करने देता है (IRS: Form 2848 के बारे में)।
5. पुराने लेखाकार को अपने रिकॉर्ड का लिखित अनुरोध और यह सूचना भेजें कि नया तैयारकर्ता कार्यभार सँभाल रहा है।

Form 8821 या Form 2848, पुराने लेखाकार का एक्सेस हटाना और राज्य के अनुसार क्या बदलता है, ये लेखाकार बदलना में हैं।

मैं तैयारकर्ता की शिकायत IRS से कब कर सकता हूँ?

आप पैसे लेने वाले तैयारकर्ता की शिकायत Form 14157 पर कर सकते हैं, जब आचरण वह हो जिसे IRS सूचीबद्ध करता है। इनमें शामिल हैं: रिटर्न फ़ाइल करने की हामी भरकर उसे फ़ाइल न करना, ग्राहक के रिकॉर्ड न लौटाना, अनुरोध के बाद भी ग्राहक को रिटर्न की प्रति न देना, और देय करों के भुगतान जमा न करना (IRS: तैयारकर्ता के बारे में शिकायत)।

• IRS सिर्फ़ संघीय रिटर्न पर तैयारकर्ता के आचरण को देखता है। राज्य या स्थानीय मामलों के लिए राज्य या स्थानीय एजेंसी से संपर्क करें।
• आम तौर पर IRS तीन साल से पुराने आचरण की संघीय शिकायत पर कार्रवाई नहीं कर सकता।
• IRS ठोस, विश्वसनीय जानकारी, आपके दस्तावेज़, और penalty of perjury (झूठा बयान देने पर कानूनी सज़ा) के तहत हस्ताक्षर माँगता है।

शिकायत आचरण की रिपोर्ट है। यह जुर्माने में राहत माँगने से अलग है। जिस तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया या कभी फ़ाइल नहीं किया, उसका मामला कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया में है।

क्या राज्य रिटर्न संघीय विस्तार का पालन करते हैं?

हमेशा नहीं। हर राज्य अपना नियम तय करता है, और वह रिटर्न के प्रकार के अनुसार अलग हो सकता है। New York व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए अपना Form IT-370 माँगता है और संघीय फ़ॉर्म की प्रति उसकी जगह स्वीकार नहीं करता (New York: Form IT-370 के निर्देश)। California अच्छी स्थिति वाली, साझेदारी की तरह कर वाली LLC को बिना लिखित अनुरोध के स्वचालित सात महीने का विस्तार देता है, पर फ़ाइल करने का विस्तार LLC कर, LLC शुल्क या असहमत अनिवासी सदस्यों के कर के भुगतान का विस्तार नहीं है (California FTB: Form FTB 3537 के निर्देश)।

जिन-जिन राज्यों में आप फ़ाइल करते हैं, उन सबको जाँचें, और अपने तैयारकर्ता से पूछें कि राज्य के कौन-से विस्तार फ़ाइल हुए।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

S corporation, तीन शेयरधारक, कोई विस्तार नहीं

एक कैलेंडर-वर्ष S corporation के तीन शेयरधारक हैं। मार्च में लेखाकार कहता है कि Form 1120-S देर से होगा, और देय तिथि तक कोई Form 7004 फ़ाइल नहीं हुआ। रिटर्न देय तिथि के 70 दिन बाद फ़ाइल होता है, जो तीन महीने गिना जाता है क्योंकि महीने का हिस्सा भी गिना जाता है। 2027 में देय रिटर्न की राशि, US$260 प्रति शेयरधारक प्रति महीना, इस्तेमाल करने और यह मानने पर कि कोई कर देय नहीं है, रिटर्न फ़ाइल करने का जुर्माना US$260 × 3 शेयरधारक × 3 महीने = US$2,340 है, किसी भी राहत से पहले। अगर रिटर्न 12 महीने फ़ाइल न रहे, तो यह US$9,360 तक पहुँचेगा।

अधूरे Schedule C वाला एकल स्वामी

एक एकल स्वामी का शुद्ध मुनाफ़ा US$90,000 है, और 15 अप्रैल को Schedule C अधूरा है। स्वामी ऑनलाइन US$20,000 चुकाता है, जो अभी बकाया कर का अनुमान है, और विस्तार वाले बॉक्स पर निशान लगाता है। रिटर्न 15 अक्टूबर तक देय है। अंतिम कर US$21,000 है। क्योंकि अंतिम कर का कम से कम 90% 15 अप्रैल तक चुकाया गया और US$1,000 का शेष रिटर्न के साथ चुकाया गया, Form 4868 के निर्देश विस्तार की अवधि को देर से भुगतान के जुर्माने के लिए उचित कारण मानते हैं। US$1,000 पर ब्याज फिर भी 15 अप्रैल से चलता है, और साल के दौरान अनुमानित कर कम चुकाने का अलग जुर्माना इस नियम में शामिल नहीं है (Form 4868 के निर्देश)।

साझेदारी के रूप में कर वाली दो-सदस्य LLC

एक दो-सदस्य LLC ने कभी Form 1065 फ़ाइल नहीं किया और कोई विस्तार नहीं था। रिटर्न देय तिथि के चार महीने बाद फ़ाइल होता है। उसी US$260 प्रति साझेदार पर, रिटर्न फ़ाइल करने का जुर्माना US$260 × 2 साझेदार × 4 महीने = US$2,080 है, जब तक छोटी साझेदारी की राहत लागू न हो। देखें देर से साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत।

आपकी स्थिति अलग है?

• तारीख कुछ ही दिन दूर है या निकल चुकी है, आप विस्तार पक्का नहीं कर सकते, और आपका लेखाकार चुप है: देय तिथि के बाद फ़ाइल हुआ Form 7004 विस्तार नहीं देता, इसलिए खुले सवाल ये हैं कि क्या कभी कोई विस्तार फ़ाइल हुआ था, अभी क्या चुकाएँ, रिटर्न कौन फ़ाइल करेगा और क्या जुर्माने में राहत माँगें। देखें कंपनी कर सहायता।
• कई स्वामी हैं, या व्यवसाय कंपनी है: साझेदारी या S corporation का जुर्माना हर स्वामी पर और हर महीने लगता है, और हर स्वामी का अपना रिटर्न संस्था के रिटर्न पर निर्भर है। देखें कंपनी कर सहायता।
• व्यवसाय का स्वामी कोई गैर-अमेरिकी व्यक्ति है: विदेशी स्वामी वाली अमेरिकी कंपनी या एकल-सदस्य LLC को Form 5472 भी फ़ाइल करना पड़ सकता है, जिसका अपना जुर्माना है (Form 5472 के निर्देश)। देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग और सीमा-पार कर सहायता।
• आप एकल स्वामी हैं और जोखिम आपके अपने रिटर्न पर है: देखें व्यक्तिगत कर सहायता।
• आपको जुर्माने का नोटिस मिला है: देर से व्यावसायिक रिटर्न के जुर्माने और राहत इस्तेमाल करें, या उस दो-सदस्य LLC के लिए जिसने Form 1065 कभी फ़ाइल नहीं किया देर से साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत।
• कई साल फ़ाइल नहीं हुए हैं: फ़ाइल न किए गए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना इस्तेमाल करें।
• आपका बहीखाता पीछे है और रिटर्न उसी पर निर्भर है: पिछड़ा बहीखाता पूरा करना को बहीखाता सहायता के साथ इस्तेमाल करें।
• पेरोल जमा या रिटर्न भी छूटे हैं: जो ज़िम्मेदार व्यक्ति काटा हुआ पेरोल कर जान-बूझकर जमा नहीं करता, उस पर Trust Fund Recovery Penalty निजी तौर पर लग सकता है (IRS: Trust Fund Recovery Penalty)। पेरोल कर में पिछड़ना इस्तेमाल करें, और व्यावसायिक रिटर्न के लिए देखें कंपनी कर सहायता।
• आप कोई फ़ाइलिंग चूके बिना लेखाकार बदलना चाहते हैं: लेखाकार बदलना और पिछले लेखाकार से बहीखाता अपने हाथ में लेना इस्तेमाल करें।
• आप लेखाकार से जुर्माने या शुल्क वापस पाना चाहते हैं: बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियाँ और जुर्माना कौन भरता है इस्तेमाल करें।