یہ کس کے لیے ہے
- وہ افراد جن کے ادائیگی لے کر کام کرنے والے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے نے غلط، بدلا ہوا یا غیر مجاز Form 1040 جمع کرایا
- وہ ٹیکس دہندگان جن کے گوشوارے تیار کرنے والے نے ریفنڈ کا کچھ حصہ رکھ لیا یا کہیں اور بھیج دیا، یا گوشوارہ جمع ہی نہیں کرایا
- خود روزگار لوگ جن کے گوشوارے تیار کرنے والے نے کاروباری مدّات گھڑیں یا بدلیں
یہاں شامل نہیں
- کاروباری گوشوارے جیسے Form 1065، 1120 اور 1120-S
- ریاستی ٹیکس گوشوارے اور گوشوارے تیار کرنے والوں کے خلاف ریاستی شکایات
- گوشوارے تیار کرنے والے پر مقدمہ کرنا یا فیس واپس لینا، جو قانونی دعوے ہیں
میرے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے غلطی ہوئی: کیا ٹیکس کی ذمہ داری پھر بھی میری ہے؟
عام طور پر ہاں۔ IRS کہتا ہے کہ جو جمع ہوتا ہے اس کی قانونی ذمہ داری ٹیکس دہندہ کی ہے، اور خبردار کرتا ہے کہ بددیانت گوشوارے تیار کرنے والے غائب ہو کر گاہکوں کو جرمانوں، سود اور آڈٹس کے ساتھ چھوڑ سکتے ہیں (IRS: گوشوارے تیار کرنے والوں کی بدسلوکی)۔ اگر گوشوارے تیار کرنے والے نے آپ کے علم یا رضامندی کے بغیر آپ کا Form 1040 جمع کرایا یا بدلا، تو آپ IRS سے اپنا اکاؤنٹ بدلنے کی درخواست کر سکتے ہیں؛ IRS جائزے کے بعد فیصلہ کرتا ہے۔ حل اس پر منحصر ہے کہ جو جمع ہوا اس کی منظوری آپ نے دی تھی یا نہیں۔
| کیا ہوا | آپ کا اکاؤنٹ کیا ٹھیک کرتا ہے | گوشوارے تیار کرنے والے کی رپورٹ |
|---|---|---|
| ایسے گوشوارے میں غلطی جسے آپ نے دیکھا اور دستخط کیے تھے | Form 1040-X | اختیاری، Form 14157 |
| گوشوارے تیار کرنے والے نے آپ کے علم یا رضامندی کے بغیر آپ کا Form 1040 جمع کرایا، یا بدلا | Form 14157-A | IRS Form 14157-A اپنے گوشوارے تیار کرنے والوں کے دفتر کو بھیجتا ہے؛ الگ Form 14157 اختیاری ہے |
| گوشوارے تیار کرنے والے نے آپ کا پورا یا کچھ ریفنڈ رکھ لیا یا کہیں اور بھیج دیا | Form 14157-A، پولیس رپورٹ کے ساتھ | IRS Form 14157-A اپنے گوشوارے تیار کرنے والوں کے دفتر کو بھیجتا ہے؛ الگ Form 14157 اختیاری ہے |
| گوشوارے تیار کرنے والے نے کبھی جمع نہیں کرایا | آپ گوشوارہ خود جمع کراتے ہیں | اختیاری، Form 14157 |
معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب کئی سال شامل ہوں، IRS معائنہ کھول چکا ہو، ریفنڈ غائب ہو گیا ہو، گوشوارہ مشترکہ ہو، یا کاروباری گوشوارہ بھی غلط ہو۔ پہلے یہ جمع کریں:
- گوشوارے کی وہ نقل جو گوشوارے تیار کرنے والے نے آپ کو دی، اور دستخط شدہ Form 8879 (برقی جمع کرانے کی اجازت)، اگر کوئی ہو
- ہر سال کے لیے آپ کے IRS اکاؤنٹ اور گوشوارے کے ٹرانسکرپٹس (IRS کے پاس موجود ریکارڈ کی مفت پرنٹ شدہ نقول) (IRS: ٹرانسکرپٹ حاصل کریں)
- فیس کی رسیدیں، بینک یا کارڈ کا ریکارڈ، اور گوشوارے تیار کرنے والے کے ساتھ ٹیکسٹ یا ای میلز
- IRS کا ہر خط یا نوٹس، اور درست آمدنی اور اخراجات کا آپ کا اپنا ریکارڈ
Form 1040-X یا Form 14157-A: میرا گوشوارہ کون سا ٹھیک کرتا ہے؟
Form 1040-X اس وقت استعمال کریں جب آپ کے منظور کردہ گوشوارے میں غلطی ہو۔ Form 14157-A صرف تب استعمال کریں جب گوشوارے تیار کرنے والے نے آپ کے علم یا رضامندی کے بغیر Form 1040 سیریز کا گوشوارہ جمع کرایا، آپ کا گوشوارہ بدلا، یا آپ کا ریفنڈ غلط جگہ بھیجا، اور آپ چاہتے ہیں کہ IRS آپ کا اکاؤنٹ بدلے (Form 14157-A)۔
Form 1040-X جمع شدہ Form 1040 کو درست کرتا ہے؛ ہر سال کے لیے ایک جمع کرائیں اور سود اور جرمانے اس پر نہ لکھیں، کیونکہ IRS انہیں خود ایڈجسٹ کرتا ہے۔ ریفنڈ لینے کے لیے اسے عام طور پر اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو کے اندر جمع کرانا ہوتا ہے۔ Form 14157-A صرف انفرادی اکاؤنٹس کے لیے ہے؛ کاروباری اکاؤنٹس اہل نہیں۔ چونکہ یہ درخواست آپ کا ٹیکس اکاؤنٹ بدلتی ہے، IRS ٹھوس ثبوت مانگتا ہے، اور نامکمل پیکیج میں تاخیر ہوتی ہے یا وہ مسترد ہو جاتے ہیں:
- Form 14157-A، جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت دستخط شدہ (مشترکہ گوشوارے پر ایک شریک حیات کا دستخط کافی ہے)
- گوشوارے کی دستخط شدہ نقل، اس شکل میں جیسا آپ نے اسے جمع کرانا چاہا تھا (کاروباری مدّات کے لیے، اس Schedule C کے ساتھ جو آپ جمع کراتے)
- گوشوارے کی وہ نقل جو گوشوارے تیار کرنے والے نے آپ کو دی
- اس بات کا ثبوت کہ وہ شخص گوشوارے تیار کرنے کا کاروبار کرتا تھا (اس کی نقل جس پر اس کا نام ہو، بزنس کارڈ، اشتہار، لیٹر ہیڈ) اور اس سال کے لیے آپ کے لین دین کا ثبوت (Form 8879، رسید، ادائیگی کا ریکارڈ، پیغامات)؛ فارم کی ہدایات یہ ہر صورت میں مانگتی ہیں، صرف اس وقت نہیں جب گوشوارے تیار کرنے والے نے دستخط نہ کیے ہوں
- IRS کے کسی خط یا نوٹس کی نقل جس کا آپ جواب دے رہے ہیں
نوٹس ہو تو سب کچھ نوٹس پر لکھے پتے پر بھیجیں۔ نوٹس نہ ہو تو اسے وہاں بھیجیں جہاں آپ عام طور پر اپنا Form 1040 جمع کراتے ہیں (IRS: گوشوارے تیار کرنے والوں کی بدسلوکی)۔ اگر آپ کے نام پر کسی ایسے شخص نے جمع کرایا جسے آپ نے گوشوارے تیار کرنے کے لیے نہیں رکھا تھا، تو وہ شناخت کی چوری ہے، جس کے لیے اس کی جگہ Form 14039 استعمال ہوتا ہے۔
گوشوارے تیار کرنے والے نے میرا ریفنڈ چرا لیا یا دوسرے اکاؤنٹ میں بھیج دیا: IRS کو کیا چاہیے؟
Form 14157-A کے ساتھ سرکاری پولیس رپورٹ جمع کرائیں۔ رپورٹ پر کسی افسر کے دستخط ہوں یا ادارہ اسے کسی اور طرح قبول کرے، اور اس میں ٹیکس سال، گوشوارے تیار کرنے والے کا پورا نام اور پتہ، اور بدسلوکی اور ریفنڈ کی چوری کی تفصیل ہو (Form 14157-A کی ہدایات)۔
فارم پوچھتا ہے کہ آپ کو کتنا ریفنڈ ملا، آپ نے کتنا توقع کیا تھا، اور کیا آپ نے گوشوارے تیار کرنے والے یا بینک سے اس بارے میں پوچھا۔ اگر ریفنڈ کبھی نہیں آیا یا رقم مختلف تھی تو IRS کو 800-829-1040 پر کال کر کے پوچھیں کہ کیا ریفنڈ ٹریس کی ضرورت ہے؛ ٹریس IRS کو آپ کا دعویٰ پراسیس کرنے میں مدد دیتا ہے۔ فارم آپ کی رضامندی بھی مانگتا ہے کہ آپ کی شناخت اور گوشوارے پر درج بینک اکاؤنٹس بینک کے ساتھ شیئر کیے جائیں تاکہ دیکھا جا سکے کہ ریفنڈ کہاں گیا۔ بے وضاحت "فوری ریفنڈ" جو دراصل آپ کے ریفنڈ کے عوض قرض تھے، وہ بھی بدسلوکی میں شمار ہیں۔
میں IRS کو ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کی رپورٹ کیسے کروں؟
گوشوارے تیار کرنے والے کی رپورٹ IRS.gov/SubmitATip پر آن لائن کریں، جسے IRS عوام سے Form 14157، Return Preparer Complaint کے لیے استعمال کرنے کو کہتا ہے۔ شکایت IRS سے کہتی ہے کہ وہ تیار کرنے والے کو دیکھے؛ یہ آپ کا ٹیکس اکاؤنٹ نہیں بدلتی۔ اپنا اکاؤنٹ درست کرانے کے لیے Form 14157-A یا Form 1040-X استعمال کریں (Form 14157)۔
| آپ کا مقصد | فارم | کیا آپ کا اکاؤنٹ بدلتا ہے؟ |
|---|---|---|
| کسی بھی معاوضہ لینے والے گوشوارے تیار کرنے والے کی بدسلوکی کی رپورٹ | Form 14157 | نہیں |
| زیادہ فیس کی شکایت | Treasury Inspector General for Tax Administration کو شکایت | نہیں |
گوشوارے تیار کرنے والے کا نام، کاروبار، پتہ، فون، ویب سائٹ، آپ کے علم میں آنے والے کوئی شناختی نمبر، فیس اور ادائیگی کا طریقہ بتائیں، اور گوشوارے تیار کرنے والے کی دی ہوئی چیزوں کی نقول لگائیں۔ IRS عام طور پر 3 سال سے پرانے وفاقی ٹیکس معاملات کی شکایات پر کارروائی نہیں کر سکتا، اور یہ صرف وفاقی گوشواروں کے لیے ہے؛ ریاستی گوشوارے کی بدسلوکی ریاستی ٹیکس محکمے کو رپورٹ کریں (IRS: گوشوارے تیار کرنے والوں کی بدسلوکی)۔ نیا گوشوارے تیار کرنے والا چننے اور اسناد جانچنے کے لیے دیکھیں CPA، enrolled agent یا ٹیکس سافٹ ویئر۔
جب میرے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے غلطی ہو تو جرمانے اور سود کون بھرتا ہے؟
IRS جرمانے اور سود آپ، یعنی ٹیکس دہندہ، پر لگاتا ہے۔ گوشوارے تیار کرنے والے پر بھروسا مدد کرتا ہے یا نہیں، یہ جرمانے کی قسم پر منحصر ہے: یہ عام طور پر دیر سے جمع کرانے یا ادا کرنے کا جواز نہیں بنتا، مگر درستی سے متعلق جرمانے میں رعایت کی بنیاد بن سکتا ہے (IRS: معقول وجہ)۔
| چارج | شرح | کیا گوشوارے تیار کرنے والے پر بھروسا مدد کرتا ہے؟ |
|---|---|---|
| دیر سے جمع کرانا | ہر ماہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5%، زیادہ سے زیادہ 25% تک؛ 60 دن سے زیادہ دیر ہو تو اس ٹیکس سال کے گوشوارے کے لیے کم از کم $535 (پرانے سالوں کے لیے کم) یا پورا ٹیکس، جو کم ہو | عام طور پر نہیں؛ آپ سے توقع ہے کہ آپ کو معلوم ہو کیا جمع ہوا اور وقت پر بھیجنے کا ثبوت لیں |
| دیر سے ادائیگی | ہر ماہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا 0.5%، زیادہ سے زیادہ 25% تک | عام طور پر نہیں |
| درستی سے متعلق جرمانہ | کم ادائیگی کا 20% | ہو سکتا ہے، اگر آپ نے مشیر کو ساری ضروری معلومات دیں اور مشیر اس معاملے کے لیے اہل تھا |
| سود | جو ٹیکس آخری تاریخ تک ادا نہ ہو اس پر لگتا ہے | نہیں؛ جرمانے پر سود تب ہی ختم ہوتا ہے جب جرمانہ ہٹ جائے |
شرحیں: گوشوارہ جمع نہ کرانا، ادائیگی نہ کرنا، درستی سے متعلق، سود۔ جب دونوں لاگو ہوں تو دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ اسی ماہ کے لیے دیر سے ادائیگی کے جرمانے کے برابر کم ہو جاتا ہے؛ یہ پانچ ماہ بعد اپنی حد کو پہنچتا ہے، جبکہ دیر سے ادائیگی کا جرمانہ چلتا رہتا ہے۔
IRS دیر سے جمع کرانے یا ادا کرنے کی ممکنہ وجہ کے طور پر ریکارڈ حاصل نہ کر پانے کو درج کرتا ہے، اس لیے گوشوارے تیار کرنے والے کے پاس موجود دستاویزات کی تاریخ والی درخواستیں رکھیں۔ سود بیلنس ادا ہونے تک چلتا ہے، اس لیے جو ادا کر سکتے ہیں ابھی ادا کریں؛ اگر پوری ادائیگی نہ کر سکیں تو ادائیگی کے منصوبے کی درخواست کریں (IRS: معقول وجہ)۔ اگر آپ نے واجب الادا ٹیکس کے لیے گوشوارے تیار کرنے والے کو رقم دی اور IRS کوئی ادائیگی نہیں دکھاتا، تو ٹیکس پھر بھی آپ پر واجب ہے: اسے ادا کریں، جو آپ نے گوشوارے تیار کرنے والے کو دیا اس کا ثبوت رکھیں، اور اس کی رپورٹ Form 14157 پر کریں (IRS: گوشوارے تیار کرنے والوں کی بدسلوکی)۔
انتظامی رعایت دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی کو بغیر کسی عذر کے بھی ڈھانپ سکتی ہے۔ ٹیکس سال 2025 سے Form 1040 گوشواروں کے لیے، Automatic Exemption from Penalty اصل گوشوارہ پراسیس ہوتے وقت لاگو ہوتا ہے، اگر اسی گوشوارے کی پچھلی 3 سالہ کی تاریخ صاف ہو اور گوشوارہ اپنی آخری تاریخ کے 3 سال کے اندر جمع ہوا ہو۔ پرانے سال، اور حالیہ گوشوارے جو خودکار جائزے سے رہ گئے، اب بھی First Time Abate مانگ سکتے ہیں، جو 1 جنوری 2027 یا اس کے بعد واجب الادا گوشواروں کے لیے ختم ہو جاتا ہے (IRS: انتظامی رعایت؛ IRM کی تازہ کاری)۔ کوئی بھی درستی سے متعلق جرمانے یا خود ٹیکس کو نہیں ڈھانپتا۔ گوشوارے تیار کرنے والے سے رقم واپس لینا ایک الگ قانونی دعویٰ ہے، IRS کے عمل سے باہر۔
میرے اکاؤنٹنٹ نے میرا ٹیکس گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا اور خاموش ہو گیا: میں خود کیسے جمع کراؤں؟
پہلے اپنا IRS اکاؤنٹ دیکھیں۔ اگر ٹرانسکرپٹ اس سال کا کوئی گوشوارہ نہ دکھائے تو اپنی دستاویزات سے اسے خود جمع کرائیں یا نئے گوشوارے تیار کرنے والے کے ذریعے جمع کرائیں (IRS: ٹرانسکرپٹ حاصل کریں)۔
- اپریل کی آخری تاریخ سے پہلے: آن لائن ادائیگی کر کے اور توسیع کا خانہ چن کر، یا Form 4868 جمع کر کے اپنی توسیع خود مانگیں۔ اس سے گوشوارہ جمع کرانا 15 اکتوبر تک چلا جاتا ہے، مگر ادائیگی نہیں؛ جتنا واجب ہونے کی توقع ہو وہ اپریل کی آخری تاریخ تک ادا کریں (IRS: توسیع)۔
- دستاویزات غائب ہوں: آپ کا آن لائن اکاؤنٹ IRS کو رپورٹ کی گئی اجرت اور آمدنی کی معلومات دکھاتا ہے، جو ان سلپس کی جگہ لے سکتی ہے جو گوشوارے تیار کرنے والے نے رکھ لیں۔
- گوشوارے تیار کرنے والا کہتا ہے جمع ہو گیا مگر IRS کچھ نہیں دکھاتا: برقی جمع کرانے کی قبولیت مانگیں اور دوبارہ بھیجنے سے پہلے گوشوارہ جمع ہونے کا ثبوت دیکھیں۔
- اس سال ریفنڈ بنتا: کاٹا گیا ٹیکس عام طور پر صرف ٹیکس سال کے بعد آنے والی 15 اپریل سے 3 سال بعد کے اندر واپس لیا جا سکتا ہے (IRS: ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کا وقت)۔
- کئی سال کبھی جمع نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کا ازالہ۔
جمع کرانے پر راضی ہو کر جمع نہ کرانا گوشوارے تیار کرنے والے کی درج شدہ بدسلوکی ہے جس کی رپورٹ آپ Form 14157 پر کر سکتے ہیں۔ پرانے گوشوارے تیار کرنے والے کی IRS کی اجازتیں ہٹانے اور ریکارڈ نئے کو دینے کے لیے دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا۔
کیا میں اپنے گوشوارے تیار کرنے والے سے اپنے ریکارڈ اور گوشوارے کی نقل واپس لے سکتا ہوں؟
اگر گوشوارے تیار کرنے والا وکیل، CPA، enrolled agent یا IRS کے پریکٹس قواعد (Circular 230) کے تحت کوئی اور پریکٹیشنر ہے، تو درخواست پر اسے وہ ریکارڈ فوراً واپس کرنا لازمی ہے جو آپ کو اپنی وفاقی ٹیکس ذمہ داریاں پوری کرنے کے لیے چاہییں، اور فیس کا تنازع عام طور پر اسے نہیں بدلتا (31 CFR 10.28؛ 31 CFR 10.3)۔
ریاستی قانون، اور پریکٹیشنر کی تیار کردہ دستاویزات کی غیر ادا شدہ فیس، واپس آنے والی چیزوں کو محدود کر سکتے ہیں؛ ان حدود اور حوالگی کے لیے دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا۔ IRS کے Annual Filing Season Program میں شامل گوشوارے تیار کرنے والا انہی فرائض پر رضامند ہوتا ہے (IRS: Annual Filing Season Program)۔ بغیر کسی سند کے، اور اس پروگرام سے باہر گوشوارے تیار کرنے والا شاید اس قاعدے کا پابند نہ ہو۔ پھر بھی ہر معاوضہ لینے والے گوشوارے تیار کرنے والے کو آپ کو مکمل گوشوارے کی نقل دینا لازمی ہے، آپ کے دستخط کے لیے پیش کیے جانے کے وقت سے بعد نہیں، اور ہر ناکامی پر اسے جرمانہ ہو سکتا ہے (26 USC 6107؛ 26 USC 6695)۔ وہ نقل یا آپ کے اصل ریکارڈ دینے سے انکار بدسلوکی ہے جس کی رپورٹ آپ Form 14157 پر کر سکتے ہیں۔
یہ دیکھنے کے لیے کہ کیا جمع ہوا آپ کو گوشوارے تیار کرنے والے کی ضرورت نہیں: آپ کا آن لائن اکاؤنٹ پچھلے گوشواروں کے ٹرانسکرپٹس دکھاتا ہے (IRS: ٹرانسکرپٹ حاصل کریں)، اور Form 4506 گوشوارے کی فوٹو کاپی ہر گوشوارے کے $30 پر منگواتا ہے۔
IRS میرے گوشوارے تیار کرنے والے کی شامل کردہ ایسی مدّات کی جانچ کر رہا ہے جنہیں میں نہیں پہچانتا: میں کیا بھیجوں؟
اگر گوشوارے تیار کرنے والے نے مدّات آپ کے علم یا رضامندی کے بغیر شامل کیں، تو Form 14157-A، اس کے ثبوت اور IRS کے خط کی نقل اس خط پر لکھے پتے پر بھیجیں۔ اگر آپ نے گوشوارے کی منظوری دی تھی، تو معائنے کا جواب درست رقوم کے ریکارڈ کے ساتھ دیں، اور اگر آپ نے نیک نیتی سے گوشوارے تیار کرنے والے پر بھروسا کیا تو درستی کے جرمانے میں رعایت مانگیں (Form 14157-A؛ IRS: معقول وجہ)۔
Letter 4733 یا Letter 6623 کا مطلب ہے کہ IRS کو یقین ہے کہ آپ کا گوشوارہ "گھوسٹ" گوشوارے تیار کرنے والے نے تیار کیا، یعنی ایسے شخص نے جس نے گوشوارے پر دستخط نہیں کیے یا تیار کنندہ نمبر نہیں دیا؛ IRS ان لوگوں سے جنہوں نے کسی تیار کرنے والے کو ادائیگی کی تھی کہتا ہے کہ اس کی رپورٹ Form 14157 پر کریں۔ اگر بدسلوکی 3 سال سے پرانی ہو تو اپنی معلومات IRS کے اس ملازم کو دیں جو آپ کا کیس دیکھ رہا ہے (IRS: گوشوارے تیار کرنے والوں کی بدسلوکی)۔ CP2000 آمدنی میں عدم مطابقت سے تبدیلیاں تجویز کرتا ہے اور بل نہیں ہے (IRS: CP2000)؛ دیکھیں CP2000 کا جواب۔ Form 1040-X جمع کرانے کے بعد دیکھیں ترمیم شدہ گوشوارے کی حیثیت اور وقت۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، اور ہر نتیجہ IRS کے جائزے پر منحصر ہے۔
گھریلو ڈے کیئر کا نقصان جو گاہک کا تھا ہی نہیں
ایک گوشوارے تیار کرنے والا گاہک کو بتائے بغیر اس کے Form 1040 میں US$12,000 کا گھریلو ڈے کیئر کا نقصان شامل کر دیتا ہے۔ گاہک کو ملنے والی نقل میں ایسا کوئی نقصان نہیں۔ گاہک Form 14157-A جمع کراتا ہے، ساتھ وہ گوشوارہ جیسا وہ چاہتا تھا، گوشوارے تیار کرنے والے کی نقل اور فیس کی رسید۔ اگر IRS قبول کر لے تو وہ ٹیکس جسے جھوٹے نقصان نے مٹا دیا تھا، مثلاً US$3,000، اصل آخری تاریخ سے سود کے ساتھ واجب ہو جاتا ہے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ نقصان سے بننے والا بڑا ریفنڈ گاہک تک پہنچا؛ اگر گوشوارے تیار کرنے والے نے اسے کہیں اور بھیجا تو گاہک اوپر والے ریفنڈ چوری کے اقدامات بھی کرتا ہے، اور IRS کا ٹریس طے کرتا ہے کہ گاہک پر کیا واجب ہے۔
ریفنڈ کا کچھ حصہ دوسرے اکاؤنٹ میں گیا
گاہک کو US$5,000 ریفنڈ کی توقع تھی اور ملا US$1,500؛ گوشوارے تیار کرنے والے نے US$3,500 دوسرے اکاؤنٹ کے ذریعے ایسی فیس کے طور پر بھیج دیے جس پر گاہک نے کبھی رضامندی نہیں دی۔ گاہک پولیس رپورٹ درج کراتا ہے، ریفنڈ ٹریس کے لیے IRS کو کال کرتا ہے، اور رپورٹ کے ساتھ Form 14157-A بھیجتا ہے۔ گوشوارے تیار کرنے والے کے خلاف Form 14157 جمع کرانا ایک الگ، اختیاری قدم ہے۔
اکاؤنٹنٹ کو ادائیگی ہوئی مگر اس نے جمع نہیں کرایا
گاہک نے اکاؤنٹنٹ کو ادائیگی کی، مگر ٹرانسکرپٹس دو حالیہ سالوں کا کوئی گوشوارہ نہیں دکھاتے۔ گاہک اکاؤنٹنٹ سے برقی جمع کرانے کی قبولیت مانگتا ہے، کچھ نہیں ملتا، اور دونوں گوشوارے خود جمع کراتا ہے۔
- سال 1: US$2,000 واجب تھا۔ اس سے پہلے کے تین گوشوارے وقت پر جمع اور ادا ہوئے، اس لیے اگر دوسری شرائط پوری ہوں تو انتظامی رعایت دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی کے جرمانے ہٹا سکتی ہے: نئے گوشواروں کے لیے Automatic Exemption from Penalty، یا پرانے گوشواروں کے لیے درخواست پر First Time Abate۔ سود پھر بھی آخری تاریخ سے چلتا ہے۔
- سال 2: US$1,000 واجب تھا۔ سال 1 خود دیر سے تھا، اس لیے تاریخ اب صاف نہیں۔ اکاؤنٹنٹ پر بھروسا عام طور پر معقول وجہ نہیں بنتا، اس لیے دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی کے جرمانے، اور سود، امکان ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- IRS اس گوشوارے کا کوئی ریکارڈ نہیں دکھاتا جس کے بارے میں گوشوارے تیار کرنے والا کہتا ہے کہ جمع ہو گیا: دیکھیں گوشوارہ جمع ہونے کا ثبوت۔
- آمدنی چھوٹ گئی اور آپ کو ایک یا زیادہ سالوں میں ترمیم کرنی ہے: دیکھیں چھوٹی ہوئی آمدنی کی ترمیم۔
- آپ کو CP2000 ملا ہے: دیکھیں CP2000 کا جواب۔
- گوشوارے تیار کرنے والے نے کئی سال جمع نہیں کرائے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کا ازالہ۔
- آپ کا ریفنڈ شناخت یا گوشوارے کے جائزے میں رکا ہوا ہے: دیکھیں جائزے میں پھنسا ریفنڈ۔
- شراکت داری یا S کارپوریشن کا گوشوارہ بھی غلط جمع ہوا: دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی۔
- آپ گوشوارے تیار کرنے والا بدل رہے ہیں: دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا اور CPA، enrolled agent یا سافٹ ویئر کا انتخاب۔
- کئی سال غلط ہیں، IRS گوشوارے کی جانچ کر رہا ہے، یا ریفنڈ کہیں اور بھیجا گیا: انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| ترمیم شدہ آمدنی ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت IRC section 6511(a) کے تحت، اصل گوشوارہ جمع ہونے کے بعد کے دعوے کے لیے۔ ادائیگی کی جانچ کی حدیں اور مخصوص استثنا دستیاب ریفنڈ کو بدل سکتے ہیں۔ | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کی مدت جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ضروری Form 1040 تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا، ساتھ ہی ادائیگی نہ کرنے کی ایڈجسٹمنٹ سے پہلے | 5% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| گوشوارے کی وہ تاخیر جس پر وفاقی انکم ٹیکس کا کم از کم فائلنگ جرمانہ لگتا ہے گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد اس مدت سے زیادہ، درست فائلنگ توسیع سمیت؛ معقول وجہ کی رعایت مل سکتی ہے۔ | 60 دن | 26 USC 6651(a) جانچا گیا |
| 2027 میں واجب انکم ٹیکس گوشواروں پر ٹیکس کی بنیاد پر کم از کم تاخیری فائلنگ جرمانہ توسیع سمیت 60 دن سے زیادہ تاخیر والے گوشوارے پر، یہ رقم یا بروقت ادائیگیوں اور قابل اجازت کریڈٹس کے بعد گوشوارے پر واجب ٹیکس، جو بھی کم ہو؛ Form 1040-NR اور Form 1120-F شامل ہیں۔ معقول وجہ کی رعایت مل سکتی ہے۔ | $535 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.52 جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ٹیکس غیر ادا شدہ رہنے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا؛ بعض صورتوں میں خصوصی شرحیں لاگو ہو سکتی ہیں | 0.5% | IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد | 25% | IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| درستی سے متعلق جرمانے کی شرح کم ادائیگی کا وہ حصہ جو غفلت، قواعد کی نظر اندازی یا بڑی کم بیانی سے منسوب ہو | 20% | IRS: درستی سے متعلق جرمانہ جانچا گیا |
| Form 1040 کے ان گوشواروں کا پہلا ٹیکس سال جنہیں Automatic Exemption from Penalty کے لیے زیر غور لایا جاتا ہے اس ٹیکس سال اور اس کے بعد کے اصل Form 1040 گوشوارے؛ پہلے کے سالوں اور ان گوشواروں کے لیے جنہیں خودکار غور نہیں ملا، First Time Abate ہی راستہ ہے۔ | 2025 | IRS: انتظامی جرمانے میں رعایت جانچا گیا |
| سالانہ گوشوارے پر جرمانے میں خودکار رعایت کے لیے تعمیل کی تاریخ کی مدت پچھلے تین سالوں میں اسی قسم کے گوشوارے کی اہل فائلنگ اور ادائیگی کی تاریخ؛ پہلے فائلنگ لازم نہ ہونا بھی اہل ہو سکتا ہے۔ دیکھیں IRM 20.1.1.3.3.2.5(8)۔ | 3 سالہ | IRS: جرمانے سے خودکار چھوٹ، اپ ڈیٹ جانچا گیا |
| جرمانے میں خودکار رعایت کے لیے فائلنگ کی مدت اہل اصل گوشوارہ اصل آخری تاریخ سے تین سال کے اندر جمع ہونا لازم ہے؛ IRM 20.1.1.3.3.2.5(7)۔ | 3 سال | IRS: جرمانے سے خودکار چھوٹ، اپ ڈیٹ جانچا گیا |
| وہ تاریخ جس سے First Time Abate دستیاب نہیں رہتا جن اہل گوشواروں کی اصل آخری تاریخ اس تاریخ پر یا اس کے بعد ہو، ان کے لیے First Time Abate دستیاب نہیں رہتا؛ اس کی جگہ Automatic Exemption from Penalty لے لیتا ہے۔ یہ ٹیکس سال 2024 اور اس سے پہلے کے لیے، اور ٹیکس سال 2025 کے ان گوشواروں کے لیے دستیاب رہتا ہے جنہیں خودکار غور نہیں ملا۔ | 1 جنوری 2027 | IRS: Automatic Exemption from Penalty پر طریقہ کار کی تازہ کاری (IRM 20.1.1.3.3.2.5، 17 جون 2026) جانچا گیا |
| بروقت خودکار توسیع کے ساتھ کیلنڈر سال والے فرد کی عام فائلنگ کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد؛ ہفتہ وار، چھٹی، بیرون ملک اور آفات کے قواعد لاگو آخری تاریخ بدل سکتے ہیں۔ | 15 اکتوبر | IRS: گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع حاصل کریں جانچا گیا |
| تاخیر سے اصل گوشوارہ جمع کرانے اور پھر بھی اجرت سے کاٹا گیا امریکی انکم ٹیکس واپس لینے کی مدت اجرت سے کاٹا گیا ٹیکس ٹیکس سال کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ کو ادا شدہ مانا جاتا ہے (26 USC 6513(b)(1))؛ ریفنڈ اس ٹیکس سے زیادہ نہیں ہو سکتا جو دعوے سے پہلے 3 سال (جمع توسیع) کے اندر ادا کیا گیا ہو (26 USC 6511(b)(2)(A))، اور اصل گوشوارہ ہی دعویٰ ہے | ٹیکس سال کے بعد آنے والی 15 اپریل سے 3 سال بعد | 26 USC 6513(b) اور 6511 جانچا گیا |
| فائل کیے گئے ٹیکس گوشوارے کی فوٹو کاپی کے لیے IRS کی فیس (Form 4506) ہر درخواست کردہ گوشوارے کے لیے؛ مکمل ادائیگی شامل ہونی چاہیے ورنہ درخواست مسترد ہو جاتی ہے؛ اگر IRS کو گوشوارہ نہ ملے تو واپس کر دی جاتی ہے۔ | $30 | IRS: Form 4506 (Rev. 4-2025)، لائن 8 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والوں کی بدسلوکی
- IRS: Form 14157-A، Tax Return Preparer Fraud or Misconduct Affidavit (ستمبر 2026)
- IRS: Form 14157، Return Preparer Complaint (اگست 2026)
- IRS: معقول وجہ کی بنیاد پر جرمانے میں رعایت
- IRS: انتظامی جرمانے میں رعایت
- IRS: Automatic Exemption from Penalty کی طریقہ کار میں تازہ کاری (IRM 20.1.1.3.3.2.5)
- IRS: درستی سے متعلق جرمانہ
- IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ
- IRS: ادائیگی نہ کرنے کا جرمانہ
- IRS: سود
- IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کی مدت
- IRS: Form 1040-X کی ہدایات
- IRS: اپنے ٹیکس ریکارڈ اور ٹرانسکرپٹس حاصل کریں
- IRS: گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع حاصل کریں
- 31 CFR 10.28، گاہک کے ریکارڈ کی واپسی (govinfo)
- 31 CFR 10.3، کون پریکٹس کر سکتا ہے (govinfo)
- IRS: Annual Filing Season Program
- 26 USC 6107، گوشوارے تیار کرنے والا گوشوارے کی نقل فراہم کرے (govinfo)
- 26 USC 6695، گوشوارے تیار کرنے والوں پر جرمانے (govinfo)
- IRS: Form 4506، ٹیکس گوشوارے کی نقل کی درخواست (اپریل 2025)
- IRS: اپنا CP2000 نوٹس سمجھیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔