یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کے انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جن کے IRS جرمانوں کا تعلق بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ کے کام سے نکلتا ہے
- وہ مالکان جن کے حساب کتاب میں گوشوارے جمع شدہ یا پے رول ٹیکس ڈپازٹ شدہ دکھائے گئے، مگر IRS کے پاس ان کا کوئی ریکارڈ نہیں
یہاں شامل نہیں
- ایسی آخری تاریخ جو آنے والی ہو یا ابھی گزری ہو، اور توسیع کے مراحل
- ہر کاروباری گوشوارے کے جرمانے کا مکمل حساب
- ذاتی Form 1040 کے مسائل، بشمول ذاتی ریفنڈ کی چوری
- دیر سے جمع ہونے والے W-2، 1099 اور Form 5472 معلوماتی گوشواروں کے جرمانوں کی رقوم
- ریاستی اور مقامی جرمانے، اور فراہم کنندہ کے خلاف مقدمہ
میرے بک کیپر نے غلطی کی: کیا مجھ پر پھر بھی ٹیکس، جرمانے اور سود واجب ہیں؟
عموماً ہاں۔ IRS ٹیکس دہندہ کو اس بات کا ذمہ دار ٹھہراتا ہے جو جمع کرایا جائے، ڈپازٹ ہو اور ادا کیا جائے، چاہے یہ کام کوئی اور سنبھالتا ہو۔ کاروبار کے معاملے میں IRS اس شخص کو دیکھتا ہے جسے گوشوارہ جمع کرانے، ڈپازٹ کرنے یا ٹیکس ادا کرنے کا اختیار ہے (IRS: معقول وجہ)۔ جو جرمانہ بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ کی غلطی سے نکلے، وہ IRS کے ہٹانے تک کاروبار ہی کا جرمانہ رہتا ہے۔ عموماً اسے جو چیز ہٹاتی ہے وہ کاروبار کا اپنا صاف گوشوارہ اور ادائیگی کا ریکارڈ ہے، فراہم کنندہ کی غلطی نہیں: خودکار اور پہلی بار کی رعایت صرف اسی ریکارڈ کو دیکھتی ہیں۔
معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب کئی گوشوارے یا مدتیں متاثر ہوں، پے رول ڈپازٹس شامل ہوں، شراکت داری یا S کارپوریشن کا گوشوارہ دیر سے جمع ہوا ہو، فراہم کنندہ نے جواب دینا بند کر دیا ہو، یا حساب کتاب IRS کے اکاؤنٹ سے نہ ملتا ہو۔ تب کچھ بھی مانگنے سے پہلے معلوم کریں کہ IRS کے پاس کیا درج ہے۔
پہلے جمع کریں: IRS کا ہر نوٹس (جرمانے کا نام، ٹیکس کی مدت، Code سیکشن)؛ ہر متاثرہ مدت کا IRS ریکارڈ، جو اس گوشوارے کی قسم کے IRS آن لائن اکاؤنٹ سے (نیچے مراحل دیکھیں) یا نوٹس پر دیے نمبر پر کال کر کے ملتا ہے؛ انگیجمنٹ لیٹر (کام کی شرائط کا معاہدہ) اور اس غلط ہو جانے والے کام سے متعلق ہر پیغام؛ بینک اسٹیٹمنٹس جن میں فراہم کنندہ کو دی گئی یا IRS کے لیے الگ رکھی گئی رقم نظر آئے؛ اور ان تمام گوشواروں اور ڈپازٹس کی فہرست جو فراہم کنندہ نے سنبھالے۔
کیا بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ کو الزام دینے سے جرمانہ ہٹ جاتا ہے؟
دیر سے گوشوارہ جمع کرانے، دیر سے ادائیگی یا دیر سے ڈپازٹ کے لیے عموماً نہیں۔ IRS کہتا ہے کہ ٹیکس پروفیشنل پر انحصار عموماً درست وجہ نہیں، کیونکہ گوشوارہ جمع کرانے، ادا کرنے اور ڈپازٹ کرنے کی ذمہ داری کسی اور کو سونپی نہیں جا سکتی (IRS: معقول وجہ; IRM 20.1.1.3.2.2.5)۔ مینول IRS کا اپنے عملے کے لیے رہنما ہے، قانون نہیں۔ صرف غلطی یا بھول اہل نہیں بناتی؛ یہ تبھی مددگار ہوتی ہے جب دوسرے حقائق دکھائیں کہ کاروبار نے تعمیل کی کوشش کی۔
تین صورتیں پھر بھی مدد دے سکتی ہیں:
| صورت | IRS کیا دیکھتا ہے |
|---|---|
| فراہم کنندہ نے آپ کے ریکارڈ آپ سے روکے رکھے | ریکارڈ تک رسائی نہ ملنا ایک درج شدہ درست وجہ ہے۔ IRS پوچھتا ہے کہ آپ نے انہیں حاصل کرنے کے لیے کیا کیا اور ملنے کے بعد آپ نے فوراً تعمیل کی یا نہیں (IRM 20.1.1.3.2.2.3)۔ جس فراہم کنندہ نے محض گوشوارہ جمع نہیں کرایا وہ اس صورت میں نہیں آتا۔ |
| فراہم کنندہ نے تکنیکی سوال پر غلط مشورہ دیا | مشیر پر انحصار کی رعایت صرف ان معاملات تک محدود ہے جنہیں عموماً تکنیکی یا پیچیدہ سمجھا جاتا ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے، ادا کرنے یا ڈپازٹ کرنے کی ذمہ داری عموماً معاف نہیں ہوتی (IRM 20.1.1.3.3.4.3)۔ |
| غلط اعداد کی وجہ سے درستی سے متعلق جرمانہ لگا | IRS آپ کی اپنی کوششوں کو تولتا ہے کہ آپ نے درست ٹیکس رپورٹ کرنے کے لیے کیا کیا، اور اگر آپ نے مشیر پر انحصار کیا تو یہ کہ آپ نے تمام ضروری معلومات دیں یا نہیں اور مشیر آپ کی صورت میں کتنا قابل اور تجربہ کار تھا۔ ضابطے کا انحصار کا قاعدہ اس مشورے کو ڈھانپتا ہے کہ وفاقی ٹیکس قانون کسی آئٹم کو کیسے دیکھتا ہے، اور انحصار ناکام ہو سکتا ہے اگر آپ کو معلوم تھا یا معلوم ہونا چاہیے تھا کہ مشیر کے پاس متعلقہ ٹیکس علم نہیں تھا (IRS: معقول وجہ; 26 CFR 1.6664-4(c))۔ |
رفتار بھی اہم ہے: معقول وجہ باقی نہیں رہتی اگر وجہ ختم ہونے کے بعد کاروبار معقول وقت میں تعمیل نہ کرے (IRM 20.1.1.3.2)۔
پھر بھی میں کون سی رعایت مانگ سکتا ہوں: پہلی بار کی، خودکار یا معقول وجہ کی؟
دو انتظامی رعایتیں، جو قانون نہیں بلکہ IRS کی پالیسی ہیں، کاروبار کے ریکارڈ کو دیکھتی ہیں، یہ نہیں کہ ناکامی کس کی غلطی تھی۔ خودکار جرمانہ استثنا (Automatic Exemption from Penalty، AEP) اور پہلی بار جرمانہ ہٹانا (First Time Abate، FTA) یہ پوچھتی ہیں کہ کیا کاروبار نے پہلے وقت پر گوشوارہ جمع کرایا اور ادائیگی کی؛ کوئی بھی یہ نہیں پوچھتی کہ اس مدت میں تاخیر کیوں ہوئی (IRS: انتظامی رعایت)۔
| رعایت | کیا چاہیے | یہ کیسے ملتی ہے |
|---|---|---|
| AEP | اصل گوشوارہ اپنی اصل آخری تاریخ سے 3 سال کے اندر جمع کرایا ہو، اور پچھلے 3 سال کی ہر اس مدت کے لیے اسی گوشوارے کی قسم وقت پر جمع کرائی ہو جس میں گوشوارہ لازم تھا، اور کوئی جرمانہ نہ لگا ہو (تخمینی ٹیکس کا جرمانہ شمار نہیں ہوتا) یا لگا ہوا جرمانہ بعد میں معقول وجہ یا IRS کی غلطی کی بنا پر ہٹا دیا گیا ہو۔ | کوئی درخواست نہیں۔ IRS دیر سے جمع ہونے والا اصل گوشوارہ پروسیس کرتے وقت اسے لاگو کر دیتا ہے اور نوٹس بھیجتا ہے۔ |
| FTA | وہی ریکارڈ کا ٹیسٹ۔ | آپ درخواست کرتے ہیں؛ اس کا نام لینا ضروری نہیں، کیونکہ IRS آپ کا اکاؤنٹ دیکھتا ہے۔ یہ ان گوشواروں کے لیے ختم ہو جاتی ہے جن کی اصل آخری تاریخ 1 جنوری 2027 کو یا اس کے بعد ہے۔ |
| معقول وجہ | عام احتیاط اور سمجھداری کے باوجود تعمیل نہ کر سکنا۔ | آپ حقائق بیان کرتے ہیں اور ثبوت دیتے ہیں۔ |
پے رول کے گوشواروں کے لیے دو مزید ٹیسٹ ہیں: ڈپازٹ جرمانے کی چار سے کم پچھلی معافیاں، اور ایسا ڈپازٹ جرمانہ جو EFTPS (IRS کے ادائیگی کے نظام) سے بچنے کی وجہ سے نہ ہو۔
AEP ٹیکس سال 2025 کے سالانہ گوشوارے اور 2026 کے سہ ماہی گوشوارے، اور اس کے بعد کی ہر مدت کو ڈھانپتا ہے؛ FTA پہلے کے گوشواروں اور ان احاطہ شدہ گوشواروں کے لیے رہتا ہے جنہیں پہلے سال میں AEP پر غور نہیں ملا۔ IRS کا طریقۂ کار اپ ڈیٹ Forms 1040، 1065، 1120، 1120-S، 940، 941، 943، 944 اور 945 کی فہرست دیتا ہے، حالانکہ اس کے عوامی رعایت کے صفحے میں Form 1120-S شامل نہیں، اس لیے S کارپوریشن کے لیے تصدیق کریں (اپ ڈیٹ)۔ دونوں رعایتیں دیر سے جمع کرانے (بشمول شراکت داری اور S کارپوریشن کے دیر سے جمع کرانے کے جرمانے)، دیر سے ادائیگی اور دیر سے ڈپازٹ کے جرمانوں کو ڈھانپتی ہیں۔ کوئی بھی Form 1065 یا Form 1120-S پر مطلوبہ معلومات کی کمی کے الگ جرمانوں کو (IRM 20.1.1.3.3.2.1)، یا درستی سے متعلق جرمانوں کو نہیں ڈھانپتی؛ ان کے لیے معقول وجہ چاہیے۔ دیر سے یا غلط Forms W-2 اور 1099 کے جرمانے بھی اس میں شامل نہیں اور ان کا اپنا معقول وجہ کا ٹیسٹ ہے، جو ایجنٹ کے اقدامات کو تول سکتا ہے اگر کاروبار نے پہلے اور بعد میں ذمہ داری سے کام کیا (IRS: معقول وجہ)۔ غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کے لیے Form 5472 کا چھوٹ جانا ایک بین الاقوامی جرمانہ ہے جس کے اپنے قواعد ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کو کیا جمع کرانا ہے۔
جو فراہم کنندہ لگاتار کئی مدتیں چھوڑ دے وہ ریکارڈ توڑ سکتا ہے: FTA ایک ٹیکس مدت پر لاگو ہوتا ہے، اور جس مدت کو AEP یا FTA مل چکا ہو وہ اب صاف شمار نہیں ہوتی، اس لیے بعد کی دیر سے آنے والی مدتوں کو عموماً معقول وجہ یا دیگر حقائق چاہیے ہوتے ہیں (IRS کا طریقۂ کار اپ ڈیٹ; IRM 20.1.1.3.3.2.1)۔ جس سال کا گوشوارہ IRS نے خود تیار کیا ہو وہ بھی تعمیل شدہ شمار نہیں ہوتا۔ چھوٹی شراکت داریوں کے لیے الگ راستہ دیر سے جمع ہونے والے شراکت داری کے گوشوارے کے جرمانے میں رعایت میں ہے۔
مجھے کون سا جرمانہ ملا، اور کیا شراکت داری، S کارپوریشن یا C کارپوریشن کے لیے یہ بدل جاتا ہے؟
ہاں۔ نوٹس عموماً جرمانے کا نام اور اس کا Internal Revenue Code سیکشن بتاتا ہے؛ اسے کسی قطار سے ملائیں۔
| کیا غلط ہوا | جرمانہ | حساب کیسے ہوتا ہے |
|---|---|---|
| Form 1065 دیر سے یا نامکمل | سیکشن 6698 | ہر اس شخص کے حساب سے جو سال میں کسی بھی وقت شریک تھا، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ: 2026 میں واجب الادا گوشواروں کے لیے $255، 2027 میں واجب الادا گوشواروں کے لیے $260۔ ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی لاگو ہوتا ہے۔ |
| Form 1120-S دیر سے یا نامکمل | سیکشن 6699 | وہی طریقہ ہر حصص دار کے حساب سے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ: 2026 میں واجب الادا گوشواروں کے لیے $255، 2027 میں واجب الادا گوشواروں کے لیے $260۔ |
| Form 1120، یا Form 1040 کے ساتھ Schedule C، دیر سے جمع کرایا گیا | سیکشن 6651(a)(1) | آخری تاریخ پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 25%، اور اگر گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو کم از کم جرمانہ۔ |
| ٹیکس وقت پر ادا نہیں کیا گیا | سیکشن 6651(a)(2) یا (3) | غیر ادا شدہ ٹیکس کا 0.5% ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 25%۔ اسی مہینے کا گوشوارہ جمع کرانے کا جرمانہ اس سے کم ہو جاتا ہے۔ |
| پے رول ڈپازٹ دیر سے، کم، یا غلط طریقے سے کیا گیا | سیکشن 6656 | 1 سے 5 دن دیر ہو تو 2%، 6 سے 15 دن ہو تو 5%، 15 دن سے زیادہ ہو تو 10%، اور نوٹس کی آخری تاریخ کے بعد 15%۔ شرحیں جمع نہیں ہوتیں۔ |
| پے رول گوشوارہ دیر سے | سیکشن 6651(a)(1) | غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ہر مہینے، زیادہ سے زیادہ 25%۔ |
| گوشوارے میں غلط رقوم | سیکشن 6662 | غفلت یا نمایاں کم اندراج سے ہونے والی کم ادائیگی کا 20%۔ |
شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے انکم ٹیکس کی کم ادائیگی عموماً مالکان کے گوشواروں پر ظاہر ہوتی ہے، اور معقول وجہ کا فیصلہ مالک کے اور ادارے کے اقدامات پر ہوتا ہے (26 CFR 1.6664-4(e))۔ کم از کم رقوم، توسیعیں اور ادارہ بہ ادارہ تفصیل دیر سے جمع ہونے والے کاروباری گوشواروں کے جرمانے میں ہے۔
میرے بک کیپر نے میرے کاروباری یا پے رول گوشوارے کبھی جمع ہی نہیں کرائے: سب سے پہلے کیا کروں؟
عام ترتیب یہ ہے: تصدیق کریں کہ IRS کے پاس کیا ہے، جو کم ہے وہ جمع کرائیں، ادائیگی کریں یا ادائیگی کا انتظام کریں، پھر رعایت کی درخواست کریں۔
- ہر گوشوارے کی قسم اور مدت کے لیے IRS کا ریکارڈ دیکھیں۔ فراہم کنندہ کے کہنے پر بھروسا نہ کریں کہ کچھ جمع ہو گیا ہے۔ بزنس ٹیکس اکاؤنٹ Form 941 جیسے کاروباری گوشواروں کے لیے بیلنس، ادائیگیاں، ٹرانسکرپٹس اور نوٹس دکھاتا ہے؛ یہ ابھی انفرادی کاروبار کے طور پر فائل کرنے والی LLC کے لیے کھلا نہیں، جو نوٹس پر دیے نمبر پر کال کر سکتی ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک کا انکم ٹیکس جرمانہ ذاتی Form 1040 پر ہوتا ہے، اس لیے افراد کا آن لائن اکاؤنٹ استعمال کریں۔
- اپنے ریکارڈ واپس لیں اگر فراہم کنندہ نے رکھے ہوئے ہیں: سابق اکاؤنٹنٹ سے حساب کتاب سنبھالنا۔
- جو گوشوارے رہ گئے ہیں وہ جمع کرائیں اور جو ڈپازٹ رہ گئے ہیں وہ کریں۔ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے ہر مہینے بڑھتے ہیں۔ جن مدتوں کو خودکار رعایت ڈھانپتی ہے، ان کے لیے آخری تاریخ سے 3 سال کے اندر جمع کرانے پر IRS گوشوارہ پروسیس کرتے وقت اسے لاگو کر دیتا ہے؛ پہلے کی مدتوں کے لیے جمع کرانے کے بعد پہلی بار کی رعایت یا معقول وجہ مانگیں (IRS: انتظامی رعایت)۔
- جو ادا ہو سکے ادا کریں اور باقی کے لیے ادائیگی کا منصوبہ بنائیں۔ دیر سے ادائیگی کے جرمانے اور سود ٹیکس ادا ہونے تک چلتے رہتے ہیں (IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ)۔
- پھر جرمانے میں رعایت کی درخواست کریں۔
کئی چھوٹے ہوئے سالوں کے جمع کرانے کی ترتیب ہوتی ہے: دیکھیں جمع نہ ہونے والے کاروباری گوشواروں کا بقایا نمٹانا۔ اگر آخری تاریخ آج ہے یا ابھی گزری ہے تو دیکھیں جب اکاؤنٹنٹ آخری تاریخ چھوڑ دے۔
پے رول ٹیکس کبھی ڈپازٹ نہیں ہوا مگر حساب کتاب میں ادا شدہ دکھایا گیا: ذمہ دار کون ہے؟
کاروبار عموماً ٹیکس، جرمانوں اور سود کا ذمہ دار ہے، اور جو لوگ اس کی رقم پر اختیار رکھتے ہیں وہ اس کے ایک حصے کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ جب کوئی تیسرا فریق وفاقی ادائیگیاں نہ کرے تو IRS آجر کے اکاؤنٹ پر جرمانے اور سود لگا سکتا ہے، اور آجر ان سب کا ذمہ دار ہے (IRS: پے رول کی ذمہ داریاں آؤٹ سورس کرنا)۔ انفرادی کاروبار کا مالک ملازمت کا ٹیکس ذاتی طور پر واجب الادا رکھتا ہے، اور جنرل شریک عموماً ریاستی قانون کے تحت شراکت داری کے قرضوں کے ذمہ دار ہیں (IRM 5.17.7)۔ استثنا تصدیق شدہ پروفیشنل ایمپلائر آرگنائزیشن (CPEO) ہے: وہ عموماً واحد آجر ہے جو Code کی تعریف کے مطابق work site ملازمین کو ادا کردہ اجرت پر ٹیکس کا ذمہ دار ہے، لیکن اس کے ادا کردہ دیگر کارکنوں کے لیے وہ اور کاروبار دونوں ذمہ دار ہو سکتے ہیں (26 USC 3511; IRS: CPEO کے گاہک)۔
ذاتی ذمہ داری ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ (Trust Fund Recovery Penalty) ہے۔ "ٹرسٹ فنڈ" سے مراد ملازمین کی تنخواہ سے کاٹا گیا ٹیکس ہے، جو کاروبار IRS کے لیے رکھتا ہے۔ یہ جرمانہ غیر ادا شدہ کاٹے گئے انکم ٹیکس اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کے ملازمین کے حصے کا 100% ہے، اس کے لیے کسی ذمہ دار شخص کی دانستہ ناکامی لازم ہے، جس میں IRS کے مطابق پے رول سروس فراہم کنندہ یا اس کے اندر کے لوگ بھی شامل ہو سکتے ہیں، اور اسے تجویز کرنے والا خط اپیل کے لیے 60 دن دیتا ہے (IRS: ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ)۔ ذمہ دار کون شمار ہوتا ہے اور دانستہ کا کیا مطلب ہے، یہ ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کے رہنما مضمون میں ہے؛ پے رول فراہم کنندہ کے چھوٹے ہوئے ڈپازٹس جب پے رول فراہم کنندہ نے آپ کے ٹیکس ادا نہ کیے میں ہیں۔
حساب کتاب میں "ادا شدہ" اندراج یہ ثابت نہیں کرتا کہ IRS کو کچھ ملا؛ صرف IRS کا ریکارڈ یہ دکھاتا ہے۔ EFTPS (IRS کے ادائیگی کے نظام) میں اندراج شدہ آجر اپنے نمبر کے تحت کی گئی ادائیگیاں دیکھ سکتا ہے؛ CPEO کے گاہک وہاں CPEO کے ڈپازٹس نہیں دیکھ سکتے اور انہیں CPEO سے ثبوت مانگنا چاہیے (IRS: CPEO کے گاہک)۔ IRS یہ بھی مشورہ دیتا ہے کہ اپنے ریکارڈ کا پتہ فراہم کنندہ کے پتے سے نہ بدلیں، تاکہ نوٹس آپ تک پہنچتے رہیں (IRS: پے رول کی ذمہ داریاں آؤٹ سورس کرنا)۔
اگلے اقدامات:
- حساب کتاب میں پے رول ٹیکس کی ہر ادائیگی کا IRS کے ریکارڈ سے سہ ماہی بہ سہ ماہی موازنہ کریں، اور جو کمی ہو وہ ادا کریں۔
- غلط گوشواروں کی درستی Form 941-X یا متعلقہ "X" فارم سے غلطی ملتے ہی کریں (Form 940 کا ایسا فارم نہیں؛ نئے Form 940 پر ترمیم شدہ گوشوارے کا box نشان زد کریں)۔ Form 843 جرمانوں اور سود کے لیے ہے، ٹیکس کی درستی کے لیے نہیں (IRS: ملازمت کے ٹیکس کی درستی)۔
- ڈپازٹ جرمانے میں رعایت مانگیں۔ AEP اور FTA عموماً صرف پہلی دیر والی مدت کو ڈھانپتے ہیں؛ بعد کی مدتوں کے لیے معقول وجہ چاہیے۔
- ذاتی ذمہ داری تجویز کرنے والا خط اوپر دی گئی اپیل کی گھڑی شروع کر دیتا ہے؛ جواب دینے سے پہلے ٹیکس اٹارنی یا CPA اسے پڑھ سکتا ہے۔
اگر IRS جرمانہ ہٹا دے تو کیا سود بھی ختم ہو جاتا ہے؟
ہٹائے گئے جرمانے پر لگا سود اس کے ساتھ خودبخود ختم ہو جاتا ہے۔ غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود ٹیکس ادا ہونے تک رہتا ہے، اور IRS معقول وجہ کی بنیاد پر یا پہلی بار کی رعایت کے طور پر سود نہیں ہٹاتا (IRS: سود)۔
ٹیکس پر سود صرف اس صورت میں ختم کیا جا سکتا ہے جب اس کی وجہ کسی انتظامی (managerial) یا دفتری (ministerial) کام میں IRS کی غیر معقول غلطی یا تاخیر ہو، اور ملازمت کے ٹیکس پر نہیں (Form 843 کی ہدایات)۔ فراہم کنندہ کی تاخیر IRS کی تاخیر نہیں۔
میں درخواست کیسے کروں: کال، خط یا Form 843، اور کیا منسلک کروں؟
پہلے نوٹس پر دیے نمبر پر کال کریں؛ جب کال سے معاملہ حل نہ ہو تو تحریری درخواست یا Form 843 استعمال کریں۔ IRS کچھ جرمانے فون پر ہٹا سکتا ہے۔ نوٹس، وہ جرمانہ جو آپ ہٹوانا چاہتے ہیں اور اپنی وجوہات تیار رکھیں۔ اگر آپ معقول وجہ مانگیں لیکن پہلی بار کی رعایت کے اہل ہوں تو IRS وہی لاگو کرتا ہے (IRS: معقول وجہ)۔ اگر کال میں انکار ہو تو درخواست تحریری بھیجیں: اپیل ایک تحریری درخواست اور اپیل کے حقوق دینے والے انکار کے خط سے شروع ہوتی ہے (IRS: جرمانے کی اپیل)۔
Form 843 کے لیے (فارم; ہدایات):
- ہر ٹیکس مدت کے لیے ایک فارم جمع کرائیں۔
- اوپر کا وجہ والا box نشان زد کریں (معقول وجہ یا قانون کی اجازت یافتہ کسی اور وجہ سے جرمانہ)، لائن 4 پر ٹیکس (مثلاً ملازمت یا انکم) اور لائن 5 پر گوشوارہ۔ Form 1065 یا 1120-S کے لیے "Other" نشان زد کریں اور فارم کا نام لکھیں۔
- نوٹس کا Code سیکشن لائن 6 پر لکھیں، لائن 7 پر box c نشان زد کریں، اور لائن 8 پر حقائق اور اپنا حساب دیں۔
- اگر آپ کسی نوٹس کا جواب دے رہے ہیں تو اسے نوٹس پر دیے واپسی کے پتے پر ڈاک کریں؛ ورنہ اس سروس سینٹر کو جہاں آپ اس ٹیکس کا موجودہ سال کا گوشوارہ جمع کراتے (گوشوارے کی ہدایات دیکھیں)۔
- کارپوریشن کے فارم پر مجاز افسر دستخط کرتا ہے اور اپنا عہدہ لکھتا ہے۔ آپ کی طرف سے جمع کرانے والا نمائندہ Form 2848 منسلک کرتا ہے۔
- پہلے سے ادا کیا گیا جرمانہ واپس لینے کے لیے عمومی دعوے کی مدت اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو ہے۔
نوٹس، ایک تاریخ وار ٹائم لائن (فراہم کنندہ کو کیا کرنا تھا، آپ نے انہیں کیا دیا، آپ کو کب پتا چلا، پھر آپ نے کیا کیا)، انگیجمنٹ لیٹر اور پیغامات، اس بات کا ثبوت کہ چھوٹے ہوئے گوشوارے اور ڈپازٹس اب جمع اور ادا ہو چکے ہیں، اور آپ کی پچھلی جمع کرانے اور ادائیگی کی تاریخ کا IRS ریکارڈ منسلک کریں۔
اگر IRS درخواست مسترد کر دے تو خط اپیل کے حقوق دیتا ہے، عموماً خط کی تاریخ سے 30 دن (IRS: جرمانے کی اپیل)۔
کیا میں اپنے بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ سے ادائیگی کروا سکتا ہوں، اور کیا مجھے ان کا بل دینا ہے؟
ممکن ہے، لیکن IRS کے ذریعے نہیں، جو کاروبار سے وصول کرتا ہے (IRS: پے رول کی ذمہ داریاں آؤٹ سورس کرنا)۔ جرمانوں، سود اور اضافی فیس کی وصولی ریاستی معاہدے اور غفلت کے قانون اور آپ کے انگیجمنٹ لیٹر کا معاملہ ہے، اوپر کے جرمانے کے قواعد کا نہیں، اس لیے یہ آپ کی ریاست میں لائسنس یافتہ وکیل کا سوال ہے۔ وقت کی حدیں ریاستی قانون اور معاہدے سے آتی ہیں، اس لیے جلد پوچھیں۔
انگیجمنٹ لیٹر میں دیکھیں کہ فراہم کنندہ نے کیا کرنے کا وعدہ کیا (لین دین درج کرنا، گوشوارہ تیار کرنا، جمع کرانا اور ڈپازٹ کرنا الگ الگ کام ہیں)، ذمہ داری پر کوئی حد، تنازعات عدالت میں جائیں گے یا ثالثی میں، نوٹس کی کوئی آخری تاریخ، اور آپ کو کیا فراہم یا منظور کرنا تھا۔ آپ کی ریاست میں لائسنس یافتہ وکیل اسے پڑھ سکتا ہے، بہتر ہے اس سے پہلے کہ ناقص کام کا بل ادا یا چیلنج کیا جائے۔ دیکھیں حساب کتاب کے انگیجمنٹ لیٹر میں کیا لکھا ہونا چاہیے۔
اگر فراہم کنندہ CPA ہو تو IRS بتاتا ہے کہ CPA کو ریاستی بورڈز آف اکاؤنٹینسی لائسنس دیتے ہیں، جو لائسنس یافتہ CPA کی شکایت کی ایک جگہ ہے (IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والوں کی اسناد)۔ شکایت رقم کے دعوے سے الگ چیز ہے۔
میں غلطی کو کیسے دستاویزی بناؤں، اور ریفنڈ چرانے یا گوشوارہ جعلی بنانے والے تیار کنندہ کی رپورٹ کیسے کروں؟
ٹائم لائن ابھی بنائیں، جب تک پیغامات اور لاگ اِن موجود ہیں: اصل چیزیں محفوظ رکھیں، نوٹ کریں کہ آپ کو ہر حقیقت کب معلوم ہوئی، اور فراہم کنندہ کے اپنے الفاظ محفوظ کریں کہ کیا کیا گیا۔ IRS کے معاملے پر رکھا گیا CPA، enrolled agent یا وکیل، جسے آپ کے جمع کرائے گئے گوشوارے میں غلطی کا علم ہو، آپ کو فوراً مطلع کرنے کا پابند ہے (31 CFR 10.21)۔ یہ قاعدہ ان پریکٹیشنرز تک پہنچتا ہے جو IRS کے سامنے پریکٹس کے اہل ہیں، ہر بک کیپر تک نہیں، اور یہ خود رقم کا دعویٰ نہیں؛ وکیل بتا سکتا ہے کہ پیغامات کی کیا قدر ہے۔
IRS تیار کنندہ کی شکایات Form 14157 پر لیتا ہے، ایسے طرز عمل کے لیے جیسے ریفنڈ چرانا یا موڑ دینا، جھوٹے آئٹم کا دعویٰ، گوشوارہ جمع کرانے پر راضی ہو کر جمع نہ کرانا، نہ کیے گئے کام کی فیس لینا، اور ملازمت ٹیکس کی رقوم پوری یا وقت پر جمع نہ کرانا۔ وہ مخصوص، معتبر معلومات مانگتا ہے اور ریاستی یا مقامی ٹیکس سے متعلق طرز عمل ریاستی ادارے کو بھیج دیتا ہے (IRS: تیار کنندہ کا ناجائز طرز عمل)۔ چوری شدہ ریفنڈ یا تبدیل کیے گئے ذاتی گوشوارے کے لیے دیکھیں تیار کنندہ نے غلط ذاتی گوشوارہ جمع کرایا۔
یہ دوبارہ نہ ہو اس کے لیے میں کیا ٹھیک کروں؟
جو غلط ہے اسے درست کریں، پھر فراہم کنندہ کی رپورٹ کے بجائے IRS کا ریکارڈ اپنے سامنے رکھیں۔
- IRS کے پوچھنے سے پہلے گوشوارے درست کریں۔ غلط کاروباری گوشوارے میں ترمیم کریں (جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی) اور غلط پے رول گوشواروں میں "X" فارموں سے۔ انکم ٹیکس کے گوشوارے میں آخری تاریخ کے بعد اور سب سے پہلی حد سے پہلے جمع کرایا گیا اہل ترمیم شدہ گوشوارہ (qualified amended return) اضافی ٹیکس پر درستی سے متعلق جرمانے کو روک سکتا ہے، سوائے اس کے کہ اصل موقف دھوکہ دہی پر مبنی ہو۔ ان حدوں میں IRS کا آپ سے، یا شراکت داری یا S کارپوریشن کے آئٹم کے لیے ادارے سے، آڈٹ (examination) کے بارے میں پہلی بار رابطہ شامل ہے (26 CFR 1.6664-2)۔ اضافی ٹیکس پر سود پھر بھی چلتا ہے۔ اس پر دیر سے ادائیگی کا جرمانہ صرف اسی صورت میں شروع ہوتا ہے جب IRS کے نوٹس اور مطالبے کے بعد بھی ادا نہ ہو، اس لیے ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ ادا کرنے سے عموماً وہ جرمانہ نہیں لگتا (26 USC 6651(a)(3))۔
- ثبوت خود دیکھیں۔ EFTPS میں اندراج کروائیں، ہر گوشوارے کی قسم کے لیے اپنا IRS آن لائن اکاؤنٹ دیکھیں، اور ہر گوشوارے اور ادائیگی کے وقت پر بھیجے جانے کا ثبوت رکھیں، جیسا IRS مشورہ دیتا ہے (IRS: معقول وجہ)۔
- ہر سہ ماہی حساب کتاب کو IRS سے ملائیں، اور لکھ لیں کہ کون کیا کام کب تک کرے گا۔ حساب کتاب میں پے رول ٹیکس اس سے ملنا چاہیے جو IRS ادا شدہ دکھاتا ہے۔ گوشوارے جمع کرانا، ڈپازٹس اور منظوریاں انگیجمنٹ لیٹر میں ہونی چاہئیں۔ دیکھیں اپنے بک کیپر کا کام کیسے جانچیں۔
مثال
یہ مثالیں تشریحی ہیں؛ تمام اعداد امریکی ڈالر میں ہیں۔
دیر سے جمع ہونے والا شراکت داری کا گوشوارہ
دو اراکین والی LLC، جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، 2026 میں واجب الادا اپنا Form 1065 اصل آخری تاریخ کے چار ماہ بعد جمع کراتی ہے کیونکہ بک کیپر نے کہا تھا کہ وہ اسے دیکھ رہی ہے۔ فی شریک فی مہینہ US$255 پر جرمانہ 255 × 2 شریک × 4 ماہ = US$2,040 ہے۔ شراکت داری کا اپنا ریکارڈ صاف ہے (پچھلے گوشوارے وقت پر اور بغیر جرمانے کے، یا پہلے کوئی جمع کرانے کی ضرورت نہیں تھی)، اس لیے اس کا راستہ اسی ریکارڈ پر مبنی رعایت ہے، بک کیپر کی غلطی پر نہیں: خودکار رعایت اگر IRS نے گوشوارہ پروسیس کرتے وقت لاگو کی ہو، ورنہ پہلی بار کی رعایت مانگنے کے لیے کال۔ دو انفرادی شریکوں کی صورت میں وہ چھوٹی شراکت داری کے راستے کے بھی اہل ہو سکتے ہیں۔
پے رول ٹیکس ادا شدہ درج، مگر کبھی ڈپازٹ نہیں ہوا
ایک S کارپوریشن کا بک کیپر دو سہ ماہیوں کا US$30,000 پے رول ٹیکس ادا شدہ درج کرتا ہے مگر کبھی ڈپازٹ نہیں کرتا۔ اس میں سے US$20,000 ملازمین سے کاٹا گیا تھا۔ کارپوریشن پر US$30,000، سود، دیر سے ادائیگی کے جرمانے اور ڈپازٹ جرمانہ واجب ہے: اگر ہر ڈپازٹ 15 دن سے زیادہ دیر سے تھا تو 10% (US$3,000)، یا اگر IRS کے نوٹس کی آخری تاریخ کے بعد بھی ٹیکس غیر ادا ہے تو 15% (US$4,500)۔ جو مالک چیک پر دستخط کرتا ہے اسے کاٹے گئے US$20,000 کے حصے پر ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کا سامنا ہو سکتا ہے اگر IRS مالک کو ذمہ دار اور ناکامی کو دانستہ پائے۔ کارپوریشن کو کمی ادا کرنی ہے اور اپنے گوشوارے درست کرنے ہیں۔ اس کی صاف تاریخ پر رعایت دو دیر والی سہ ماہیوں میں سے صرف پہلی کو ڈھانپ سکتی ہے؛ دوسری کو معقول وجہ چاہیے، جو بک کیپر کی ناکامی شاذ و نادر ہی فراہم کرتی ہے۔ مالک کا نام لینے والے کسی بھی خط پر مشورہ لینا اگلا قدم ہے۔
غلط زمرے میں درج ذاتی خرچ
ایک انفرادی کاروبار کا مالک اس بک کیپر کو برخاست کرتا ہے جس نے US$20,000 کے ذاتی اخراجات کو کاروباری اخراجات کے طور پر کوڈ کیا۔ فرض کی گئی 30% مخلوط شرح پر اضافی ٹیکس US$6,000 ہے۔ اگر IRS کو غفلت ملے اور معقول وجہ لاگو نہ ہو تو اس ٹیکس پر 20% درستی سے متعلق جرمانہ US$1,200 ہے۔ اگر ترمیم اوپر کے ترمیم شدہ گوشوارے کے قاعدے کے تحت اہل ہو تو اضافی ٹیکس کو گوشوارے پر ظاہر شدہ شمار کیا جا سکتا ہے، اس لیے جرمانہ اس کے بغیر نکالا جاتا ہے؛ سود پھر بھی چلتا ہے۔ انگیجمنٹ لیٹر ذمہ داری کو ادا کی گئی فیس تک محدود کرتا ہے (سالانہ US$4,800)؛ اگر ریاستی قانون کے تحت یہ حد قائم رہے تو بک کیپر کے خلاف دعوے سے بہت کم وصول ہو سکتا ہے۔ مالک گوشوارہ درست کرتا ہے اور وکیل سے خط کا جائزہ لواتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے پاس جرمانے کا نوٹس یا درست شدہ گوشوارہ ہے جس کا تعلق بک کیپر سے نکلتا ہے، یا حساب کتاب پے رول ٹیکس کو ادا شدہ دکھاتا ہے اور IRS کا ریکارڈ نہیں ملتا، اور آپ کہہ نہیں سکتے کہ کتنی مدتیں، گوشوارے یا ڈپازٹ غلط ہیں: رعایت مانگنے سے پہلے حساب کتاب میں مدد کے ساتھ مدت بہ مدت حساب کتاب کو IRS کے ریکارڈ سے ملائیں۔
- کئی سالوں کے گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ ہونے والے کاروباری گوشواروں کا بقایا نمٹانا اور ان سالوں کا حساب کتاب دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- پے رول کمپنی یا professional employer organization نے آپ کا پے رول چلایا: دیکھیں جب پے رول فراہم کنندہ نے آپ کے ٹیکس ادا نہ کیے۔
- آخری تاریخ آج ہے یا ابھی گزری ہے: دیکھیں جب اکاؤنٹنٹ آخری تاریخ چھوڑ دے۔
- شراکت داری یا S کارپوریشن کے جرمانے کی پوری تصویر چاہیے: دیکھیں دیر سے جمع ہونے والے کاروباری گوشواروں کے جرمانے اور چھوٹی شراکت داری کے لیے دیر سے جمع ہونے والے شراکت داری کے گوشوارے کے جرمانے میں رعایت۔
- جمع شدہ گوشوارہ یا K-1 غلط ہیں: دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی۔
- IRS پے رول کے غیر ادا شدہ ٹیکس پر ذاتی ذمہ داری تجویز کرتا ہے: دیکھیں ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ۔
- ذاتی گوشوارہ تبدیل کیا گیا یا ذاتی ریفنڈ چوری ہوا: دیکھیں تیار کنندہ نے غلط ذاتی گوشوارہ جمع کرایا۔
- آپ بیرون ملک سے امریکی کمپنی کے مالک ہیں اور Form 5472 یا کوئی اور معلوماتی گوشوارہ چھوٹ گیا: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کو کیا جمع کرانا ہے اور غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کا حساب کتاب۔
- فراہم کنندہ کے پاس آپ کے ریکارڈ ہیں یا اس نے جواب دینا بند کر دیا: دیکھیں سابق اکاؤنٹنٹ سے حساب کتاب سنبھالنا اور اپنا بک کیپر بدلنا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| جرمانے میں خودکار رعایت کے لیے فائلنگ کی مدت اہل اصل گوشوارہ اصل آخری تاریخ سے تین سال کے اندر جمع ہونا لازم ہے؛ IRM 20.1.1.3.3.2.5(7)۔ | 3 سال | IRS: جرمانے سے خودکار چھوٹ، اپ ڈیٹ جانچا گیا |
| جرمانے میں خودکار رعایت کے لیے تعمیل کی تاریخ کی پچھلی مدت پچھلے تین سالوں میں اسی قسم کا گوشوارہ جمع ہوا ہو یا لازم نہ ہو؛ کوئی نااہل کرنے والا جرمانہ یا پچھلی خودکار/پہلی بار کی رعایت نہ ہو۔ معقول وجہ یا IRS کی غلطی کی بنا پر بعض منسوخیاں اہلیت برقرار رکھتی ہیں۔ | پچھلے 3 سال | IRS: جرمانے سے خودکار چھوٹ، پیراگراف (8) جانچا گیا |
| وہ تاریخ جس سے First Time Abate دستیاب نہیں رہتا جن اہل گوشواروں کی اصل آخری تاریخ اس تاریخ پر یا اس کے بعد ہو، ان کے لیے First Time Abate دستیاب نہیں رہتا؛ اس کی جگہ Automatic Exemption from Penalty لے لیتا ہے۔ یہ ٹیکس سال 2024 اور اس سے پہلے کے لیے، اور ٹیکس سال 2025 کے ان گوشواروں کے لیے دستیاب رہتا ہے جنہیں خودکار غور نہیں ملا۔ | 1 جنوری 2027 | IRS: Automatic Exemption from Penalty پر طریقہ کار کی تازہ کاری (IRM 20.1.1.3.3.2.5، 17 جون 2026) جانچا گیا |
| Automatic Exemption from Penalty کے تحت آنے والی پہلی مدتیں اہل سلسلے کے اصل گوشوارے (Forms 1040، 1065، 1120، 1120-S، 940، 941، 943، 944، 945)۔ پہلے سال میں جن شامل گوشواروں پر خودکار غور نہیں ہوا اور پچھلی مدتوں کے لیے First Time Abate باقی رہتا ہے۔ | ٹیکس سال 2025 کے سالانہ گوشوارے اور 2026 کے سہ ماہی گوشوارے، اور اس کے بعد کی ہر مدت | IRS: Automatic Exemption from Penalty کا طریقۂ کار اپ ڈیٹ (17 جون 2026) جانچا گیا |
| سیکشن 6698 کے تحت شراکت داری کے تاخیری گوشوارے کے جرمانے کے زیادہ سے زیادہ مہینے ہر وہ مہینہ یا مہینے کا حصہ جس میں کوتاہی جاری رہے؛ معقول وجہ اور انتظامی رعایت لاگو ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | US Code: سیکشن 6698(a) جانچا گیا |
| 2026 میں واجب الادا گوشواروں کے لیے Form 1065 کے دیر سے جمع ہونے کا وفاقی جرمانہ، فی شریک فی ماہ ہر اس شخص کے لیے جو ٹیکس سال میں کسی وقت شریک رہا ہو، فی ماہ یا جزوی ماہ، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک؛ یہ شرح ان گوشواروں پر لاگو ہوتی ہے جو اصل میں 2026 میں واجب الادا تھے (ٹیکس سال 2025)۔ 2027 میں واجب الادا گوشوارے us.partnership-return.late-filing-per-partner کی زیادہ شرح استعمال کرتے ہیں۔ | $255 ٹیکس سال 2025 | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1065 کا وفاقی جرمانہ فی شریک فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر شریک پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.55 جانچا گیا |
| تاخیری وفاقی Form 1120-S پر فی حصص دار جرمانے کی زیادہ سے زیادہ مدت فی حصص دار، ہر مہینے یا مہینے کے حصے پر؛ معقول وجہ ہو تو کوتاہی معاف ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | IRS: Form 1120-S کی ہدایات جانچا گیا |
| 2026 میں واجب الادا گوشواروں کے لیے Form 1120-S کے دیر سے جمع ہونے کا وفاقی جرمانہ، فی حصص دار فی ماہ ہر اس شخص کے لیے جو ٹیکس سال میں کسی وقت حصص دار رہا ہو، فی ماہ یا جزوی ماہ، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک؛ یہ شرح ان گوشواروں پر لاگو ہوتی ہے جو اصل میں 2026 میں واجب الادا تھے (ٹیکس سال 2025)۔ 2027 میں واجب الادا گوشوارے us.s-corporation-return.late-filing-per-shareholder کی زیادہ شرح استعمال کرتے ہیں۔ | $255 ٹیکس سال 2025 | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1120-S کا وفاقی جرمانہ فی حصص دار فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر حصص دار پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.56 جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ضروری Form 1040 تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا، ساتھ ہی ادائیگی نہ کرنے کی ایڈجسٹمنٹ سے پہلے | 5% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| گوشوارے کی وہ تاخیر جس پر وفاقی انکم ٹیکس کا کم از کم فائلنگ جرمانہ لگتا ہے گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد اس مدت سے زیادہ، درست فائلنگ توسیع سمیت؛ معقول وجہ کی رعایت مل سکتی ہے۔ | 60 دن | 26 USC 6651(a) جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ٹیکس غیر ادا شدہ رہنے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا؛ بعض صورتوں میں خصوصی شرحیں لاگو ہو سکتی ہیں | 0.5% | IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد | 25% | IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| وفاقی ملازمتی ٹیکس جمع کرانے کا جرمانہ، 1 سے 5 دن دیر غیر ادا شدہ ڈپازٹ پر لاگو ہوتا ہے؛ جرمانے کی شرحیں آپس میں نہیں جڑتیں | 2% | IRS: ڈیپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| وفاقی ملازمتی ٹیکس جمع کرانے کا جرمانہ، 6 سے 15 دن دیر غیر ادا شدہ ڈپازٹ پر لاگو ہوتا ہے؛ جرمانے کی شرحیں آپس میں نہیں جڑتیں | 5% | IRS: ڈیپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| وفاقی ملازمتی ٹیکس جمع کرانے کا جرمانہ، 15 دن سے زیادہ دیر 15 دن سے زیادہ تاخیر سے ادا کیے گئے غیر ادا شدہ ڈپازٹ پر لاگو ہوتا ہے، اس نوٹس کی آخری تاریخ سے پہلے جو 15% شرح کو متحرک کرتی ہے | 10% | IRS: ڈیپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| نوٹس کی آخری تاریخ کے بعد وفاقی ملازمتی ٹیکس جمع کرانے کا جرمانہ جب پہلے نوٹس کے بعد یا فوری ادائیگی کے نوٹس پر، جیسا لاگو ہو، 10 کیلنڈر دن سے زیادہ غیر ادا ہو تو لاگو ہوتا ہے | 15% | IRS: ڈیپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| ملازمتی ٹیکس کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ فی ماہ یا ماہ کا حصہ گوشوارے کے ساتھ واجب الادا غیر ادا شدہ ٹیکس کا؛ جب دونوں لاگو ہوں تو تاخیر سے ادائیگی کے جرمانے سے کم کیا جاتا ہے | 5% | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ملازمتی ٹیکس کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا زیادہ سے زیادہ جرمانہ عموماً گوشوارے کے ساتھ واجب غیر ادا شدہ ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ حد | 25% | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| درستی سے متعلق جرمانے کی شرح کم ادائیگی کا وہ حصہ جو غفلت، قواعد کی نظر اندازی یا بڑی کم بیانی سے منسوب ہو | 20% | IRS: درستی سے متعلق جرمانہ (accuracy-related penalty) جانچا گیا |
| Trust fund recovery penalty غیر ادا شدہ کٹوتی شدہ ٹیکس کے حصے کے طور پر IRC section 6672 کے تحت جان بوجھ کر عمل کرنے والے ذمہ دار شخص کے غیر ادا شدہ trust fund ٹیکس پر لاگو ہوتا ہے | 100% | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| مجوزہ ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کے خلاف اپیل کی آخری تاریخ امریکہ کے اندر کے پتے پر بھیجے گئے مجوزہ تشخیص کے خط کی تاریخ سے | 60 دن | IRS: ملازمت کے ٹیکس اور ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ جانچا گیا |
| ترمیم شدہ آمدنی ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت IRC section 6511(a) کے تحت، اصل گوشوارہ جمع ہونے کے بعد کے دعوے کے لیے۔ ادائیگی کی جانچ کی حدیں اور مخصوص استثنا دستیاب ریفنڈ کو بدل سکتے ہیں۔ | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | IRS: وہ وقت جس میں آپ کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتے ہیں جانچا گیا |
| جرمانے میں رعایت مسترد کرنے کے خط کے بعد Appeals کانفرنس کی درخواست کرنے کا وقت عام طور پر مسترد کرنے کے خط کی تاریخ سے 30 دن؛ خط میں مخصوص آخری تاریخ درج ہوتی ہے۔ اس کے لیے رعایت کی تحریری درخواست اور اپیل کے حقوق بتانے والا انکار کا خط ضروری ہے۔ | 30 دن | IRS: جرمانے کی اپیل جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: معقول وجہ پر جرمانے میں رعایت
- IRS: انتظامی جرمانہ رعایت
- IRS: Automatic Exemption from Penalty کا طریقۂ کار اپ ڈیٹ (17 جون 2026)
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.1، جرمانوں کی ہینڈ بک
- IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ
- IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ
- IRS: ڈپازٹ نہ کرنے کا جرمانہ
- IRS: درستی سے متعلق جرمانہ (accuracy-related penalty)
- IRS: سود
- IRS: Form 843 کے بارے میں، ریفنڈ کا دعویٰ اور جرمانہ ہٹانے کی درخواست
- IRS: Form 843 (دسمبر 2024)
- IRS: Form 843 کی ہدایات (دسمبر 2024)
- IRS: جرمانے کی اپیل
- IRS: Business Tax Account
- IRS: افراد کے لیے آن لائن اکاؤنٹ
- IRS: پے رول کی ذمہ داریاں آؤٹ سورس کرنا
- IRS: ملازمت کے ٹیکس اور ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ
- IRS: ملازمت کے ٹیکس کی درستی
- IRS: CPEO کے گاہک، جاننے کی باتیں
- IRS: Internal Revenue Manual 5.17.7، غیر ادا شدہ ملازمت ٹیکس پر تیسرے فریقوں کی ذمہ داری
- IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا ناجائز طرز عمل
- IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والوں کی اسناد اور اہلیت سمجھنا
- 26 CFR 1.6664-4، معقول وجہ اور نیک نیتی کا استثنا (govinfo)
- 26 CFR 1.6664-2، کم ادائیگی کی رقم، بشمول اہل ترمیم شدہ گوشوارے (govinfo)
- 31 CFR 10.21، کلائنٹ کی کوتاہی کا علم (govinfo)
- 26 USC 3511، تصدیق شدہ پروفیشنل ایمپلائر آرگنائزیشنز (govinfo)
- 26 USC 6651، گوشوارہ جمع نہ کرانا یا ٹیکس ادا نہ کرنا (govinfo)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔