S کارپوریشن مالک کی تنخواہ: کتنی رکھیں، پرانے سال کیسے ٹھیک کریں

کیا مجھے اپنی S کارپوریشن سے تنخواہ لینا لازمی ہے؟

S کارپوریشن کا جو حصص دار کارپوریٹ افسر کے طور پر کام کرتا ہے اور اس کام کا معاوضہ پاتا ہے، یا پانے کا حق رکھتا ہے، وہ عموماً ملازم شمار ہوتا ہے۔ کارپوریشن کو اس حصص دار کو غیر تنخواہی تقسیم دینے سے پہلے ان خدمات کے معقول معاوضے کو تنخواہ کے طور پر ریکارڈ کرنا ہوتا ہے (IRS: حصص دار کا معاوضہ؛ IRS: کارپوریٹ افسران)۔

ہر حصص دار کے کام کو الگ جانچیں۔ جو حصص دار کوئی خدمت نہیں دیتا، اسے صرف اس لیے تنخواہ دینا ضروری نہیں کہ کوئی دوسرا حصص دار کام کرتا ہے یا کارپوریشن منافع تقسیم کرتی ہے (IRS: کارپوریٹ افسران)۔

محدود استثنیٰ اس افسر کا ہے جو کوئی خدمت نہیں دیتا یا صرف معمولی خدمات دیتا ہے، اور براہ راست یا بالواسطہ کوئی ادائیگی نہ پاتا ہے نہ پانے کا حق رکھتا ہے (IRS: خود کو ادائیگی)۔ عہدہ، ملکیت کا حصہ، یا یہ دعویٰ کہ کام رضاکارانہ تھا، اس سوال کا فیصلہ نہیں کرتا اگر مالک واقعی کام کرتا ہے اور رقم نکالتا ہے۔

نقد تقسیم، اثاثے، کارپوریشن کے ادا کیے ہوئے ذاتی بل، اور قرض کے نام سے لکھی گئی رقوم، سب کا جائزہ لینا ضروری ہے۔ IRS خبردار کرتا ہے کہ تنخواہ کی جگہ ان ناموں کا استعمال نہ کیا جائے؛ حصص دار کے اصل قرض کی شرائط عام قرض جیسی ہونی چاہئیں، بشمول واپسی اور سود (IRS: تنخواہی معاوضے کی معلوماتی شیٹ؛ IRS: خود کو ادائیگی)۔ IRS کے مطابق معقول معاوضہ اس رقم سے زیادہ نہیں ہوتا جو حصص دار براہ راست یا بالواسطہ پاتا ہے، لیکن یہ حد اس بات کی اجازت نہیں کہ ہر ادائیگی کو منافع کی تقسیم قرار دے دیا جائے (IRS: حصص دار کا معاوضہ)۔

IRS کے نزدیک معقول تنخواہ کیا ہے؟

معقول تنخواہ وہ ہے جو حصص دار کے اصل کام اور اسی طرح کے کام کی لاگت کو ظاہر کرے۔ IRS سب سے پہلے یہ دیکھتا ہے کہ کارپوریشن کی آمدنی کہاں سے آتی ہے: مالک کی خدمات سے، دوسرے ملازمین کی خدمات سے، یا سرمائے اور سازوسامان سے (IRS: حصص دار کا معاوضہ)۔

IRS یہ عوامل بتاتا ہے اور کہتا ہے کہ متنازع رقوم کا فیصلہ عدالتیں ہر کیس کے حقائق سے کرتی ہیں۔ انتظامی کام بھی شمار ہوتا ہے، چاہے مالک کسی گاہک کو براہ راست بل نہ دے (IRS: حصص دار کا معاوضہ)۔ مالک کے کام اور گھنٹوں کی فہرست بنائیں، اسی طرح کے کام کی مقامی تنخواہ معلوم کریں، اور تجربے اور ذمہ داری کے مطابق ایڈجسٹ کریں۔ پھر دیکھیں کہ آمدنی مالک، دوسرے ملازمین یا سازوسامان میں سے کس کی وجہ سے آ رہی ہے۔ موازنہ اور منتخب تنخواہ کے فرق کی وجہ لکھ لیں؛ کام بدلے تو اس پر دوبارہ نظر ڈالیں۔

کیا تنخواہ اور تقسیم کا 60/40 کا کوئی قاعدہ ہے؟

نہیں۔ IRS نے کوئی 60/40 کا تناسب، منافع کا مقررہ حصہ یا معیاری ڈالر تنخواہ طے نہیں کی۔ معقول اجرت مالک کے کام اور کاروبار کے حقائق پر منحصر ہے؛ قانون اور ضوابط کوئی مخصوص فارمولا نہیں دیتے (IRS: تنخواہی معاوضے کی معلوماتی شیٹ)۔

منافع کا فیصد منصوبہ بندی کا ایک حساب ہو سکتا ہے، لیکن یہ تنخواہ کے موازنے کی جگہ نہیں لیتا۔ مقررہ تناسب اس مالک کو ضرورت سے زیادہ تنخواہ دلوا سکتا ہے جس کا کاروبار زیادہ تر ملازمین اور سازوسامان سے چلتا ہو، یا اس مالک کو کم، جو تقریباً سارا کام خود کرتا ہو۔ اگر آپ یہ طے کر رہے ہیں کہ S حیثیت مناسب ہے یا نہیں، یا تنخواہ اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی پر کیسے اثر ڈالتی ہے، تو کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت اپنانی چاہیے؟ دیکھیں۔

کیا میں کم منافع والے یا پہلے سال میں بہت کم یا بالکل تنخواہ نہ لے سکتا ہوں؟

کم منافع کا سال تنخواہ سے استثنیٰ نہیں دیتا۔ اگر کام کرنے والا حصص دار نقد یا اثاثہ پاتا ہے، تو کارپوریشن کو طے کرنا ہوتا ہے کہ اس میں سے کتنا خدمات کی معقول تنخواہ ہے، پہلے سال میں بھی (IRS: تنخواہی معاوضے کی معلوماتی شیٹ)۔

ہر S کارپوریشن کے لیے وفاقی سطح پر کوئی کم از کم تنخواہ مقرر نہیں ہے۔ جب افسر صرف معمولی خدمات دیتا ہو اور کوئی ادائیگی نہ پاتا ہو نہ پانے کا حق رکھتا ہو، تو ممکن ہے کوئی تنخواہ جائز ہی نہ ہو۔ اگر مالک نمایاں کام کرتا ہے لیکن کارپوریشن کچھ ادا نہیں کرتی، تو نقد کی کمی اور ادائیگی کے کسی حق کو دستاویزی شکل دیں؛ تنخواہ واجب تھی یا نہیں، یہ انہی حقائق پر منحصر ہے (IRS: کارپوریٹ افسران؛ IRS: خود کو ادائیگی)۔ سال کے آخر کی جس منتقلی کو تقسیم کا نام دیا جائے، وہ صرف اس لیے مستثنیٰ نہیں ہو جاتی کہ کارپوریشن نقصان ظاہر کرتی ہے۔

کیا ہیلتھ انشورنس یا ریٹائرمنٹ کی رقوم تنخواہ میں شمار ہوتی ہیں؟

مالک کے اہل ہیلتھ پریمیم Form W-2 کے box 1 میں رپورٹ ہوتے ہیں لیکن کام کی معقول تنخواہ کی جگہ نہیں لیتے۔ جس حصص دار کی ملکیت 2% سے زیادہ ہو، اس کے لیے کارپوریشن کے ادا کیے ہوئے پریمیم عموماً سوشل سیکیورٹی اور Medicare کی اجرت سے خارج ہوتے ہیں، بشرطیکہ IRS کے پلان کی شرائط پوری ہوں (IRS: حصص دار کا معاوضہ اور طبی انشورنس)۔ کٹوتی اور رپورٹنگ کی تفصیل کے لیے مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس دیکھیں۔

ملازم کی ریٹائرمنٹ کے لیے کٹوتیاں W-2 تنخواہ سے آتی ہیں۔ آجر کی رقوم الگ مراعات ہیں جو اہل W-2 معاوضے پر مبنی ہوتی ہیں۔ S کارپوریشن کی منافع کی تقسیم ریٹائرمنٹ پلان میں رقم جمع کرانے کے لیے معاوضہ نہیں گنی جاتی (IRS: ریٹائرمنٹ پلان کے اکثر پوچھے جانے والے سوالات)۔

کیا میں تنخواہوں کے نظام کی جگہ Form 1099 استعمال کر سکتا ہوں، اور کیا جمع کرانا ہوگا؟

جو حصص دار افسر ملازم ہو، وہ Form 1099-NEC جاری کر کے ٹھیکیدار کا درجہ منتخب نہیں کر سکتا۔ خدمات کا معاوضہ Form W-2 پر رپورٹ کریں، وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی اور حسب ضرورت سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کے ساتھ (IRS: خود کو ادائیگی؛ IRS: Publication 15)۔

جہاں مالک کام کرتا ہے وہاں ریاستی ودہولڈنگ اور بے روزگاری انشورنس کی رجسٹریشن دیکھیں؛ ریاستی قواعد اور آخری تاریخیں مختلف ہیں۔ آجر کارپوریشن ہے، نہ کہ مالک بطور انفرادی کاروبار۔ اگر کارپوریشن Form 941 جمع کرانے والی رہے تو بغیر اجرت والی سہ ماہی میں بھی اس پر تنخواہوں کی ذمہ داریاں ہو سکتی ہیں (IRS: Form 941 کی ہدایات)۔

اگر IRS کو میری تنخواہ بہت کم لگے تو کیا ہوگا؟

IRS تقسیم یا دوسری ادائیگیوں کو اس حد تک تنخواہ مان سکتا ہے جس حد تک وہ مالک کی خدمات کی معقول تنخواہ ہوں۔ اس سے آجر اور ملازم دونوں کے روزگار کے ٹیکس، درست کیے ہوئے اجرت کے گوشوارے اور ٹیکس گوشوارے، اور ممکنہ جرمانے اور سود لگ سکتے ہیں (IRS: حصص دار کا معاوضہ؛ IRS: خود کو ادائیگی)۔

ملازمین کے ادا نہ کیے گئے ٹیکس کا ذمہ دار شخص، اگر اس نے جان بوجھ کر ایسا کیا ہو، ذاتی Trust Fund Recovery Penalty کا بھی سامنا کر سکتا ہے۔ یہ اس ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتا جو section 3509 کی کم شرحوں سے لگایا جائے (IRS: Trust Fund Recovery Penalty؛ IRS: روزگار کے ٹیکس کا مینول)۔

اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس ہر فریق کے لیے 6.2% ہے، $184,500 تک کی قابل اطلاق اجرت پر، اور Medicare ٹیکس ہر فریق کے لیے 1.45% ہے، بغیر کسی اجرت کی حد کے (IRS: Publication 15)۔ وفاقی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی، ممکنہ اضافی Medicare ٹیکس، وفاقی اور ریاستی بے روزگاری ٹیکس، اور ریاستی کٹوتی بھی اہم ہو سکتی ہے۔ جس سال کو درست کر رہے ہیں اسی کی شرحیں اور اجرت کی حدیں استعمال کریں، اس صفحے کی شرحیں نہیں۔

میری کارپوریشن نے صرف منافع کی تقسیم کی۔ اسے کیسے درست کروں؟

سال اور ادائیگیوں کے ریکارڈ سے شروع کریں، پھر کیے گئے کام کے لیے ایک قابل دفاع تنخواہ کی رقم طے کریں۔ اس رقم سے متاثر ہونے والے تنخواہوں کے ریکارڈ اور آمدنی ٹیکس کے گوشوارے درست کریں؛ پچھلے سال کی ادائیگیوں کے لیے محض موجودہ سال کا W-2 جاری نہ کریں (IRS: تنخواہی معاوضے کی معلوماتی شیٹ؛ IRS: روزگار کے ٹیکسوں کی درستی)۔

ہر متاثرہ سال کے لیے جہاں مالک نے کام کیا، ریاستی اجرت، کٹوتی اور بے روزگاری کی فائلنگز دیکھیں؛ ریاستی درستی کے قواعد مختلف ہیں (IRS: W-2 کی ہدایات)۔

کم رپورٹ کیے گئے ٹیکس کے لیے Form 941-X عموماً Form 941 جمع ہونے کے تین سال کے اندر جمع کرانا لازمی ہے۔ جو Form 941 اگلے سال کی 15 اپریل سے پہلے جمع ہو، اسے اس حد کے لیے اسی 15 اپریل کو جمع شدہ مانا جاتا ہے (IRS: Form 941-X کی ہدایات)۔

درستی جمع کرانے سے پہلے تمام نقد منتقلیاں، کارپوریشن کے ادا کیے ہوئے ذاتی اخراجات، اور دعویٰ کردہ قرض ملائیں۔ بینک اسٹیٹمنٹس، جنرل لیجر، پرانے Forms 941، W-2، 1120-S، K-1 اور 1040، فرائض، گھنٹوں اور اسی طرح کے کام کی تنخواہ کے نوٹس، اور ریاستی تنخواہوں کے اکاؤنٹس جمع کریں۔ اگر ریکارڈ ادھورے ہوں تو پچھلے کھاتوں کی تکمیل سے شروع کریں۔ اگر S کارپوریشن کا انتخاب خود ہی غیر یقینی ہو، تو S کارپوریشن کے گوشوارے میں ترمیم سے پہلے دیر سے S کارپوریشن کے انتخاب میں رعایت دیکھیں۔

پچھلے سال درست کرنے پر کتنا خرچ آ سکتا ہے؟

لاگت اس پر منحصر ہے کہ کتنی اجرت کی دوبارہ درجہ بندی ہوئی، کتنے سال شامل ہیں، کیا جمع اور ادا ہو چکا تھا، اور ریاست کون سی ہے۔ تخمینہ سال بہ سال بنائیں، تمام منافع کی تقسیم پر ایک ہی فیصد لگا کر نہیں (IRS: Publication 15؛ IRS: ٹیکس جمع نہ کرانے کا جرمانہ)۔

پہلے جمع شدہ Form 941 میں کم رپورٹ کیے گئے ٹیکس کو درست کرنے کے لیے، Form 941-X اس سہ ماہی کے Form 941 کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں جس میں آپ نے غلطی دریافت کی، اور جمع کراتے وقت ادائیگی کریں۔ دریافت کی تاریخ لکھیں اور درستی کی تفصیل سے وضاحت کریں۔ اس سے عموماً سود اور ٹیکس ادا نہ کرنے یا جمع نہ کرانے کے جرمانوں سے بچاؤ ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ کارپوریشن نے جان بوجھ کر ٹیکس کم رپورٹ کیا ہو، پچھلی جانچ میں یہ مسئلہ اٹھ چکا ہو، یا اسے ادائیگی کا نوٹس اور مطالبہ یا section 7436 کا فیصلہ ملا ہو (IRS: Form 941-X کی ہدایات)۔

دیر سے گوشوارہ جمع کرانے کے جرمانوں سے رعایت کے لیے دیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے دیکھیں۔

مثال

صرف مثال کے طور پر امریکی ڈالر، تنخواہ کا معیار نہیں۔ ایک مالک ہر ہفتے 30 گھنٹے گاہکوں کے کام پر لگاتا ہے۔ اس علاقے میں ملتے جلتے کل وقتی کام کی تنخواہ $72,000 ہے، اس لیے 40 میں سے 30 گھنٹوں کی بنیاد پر $54,000 ایک ابتدائی نقطہ ہے۔ مالک انتظامی فرائض اور تجربے کو جانچتا ہے، پھر لکھتا ہے کہ $54,000 کی مجموعی W-2 اجرت کام سے کیوں مطابقت رکھتی ہے۔ فرض کریں کہ مالک کے علاوہ دیگر آپریٹنگ اخراجات کے بعد کارپوریشن کے پاس $100,000 ہیں، تمام اجرت سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی حد سے کم ہے، اور کوئی اضافی Medicare ٹیکس لاگو نہیں۔

ملازم کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس $4,131 ہے، جو اجرت سے کاٹا جاتا ہے؛ کارپوریشن پر آجر کے ٹیکس کے طور پر مزید $4,131 واجب ہیں۔ بے روزگاری ٹیکس، ریاستی تنخواہوں کے اخراجات اور نقد ذخیرے سے پہلے، مجموعی اجرت اور آجر کے ٹیکس کے بعد $41,869 بچتے ہیں۔ اجرت کام کے موازنے سے طے ہوئی، منافع کے کسی لازمی حصے سے نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے S کارپوریشن کا انتخاب نہیں کیا یا اس کی تصدیق نہیں کی: کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت اپنانی چاہیے؟ یا دیر سے S کارپوریشن کے انتخاب میں رعایت دیکھیں۔
• کوئی حصص دار امریکی ٹیکس قواعد کے تحت غیر مقیم غیر ملکی ہے یا بن جاتا ہے: S کارپوریشن کا کوئی غیر مقیم غیر ملکی حصص دار نہیں ہو سکتا؛ جس دن کارپوریشن نااہل ہو جاتی ہے، S کا انتخاب عموماً اسی دن ختم ہو جاتا ہے۔ تنخواہ کا یہ ڈھانچہ استعمال کرنے سے پہلے اس کی ٹیکس حیثیت جانچیں؛ بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا دیکھیں (IRS: S کارپوریشنز؛ IRS: Form 1120-S کی ہدایات)۔
• آپ کو منافع کی تقسیم کے ٹیکس اور لاگت کی بنیاد کے قواعد چاہییں: S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• آپ مالک کے ہیلتھ پریمیم کی کٹوتی لینا چاہتے ہیں: مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس دیکھیں۔
• کارپوریشن کے Forms 1120-S بھی چھوٹ گئے: غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے مکمل کرنا دیکھیں۔
• کئی سالوں کی تنخواہیں یا قابل استعمال کھاتے نہیں ہیں: پچھلے کھاتوں کی تکمیل سے شروع کریں اور گوشوارے درست کرنے سے پہلے تنخواہ ملانے کے لیے اکاؤنٹنگ میں مدد لیں۔
• آپ کی LLC نے S کارپوریشن ٹیکس حیثیت کا انتخاب نہیں کیا: LLC سے خود کو ادائیگی دیکھیں۔
• آپ اپنے بچوں کو تنخواہ پر رکھنا چاہتے ہیں: اپنے بچوں کو ملازمت دینا دیکھیں۔