Buchhaltungsexperte verpasst Steuerfrist: Das ist jetzt zu tun

Mein Buchhaltungsexperte wird meine Unternehmenssteuererklärung nicht rechtzeitig fertig: Was tue ich zuerst?

Ist der Fälligkeitstermin noch nicht verstrichen, reichen Sie die Fristverlängerung selbst ein. Form 7004 braucht keine Unterschrift, und eine Fristverlängerung muss bis zum regulären Fälligkeitstermin beantragt werden (Anleitung zu Form 7004). Verwenden Sie Form 7004 für die Erklärung einer Personengesellschaft, S Corporation oder C Corporation und Form 4868 für Ihre eigene Form 1040 (IRS: Fristverlängerung). Eine Fristverlängerung verschiebt den Einreichungstermin, nicht den Zahlungstermin, also zahlen Sie dabei einen Schätzbetrag. Das sind Bundesformulare; Erklärungen der Bundesstaaten haben eigene Regeln zur Fristverlängerung.

In dieser Reihenfolge:

1. Bestätigen Sie für jede Erklärung den Fälligkeitstermin und ob jemand eine Fristverlängerung eingereicht hat.
2. Können Sie eine nicht bestätigen, reichen Sie sie vor dem Termin selbst ein. Wenn Sie an einer Personengesellschaft oder S Corporation beteiligt sind, verlängern Sie auch Ihre eigene Form 1040, die Ihren Anteil am Einkommen der Gesellschaft aus deren Schedule K-1 meldet.
3. Zahlen Sie einen Schätzbetrag der geschuldeten Steuer.
4. Verlangen Sie Ihre Unterlagen und jeden Entwurf der Erklärung schriftlich.
5. Wenn der Buchhaltungsexperte keinen Einreichungstermin zusagt, erwägen Sie einen neuen Ersteller der Steuererklärung.

Ist der Termin ohne Fristverlängerung verstrichen, ist die Erklärung verspätet, es sei denn, es gilt ein anderer Termin, etwa bei Büchern oder einem Eigentümer im Ausland oder bei einer Verschiebung wegen einer Katastrophe. Reichen Sie sie ein, sobald sie vollständig ist, denn der Verspätungszuschlag wächst mit jedem Monat oder angefangenen Monat.

Nicht einfach, wenn: es mehrere Eigentümer gibt (Zuschläge bei Personengesellschaften und S Corporations werden je Eigentümer und Monat berechnet), ein Betrag offen ist, die Lohnabrechnung im Rückstand ist, der Buchhaltungsexperte schweigt und Ihre Bücher hält oder Sie nicht sagen können, ob es eine Fristverlängerung gibt. Trifft davon etwas zu, klären Sie vor dem Termin den Status der Einreichung, die Zahlung und wer einreicht (siehe Hilfe bei der Unternehmenssteuer).

Bereithalten: Erklärungen der Vorjahre; aktuelle Bücher und Kontoauszüge; das Beauftragungsschreiben und Nachrichten, die zeigen, was Sie gesendet und was der Buchhaltungsexperte zugesagt hat; alle, die im Jahr einen Anteil besaßen, auch wer ausgeschieden ist; jedes Schreiben des IRS.

Wann ist meine Unternehmenssteuererklärung fällig, und was bringt eine Fristverlängerung?

Die Erklärung einer Personengesellschaft oder S Corporation mit Kalenderjahr ist in der Regel im März fällig, die einer C Corporation oder eines Einzelunternehmers im April. Eine automatische Fristverlängerung verlängert die Einreichungsfrist in der Regel um sechs Monate.

Eine LLC reicht als eines davon ein: Zwei oder mehr Mitglieder machen sie zur Personengesellschaft, und die LLC einer einzelnen Person mit einem Mitglied meldet in der eigenen Erklärung des Eigentümers, es sei denn, sie hat gewählt, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden (IRS: Limited Liability Company). Ehepartner, die eine LLC als Gütergemeinschaft (Community Property) halten, dürfen sie auf beide Arten melden (Revenue Procedure 2002-69). Ehepartner, die ein nicht eingetragenes Unternehmen außerhalb einer LLC oder einer anderen Gesellschaftsform eines Bundesstaates führen, können stattdessen wählen, eine Qualified Joint Venture (Sonderregel für Ehepaare, die gemeinsam einen Betrieb führen) zu sein; sie ersetzt Form 1065 durch zwei Schedules C in der gemeinsamen Erklärung (Anleitung zu Form 1065).

Ein Wochenende oder gesetzlicher Feiertag verschiebt einen Termin auf den nächsten Werktag. Ein Unternehmen mit abweichendem Geschäftsjahr verwendet für eine Personengesellschaft oder S Corporation den 15. Tag des dritten Monats nach dem Jahresende und für eine C Corporation den vierten Monat (Anleitungen zu Form 1065, Form 1120-S und Form 1120).

Vier Fälle verschieben den Termin:

• Geschäftsjahresende am 30. Juni, C Corporation: Ein Steuerjahr, das vor 2026 begann (ein kurzes Jahr, das im Juni endet, zählt), ist am 15. Tag des dritten Monats fällig, mit sieben Monaten Verlängerung. Spätere Jahre verwenden den vierten Monat und sechs Monate (Anleitungen zu Form 1120 und Form 7004).
• Bücher im Ausland: Eine Personengesellschaft, die ihre Bücher und Unterlagen führt, oder eine inländische Kapitalgesellschaft, die Geschäfte treibt und ihre Bücher führt, außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos, hat bis zum 15. Tag des sechsten Monats Zeit zur Einreichung und Zahlung, ohne Form 7004, aber mit einer Erklärung in der Steuererklärung (Anleitung zu Form 7004).
• Eigentümer im Ausland, eigene Erklärung: Ein US-Staatsbürger oder in den USA Ansässiger, dessen Wohnsitz und Hauptarbeitsort außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos liegen oder der dort Militärdienst leistet, erhält zwei weitere Monate zur Einreichung und Zahlung der Form 1040; die Zinsen laufen weiter ab dem regulären Termin (Anleitung zu Form 4868).
• Katastrophengebiet: Eine Katastrophenmitteilung des IRS kann Fristen für das betroffene Gebiet verschieben (IRS: Steuererleichterungen bei Katastrophen).

Eine Form 7004 gilt für eine Erklärung und verlängert nicht Ihre persönliche Erklärung, die eine eigene Form 4868 braucht. Der IRS schickt keine Bestätigung mehr; er meldet sich nur, wenn der Antrag abgelehnt wird (Anleitung zu Form 7004).

Kann ich die Fristverlängerung selbst einreichen, wenn mein Buchhaltungsexperte es nicht tut?

Ja. Form 7004 braucht keine Unterschrift und gilt für eine Erklärung, reichen Sie also für jede eine ein (Anleitung zu Form 7004). Reichen Sie sie elektronisch über einen vom IRS zugelassenen E-File-Anbieter ein (IRS: Form 7004 elektronisch einreichen) oder auf Papier an die Adresse in der Anleitung. Ein Steuerfachmann, der Unternehmenserklärungen elektronisch einreicht, kann sie möglicherweise vor dem Termin für Sie senden.

• Reichen Sie sie bis zum regulären Fälligkeitstermin ein, nicht bis zum verlängerten.
• Name und Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN, US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) müssen mit den Unterlagen des IRS übereinstimmen, sonst haben Sie keine gültige Fristverlängerung.
• Tragen Sie in Zeile 6 die Steuer ein, die das Unternehmen voraussichtlich schuldet, oder -0-, wenn keine.
• Bewahren Sie die elektronische Bestätigung oder den Nachweis der Postaufgabe auf.

Für Ihre eigene Form 1040 nennt der IRS drei Wege: online zahlen und das Feld ankreuzen, dass die Zahlung für eine Fristverlängerung ist, sie über IRS Free File beantragen oder Form 4868 per Post senden (IRS: Fristverlängerung).

Verlängert eine Fristverlängerung die Zeit zur Zahlung, und wie zahle ich einen Schätzbetrag?

Nein. Weder Form 7004 noch Form 4868 verlängert die Zahlungsfrist, und die Zinsen laufen auch mit Fristverlängerung ab dem regulären Fälligkeitstermin (Anleitung zu Form 7004; Anleitung zu Form 4868). Der Säumniszuschlag beträgt 0,5 % der unbezahlten Steuer je Monat oder angefangenen Monat, bis zu 25 % (IRS: Säumniszuschlag).

• Eine Personengesellschaft zahlt in der Regel selbst keine Steuer; ihre Gesellschafter melden ihre Anteile in ihren eigenen Erklärungen (Anleitung zu Form 1065). Der Schätzbetrag, auf den es ankommt, steht in der eigenen Erklärung jedes Gesellschafters.
• Die Aktionäre einer S Corporation schulden Steuer auf ihre Anteile am Einkommen, also steht der Schätzbetrag, auf den es ankommt, in der eigenen Erklärung jedes Aktionärs. Die Gesellschaft selbst schuldet nur Steuern auf Unternehmensebene, etwa die Steuer auf stille Reserven (Built-in Gains Tax) (Anleitung zu Form 1120-S).
• Eine C Corporation trägt die Steuer, die sie voraussichtlich schuldet, in Form 7004 ein und zahlt sie bis zum regulären Fälligkeitstermin, per elektronischer Überweisung (Electronic Funds Transfer) oder über einen Dritten wie einen Steuerfachmann oder eine Bank (Anleitung zu Form 7004).
• Ein Einzelunternehmer schätzt die Gesamtsteuer des Jahres in Form 4868 und zieht das bereits Gezahlte ab, oder zahlt online und kreuzt das Feld für die Fristverlängerung an (IRS: Fristverlängerung).

Eine C Corporation mit Fristverlängerung erhält in der Regel keinen Säumniszuschlag, wenn die in Form 7004 angegebene oder bis zum regulären Fälligkeitstermin gezahlte Steuer mindestens 90 % der endgültigen Steuer beträgt und der Rest bis zum verlängerten Fälligkeitstermin gezahlt wird (Anleitung zu Form 7004). Bei einer Einzelperson gilt für den Zeitraum der Fristverlängerung ein triftiger Grund (Reasonable Cause) als gegeben, wenn bis zum regulären Fälligkeitstermin mindestens 90 % der endgültigen Steuer gezahlt sind und der Rest mit der Erklärung (Anleitung zu Form 4868). Das Schätzen mit unfertigen Büchern steht in Form 7004, wenn Ihre Unternehmensbücher nicht fertig sind.

Die Frist ist verstrichen und es wurde keine Fristverlängerung eingereicht: Was nun?

Form 7004 muss bis zum regulären Fälligkeitstermin eingereicht werden, ein Antrag nach diesem Datum bringt also keine Fristverlängerung (Anleitung zu Form 7004; IRM 3.12.212). Die Erklärung ist ab dem Folgetag verspätet. Wurde eine Fristverlängerung eingereicht und der verlängerte Termin ist verstrichen, ist sie ab dem verlängerten Termin verspätet (IRS: Verspätungszuschlag).

1. Klären Sie die Fakten. Fragen Sie den Buchhaltungsexperten, ob eine Fristverlängerung eingereicht wurde, und nach einem Nachweis. Eine verarbeitete Form 7004 sollte auch in Ihrem Account Transcript (Kontoauszug beim IRS) erscheinen.
2. Reichen Sie die Erklärung ein. Reichen Sie ein, auch wenn Sie nicht vollständig zahlen können (IRS: überfällige Erklärungen einreichen). Jeder Monat oder angefangene Monat erhöht den Zuschlag.
3. Zahlen Sie jetzt, was Sie können. Eine Zahlung begrenzt die Zinsen und den Säumniszuschlag auf den gezahlten Betrag (IRS: überfällige Erklärungen einreichen). Der Zuschlag je Eigentümer bei einer Personengesellschaft oder S Corporation kann weiterlaufen, bis eine vollständige Erklärung eingereicht ist, bis zur Grenze von 12 Monaten, sofern kein Erlass greift (IRS: Verspätungszuschlag).
4. Eine offene Erklärung kann mehr kosten. Wird keine Erklärung eingereicht, kann der IRS eine für Sie erstellen, möglicherweise ohne Abzüge, auf die Sie Anspruch haben (IRS: überfällige Erklärungen einreichen).

Bei mehreren nicht eingereichten Jahren siehe nicht eingereichte Unternehmenserklärungen nachholen.

Was kostet eine verspätete Erklärung einer Personengesellschaft, S Corporation oder Einzelperson?

Eine verspätete oder unvollständige Erklärung einer Personengesellschaft oder S Corporation kostet die Gesellschaft für jeden Monat einen festen Betrag je Eigentümer, auch wenn keine Steuer fällig ist. Eine verspätete Erklärung einer Einzelperson oder C Corporation kostet einen Anteil der unbezahlten Steuer.

Die Beträge je Eigentümer steigen mit der Inflation und hängen vom Jahr ab, in dem die Erklärung fällig war. Die Tabelle zeigt Erklärungen, die 2027 fällig sind (Revenue Procedure 2025-32). Eine 2026 fällige Erklärung verwendet $255 je Gesellschafter oder $255 je Aktionär, und die Seite des IRS nennt frühere Jahre. Eine Form 1040 oder Form 1120, die mehr als 60 Tage verspätet ist, hat außerdem einen Mindestzuschlag; der Mindestzuschlag, wie sich Verspätungs- und Säumniszuschlag gegenseitig anrechnen, und der Erlass stehen in Zuschläge und Erlass bei verspäteten Unternehmenserklärungen.

Jeder Eigentümer muss außerdem ein Schedule K-1 erhalten; ein verspätetes, unvollständiges oder falsches kann einen gesonderten Zuschlag je Schedule nach sich ziehen (Anleitungen zu Form 1065 und Form 1120-S).

Gilt es als triftiger Grund, dass ich mich auf meinen Buchhaltungsexperten verlassen habe?

In der Regel nein. Triftiger Grund (Reasonable Cause) ist der Test des IRS für den Erlass eines Zuschlags, und der IRS führt das Verlassen auf einen Steuerfachmann als Grund auf, der in der Regel nicht genügt. Sie sind für die Einreichung verantwortlich, auch wenn jemand anderes Ihre Steuern erledigt, und der IRS erwartet, dass Sie wissen, was Ihr Ersteller einreicht, und einen Nachweis erhalten, dass es rechtzeitig gesendet wurde (IRS: triftiger Grund).

Gründe, die nach Angaben des IRS genügen können, sind unter anderem Brände, Naturkatastrophen oder zivile Unruhen, die Unmöglichkeit, Unterlagen zu bekommen, der Tod oder eine schwere Krankheit des Steuerpflichtigen oder eines nahen Familienangehörigen und Systemprobleme, die eine elektronische Einreichung oder Zahlung verzögert haben. Die Unmöglichkeit, Unterlagen zu bekommen, steht auf dieser Liste, bewahren Sie also schriftliche Anfragen nach Ihren Unterlagen mit Daten und Antworten auf. Der Erlass wird im Einzelfall entschieden, und bei einem Unternehmen gelten die Gründe für die Person, die zur Einreichung der Erklärung befugt ist.

Die Berechnung der Zuschläge, den automatischen Erlass und den Erstmaligen Erlass (First-Time Abatement) finden Sie in Zuschläge und Erlass bei verspäteten Unternehmenserklärungen. Die Rückforderung der Kosten vom Buchhaltungsexperten steht in Fehler des Buchhalters und wer die Zuschläge zahlt.

Mein CPA antwortet nicht: Wie bekomme ich meine Unterlagen und die Entwurfserklärung zurück?

Fragen Sie schriftlich. Ein CPA, Rechtsanwalt, Enrolled Agent (beim IRS zugelassener Steuervertreter) oder anderer Praktiker, der vor dem IRS auftritt, muss auf Anfrage unverzüglich alle Unterlagen des Kunden zurückgeben, die der Kunde braucht, um seine bundessteuerlichen Pflichten zu erfüllen (Circular 230 Abschnitt 10.28; wer zur Vertretung berechtigt ist).

• Ein Honorarstreit entschuldigt die Verzögerung in der Regel nicht. Erlaubt das Recht des Bundesstaates dem Praktiker, Unterlagen in einem Streit zurückzuhalten, muss er dennoch die Unterlagen zurückgeben, die Ihrer Erklärung beizufügen sind, und angemessenen Zugang zum Kopieren der übrigen gewähren.
• „Unterlagen“ umfassen Dokumente, die Sie bereitgestellt haben, Material, das vor dem Mandat bestand, und Erklärungen oder Schedules, die Ihnen in einem früheren Mandat vorgelegt wurden und die Sie jetzt brauchen. Nicht dazu gehört eine Erklärung oder ein Schedule, die der Buchhaltungsexperte zurückhält, bis Sie das Honorar dafür zahlen.

Ein unfertiger Entwurf kann also außerhalb der Regel liegen, besonders wenn er wegen eines unbezahlten Honorars zurückgehalten wird; fragen Sie gesondert danach. Ein Buchhalter, der kein Praktiker ist, fällt nicht unter diese Bundesregel, ob die Unterlagen zurückgegeben werden müssen, hängt also vom Recht des Bundesstaates und Ihrem Beauftragungsschreiben ab. Fragen Sie trotzdem und behalten Sie Kopien.

Senden Sie die Anfrage per E-Mail und Brief. Listen Sie auf, was Sie wollen, setzen Sie eine kurze Frist und fordern Sie einen Nachweis über jede Fristverlängerung oder Einreichung. Bleibt eine Antwort aus, siehe Bücher von einem früheren Buchhaltungsexperten übernehmen.

Wie prüfe ich, was der IRS über mein Unternehmen gespeichert hat?

Melden Sie sich beim IRS Business Tax Account an. Er zeigt den geschuldeten Betrag nach Jahr, Zahlungen, Tax Transcripts (Steuerauszüge) und Mitteilungen des IRS (IRS: Business Tax Account). Wer sich registrieren kann, hängt von der Rechtsform ab:

• Personengesellschaft: ein Komplementär (General Partner) oder ein geschäftsführender Gesellschafter der LLC für vollen Zugang. Ein Gesellschafter mit einem hinterlegten Schedule K-1 erhält eingeschränkten Zugang, nur für Jahre, die der IRS auflistet und die neuere Jahre möglicherweise noch nicht enthalten.
• S Corporation oder C Corporation: ein Officer oder geschäftsführendes Mitglied, der aktueller W-2-Arbeitnehmer und zur Bindung der Gesellschaft befugt ist. Ein Aktionär einer S Corporation mit einem hinterlegten Schedule K-1 erhält denselben eingeschränkten Zugang wie ein Gesellschafter.
• Einzelunternehmer: Registrieren Sie sich mit Ihrer Social Security Number oder ITIN und einer EIN, wenn Sie Schedule C oder F einreichen. Für eine LLC, die als Einzelunternehmen auf Schedule C oder F einreicht, ist er noch nicht verfügbar. Ihr Saldo und Ihre Zahlungen zur Form 1040 stehen in Ihrem persönlichen Online-Konto (IRS: Ihr Online-Konto).

Ob eine Fristverlängerung verbucht wurde, sehen Sie im Account Transcript. Der Taxpayer Advocate Service führt den Transaktionscode 460 als „Extension of Time for Filing“, und das Handbuch des IRS sagt, dass eine verarbeitete Form 7004 ihn erzeugt (Taxpayer Advocate Service; IRM 3.12.212). Das Handbuch sagt auch, dass eine wegen Verspätung abgelehnte Form 7004 weder den Code 460 noch einen verlängerten Fälligkeitstermin erhält. Finden Sie ihn nicht, fragen Sie den, der die Fristverlängerung eingereicht hat, nach der Bestätigung. Ein Unternehmen, das sich nicht registrieren kann, kann den Account Transcript mit Form 4506-T anfordern; ein Mitglied einer Personengesellschaft oder ein zur Bindung der Gesellschaft befugter Officer kann sie unterschreiben (Form 4506-T).

Wie wechsle ich mitten in der Saison zu einem neuen Ersteller der Steuererklärung?

Wenn Sie wechseln, klären Sie zuerst den Einreichungstermin.

1. Reichen Sie die Fristverlängerung selbst ein oder lassen Sie sie vor dem Termin vom neuen Ersteller einreichen.
2. Unterschreiben Sie mit dem neuen Ersteller ein Beauftragungsschreiben, das jede Erklärung, ihren Fälligkeitstermin und den Stand der Fristverlängerung nennt.
3. Geben Sie dem neuen Ersteller Ihren Nachweis der Fristverlängerung, die Erklärungen der Vorjahre und die Bücher, die Sie haben.
4. Geben Sie dem neuen Ersteller Zugang zum IRS. Mit Form 8821 kann er Ihre Unterlagen beim IRS einsehen (IRS: About Form 8821). Mit Form 2848 kann eine Person, die vor dem IRS auftreten darf, etwa ein CPA, Enrolled Agent oder Rechtsanwalt, für Sie handeln (IRS: About Form 2848).
5. Senden Sie dem alten Buchhaltungsexperten eine schriftliche Anfrage nach Ihren Unterlagen und die Mitteilung, dass der neue Ersteller übernimmt.

Form 8821 oder Form 2848, den Entzug des Zugangs des alten Buchhaltungsexperten und was sich je nach Bundesstaat ändert, finden Sie in Buchhaltungsexperten wechseln.

Wann kann ich einen Ersteller beim IRS melden?

Sie können einen bezahlten Ersteller mit Form 14157 melden, wenn das Verhalten zu denen gehört, die der IRS aufführt. Dazu zählen: zugesagt zu haben, eine Erklärung einzureichen, und es nicht zu tun, die Unterlagen eines Kunden nicht zurückzugeben, einem Kunden auf Anfrage keine Kopie der Erklärung zu geben und Zahlungen für geschuldete Steuern nicht abzuführen (IRS: Beschwerde über einen Ersteller).

• Der IRS behandelt nur das Verhalten von Erstellern bei Bundeserklärungen. Bei Angelegenheiten eines Bundesstaates oder einer Kommune wenden Sie sich an die zuständige Behörde.
• In der Regel kann der IRS auf eine Beschwerde zu Bundeserklärungen nicht reagieren, wenn das Verhalten mehr als drei Jahre zurückliegt.
• Der IRS verlangt konkrete, glaubhafte Angaben, Ihre Unterlagen und eine Unterschrift unter Strafandrohung bei Falschaussage.

Eine Beschwerde meldet ein Verhalten. Sie ist etwas anderes als der Antrag auf Zuschlagserlass. Ein Ersteller, der eine falsche Erklärung eingereicht oder nie eingereicht hat, wird in Ersteller hat eine falsche Steuererklärung eingereicht behandelt.

Folgen Erklärungen der Bundesstaaten der Fristverlängerung des Bundes?

Nicht immer. Jeder Bundesstaat legt eine eigene Regel fest, und sie kann je nach Art der Erklärung abweichen. New York verlangt für Einkommensteuererklärungen von Privatpersonen eine eigene Form IT-370 und akzeptiert keine Kopie des Bundesformulars an ihrer Stelle (New York: Anleitung zu Form IT-370). Kalifornien gewährt einer LLC in ordnungsgemäßem Status (Good Standing), die als Personengesellschaft besteuert wird, ohne schriftlichen Antrag automatisch eine Verlängerung um sieben Monate, doch eine Verlängerung der Einreichungsfrist ist keine Verlängerung der Zahlungsfrist für die LLC-Steuer, die LLC-Gebühr oder die Steuer der nicht zustimmenden nicht ansässigen Mitglieder (California FTB: Anleitung zu Form FTB 3537).

Prüfen Sie jeden Bundesstaat, in dem Sie einreichen, und fragen Sie Ihren Ersteller, welche Fristverlängerungen der Bundesstaaten eingereicht wurden.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Alle Beträge sind in US-Dollar.

S Corporation, drei Aktionäre, keine Fristverlängerung

Eine S Corporation mit Kalenderjahr hat drei Aktionäre. Im März sagt der Buchhaltungsexperte, dass die Form 1120-S verspätet sein wird, und bis zum Fälligkeitstermin wurde keine Form 7004 eingereicht. Die Erklärung wird 70 Tage nach dem Fälligkeitstermin eingereicht, was als drei Monate zählt, weil ein angefangener Monat zählt. Mit US$260 je Aktionär und Monat, dem Betrag für eine 2027 fällige Erklärung, und unter der Annahme, dass keine Steuer fällig ist, beträgt der Zuschlag für die Einreichung US$260 × 3 Aktionäre × 3 Monate = US$2.340, vor jedem Erlass. Bliebe die Erklärung 12 Monate lang nicht eingereicht, wären es US$9.360.

Einzelunternehmer mit unfertigem Schedule C

Ein Einzelunternehmer hat US$90.000 Nettogewinn, und das Schedule C ist am 15. April unfertig. Der Eigentümer zahlt US$20.000 online, den Schätzbetrag der noch geschuldeten Steuer, und kreuzt das Feld für die Fristverlängerung an. Die Erklärung ist am 15. Oktober fällig. Die endgültige Steuer beträgt US$21.000. Weil bis zum 15. April mindestens 90 % der endgültigen Steuer gezahlt waren und der Rest von US$1.000 mit der Erklärung gezahlt wird, behandelt die Anleitung zu Form 4868 den Zeitraum der Fristverlängerung für den Säumniszuschlag als triftigen Grund. Auf die US$1.000 laufen die Zinsen weiter ab dem 15. April, und der gesonderte Zuschlag für zu geringe Vorauszahlungen (Estimated Tax) während des Jahres wird von dieser Regel nicht erfasst (Anleitung zu Form 4868).

LLC mit zwei Mitgliedern, als Personengesellschaft besteuert

Eine LLC mit zwei Mitgliedern hat nie Form 1065 eingereicht und hatte keine Fristverlängerung. Die Erklärung wird vier Monate nach dem Fälligkeitstermin eingereicht. Bei denselben US$260 je Gesellschafter beträgt der Zuschlag für die Einreichung US$260 × 2 Gesellschafter × 4 Monate = US$2.080, es sei denn, der Erlass für kleine Personengesellschaften greift. Siehe Erlass des Zuschlags bei verspäteter Erklärung einer Personengesellschaft.

Anders in Ihrem Fall?

• Der Termin ist in wenigen Tagen oder verstrichen, Sie können keine Fristverlängerung bestätigen, und Ihr Buchhaltungsexperte schweigt: Eine nach dem Fälligkeitstermin eingereichte Form 7004 bringt keine Fristverlängerung, offen sind also, ob je eine eingereicht wurde, was jetzt zu zahlen ist, wer die Erklärung einreicht und ob ein Antrag auf Zuschlagserlass sinnvoll ist. Siehe Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
• Es gibt mehrere Eigentümer, oder das Unternehmen ist eine Kapitalgesellschaft: Der Zuschlag einer Personengesellschaft oder S Corporation wird je Eigentümer und Monat berechnet, und die eigene Erklärung jedes Eigentümers hängt von der der Gesellschaft ab. Siehe Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
• Eine Person ohne US-Status besitzt das Unternehmen: Eine US-Kapitalgesellschaft oder LLC mit einem Mitglied und einem ausländischen Eigentümer muss möglicherweise auch Form 5472 einreichen, mit eigenem Zuschlag (Anleitung zu Form 5472). Siehe Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind Einzelunternehmer, und Ihre eigene Erklärung ist gefährdet: siehe Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie haben einen Zuschlagsbescheid erhalten: Nutzen Sie Zuschläge und Erlass bei verspäteten Unternehmenserklärungen oder, für eine LLC mit zwei Mitgliedern, die nie Form 1065 eingereicht hat, Erlass des Zuschlags bei verspäteter Erklärung einer Personengesellschaft.
• Mehrere Jahre sind nicht eingereicht: Nutzen Sie nicht eingereichte Unternehmenserklärungen nachholen.
• Ihre Bücher sind im Rückstand, und die Erklärung hängt davon ab: Nutzen Sie überfällige Buchhaltung nachholen mit Hilfe bei der Buchhaltung.
• Auch Lohnsteuereinzahlungen oder -erklärungen wurden versäumt: Gegen eine verantwortliche Person, die vorsätzlich einbehaltene Lohnsteuer nicht abführt, kann die Trust Fund Recovery Penalty (persönliche Haftung für nicht abgeführte Lohnsteuer) persönlich festgesetzt werden (IRS: Trust Fund Recovery Penalty). Nutzen Sie Rückstand bei Lohnsteuern und siehe Hilfe bei der Unternehmenssteuer für die Unternehmenserklärung.
• Sie wollen den Buchhaltungsexperten wechseln, ohne eine Einreichung zu verpassen: Nutzen Sie Buchhaltungsexperten wechseln und Bücher von einem früheren Buchhaltungsexperten übernehmen.
• Sie wollen Zuschläge oder Honorare vom Buchhaltungsexperten zurückfordern: Nutzen Sie Fehler des Buchhalters und wer die Zuschläge zahlt.