Kế toán chưa xong tờ khai doanh nghiệp: gia hạn và việc cần làm

Kế toán không hoàn thành tờ khai doanh nghiệp đúng hạn: tôi nên làm gì trước tiên?

Nếu chưa qua hạn nộp, hãy tự nộp đơn gia hạn. Form 7004 không cần chữ ký, và đơn gia hạn phải được nộp chậm nhất vào hạn nộp thông thường (hướng dẫn Form 7004). Dùng Form 7004 cho tờ khai hợp danh, S corporation hoặc C corporation và Form 4868 cho Form 1040 cá nhân của bạn (IRS: xin gia hạn). Gia hạn chỉ dời ngày nộp tờ khai, không dời ngày nộp thuế, nên hãy nộp kèm một khoản ước tính. Đây là các biểu mẫu liên bang; tờ khai tiểu bang có quy tắc gia hạn riêng.

Theo thứ tự:

1. Xác nhận hạn nộp của từng tờ khai và xem đã có ai nộp đơn gia hạn chưa.
2. Nếu không xác nhận được, hãy tự nộp đơn trước ngày hạn. Nếu bạn sở hữu một phần hợp danh hoặc S corporation, cũng hãy gia hạn Form 1040 của chính bạn, nơi khai phần thu nhập của pháp nhân theo Schedule K-1.
3. Nộp ước tính số thuế còn nợ.
4. Yêu cầu bằng văn bản hồ sơ của bạn và mọi bản nháp tờ khai.
5. Nếu kế toán không cam kết ngày nộp, hãy cân nhắc đổi người chuẩn bị thuế.

Nếu đã qua hạn mà chưa gia hạn, tờ khai bị coi là nộp trễ, trừ khi áp dụng một ngày khác, như với sổ sách hoặc chủ sở hữu ở nước ngoài, hoặc hoãn hạn do thiên tai. Hãy nộp ngay khi hoàn tất, vì tiền phạt nộp trễ tăng theo mỗi tháng hoặc phần tháng.

Không đơn giản nếu: có nhiều chủ sở hữu (tiền phạt của hợp danh và S corporation tính theo từng chủ sở hữu, mỗi tháng), còn số thuế phải nộp, bảng lương bị chậm, kế toán im lặng và đang giữ sổ sách của bạn, hoặc bạn không biết có đơn gia hạn hay không. Nếu có bất kỳ điều nào, hãy chốt tình trạng nộp tờ khai, khoản thanh toán và người nộp trước ngày hạn (xem hỗ trợ thuế công ty).

Chuẩn bị: các tờ khai năm trước; sổ sách hiện tại và sao kê ngân hàng; thư thỏa thuận dịch vụ và tin nhắn cho thấy bạn đã gửi gì và kế toán đã hứa gì; mọi người từng sở hữu phần vốn trong năm, kể cả người đã rời đi; mọi thông báo của IRS.

Khi nào đến hạn nộp tờ khai doanh nghiệp của tôi, và gia hạn cho tôi những gì?

Tờ khai hợp danh hoặc S corporation theo năm dương lịch nói chung đến hạn vào tháng 3, còn tờ khai C corporation hoặc chủ doanh nghiệp một chủ vào tháng 4. Gia hạn tự động nói chung thêm sáu tháng để nộp.

Một LLC khai theo một trong các loại này: có từ hai thành viên trở lên thì là hợp danh, và LLC một thành viên của cá nhân khai trên tờ khai của chính chủ sở hữu, trừ khi LLC đã chọn tính thuế như công ty (IRS: công ty trách nhiệm hữu hạn). Vợ chồng sở hữu LLC dưới dạng tài sản chung của vợ chồng (community property) có thể khai theo một trong hai cách (Revenue Procedure 2002-69). Vợ chồng điều hành doanh nghiệp không thành lập công ty, được nắm giữ ngoài LLC hay pháp nhân khác của tiểu bang, thay vào đó có thể chọn là liên doanh đủ điều kiện (qualified joint venture), thay Form 1065 bằng hai Schedule C trên tờ khai chung của họ (hướng dẫn Form 1065).

Cuối tuần hoặc ngày lễ làm hạn chuyển sang ngày làm việc kế tiếp. Doanh nghiệp theo năm tài chính dùng ngày 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm cho hợp danh hoặc S corporation, và tháng thứ tư cho C corporation (hướng dẫn Form 1065, Form 1120-S và Form 1120).

Bốn trường hợp làm đổi ngày:

• C corporation có năm kết thúc ngày 30 tháng 6: năm thuế bắt đầu trước năm 2026 (kỳ ngắn kết thúc vào tháng 6 cũng tính) đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ ba, với gia hạn bảy tháng. Các năm sau dùng tháng thứ tư và sáu tháng (hướng dẫn Form 1120 và Form 7004).
• Sổ sách lưu ở nước ngoài: hợp danh lưu sổ sách và hồ sơ, hoặc công ty trong nước có hoạt động kinh doanh và lưu sổ sách, bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico có đến ngày 15 của tháng thứ sáu để nộp tờ khai và nộp thuế, không cần Form 7004 nhưng phải kèm một bản giải trình trên tờ khai (hướng dẫn Form 7004).
• Chủ sở hữu ở nước ngoài, tờ khai cá nhân: công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ có nhà và nơi làm việc chính ở ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico, hoặc đang tại ngũ ở đó, được thêm hai tháng để nộp tờ khai và nộp thuế Form 1040; tiền lãi vẫn tính từ ngày thông thường (hướng dẫn Form 4868).
• Vùng thiên tai: thông báo thiên tai của IRS có thể hoãn các hạn cho khu vực bị ảnh hưởng (IRS: hỗ trợ thuế trong các tình huống thiên tai).

Một Form 7004 chỉ áp dụng cho một tờ khai và không gia hạn tờ khai cá nhân của bạn, tờ khai đó cần Form 4868 riêng. IRS không còn gửi thông báo chấp thuận; chỉ liên hệ với bạn nếu yêu cầu bị từ chối (hướng dẫn Form 7004).

Tôi có thể tự nộp đơn gia hạn nếu kế toán không làm không?

Có. Form 7004 không cần chữ ký và áp dụng cho một tờ khai, nên hãy nộp riêng cho từng tờ khai (hướng dẫn Form 7004). Hãy nộp điện tử qua nhà cung cấp dịch vụ nộp điện tử được IRS phê duyệt (IRS: nộp Form 7004 điện tử) hoặc nộp giấy tới địa chỉ trong hướng dẫn. Chuyên gia thuế có nộp điện tử tờ khai doanh nghiệp có thể gửi giúp bạn trước ngày hạn.

• Nộp chậm nhất vào hạn nộp thông thường, không phải hạn đã gia hạn.
• Tên và mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) phải khớp với hồ sơ của IRS, nếu không bạn sẽ không có đơn gia hạn hợp lệ.
• Ghi số thuế mà pháp nhân dự kiến phải nộp ở line 6, hoặc -0- nếu không có.
• Giữ lại xác nhận điện tử hoặc bằng chứng đã gửi thư.

Với Form 1040 của chính bạn, IRS đưa ra ba cách: thanh toán trực tuyến và đánh dấu ô cho biết khoản thanh toán dành cho gia hạn, yêu cầu qua IRS Free File, hoặc gửi thư Form 4868 (IRS: xin gia hạn).

Gia hạn có cho thêm thời gian nộp thuế không, và tôi nộp ước tính thế nào?

Không. Cả Form 7004 lẫn Form 4868 đều không gia hạn thời gian nộp thuế, và tiền lãi tính từ hạn nộp thông thường dù đã gia hạn (hướng dẫn Form 7004; hướng dẫn Form 4868). Tiền phạt nộp thuế trễ là 0,5% số thuế chưa nộp mỗi tháng hoặc phần tháng, tối đa 25% (IRS: tiền phạt không nộp thuế).

• Hợp danh nói chung không tự nộp thuế; các thành viên khai phần của mình trên tờ khai riêng (hướng dẫn Form 1065). Khoản ước tính quan trọng nằm trên tờ khai riêng của từng thành viên hợp danh.
• Cổ đông S corporation chịu thuế trên phần thu nhập của mình, nên khoản ước tính quan trọng nằm trên tờ khai riêng của từng cổ đông. Bản thân công ty chỉ nợ các loại thuế ở cấp pháp nhân, như thuế trên lãi tiềm ẩn (built-in gains tax) (hướng dẫn Form 1120-S).
• C corporation ghi số thuế dự kiến phải nộp trên Form 7004 và nộp chậm nhất vào hạn nộp thông thường, bằng chuyển tiền điện tử hoặc qua bên thứ ba như chuyên gia thuế hay ngân hàng (hướng dẫn Form 7004).
• Chủ doanh nghiệp một chủ ước tính tổng số thuế của năm trên Form 4868 rồi trừ số đã nộp, hoặc thanh toán trực tuyến và đánh dấu ô gia hạn (IRS: xin gia hạn).

C corporation đã gia hạn nói chung không bị phạt nộp thuế trễ nếu số thuế ghi trên Form 7004, hoặc đã nộp chậm nhất vào hạn nộp thông thường, ít nhất bằng 90% số thuế cuối cùng và phần còn lại được nộp chậm nhất vào hạn đã gia hạn (hướng dẫn Form 7004). Cá nhân được coi là có lý do chính đáng trong thời gian gia hạn nếu đã nộp ít nhất 90% số thuế cuối cùng chậm nhất vào hạn nộp thông thường và nộp phần còn lại cùng tờ khai (hướng dẫn Form 4868). Cách ước tính khi sổ sách chưa xong có trong Form 7004 gia hạn khi sổ sách doanh nghiệp chưa sẵn sàng.

Đã qua hạn mà chưa nộp đơn gia hạn: bây giờ làm gì?

Form 7004 phải được nộp chậm nhất vào hạn nộp thông thường, nên yêu cầu sau ngày đó không tạo ra gia hạn (hướng dẫn Form 7004; IRM 3.12.212). Tờ khai bị coi là trễ từ ngày kế tiếp. Nếu đã nộp đơn gia hạn mà ngày gia hạn cũng đã qua, tờ khai trễ kể từ ngày gia hạn (IRS: tiền phạt không nộp tờ khai).

1. Xác nhận sự việc. Hỏi kế toán xem đã nộp đơn gia hạn chưa và xin bằng chứng. Form 7004 đã được xử lý cũng sẽ hiện trên bảng ghi tài khoản (account transcript) của bạn tại IRS.
2. Nộp tờ khai. Hãy nộp ngay cả khi bạn không thể trả đủ (IRS: nộp tờ khai thuế quá hạn). Mỗi tháng hoặc phần tháng làm tăng tiền phạt.
3. Trả những gì bạn có thể trả ngay. Việc trả tiền hạn chế tiền lãi và tiền phạt nộp thuế trễ trên số đã trả (IRS: nộp tờ khai thuế quá hạn). Tiền phạt theo từng chủ sở hữu của hợp danh hoặc S corporation có thể tiếp tục cho đến khi nộp tờ khai đầy đủ, tối đa đến giới hạn 12 tháng, trừ khi được xóa phạt (IRS: tiền phạt không nộp tờ khai).
4. Để tờ khai bỏ ngỏ có thể tốn kém hơn. Nếu không nộp tờ khai, IRS có thể lập một tờ khai thay bạn, có thể không có các khoản khấu trừ mà bạn được hưởng (IRS: nộp tờ khai thuế quá hạn).

Nếu có nhiều năm chưa nộp, xem bắt kịp các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp.

Tờ khai hợp danh, S corporation hoặc cá nhân nộp trễ tốn bao nhiêu?

Tờ khai hợp danh hoặc S corporation nộp trễ hoặc không đầy đủ khiến pháp nhân bị phạt một số tiền cố định cho mỗi chủ sở hữu mỗi tháng, kể cả khi không có thuế phải nộp. Tờ khai cá nhân hoặc C corporation nộp trễ bị phạt theo một tỷ lệ của số thuế chưa nộp.

Mức theo từng chủ sở hữu tăng theo lạm phát và phụ thuộc vào năm tờ khai đến hạn. Bảng cho thấy tờ khai đến hạn năm 2027 (Revenue Procedure 2025-32). Tờ khai đến hạn năm 2026 dùng $255 cho mỗi thành viên hợp danh hoặc $255 cho mỗi cổ đông, và trang của IRS liệt kê các năm trước. Form 1040 hoặc Form 1120 nộp trễ hơn 60 ngày còn bị phạt tối thiểu; mức tối thiểu, cách tiền phạt nộp tờ khai và tiền phạt nộp thuế bù trừ cho nhau, và việc xóa phạt có trong tiền phạt và xóa phạt cho tờ khai doanh nghiệp nộp trễ.

Mỗi chủ sở hữu cũng phải nhận Schedule K-1; Schedule K-1 nộp trễ, không đầy đủ hoặc sai có thể bị phạt riêng theo từng schedule (hướng dẫn Form 1065 và Form 1120-S).

Việc dựa vào kế toán của tôi có được coi là lý do chính đáng không?

Nói chung là không. Lý do chính đáng là tiêu chí của IRS để xóa tiền phạt, và IRS liệt kê việc dựa vào chuyên gia thuế là lý do thường không đủ điều kiện. Bạn chịu trách nhiệm nộp tờ khai ngay cả khi người khác lo thuế cho bạn, và IRS kỳ vọng bạn biết người chuẩn bị thuế nộp những gì và có bằng chứng đã nộp đúng hạn (IRS: lý do chính đáng).

Những lý do IRS nêu có thể đủ điều kiện gồm hỏa hoạn, thiên tai hoặc bất ổn dân sự, không thể lấy được hồ sơ, người nộp thuế hoặc người thân trực hệ qua đời hay bệnh nặng, và sự cố hệ thống làm chậm việc nộp tờ khai hoặc thanh toán điện tử. Không thể lấy được hồ sơ nằm trong danh sách đó, nên hãy giữ các yêu cầu hồ sơ bằng văn bản, kèm ngày và phản hồi. Việc xóa phạt được quyết định theo từng trường hợp, và với doanh nghiệp, các lý do áp dụng cho người có thẩm quyền nộp tờ khai.

Cách tính tiền phạt, xóa phạt tự động và xóa phạt lần đầu có trong tiền phạt và xóa phạt cho tờ khai doanh nghiệp nộp trễ. Đòi lại chi phí từ kế toán có trong sai sót của nhân viên ghi sổ và ai chịu tiền phạt.

CPA của tôi không trả lời: làm sao lấy lại hồ sơ và bản nháp tờ khai?

Hãy yêu cầu bằng văn bản. CPA, luật sư, enrolled agent hoặc chuyên gia khác hành nghề trước IRS phải kịp thời trả lại, theo yêu cầu, mọi hồ sơ khách hàng mà khách hàng cần để thực hiện nghĩa vụ thuế liên bang (Circular 230 section 10.28; ai được hành nghề).

• Tranh chấp về phí nói chung không phải lý do để trì hoãn. Nếu luật tiểu bang cho phép chuyên gia giữ hồ sơ khi có tranh chấp, họ vẫn phải trả lại các hồ sơ phải đính kèm tờ khai của bạn và cho phép tiếp cận hợp lý để sao chép phần còn lại.
• "Hồ sơ" bao gồm tài liệu bạn đã cung cấp, tài liệu có trước khi bắt đầu hợp đồng dịch vụ, và các tờ khai hoặc schedule đã đưa cho bạn trong hợp đồng trước mà bạn cần bây giờ. Hồ sơ không bao gồm tờ khai hoặc schedule mà kế toán đang giữ cho đến khi bạn trả phí.

Vì vậy bản nháp chưa hoàn tất có thể nằm ngoài quy tắc này, nhất là bản bị giữ vì chưa trả phí; hãy yêu cầu riêng. Nhân viên ghi sổ không phải là người hành nghề thì nằm ngoài quy tắc liên bang này, nên việc có phải trả lại hồ sơ hay không phụ thuộc vào luật tiểu bang và thư thỏa thuận dịch vụ của bạn. Cứ yêu cầu và giữ bản sao.

Gửi yêu cầu bằng cả email và thư. Liệt kê những gì bạn muốn, đặt một ngày ngắn, và yêu cầu bằng chứng về mọi đơn gia hạn hoặc lần nộp. Nếu không có phản hồi, xem tiếp nhận sổ sách từ kế toán cũ.

Làm sao kiểm tra IRS đang có gì về doanh nghiệp của tôi?

Đăng nhập vào IRS Business Tax Account. Tài khoản cho thấy số thuế còn nợ theo năm, các khoản đã trả, bảng ghi thuế và thông báo của IRS (IRS: Business Tax Account). Ai đăng ký được phụ thuộc vào loại pháp nhân:

• Hợp danh: thành viên hợp danh chung, hoặc thành viên quản lý của LLC, để có quyền truy cập đầy đủ. Thành viên hợp danh có Schedule K-1 đã đăng ký chỉ có quyền hạn chế, chỉ cho các năm IRS liệt kê, có thể chưa gồm các năm gần đây.
• S corporation hoặc C corporation: cán bộ điều hành hoặc thành viên quản lý là nhân viên W-2 hiện tại và được ủy quyền ràng buộc pháp nhân. Cổ đông S corporation có Schedule K-1 đã đăng ký có cùng quyền hạn chế như thành viên hợp danh.
• Chủ doanh nghiệp một chủ: đăng ký bằng số An sinh Xã hội (SSN) hoặc mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN) và mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) nếu bạn khai Schedule C hoặc F. Hiện chưa dành cho LLC khai như chủ doanh nghiệp một chủ trên Schedule C hoặc F. Số thuế còn nợ và các khoản đã trả trên Form 1040 của bạn nằm trong tài khoản trực tuyến cá nhân (IRS: tài khoản trực tuyến của bạn).

Để xem đơn gia hạn đã được ghi nhận chưa, hãy đọc bảng ghi tài khoản (account transcript). Taxpayer Advocate Service liệt kê mã giao dịch 460 là "Extension of Time for Filing," và sổ tay của IRS nêu rằng Form 7004 đã được xử lý sẽ tạo mã này (Taxpayer Advocate Service; IRM 3.12.212). Sổ tay cũng nêu rằng Form 7004 bị từ chối vì nộp trễ sẽ không có mã 460 và không có hạn nộp đã gia hạn. Nếu bạn không tìm thấy, hãy hỏi người đã nộp đơn gia hạn để lấy xác nhận. Doanh nghiệp không đăng ký được có thể yêu cầu bảng ghi tài khoản bằng Form 4506-T; thành viên hợp danh hoặc cán bộ điều hành có thẩm quyền ràng buộc công ty có thể ký (Form 4506-T).

Làm sao đổi sang người chuẩn bị thuế mới giữa mùa khai thuế?

Nếu bạn đổi người, hãy chốt ngày nộp trước.

1. Tự nộp đơn gia hạn, hoặc nhờ người chuẩn bị thuế mới nộp, trước ngày hạn.
2. Ký thư thỏa thuận dịch vụ với người chuẩn bị thuế mới nêu rõ từng tờ khai, hạn nộp và tình trạng gia hạn.
3. Đưa cho người chuẩn bị thuế mới bằng chứng gia hạn, các tờ khai năm trước và sổ sách bạn có.
4. Cho người chuẩn bị thuế mới quyền truy cập IRS. Form 8821 cho phép họ xem hồ sơ của bạn tại IRS (IRS: giới thiệu Form 8821). Form 2848 cho phép người đủ điều kiện hành nghề trước IRS, như CPA, enrolled agent hoặc luật sư, hành động thay bạn (IRS: giới thiệu Form 2848).
5. Gửi cho kế toán cũ yêu cầu bằng văn bản về hồ sơ của bạn và thông báo rằng người chuẩn bị thuế mới sẽ tiếp quản.

Form 8821 hoặc Form 2848, việc thu hồi quyền truy cập của kế toán cũ và những điểm thay đổi theo tiểu bang có trong đổi kế toán viên.

Khi nào tôi có thể báo cáo người chuẩn bị thuế cho IRS?

Bạn có thể báo cáo người chuẩn bị thuế lấy phí trên Form 14157 khi hành vi thuộc loại IRS liệt kê. Trong đó có: đồng ý nộp tờ khai mà không làm, không trả lại hồ sơ của khách hàng, không đưa cho khách hàng bản sao tờ khai sau khi được yêu cầu, và không nộp các khoản tiền thuế phải nộp (IRS: khiếu nại về người chuẩn bị thuế).

• IRS chỉ xử lý hành vi của người chuẩn bị thuế trên tờ khai liên bang. Với vấn đề tiểu bang hoặc địa phương, hãy liên hệ cơ quan tiểu bang hoặc địa phương.
• Nói chung IRS không thể xử lý khiếu nại liên bang về hành vi cách đây hơn ba năm.
• IRS yêu cầu thông tin cụ thể, đáng tin cậy, tài liệu của bạn, và chữ ký dưới hình phạt khai man.

Khiếu nại báo cáo một hành vi. Nó khác với việc xin xóa tiền phạt. Người chuẩn bị thuế nộp sai tờ khai hoặc không nộp được đề cập trong người chuẩn bị thuế nộp sai tờ khai.

Tờ khai tiểu bang có theo gia hạn liên bang không?

Không phải lúc nào cũng vậy. Mỗi tiểu bang có quy tắc riêng, và có thể khác theo loại tờ khai. New York yêu cầu Form IT-370 riêng cho tờ khai thuế thu nhập cá nhân và không chấp nhận bản sao biểu mẫu liên bang thay thế (New York: hướng dẫn Form IT-370). California cho LLC đang hoạt động hợp lệ và được tính thuế như hợp danh một gia hạn tự động bảy tháng mà không cần yêu cầu bằng văn bản, nhưng gia hạn nộp tờ khai không phải gia hạn nộp thuế LLC, phí LLC hoặc thuế của các thành viên không cư trú không đồng ý (nonconsenting nonresident members) (California FTB: hướng dẫn Form FTB 3537).

Hãy kiểm tra từng tiểu bang nơi bạn nộp tờ khai, và hỏi người chuẩn bị thuế đã nộp gia hạn tiểu bang nào.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa. Mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.

S corporation có ba cổ đông, không gia hạn

Một S corporation theo năm dương lịch có ba cổ đông. Vào tháng 3, kế toán nói Form 1120-S sẽ nộp trễ, và không có Form 7004 nào được nộp đến hạn. Tờ khai được nộp 70 ngày sau hạn, tính là ba tháng vì phần tháng cũng tính. Với US$260 cho mỗi cổ đông mỗi tháng, mức cho tờ khai đến hạn năm 2027, và giả sử không có thuế phải nộp, tiền phạt nộp tờ khai là US$260 × 3 cổ đông × 3 tháng = US$2.340, trước khi xóa phạt. Nếu tờ khai vẫn chưa nộp sau 12 tháng, mức phạt sẽ lên đến US$9.360.

Chủ doanh nghiệp một chủ có Schedule C chưa xong

Một chủ doanh nghiệp một chủ có lợi nhuận ròng US$90.000 và Schedule C chưa xong vào ngày 15 tháng 4. Chủ doanh nghiệp trả US$20.000 trực tuyến, là ước tính số thuế còn nợ, và đánh dấu ô gia hạn. Hạn nộp tờ khai là ngày 15 tháng 10. Số thuế cuối cùng là US$21.000. Vì ít nhất 90% số thuế cuối cùng đã được nộp chậm nhất vào ngày 15 tháng 4 và US$1.000 còn lại được nộp cùng tờ khai, hướng dẫn Form 4868 coi thời gian gia hạn là lý do chính đáng đối với tiền phạt nộp thuế trễ. Tiền lãi trên US$1.000 vẫn tính từ ngày 15 tháng 4, và tiền phạt riêng cho việc nộp thiếu thuế tạm tính trong năm không thuộc quy tắc này (hướng dẫn Form 4868).

LLC hai thành viên được tính thuế như hợp danh

Một LLC hai thành viên chưa bao giờ nộp Form 1065 và không có gia hạn. Tờ khai được nộp bốn tháng sau hạn. Với cùng mức US$260 cho mỗi thành viên hợp danh, tiền phạt nộp tờ khai là US$260 × 2 thành viên hợp danh × 4 tháng = US$2.080, trừ khi áp dụng xóa phạt dành cho hợp danh nhỏ. Xem xóa tiền phạt nộp trễ cho hợp danh.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Hạn nộp chỉ còn vài ngày hoặc đã qua, bạn không xác nhận được đơn gia hạn, và kế toán im lặng: Form 7004 nộp sau hạn không tạo ra gia hạn, nên các câu hỏi còn lại là đã từng có đơn nào được nộp chưa, nên trả gì ngay bây giờ, ai nộp tờ khai và có nên xin xóa phạt không. Xem hỗ trợ thuế công ty.
• Có nhiều chủ sở hữu, hoặc doanh nghiệp là công ty: tiền phạt của hợp danh hoặc S corporation tính theo từng chủ sở hữu và từng tháng, và tờ khai riêng của mỗi chủ sở hữu phụ thuộc vào tờ khai của pháp nhân. Xem hỗ trợ thuế công ty.
• Chủ sở hữu không phải là người Hoa Kỳ: công ty Hoa Kỳ hoặc LLC một thành viên có chủ sở hữu nước ngoài cũng có thể phải nộp Form 5472, với mức phạt riêng (hướng dẫn Form 5472). Xem nộp tờ khai cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn là chủ doanh nghiệp một chủ và tờ khai cá nhân của bạn đang gặp rủi ro: xem hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn nhận được thông báo phạt: dùng tiền phạt và xóa phạt cho tờ khai doanh nghiệp nộp trễ, hoặc xóa tiền phạt nộp trễ cho hợp danh đối với LLC hai thành viên chưa bao giờ nộp Form 1065.
• Nhiều năm chưa nộp: dùng bắt kịp các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp.
• Sổ sách của bạn bị chậm và tờ khai phụ thuộc vào đó: dùng bắt kịp sổ sách quá hạn cùng hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Cũng đã bỏ lỡ khoản nộp thuế lương hoặc tờ khai bảng lương: người có trách nhiệm cố ý không nộp thuế lương đã khấu trừ có thể bị IRS ấn định tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (trust fund recovery penalty) và tự chịu (IRS: tiền phạt thu hồi thuế ủy thác). Dùng chậm nộp thuế lương, và xem hỗ trợ thuế công ty cho tờ khai doanh nghiệp.
• Bạn muốn đổi kế toán mà không bỏ lỡ tờ khai nào: dùng đổi kế toán viên và tiếp nhận sổ sách từ kế toán cũ.
• Bạn muốn đòi lại tiền phạt hoặc phí từ kế toán: dùng sai sót của nhân viên ghi sổ và ai chịu tiền phạt.